1.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО “МОРСКАЯ СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ”
Отчёт по практике подготовлен по материалам ЗАО “Морская страховая компания”. ЗАО “Морская страховая компания” является юридическим лицом, действует на принципах полного хозяйственного расчёта. Форма собственности – коллективная. Компания зарегистрирована в органах государственной власти в Севастопольской городской госадминистрации 17.01.94., №АО-13/5934. Перерегистрировано Комитетом экономики Севастопольской городской администрации 05.07.99., общество зарегистрировано в Налоговой инспекции г. Севастополя по Гагаринскому району 10 декабря 1993г. Юридический адрес: г. Севастополь, ул. Рыбаков, д.5.В соответствии с учредительными документами ЗАО “Морская страховая компания”, утвержденными решением общего собрания акционеров, зарегистрированными Севастопольской городской администрацией 05 июля 1996 года, уставной фонд Общества составляет 240 000 гривень. Количество акций 240000, номинальной стоимостью одна гривня каждая.
ЗАО “Морская страховая компания” было проведено три эмиссии (в 1995, 1997 и 1999 году). По результатам двух эмиссий был сформирован уставной фонд в размере 240 000 гривень. Третья эмиссия была произведена на сумму 760 000 гривень.
ЗАО “Морская страховая компания” осуществляет свою деятельность в соответствии с учредительными документами и лицензиями на право заниматься страховой деятельностью: №999/981, 999/981-1 от 31.03.97., №999/981-2 от 15.02.2000.
ЗАО “Морская страховая компания” является членом Морского страхового бюро Украины с 17.06.98 Иностранных юридических лиц и иностранных граждан в составе акционеров по состоянию на 01.01.2001. нет.
Основными целями деятельности является удовлетворение общественных потребностей в услугах в сфере страхования, перестрахования, финансовой деятельности в пределах, определённых действующим законодательством, получение от этой деятельности прибыли и реализация на этой основе социальных и экономических интересов участников и членов трудового коллектива ЗАО “Морская страховая компания”.
ЗАО “Морская страховая компания” имеет свою печать, расчётный, валютный и депозитный счета в Севастопольском филиале КБ “Приватбанк”. Имеет обособленное подразделение: Херсонский филиал ЗАО “Морская страховая компания” (протокол собрания учредителей №4 от 28.05.95.). Работу филиал в данный момент не осуществляет в связи с отсутствием штатных сотрудников. Ведётся работа по закрытию филиала.
Высшим органом общества является Собрание акционеров. К компетенции Собрания акционеров относится определение внутренней организационной структуры общества. Правление общества является исполнительным органом и состоит из трёх человек: Председателя правления, его заместителя и главного бухгалтера. Организационная структура ЗАО “Морская страховая компания” представлена в Приложении А. Надо заметить, что организационная структура компании не совершенна и не может в полной мере способствовать реализации цели компании, поэтому нами может быть представлена перспективная структура ЗАО “МСК” (Приложение Б).
Основной вид хозяйственной деятельности согласно Уставу – страхование. В обязательной форме:
– личное страхование от несчастных случаев на транспорте (Лицензия Комитета по делам надзора за страховой деятельностью №999/981-1 от 31.03.97.).
В добровольной форме:
– страхование от несчастных случаев;
– страхование наземного транспорта (кроме железнодорожного);
– страхование водного транспорта (морского, внутреннего транспорта и иных видов водного транспорта);
– страхование грузов и багажа;
– страхование от огневых рисков и рисков стихийных явлений;
– страхование имущества (кроме железнодорожного, наземного, воздушного и водного транспорта, грузов и багажа, огневых рисков и рисков стихийных явлений);
– страхование финансовых рисков. (Лицензия Комитета по делам надзора за страховой деятельностью №999/981 от 31.03.97., №999/981-2 от 15.02.2000.).
На предприятии применяется журнально-ордерная форма учета, учёт ведётся вручную.
Уставом ЗАО “Морская страховая компания” предусмотрено, что все вопросы текущей деятельности решает Правление общества, в том числе утверждение ежегодной сметы, штатного расписания и должностных окладов.
