ЗМІСТ
1.Організація діяльності банку
2.Організація обліково-операційноїроботи банку
2.1.Загальна характеристикаобліково-операційної роботи
2.2.Первинна документація,документообіг та внутрішньобанківський
контроль
2.3.Аналітичний і синтетичнийоблік
3.Організація та облік розрахунковихоперацій
3.1.Поточні рахунки
3.2.Розрахунки платіжнимидорученнями
3.3.Розрахунки платіжнимивимогами
3.4.Розрахунки пластиковимикартками
3.5.Розрахунки за допомогоюсистеми «Клієнт-банк»
3.6.Міжбанківські розрахунки
3.7 Розрахунки акредитивами
4.Організація та облік депозитнихоперацій
4.1.Операції з депозитамиюридичних осіб та їх облік
4.2. Операції з депозитамифізичних осіб та їх облік
5.Касові операції банку
6.Організація та облік позичкових операцій
7.Організація та облік операцій зіноземною валютою
8.Операції банку з цінними паперами
9.Облік не фінансових активів іпасивів банку
9.1. Облік основних засобів інематеріальних активів
9.2. Облік розрахунків зпрацівниками банку
10.Економічний аналіз діяльностібанку. Внутрішній та зовнішній аудит
1.Організаціядіяльності банку
Комерційний банк “Приватбанк” був заснований в1992році. Він був одним із перших банків, який з’єднував усі держави СНД.
Приватбанк став одним із перших українськихбанків, створених на основі приватного капіталу.
Основна мета –забезпечити найвищу якість послуг клієнтам як в Україні, так і поза її межами.Принципи роботи – відповідальність, чіткість, своєчасність та гнучкість впроведенні операцій.
Організаційнаструктура має вигляд (Додаток 1).
Кваліфікованіфахівці банку створюють для клієнтів ліквідну і надійну структуру активів,надаючи також консультативну підтримку і інших фінансових питаннях. Філіальнамережа банку продовжує рости за рахунок взятих в оренду приміщень банка“Україна ”, і досягла 1300 відділень і філіалів по всій території країни.
Для своїхклієнтів Черкаська філія КБ «Приватбанк» здійснює наступні операції:
-розрахунково-касовеобслуговування юридичних і фізичних осіб у національній та іноземних валютах;
— операціїзалучення гривневих та валютних ресурсів на депозити та вклади ;
— кредитніоперації і банківські гарантії ;
— прийом платежіввід фізичних осіб готівкою з перерахуванням на
рахункиотримувачів коштів, комунальних платежів;
— видача таобслуговування карток Міжнародної платіжної системи
VISAINTERNATIONAL;
— обмінвалют;
— міжнароднідокументальні операції;
— послугиКіпрського філіалу;
— грошовіперекази «Вестерн Юніон» в національній та іноземній валюті;
— розрахунково –інформаційне обслуговування клієнтів по системі “Клієнт Банку- Банк”
— продаж дорожніхчеків;
— інвестиційніоперації .
2.Організація обліково-операційної роботи банку
2.1.Загальна характеристика обліково-операційної роботи.
Операційнийвідділ є самостійним підрозділом ЧФ КБ “Приватбанк” і підпорядковуєтьсяГоловному бухгалтеру філії та його заступнику згідно з наказом про розподілобов’язків.
Головний бухгалтер призначається на посаду ізвільняється по рішенню Правління КБ «Приватбанк». Підпорядковуєтьсябезпосередньо Директору філії.Основні завдання та обов’язки головного бухгалтера філії, як головногометодолога та контролера за відображенням в обліку всіх операцій, полягає втому що він має право вимагати від структурних підрозділів забезпеченняправильної організації бухгалтерського обліку і контролю, подання необхіднихдокументів щодо оформлення операцій, дотримання встановленого порядкуприйняття, оприбуткування, зберігання і витрат грошових коштів,товарно-матеріальних та інших цінностей, а також має право вимагати відбудь-якого підрозділу банку подання пояснень, а за потреби і безпосередньовтручатися в його робочі процедури, якщо отримані дані вимагають сумнів.Організовує перевірки стану бухгалтерського обліку філії банку та йоготериторіально-відокремлених робочих місць
Операційний відділ очолює начальник, якийздійснює загальне керівництво і організовує роботу відділу. Основна мета посадиначальника операційного відділу це забезпечення роботи операційного відділу поякісному і своєчасному обслуговуванню клієнтів банку, забезпечення контролюза відображенням в обліку всіх операцій, які здійснюються операційним відділом.А також начальник операційного відділу повинен забезпечити складання і поданняв установлені строки необхідної звітності.
