–PAGE_BREAK–
Продолжение таблицы 1
№ счета
Наименование счета
Сумма
дебет
кредит
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
4 500
99
Прибыли и убытки
81 300
80
Уставный капитал
8 500 000
83
Добавочный капитал
350 000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
540 000
Итого:
14 747 100
14 747 100
В таблице 2 приведен перечень хозяйственных операций ОАО «Буревестник» за декабрь 2009г.
Таблица 2 – Перечень хозяйственных операций за декабрь 2009 г.
№
операции
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
дебет
кредит
1
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической
себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО:
100 000
20 000
120 000
2
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
120 000
3
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха
100 000
4
Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
в) остаточная стоимость выбывшего оборудования
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
200 000
195 000
5000
3 000
5
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО
30 000
6 000
36 000
Продолжение таблицы 2
№
операции
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
дебет
кредит
6
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
а) здание цеха
б) производственное оборудование
ИТОГО:
400 000
100 000
500 000
7
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
ИТОГО:
200 000
25 000
15 000
3 000
243 000
8
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружении и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО:
100 300
10 000
110 300
9
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
184 500
10
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций
а) за текущий ремонт здания офиса
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ, потребленные основным производственным цехом)
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
ИТОГО:
14 500
65 500
13 000
5 000
19 600
117 600
11
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи
168 500
Продолжение таблицы 2
№
операции
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
дебет
кредит
12
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2009г.
б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО:
140 300
5 200
145 500
13
Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО:
950 000
3 000
953 000
14
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
б) налог на доходы физических лиц
в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог)
г) алименты, удержанные по исполнительным листам
ИТОГО:
526 000
18 400
51 700
7 350
603 450
15
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2009г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание хозяйственных подразделений
г) пособия по временной нетрудоспособности
ИТОГО:
225 000
30 000
15 000
2 000
272 000
16
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
ИТОГО:
30 500
5 200
35 700
17
Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организациями и обслуживание общехозяйственных подразделений
ИТОГО:
78 400
10 300
5 100
93 800
Продолжение таблицы 2
№
операции
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
дебет
кредит
18
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщикам и подрядчикам, подлежит зачету по расчету с бюджетом
67 000
19
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам
4 500
20
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
а) общепроизводственные расходы цехов
б) общехозяйственные расходы организации
350100
82100
21
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85355 руб.)
930445
22
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) по фактической производственной себестоимости
б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах
780 000
1 050 000
23
Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции
3 000
24
Начислен налог на добавленную стоимость по отгружённой продукции
180 800
25
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
86200
26
Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
2000
27
Начислен налог на прибыль за декабрь
57 900
28
Депонирована невыданная заработная плата
1 500
29
Внесена из кассы, на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
20 250
30
Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)
107600
Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
Наименование и номер
Сальдо на начало
отчетного периода
Оборот
Сальдо на конец
отчетного периода
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
01/1
6 756 000
700 000
01/2
400 000
7 056 000
02
4 140 500
195 000
110 300
4 055 800
04
1 850 000
1 850 000
05
245 500
184 500
430 000
07
450 000
120 000
330 000
08
650 000
250 000
500 000
400 000
10
700 000
103 000
243 000
560 000
19
215 400
45 600
67 000
194 000
20
14 700
1 001 100
930 445
85 355
25
350 100
350 100
26
82 100
82 100
43
845 600
930 445
780 000
996 045
44
3 000
3 000
50
900
168 500
165 750
3 650
51
2 414 000
973 250
771 950
2 615 300
60
440 100
526 000
373 600
287 700
62
845 300
1 050 000
950 000
945 300
68
215 000
85 400
269 200
398 800
69
54 700
53 700
93 800
94 800
70
180 000
177 500
272 000
274 500
71
700
5 200
4 500
1 400
76
4 500
7 350
9 700
2 150
80
8 500 000
8 500 000
83
350 000
350 000
84
540 000
107 600
647 600
90
1 050 000
1 050 000
91
5 000
5 000
99
81 300
167 500
86 200
ИТОГО
14 747 100
14 747 100
7 929 745
7 929 745
15 039 200
15 039 200
продолжение
–PAGE_BREAK–