1.2 ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА, РЕГУЛИРУЮЩАЯ СТРАХОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Система законодательства, которая регулирует страховую деятельность, включает два блока. Первым является блок, который регулирует предпринимательскую деятельность как таковую. Это законодательство общего действия, которое распространяется на всех субъектов предпринимательской деятельности, в том числе и страховой. К нему относятся:
– нормы Конституции Украины о собственности, предпринимательстве, компетенции высших органов государственной власти в нормативном регулировании предпринимательской деятельности;
– Гражданский Кодекс Украинской ССР;
– соответствующие законы, которые можно квалифицировать как общие. Они регулируют деятельность всех субъектов независимо от вида предпринимательской деятельности. Это Законы Украины “О собственности”, “О предпринимательстве”, “О хозяйственных обществах”, “О ценных бумагах и фондовой бирже”, ” О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности”, ” О налогообложении прибыли предприятий”, ” Об инвестиционной деятельности”, ” Об аудиторской деятельности” и т.д.;
– Указы и распоряжения Президента Украины, постановления и распоряжения КМУ и т.д.;
– Национальные стандарты бухгалтерского учёта.
Вторым является блок законодательства Украины о страховой деятельности, к которому относятся:
– Закон Украины “О страховании” и законы, которые вносят изменения в него;
– Постановления Верховной Рады Украины о вопросах страховой деятельности (например, Постановление Верховной Рады Украины “О порядке ввода в действие Закона Украины “О страховании”);
– Указы Президента Украины и Постановления КМУ о вопросах страховой деятельности (например, Постановление КМУ “О создании Национальной акционерной страховой компании “Оранта” от 07.09.93., Положение “О порядке проведения деятельности страховыми посредниками”, утверждённое постановлением КМУ от 18.12.96. №1523);
– акты комитета по делам надзора за страховой деятельностью и других компетентных органов о вопросах страховой деятельности (например, Инструкция о порядке выдачи субъектам предпринимательской деятельности лицензии на осуществление страховой деятельности на территории Украины, условия и правила её осуществления и контроль за её соблюдением, утверждённая указом Лицензионной палаты при Минэкономики, комитетом по делам надзора за страховой деятельностью от 15.07.96., Постановление НБУ “О порядке применения иностранной валюты в страховой деятельности“ от 23.09.96.);
– локальные нормативные акты страховых компаний.
Проведённый анализ системы законодательства Украины о страховой деятельности свидетельствует о том, что одним из важнейшим принципов развития страхового дела, учитывающим её большое социально-экономическое значение для нормального функционирования экономики страны, является становление и развитие нормативной базы, которая бы отвечала содержанию и задачам данного сегмента экономики и обеспечивала удовлетворение интересов всех участников страховой деятельности.
2 ИЗУЧЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Ввиду того, что в штате компании всего 7 человек (включая уборщицу) функции всех возможных отделов выполняет Правление общества совместно с исполнительным директором. А именно функции отдела кадров, отдела маркетинга, планово-экономического отдела, отделов страхования, перестрахования и т. д.
Бухгалтерия выполняет следующие функции:
– отражение на счетах бухгалтерского учёта всех хозяйственных операций;
– проведение инвентаризаций;
– оформление материалов, связанных с недостачей и порчей ценностей;
– составление финансовой, статистической, налоговой отчётности;
– расчёт страховых резервов;
– расчёт себестоимости страховых услуг;
– начисление и выплата заработной платы и т. д.
К компетенции информационного отдела относится:
– занесение информации о клиентах, перестраховщиках, цессионерах на информационные носители;
– составление договоров страхования, бизнесс-планов и т. д. в электронном варианте;
– контроль за сохранностью материалов в электронном виде и т. д.
Предприятию можно посоветовать либо создать дополнительные отделы по страхованию, анализу и т. д., либо назначить ответственных лиц, компетентных в той или иной области, и определить их функции, чтобы в случае необходимости было с кого спрашивать. Но в тоже время вопросы по страхованию, маркетингу можно продолжать решать совместно.
3 ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЁТА И АНАЛИЗА НА ПРЕДПРИЯТИИ
Учётная политика компании утверждена распоряжением Председателя Правления от 30 ноября 2000 г. и действует, начиная с 1 января 2001 г.
В учётной политике определены основные принципы, используемые компанией для организации учёта и его ведения по всем объектам учёта. Закреплённые в учётной политике принципы ведения бухгалтерского учёта не противоречат действующим в настоящее время законодательным и нормативным актам.
Учётной политикой предусмотрено использование журнально-ордерной формы ведения бухгалтерского учёта с ведением пяти обязательных журналов-ордеров: №1 “Касса”, №2 “Расчётный счёт”, №3 “Расчёты с подотчётными лицами”, №4 “Начисление заработной платы”, №5 “Прочие операции”.