2.2. Первинна документація, документообіг та
внутрішньобанківськийконтроль
Розрахункові документи складаються на бланкахвизначеної форми, українською мовою. При прийнятті розрахункового документапрацівником операційного відділу перевіряється наявність всіх необхіднихреквізитів. Розрахункові документи, в яких є помилки або зазначені не всіреквізити, повертаються клієнту. В разі правильності заповнення розрахунковогодокумента економіст-виконавець перевіряє наявність коштів на рахунку, якщокоштів достатньо, реквізити документа вводяться в машину. Після виконаннярозрахункового документа ставиться підпис відповідального виконавця іконтролера.
Для підтвердженнятого, що операція пройшла, клієнту повертається один примірник розрахунковогодокумента з підписами і штампом банку. Інший примірник документа підшивається вдокументи дня. В документи дня підшиваються також і інші документи яківикористовуються в роботі операційного відділу.
Для здійсненнявнутрішньобанківського контролю директор КБ «Приватбанк» затверджуєрозроблений головним бухгалтером план послідуючих перевірокобліково-операційної роботи відділу бухгалтерського обліку та операційноговідділу КБ «Приватбанк» на кожен квартал року. Здійснюєтьсяперевірка меморіальних документів по валютних операціях, перевірка нарахуваннявідсотків по депозитах фізичних осіб, перевірка своєчасності перерахуваннясальдо документів та комунальних платежів, перевірка внутрішньобанківськихдокументів, перевірка правильності ведення податкового обліку, перевіркакасових документів та правильності відображення по символах касових оборотів,перевірка обліку грошових книжок в картках зразків підписів, перевіркаправильності збереження і використання в роботі печаток і штампів та інше.
Для виконаннягрошово-розрахункових операцій використовується певна документація а саме:
— об’ява навнесення готівки;
— прибутковийкасовий ордер;
— видатковийкасовий ордер;
— акредитив ;
— платіжнедоручення;
— меморіальнийордер;
— грошовий чек.2.3. Аналітичний і синтетичний облік
Ведення синтетичного обліку здійснюється за допомогоюбалансових рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банківУкраїни. На рівні аналітичного обліку на аналітичних рахунках фіксуєтьсядетальна інформація про кожного контрагента та кожну операцію. Аналітичнірахунки повинні містити обов’язкові параметри. На прикладі розглянемоформування номеру особового рахунку юридичної особи-клієнта ЧФ КБ«Приватбанк»:
Особовийномер – 260043788601
2600 –балансовий рахунок
4 –ключ
3 –юридичні особи
786 –порядковий номер клієнта
01 –основний поточний рахунок
В книзіреєстрації відкритих поточних рахунків вказується додатково, в якій валютіведеться поточний рахунок, наприклад:
/980 –гривні
/840 –долар USD
/978 –ЄВРО
Для зручності навсі види операцій в машину вводяться умовні цифрові позначення, наприклад, якщоголовному економісту потрібно провести операцію перерахування коштів з рахункуна інший рахунок, економіст набирає
11 для викликуформи платіжного доручення,
12 – меморіальнийордер,
13 – платіжнавимога,
16, 17 –позабалансові рахунки,
1 – об’ява навнесення готівки,
5 – чек.
Дані аналітичнихрахунків повинні бути тотожними відповідним рахунками синтетичного обліку.
ІІІ. Організація та облік розрахункових операцій
Поточнірахунки.
Фізичні особи –суб’єкти підприємницької діяльності, приватні підприємства та інші юридичніособи для спрощення розрахунків відкривають в банку поточні рахунки. Запоточним рахунком здійснюються різні платежі: до бюджету, розрахунки з іншимисуб’єктами господарювання та інші платежі та надходження на поточні рахунки.Для розрахунково-касового обслуговування банком поточного рахунку клієнта, міжбанком і клієнтом укладається договір на розрахунково-касове обслуговування(Додаток № 2).
В банку клієнтзаповнює заяву на відкриття рахунку (Додаток № 3).
Для того, щоб економіст, який здійснює платіж порозрахунковому документу мав змогу звірити підписи осіб, які мають правопідписувати розрахунковий документ, клієнт подає до банку картку із зразкамипідписів та відбитком печатки (Додаток № 4).
Після відкриття поточного рахунку і укладання з банкомдоговору на розрахунково-касове обслуговування клієнт може надавати банкурозрахункові документи і здійснювати операції по своєму поточному рахунку.
Клієнт длязручності може отримати в банку грошову чекову книжку.
Грошові чекивиготовляються на замовлення банку Банкнотно-монетним двором НБУ наспеціальному папері з дотриманням усіх обов’язкових вимог. Грошові чеки тачекові книжки є бланками суворого обліку.
Порядок видачічекових книжок клієнтам:
— клієнт заповнюєзаяву на видачу чекової книжки (Додаток № 5);
— заявапередається виконавцю по рахунку;
— виконавецьперевіряє правильність оформлення і передає в касу для видачі чекової книжки;
— післяоформлення чекової книжки, остання віддається клієнту, за яку клієнт сплачуєплату в сумі згідно тарифу.
Клієнт задопомогою грошового чека може отримати готівку на виплату заробітної плати,коштів на відрядження і на здійснення платежів готівкою.
При видачігрошової чекової книжки, відповідальний виконавець в картці із зразкамипідписів та відбитком печатки записує факт видачі чекової книжки При отриманнізаповненого грошового чека відповідальний виконавець звіряє чек із записом вкартці із зразками підписів та відбитком печатки.
Порядокоформлення і виконання операції по грошовому чеку:
1. Клієнт-власник грошовоїчекової книжки виписує чек
2. Виконавець перевіряє чек:правильність заповнення і наявність всіх необхідних реквізитів; відрізає марку,ставить свій підпис і передає чек контролеру, марку віддає клієнту.
3. Контролер знову перевіряєчек, дивиться чи достатньо коштів на рахунку клієнта; на підставі видатковогочека (в комп’ютері) робить відповідну проводку, підписує чек і внутрішнім шляхомпередає чек в касу банку. Дана операція обов’язково регіструється в касовомужурналі.
4. Касир звіряє номер чека іномер марки, запитує в клієнта його прізвище та видає суму коштів, зазначену вчеку.
При закритті рахунку чекова книжка разом із незаповненимичеками повертається до банку, підшивається в документи дня і книжка списуєтьсяз позабалансового рахунку Дт 9821 Кт 9910 –1 грн. Для отримання виписок ізпоточних рахунків підприємство оформляє довіреність на ім’я особи, яка маєправо отримувати такі виписки. Такою особою може бути головний бухгалтерпідприємства, касир або інша особа.
Банк за розрахунково-касове обслуговування отримуєплату – комісійні платежі. Для цього підприємство оформляє розпорядження насписання коштів (Додаток № 6), на підставі якого банк з поточного рахункуперераховує суму комісійних на рахунок 6110.
Поточний рахунок може відкриватися також фізичнійособі. Для цього клієнт заповнює заяву на відкриття рахунку, заповнює картку іззразками підписів, де також заповідальне розпорядження. Розрахунки платіжними дорученнями
Найбільш поширеним документом при розрахунковихопераціях є платіжне доручення. За його допомогою здійснюються розрахунки міжпідприємствами та організаціями за товари та надані послуги, сплачуються внескидо різного виду фондів, податкових органів, бюджету. За допомогою платіжнихдоручень сплачуються комісійні платежі банку, відсотки за кредит. Якщо платіжздійснюється до податкових органів, то в графі «Призначення платежу»вказується:
+; код ДПІ; вид платежу; дата реєстрації декларації; №декларації; термін сплати; останній день звітного періоду; код ОКПО (за ІІІособу).
Платіжнедоручення оформляється платником згідно з вимогами заповнення реквізитіврозрахункових документів. Банком платника платіжне доручення приймається довиконання протягом десяти календарних днів з дати його виписки.
Банк приймає довиконання платіжне доручення від платника лише за умови, якщо сума йогоплатіжного доручення не перевищує суми, що є на його рахунку.
Банк може списувати з рахунку клієнта суму, щоперевищує залишок на його рахунку в разі укладеного договору між банком таклієнтом.
Платіжнідоручення можуть використовуватися як для здійснення міжбанківськихрозрахунків, так і для розрахунків між клієнтами одного банку.
Якщо клієнти обслуговуються в одному банку, кошти зодного рахунку перераховуються на іінший, тобто Дт 2600 Кт 2600 на сумуплатежу.