К недостаткам утверждённой учётной политики можно отнести следующее:
– компанией не создаётся резерв сомнительных долгов в соответствии с требованиями П(С)БУ 10 и, соответственно, не определён метод создания резерва;
– для формирования себестоимости страховых услуг используется счёт 903 “Себестоимость реализованных услуг”, хотя корректнее было бы использовать для этой цели счёт 23 “Производство” с последующим списанием с него суммы в дебет счёта 903;
– в соответствии с п. 13 учётной политики начисление налога на прибыль в бухгалтерском учёте производится в сумме, полученной в Декларации о прибыли (В налоговом учёте), а согласно П(С)БУ 17 предприятие не имеет права отождествлять учётную и налоговую прибыль.
В ЗАО “Морская страховая компания” с 21 мая по 1 июня 2001г. проводилась аудиторская проверка, которая установила, что годовая финансовая отчётность компании за 2000г. достоверно и полно отражает финансовое состояние предприятия на 01.01.2001 года. А также применяемая ЗАО “Морская страховая компания” система отражения финансово-хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта соответствует нормативным требованиям по ведению бухгалтерского учёта и составлению финансовой отчётности в Украине.
Как уже было сказано выше, учёт в компании осуществляется вручную, но вычислительная техника используется, например, для расчёта заработной платы и отчислений на социальное страхование, составления бизнес-планов, прогнозирования тарифных ставок и т.д. В основном для этих целей используется EXCEL.
Ввиду специфики деятельности компании и её небольших размеров анализ численности, фондов, рабочего времени, заработной платы не производится. Анализ страховой деятельности и финансового состояния компании производится ежегодно в конце периода силами страховой компании, а также аудиторской фирмой путём расчета экономических показателей.
Таким образом исходя из вышесказанного можно порекомендовать ЗАО “МСК” более широко использовать компьютерные технологии в хозяйственной деятельности, например, для того, чтобы облегчить труд бухгалтерам необходимо закупить бухгалтерскую программу, отвечающую специфике деятельности, позволяющую автоматизировать отчётность и первичные документы. Также необходимо более серьёзно относиться к анализу хозяйственной деятельности и производить его не раз в год, а ежеквартально, для того, чтобы можно было вовремя выявить и предупредить возможные негативные тенденции в будущем.
4 ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
4.1 КОЭФФИЦИЕНТНЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО “МСК”
Основным (а в ряде случаев и единственным) источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерская и финансовая отчетность. Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятие с обществом и деловыми партнерами – пользователями информации о деятельности предприятия.
Основным источником информации для анализа финансового состояния страховой компании служит бухгалтерский баланс предприятия (форма №1), отчет о финансовых результатах (форма № 2), отчёт о доходах и расходах страховщика (Приложение В – Д).
ЗАО “МСК” была предоставлена отчётность за 1999-2000 года, на основании которой мы провели анализ темпов изменения обобщающих показателей деятельности компании (Приложение Е, Ж ). Таким образом, мы видим, что основным источником ресурсов “Морской страховой компании” являются собственные средства, удельный вес которых на протяжении всего анализируемого периода достаточно велик (84 и 89 % соответственно). Коэффициент финансирования также очень большой. На каждую гривну заемных средств приходится 594,75 грн собственных средств в 1999 году, а к концу 2000 года снижается до 361,71 грн, но всё равно оставаясь значительным (снижение произошло из-за роста кредиторской задолженности на 2,0 тыс. грн.). Следовательно, финансовой устойчивости “Морской страховой компании ничто не угрожает. В подтверждение этому коэффициент инвестирования показывает, что необоротные активы почти полностью профинансированы собственными средствами. Удельный вес основных средств в имуществе компании, незначителен и в 2000 году среднегодовая стоимость основных средств уменьшилась на 30,7%, что обусловлено их уценкой и частичной реализацией.
Незначительную долю имущества “Морской страховой компании” на протяжении всего анализируемого периода занимает дебиторская задолженность что соответствует сущности финансово-кредитных учреждений.
Рассчитанные показатели платёжеспособности показывают, что общий уровень платежеспособности ЗАО достаточно велик. Так, показатель платежеспособности по всей деятельности страховщика свидетельствует о почти полной обеспеченности имущества страховой компании собственными средствами (84 и 89% соответственно), причем отношение технических резервов к собственным средствам за 1999 год составляет 3,67, а за 2000 – 5,56, что говорит о способности страховой компании погасить все свои страховые обязательства с помощью собственных средств, превышающих обязательства в среднем в 4,5 раза. Отношение собственных средств к заработанной нетто-премии, имеющее значение по результатам 1999 года 1,43 означает, что фактически взятые на себя страховой компанией страховые обязательства (без учета доли перестраховщиков и изменений резерва незаработанных премий) перекрывались собственными средствами компании в 1,43 раза, а в 2000 году в 8,55 раз. Такая большая разница в показателях обусловлена прежде всего тем, что в 1999 году была произведена эмиссия акций на сумму 760 тыс. грн. и неоплаченный капитал составлял 760 тыс. грн., а в 2000 году эта статья баланса снизилась на 664,3 тыс. грн. Сделанные выводы об общем уровне платежеспособности страховой компании подтверждает величина фактического запаса платежеспособности по страховым операциям, который, в соответствии с законодательством, должен на любую дату превышать нормативный. Этот запас “МСК” выше нормативного в 1999 году в 5 раз, а в 2000 году в 19 раз. Более низкие показатели в 1999 году по сравнению с 2000 годом обусловлены не большой величиной страховых обязательств по сравнению с имуществом страховой компании.
Из таблицы видно, что в 2000 году деятельность компании была убыточной (убыточность страховых операций составляет 16%). В 1999 году деятельность СК была довольно таки рентабельной (53%), что также обусловлено эффективностью деятельности именно по операциям страхования (54%).
В заключении можно сказать, что перечисленные коэффициенты характеризуют надежное финансовое положение “Морской страховой компании” несмотря на убыточную деятельность компании, которая вызвана тем, что в декабре 2000 года был заключён договор страхования средства водного транспорта ГП “Севастопольский морской рыбный порт” (страховая сумма 4349,0 тыс. грн.) и 75% поступившего страхового платежа отнесена не в доход, а в резервы незаработанных премий.
4.2 ВЕРТИКАЛЬНЫЙ И ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА
В заключение проведенного экспресс-анализа ЗАО “Морская страховая компания можно сделать вывод о том, что имущественное положение этой организации присуще большинству страховых компаний, непродолжительное время существующих на рынке страховых услуг. А именно: высокая доля долгосрочных финансовых вложений, относительно новые основные средства, большой объем страховых платежей, переданных в перестрахование, который вызван нехваткой средств для принятия на себя компанией крупных рисков и законодательными ограничениями. В целом за анализируемый период деятельность компании развивалась успешно, о чем свидетельствует значительный рост собранных страховых платежей и сформированных технических резервов, что говорит о высокой устойчивости страховой деятельности, а также незначительная дебиторская задолженность по товарным операциям и расчетам с бюджетом.
Более обоснованные выводы о финансовом состоянии ЗАО “Морская страховая компания” можно получить, проведя детализированный финансовый анализ, существенным этапом которого является анализ динамики и структуры показателей. Это можно сделать с помощью вертикального и горизонтального анализа баланса страховой компании (Приложение З).
Имущество страховой компании на31.12.99 года составляло 282,3 тыс. грн. Основнойудельный вес в структуре активов занимаютнеоборотные активы, 88,3 , главным образом долгосрочныефинансовые вложения(83,5%).Второе по объему место в имуществе страховойкомпании занимаютвысоколиквидные активы, которые составляют 8,89% имущества ЗАО.
Источниками имущества страховой компании являются собственные и приравненныек нимсредства(99,86%).Остальная часть источников представлена незначительной долей задолженности по товарным операциям (0,14%).
На 31.12.2000 года активы ЗАО “Морская страховая компания” увеличилисьна 690,4 тыс. грн, при этом их структура претерпела значительные изменения. Так необоротные активы увеличилисьна 263,6%, что произошло за счет увеличения долгосрочных финансовых вложенийна 281,7%,большей частью была погашена задолженность участников по финансированию уставногофонда.
Существенным изменение в структуре баланса является увеличение на 150,2% высоколиквидных активов, которое произошло за счет накопления денежных средств и их эквивалентов. Это можно назвать отрицательным моментом в деятельности страховой компании, так как она неэффективно использует имеющиеся денежные средства не вкладывая их в краткосрочные ценные бумаги и не получая таким образом доход.
В структуре источников к концу 2000 года произошло увеличение на 264,9% собственногокапитала и на 150,4% технические резервы, что обусловлено увеличением страховых платежей на 100 тыс. грн.
Следует обратить внимание на то, что за годы анализируемого периода прирост активов мог бы быть значительно выше, если бы не убытки, понесенные в процессе освоения новых видов страхования в прошлых периодах, которые занимали в 1999 году 1,98%, а по итогам 2000 года 4,08% в валюте баланса.
Инвестирование в необоротные активы за 1999 и 2000 годы были значительны за счет роста долгосрочных финансовых вложений, которые увеличивались на 281,7%. При этом наблюдается сокращение основных средств (на 48,9%), что приводит к снижению общей ликвидности.