Розрахунки платіжними вимогами
Операції зарозрахунками вимогами-дорученнями КБ «Приватбанк» використовувавраніше, на даний час вимоги-доручення не використовуються.Розрахунки пластиковими картками
КБ “Приватбанк”здійснює випуск та обслуговування за допомогою пластикових карток. Корпоративнакартка – платіжна картка, емітована на ім’я особи клієнта — юридичноїособи або фізичної особи — підприємця. Видається довіреній особі клієнта напідставі та на умовах договору про відкриття картрахунків. Банком в якостікорпоративних карток здійснюється випуск карток VISA Classic .
Філія прирозповсюдженні корпоративних карток фактично виступає агентом Головної установибанку. Всі договора укладаються від імені Головної установи банку. Строкобслуговування корпоративних карток – 1 рік.
Для отриманнякорпоративних карток клієнт подає до банку:
– заяву –анкету (Додаток № 7);
– переліккористувачів карток;
ксерокопіїпаспортів та довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів по кожномукористувачу згідно переліку
Випускпроводиться як клієнтам так і юридичним особам, які не мають поточного рахунку.Рахунок для обліку операцій може відкриватися в національні валюті, в доларахСША, або може бути мультивалютним. Випуск корпоративних карток потребуєвнесення клієнтом гарантійного забезпечення, суми, за яким обліковуються наокремих аналітичних рахунках, відкритих на балансовому 2605, також на балансіГоловної установи банку. Локальних карток банку – пластикові карткиз магнітною смугою, що містять реквізити, які ідентифікують клієнта та йогорахунки в банку. Використовуються виключно як засіб для одержання готівки черезбанкомати та касу ( емулятор ПОС – терміналу) установ банку. Їх використаннядля безготівкової оплати за товари (послуги) на підприємствах торгівлі (послуг)є неможливим;
— карток VISA(VISA Electron, VISA Classic та VISA Gold). Використо- вуються як засіб дляодержання готівки через ПОС – термінали та мережу банкоматів, а також длябезготівкової оплати за товари (послуги) на підприємствах торгівлі (послуг),які мають електронні термінали або імпринтери (не стосується карток VISAElecnron) з логотипами “VISA” або “VISA Electron”.
Особові рахункидля бухгалтерського обліку операцій в розрізі держателів карток, відкриваютьсяна балансі Головної установи: для локальних карток банку – аналітичний рахунокдо балансового рахунку 2620; для карток VISA- аналітичний рахунок добалансового рахунку 2625.
Платіжні картки врамках зарплатних проектів(Додаток№8).Випускаються банком в разі укладання зпідприємством відповідного договору. Для перерахування зарплати відкриваєтьсяокремий внутрішньобанківський рахунок – аналітичний рахунок на балансовому2909.
Розрахунки за допомогою системи «Клієнт –банк»
Програмно-технічний комплекс «Клієнт банку –банк» застосовується для оперативного ведення клієнтом своїх рахунків у«Приватбанку» та обміну технологічною інформацією. Система «клієнт– банк» є складовою програми автоматизації банківської діяльності таджерелом надходження розрахункових документів через системи автоматизації банкудо системи електронних платежів НБУ чи внутрішньої платіжної системи іскладається з клієнтської та банківської частини.
Клієнтськачастина системи «Клієнт – банк» забезпечує автоматичне веденняпоточного стану рахунку клієнта в банку. Електронні розрахункові документи, щоподаються клієнтом у банк, мають відповідати формату платіжних документівсистеми електронних платежів НБУ із зазначенням електронних цифрових підписіввідповідальних осіб платника.
Банківськачастина системи «Клієнт – банк» забезпечує перевірку наведенихелектронних підписів кожному електронному розрахунковому документу клієнта таза платіжним файлом.
Електроннийрозрахунковий документ має такі ж реквізити (наприклад, платіжне доручення), які на паперовому носії, крім підпису клієнта, який формується в електронномувигляді і передбачається в договорі, укладеному між банком та клієнтом.
В кінці дня по кожному окремому клієнту формуєтьсяреєстр прийнятих документів по системі «Клієнт – банк», друкується тапідшивається в документи дня.Міжбанківські розрахунки
Якщо суб’єктигосподарювання обслуговуються в різних банках, виникає необхідністьміжбанківських розрахунків. Для зручності організація міжбанківськихрозрахунків проводиться за допомогою електронної пошти. За допомогоюелектронної пошти можуть пересилатись всі розрахункові документи.
Після вводудокумента в комп’ютер провідний економіст здійснює перевірку документа, тобтоздійснюється внутрішньобанківський контроль. Якщо в комп’ютер вводиться номерособового рахунку клієнта з помилкою, функцію перевіряючого виконує машинаавтоматично, шляхом знаходження помилки за допомогою ключа в номері особовогорахунку.