В пассиве баланса имеет тенденцию к увеличению задолженность по бюджету и внебюджетным платежам, а так же прочая кредиторская задолженность, что несколько снижает независимость компании на протяжении всего наблюдаемого периода. Существенный рост технических резервов (на 188,8%) является подтверждением о расширении страхового поля ЗАО.
Что касается убытков, то в 2000 году по сравнению с 1999 годом был заметен их существенный прирост (на 608,9%), который вызван (как говорилось в предыдущем разделе) тем, что в декабре 2000 года был заключён договор страхования средства водного транспорта ГП “Севастопольский морской рыбный порт” (страховая сумма 4349,0 тыс. грн.) и 75% поступившего страхового платежа отнесена не в доход, а в резервы незаработанных премий.
4.3 СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА
Маркетинг в страховании предполагает систему организации деятельности страховой компании, основанную на предварительном изучении состояния страхового рынка и перспектив проса страховых услуг, определении задач по улучшению организации работы компании по реализации страховых услуг и разработке новых видов страховых операций.
В ЗАО “МСК” осуществляется систематическое получение информации о потенциальных страхователях, на основании которых определяются сегменты рынка, являющиеся для компании целевыми, определение доли рынка клиентуры, в которой позиции страховой компании прочны, разработка стратегии конкуренции с прочими страховыми компаниями, а также меры маркетингового взаимодействия компании с потенциальными потребителями страховых услуг.
В своей деятельности по продвижению на рынок страхового продукта компании ЗАО “МСК” применяет в основном методы прямого маркетинга, а именно:
– сосредоточение внимания на конкретной группе потребителей страхового продукта;
– рассылка рекламных материалов, писем, предложений о сотрудничестве потенциальным клиентам;
– помещение тематической рекламы в средствах массовой информации;
– личные контакты руководителей компании с должностными лицами предприятий г. Севастополя, Крыма, Украины.
Стратегией поведения ЗАО “МСК” на страховом рынке является комплексное изучение и комплексное обслуживание своих клиентов.
4.4 АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД
Таким образом, по сравнению с 1999 годом поступление страховых платежей увеличилось в 1,54 раза (Приложение И), а именно:
1. личное страхование (кроме страхования жизни) в 1999 году не проводилось, а в 2000 году собрано платежей 7,3 тыс. грн.;
2. в 1999 году по обязательному страхованию от несчастных случаев на транспорте собрано платежей 3,9 тыс. грн., а в 2000 году не проводилось;
3. имущественное страхование в 2000 году возросло в 1,54 раза, в том числе:
– страхование водного транспорта возросло в 1,33 раза;
– динамика поступления страховых платежей по страхованию грузов и багажа не изменилась;
– страхование от огневых рисков и рисков стихийных бедствий возросло в 1,24 раза;
– в 2000 году впервые проводилось страхование финансовых рисков – поступило 40,4 тыс. грн.
Из таблицы видно, что компания практически не заключает договоров по обязательному страхованию, но растущие собранные платежи по добровольным видам страхования позволяют судить о доверии клиентов к “Морской страховой компании” и правильно выбранной специфики деятельности. Этой спецификой для компании является страхование судов и грузов на них перевозимых, которое и стало приоритетным видом страхования за 2000 год.
Таким образом можно сделать выводы о постоянной работе “Морской страховой компании” над оптимизацией своего страхового портфеля в различных направлениях, что позволяет ей существенно расширять страховое поле завоевывая новые пространства севастопольского страхового рынка. Эта работа приводит также к улучшению финансового состояния компании, максимизируя приток страховых взносов, как основы расширения ее финансовой деятельности.
За 2000 год ни один из видов страхования не оказался убыточным.
Себестоимость страховых услуг в 2000 году возросла на 45,6 тыс. грн. по сравнению с 1999 годом (Приложение К), а именно:
– материальные затраты увеличились на 5,4 тыс. грн. или 42,85%;
– затраты на оплату труда на 0,5 тыс. грн.;
– прочие операционные расходы на 40,2 тыс. грн.
Амортизация не изменилась, так как начисляется прямолинейным способом, а отчисления на соцстрах даже уменьшились на 0,5 тыс. грн. в связи с изменением ставок
Задолженности страховщика перед страхователями на конец 2000 года не было. Уровень выплат не превышал 90% поступлений страховых платежей. За отчётный период досрочного прекращения договоров страхования не было, а доли страховых платежей подлежащих перечислению перестраховщикам не превышали страховые платежи, поступившие компании.
ЗАО “Морская страховая компания” реализует свои услуги посредством договоров страхования и перестрахования.
Компания создавалась и специализируется в основном на оказании страховой защиты имущества и интересов юридических лиц – предприятий рыбного хозяйства и рыбной промышленности. Выбранное направление деятельности в сфере страхования, внутренняя структура компании позволили ей привлечь в качестве клиентов такие крупные судовладельческие компании, как: СГП “Атлантика”, ГП “Севастопольский морской рыбный порт”, ГП”Севастопольский морской торговый порт”. С вышеназванными предприятиями Морская страховая компания успешно работает по страхованию судов, добровольному страхованию от несчастных случаев работников этих предприятий.
Конкурентами ЗАО “Морская страховая компания” по указанным видам страховой деятельности в Севастопольском регионе являются 2-3 страховые компании, такие как ОАО “Крымская страховая компания”, ОДО “Юста”.
ЗАО “Морская страховая компания” имеет тесные связи со страховыми компаниями Севастополя и Украины в вопросах перестрахования: принимает и передает риски в перестрахование. Перестраховщиками и ретроцессионерами ЗАО “МСК” являются: АСО “ЦЕССИЯ” (г. Днепропетровск), ОАО “Крымская страховая компания” (г.Севастополь), ОАО”Украинская перестраховочная компания”. Цедентами ЗАО “МСК” являются: ЗАО “Крымская страховая компания” (г. Севастополь), АСК “Поступ – Полис” (г. Николаев), Российско-Украинское ЗАО “Восточно-Европейское Страховое Агентство” (г. Севастополь).
В настоящее время стратегия развития компании заключается в расширении сферы деятельности по спектру предлагаемых услуг, географическому охвату, новым подходом в области страхования, более гибкой системе тарифных ставок, что делает страхование еще более выгодным для клиента, повышает его стабильность как субъекта предпринимательской деятельности, предоставляет ему гарантии во взаимоотношениях со своими партнерами. В перспективе страхование строительно-монтажных работ.
5 ИЗУЧЕНИЕ ПЛАНОВО-УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ
5.1 ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ЗАО “МСК”
В настоящее время состояние украинского страхового рынка характеризуется ужесточением конкуренции страховых компаний. Это, прежде всего, верно для таких рассчитанных на широкий круг клиентов видов страхования, как страхование грузов, имущества предприятий и личного имущества граждан. В конкурентной борьбе за клиента страховые компании идут, прежде всего, на улучшение потребительских свойств страховой продукции.
К числу основных свойств последней, прежде всего, относится ее стоимость (страховой тариф) и условия наступления ответственности страховой компании (особые условия, исключения, франшизы). Эти два фактора чрезвычайно важны в связи с высокой чувствительностью потребителя к цене страховой продукции и условиям его отношений со страховщиком в случае наступления страхового события.
В связи с изложенным основной проблемой управления свойствами страховой продукции является управление ценой страховых услуг. Цена страхового продукта может быть мощным фактором притяжения клиентов, так и причиной их бегства в другие страховые компании. С одной стороны, цена продажи страховой продукции является источником дохода для страховщика, с другой – цена есть маркетинговый фактор, определяющий сбыт страховых услуг. Поэтому для достижения наилучших результатов страховая компания должна правильно представлять себе результаты воздействия изменения цен своей продукции на общие итоги деятельности по данному виду страхования.
Таким образом, основной стратегической целью ЗАО “Морская страховая компания” является проведение целенаправленной деятельности по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования. Эта политика базируется на основных принципах, отвечающих сущности страхования:
1. Эквивалентность страховых отношений сторон. Это означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, в масштабе которой строились страховые тарифы.
2. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей. Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития страхования. Доступность тарифных ставок находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем больший круг застрахованных лиц и объектов, тем меньшая доля в раскладе ущерба приходится на каждого, тем доступнее становятся страховые тарифы. При доступных страховых тарифах существенно возрастает эффективность страхования как метода страховой защиты общественного производства.
3. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени. Если тарифные ставки остаются неизменными в течении многих лет, у страхователей укрепляется твердая уверенность в солидности страхового дела. К постоянным тарифам привыкают и страхователи, и страховые работники.
4. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки. Соблюдение данного принципа является приоритетным направлением в деятельности страховщика, поскольку, чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователей.
5. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Страховые тарифы должны строится таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое превышение доходов над расходами (прибыль страховщика). Оно может в плановом порядке закладываться в нагрузку к тарифной ставке, поскольку в нетто-ставке, обеспечивающей замкнутую раскладку ущерба, нет места для прибыли.
6. Одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховой компании является соответствие планируемой убыточности, заложенной при расчете тарифной ставки фактической убыточности. Поэтому необходимо регулярно проводить контроль этого соответствия.
Поскольку изменять тарифные ставки без обоснованного экономического подтверждения (значительное превышение реальной убыточности над ожидаемой), страховая компания не в праве, то для привлечения страхователей и обеспечения безубыточной страховой деятельности “Морская страховая компания” широко использует систему понижающих и повышающих коэффициентов.
Так, при заключении договоров по добровольному страхованию от несчастных случаев при брутто-ставке порядка 3,2%, применяются повышающие коэффициенты от 1 до 1,6 при страховании лиц опасных профессий. При минимальном риске используются понижающие коэффициенты от 1 до 0,6.
При страховании строительно-монтажных рисков проводится предварительная котировка рисков, учитывающая разнообразие строительных материалов, методов строительства, сложность технологических процессов и приемов, наличие других факторов существенно индивидуализирующих каждый риск. В каждом случае осуществляется экономически обоснованный расчет тарифных ставок, которые могут изменяться от 4% до 8%, при базовой ставке порядка 5%.
В силу большого разнообразия видов, типов и классов судов, широкой географии их эксплуатации, ставки по страхованию судов также отличаются большим разнообразием и зависят от условий страхования, широты страхового покрытия и степени риска, связанного с качеством судна, районов плавания и времени года. Твердые тарифы ставок выработать практически невозможно, поэтому при страховании применяются повышающие и понижающие коэффициенты от 0,8 до 1,5, при базовой тарифной ставке порядка 2%.
Средняя тарифная ставка по страхованию имущества юридических лиц колеблется в зависимости от вида имущества и страховых рисков от 2,5% до 5,5%.
Еще одним инструментом привлечения потенциальных страхователей является франшиза, снижающая цену на страховую услугу. Уровень безусловной франшизы в соответствии с ценовой политикой “Морской страховой компании” не превышает 5% от страховой суммы.
Таким образом, тарифная политика “Морской страховой компании” основана на установлении, уточнении и упорядочении страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования. Нетто-ставки, рассчитанные компанией максимально соответствуют вероятности ущерба, тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, в масштабе которой строились страховые тарифы. При этом постоянное расширение страхового поля свидетельствует о доступности страховых тарифов для широкого круга страхователей. Обеспечивая доступность страховых тарифов, компания способствует существенному возрастанию эффективности страхования как метода страховой защиты общественного производства, а также повышению своей финансовой устойчивости. Завоеванию компанией позиций на рынке страховых услуг содействует стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени, что формирует постоянную клиентскую базу “Морской страховой компании” – надежный фундамент ее дальнейшего успешного развития.
5.2 ФОРМИРОВАНИЕ И РАЗМЕЩЕНИЕ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ ЗАО “МСК”
Инвестиция – это хозяйственная операция, которая предусматривает приобретение основных фондов, нематериальных активов, корпоративных прав и ценных бумаг в обмен на средства или имущество.
Общая конъюнктура Рынка ценных бумаг по предварительным оценкам без применения специальных методов анализа и прогнозирования оценивается как крайне неблагоприятная. На первичном рынке ценных бумаг отсутствие достаточно надежного эмитента завышает цены на фондовом рынке. На вторичном рынке ситуация наоборот – избыточное и нарастающее предложение при ограниченном спросе снижают средние цены продажи ценных бумаг. Поэтому в целом баланс емкости первичного и вторичного рынков, а также соотношение цен невыгодны для инвестиционных фондов. Отрицательное влияние на рост стоимости активов фонда будет оказывать также постоянное повышение ставки банковского процента по кредитам.
Обеспечение достаточной ликвидности вложений в современной Украине представляется самой трудноразрешимой задачей в условиях слабой развитости вторичного рынка и низкой мощности инвестиционного потенциала возможных инвесторов Украины.
Задача любого инвестора состоит в достижении сбалансированности инвестиционного портфеля, в котором обеспечивалось бы оптимальное сочетание доходности от инвестиций, безопасности вложенных средств, повышения их стоимости и ликвидности.
Таким образом, основными целями инвестиционной деятельности ЗАО “Морская страховая компания” являются:
– безопасность или надежность вложений;
– доходность вложений;
– увеличение рыночной стоимости вложений;
– ликвидность вложений.
Особенность инвестиционной деятельности страховых компаний заключена в необходимости предупреждать возможность нанесения убытков страхователям своей инвестиционной деятельностью и необходимость немедленного превращения инвестиций в денежную ликвидность по мере поступления требований.
Как следствие этих требований страховщики несут достаточно специфический вид риска – риск формирования и инвестирования страховых резервов. Из его названия видно, что он проявляется тогда, когда страховые компании осуществляют формирование, а в последующем и инвестирование резервов. Опасность в данном случае состоит в том, что страховщик, занимающийся рисковыми видами страхования, может вовсе отказаться от формирования необязательных резервов или осуществит его в размерах, недостаточных для возмещения ущерба.
Поэтому в первую очередь – во внимание необходимо принимать безопасность инвестиций, и лишь во вторую – получение прибыли. Это вынуждает страховщиков проводить достаточно осторожную инвестиционную политику, обеспечивающую сохранность и увеличение страховых резервов. Надежность инвестиций, сопутствующие ей ликвидность, доходность и возвратность, как правило, являются основными принципами инвестиционной деятельности страховых компаний.
Наличие эффективной инвестиционной политики дает возможность страховой компании использовать в своих интересах значительные суммы резервов и предоставлять клиентам страховые услуги по меньшей цене. Результатом этого будет улучшение отношения компании со своими клиентами, увеличения портфеля добровольного страхования и повышение доверия страхователя к компании, с которой заключены обязательные полисы.
Структура страховых резервов “Морской страховой компании представлена в Приложении Л.
Приведенная в приложении таблица показывает, что портфель “Морской страховой компании” диверсифицирован и соответствует требованиям украинского законодательства (Положения № 41). Вместе с тем, для обеспечения выполнения своих обязательств перед страхователями страховщики согласно законодательству Украины (статья 30 Закона Украины “О страховании”) страховые резервы должны размещаться не только с учетом диверсификации инвестиционного портфеля, безопасности и ликвидности вложений, но и с учетом прибыльности. “Морская страховая компания” вполне соблюдает приоритет требований по безопасности и ликвидности, закрепленный законодательно, что не ограничивает для нее возможность максимизации прибыли от инвестиционной деятельности.
Компании необходимо проводить оперативные прогнозные оценки доходности своего инвестиционного портфеля в условиях неустойчивого финансового рынка. Возможно ЗАО “Морская страховая компания” целесообразно проводить более подробный анализ своего инвестиционного портфеля, который должен проводиться с учетом колебания курса ценных бумаг. Для оценки влияния подобных изменений на структуру инвестиционного портфеля компании необходимо проводить постоянный мониторинг рынка ценных бумаг в течении длительного времени (обычно 5-7 лет), проводить параметрические исследования, строить динамические ряды, строить прогнозы его развития.
5.3 ПЛАНИРОВАНИЕ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО “МСК”
Планирование в ЗАО “Морская страховая компания” производится на основе бизнес-планов по следующим направлениям:
– план функционирования компании: прогноз развития страховых операций (Приложение М). Содержит следующие показатели: количество договоров страхования, тариф, средняя страховая сумма, средний страховой платёж, сумма страховых возмещений, норматив выплат, максимальная ответственность. Все показатели представлены в разрезе видов страхования;
– Финансовый план. Содержит такие элементы: размер собственных средств, количество договоров страхования, совокупная сумма поступлений страховых платежей, сумма страховых возмещений, расходы на проведение страховой деятельности, ожидаемая прибыль, технические резервы, свободные резервы, чистая прибыль;
– план передачи рисков на перестрахование. Содержит показатели: количество договоров, средняя страховая сумма, сумма уплаченного УФ и страховые резервы, страховые взносы, страховая сумма, переданная на перестрахование, собственное удержание страховщика, перестраховочная премия.
Все эти планы являются краткосрочными и составляются на 1 – 2 года. Но из перечисленных планов только план функционирования компании составлялся ЗАО “Морская страховая компания” на 2000 год и на 2001-2002 года. В соответствии с этим планом за 2000 год страховых взносов было собрано на 50% меньше, чем ожидалось (278,3 вместо 415,3 тыс. грн.), а выплаты страховых возмещений – 41,5 тыс. грн., в то время как планировалось – 156,8 тыс. грн.
Компании следует более серьёзно относиться к планированию своей деятельностью и не ограничиваться планированием только страховой деятельности, но и обращать внимание на финансовую и инвестиционную деятельность, так как правильно сформированный инвестиционный портфель может значительно улучшить финансовое состояние компании. Но это невозможно без привлечения высококлассных специалистов и необходимой информации, а, следовательно, и без дополнительных расходов и определённого риска.