Бухгалтерськіпроводки складаються автоматично машиною, після вводу документа в комп’ютер.
В кінці кожногодня Головне відділення КБ «ПриватБанк» в м. Дніпропетровськ висилаєза допомогою електронної пошти виписку по кореспондентському рахунку філії вголовному банку про стан кореспондентського рахунку, а на кожне 1 число місяцяЧФ КБ «ПриватБанк» за допомогою електронної пошти висилаєпідтвердження про те, що розбіжностей по стану кореспондентського рахунку ізданими Головної Контори немає.
Розрахунки акредитивами
По акредитивам вгривні операція регламентується інструкцією № 135.
Операції потаким акредитивам не централізовані і проводяться самостійно філіалами івідділеннями ПриватБанк .
Відкриттяакредитива супроводжується поданням заяви в 4-х екземплярах(Додаток№9).
А також ведетьсяреєстр документів за акредитивом в 4-х екземплярах (Додаток№10).
Виконується прицьому проводка Дт рахунок клієнта — Кт рахунок покриття .
IV.Організація та облік депозитних операцій
Операціїз депозитами юридичних осіб та їх облік
ЧФ КБ«ПриватБанк» приймає тимчасово вільні кошти в національній валюті відюридичних осіб.
Відкриття іведення депозитних рахунків юридичних осіб здійснюється згідно Інструкції провідкриття банками рахунків в національній та іноземній валюті, затвердженоїПостановою НБУ від 18.12.1998 року № 527 із змінами та доповненнями, внесенимиПостановою НБУ від 22.07.1999 року № 364 та внутрішнього положення «Продепозити та вклади».
Документи,необхідні для відкриття депозитного рахунку повинні подавати в банк особи, щомають право першого і другого підписів. Повноваження цих осіб перевіряютьсяуповноваженим працівником банку. Якщо депозитний рахунок відкриваєтьсяпідприємству, про його відкриття банк зобов’язаний повідомити податкові органи.
Юридична особадля відкриття депозитного рахунку повинна представити банку пакет необхіднихдокументів.
Депозитні рахункиюридичними особами відкриваються на підставі депозитного договору (Додаток № 11),що укладається між банком та клієнтом на певний термін. Якщо термін складаєменше 1 року, то такий депозит є короткостроковим; якщо термін депозиту більшероку, то такий депозит вважається довгостроковим.
Після підписаннядепозитного договору кошти на депозитний рахунок перераховуються з поточногорахунку підприємства.
Проведеннярозрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку недозволяється.
Мінімальна сумадепозиту для юридичних осіб становить 10000 гривень.
Власник депозитного рахунку отримує дохід у виглядівідсотків (Додаток№12), які можуть перераховуватись(Додаток№13) або на поточнийрахунок, або на поновлення депозиту. Відсоткова ставка по депозитах складає від14% до 17% в залежності від суми депозиту та строку. Банк може коригуватипроцентну ставку за депозитами в залежності від змін облікової ставки НБУ таситуації на зовнішньому ринку кредитних ресурсів. В такому разі банк надсилаєповідомлення клієнту про зміну процентної ставки. В разі, коли повідомленнябанку залишається без відповіді, банк самостійно змінює процентну ставку задепозитом.
Бухгалтерськийоблік депозитних операцій здійснюється відповідно до Інструкції збухгалтерського обліку депозитних операцій у комерційних банках України,затвердженої Постановою НБУ від 20.08.1999 року № 418.
Прийняттядепозиту оформляється проводкою:
Дт 2600 (поточнийрахунок)
Кт 2610 (короткостроковідепозити СГД)
Нарахуваннявідсотків по депозиту оформляється проводкою:
Дт 702… (процентнівитрати за строковими коштами)
Кт 2618 (нарахованівитрати за строковими коштами СГД)
Сплатавідсотків по депозиту супроводжується проводкою:
Дт 2618 (нарахованівитрати за строковими коштами СГД)
Кт 2600 (поточнийрахунок)
2610 (короткостроковідепозити СГД)
Поверненнядепозиту супроводжується проводкою:
Дт 2610 (короткостроковідепозити СГД)
Кт 2600 (поточнийрахунок)
У разі дострокового повернення частини або повної сумидепозитного вкладу за ініціативою клієнта, відсотки за фактичне знаходженнякоштів на депозитному рахунку не сплачуються.
Операції з депозитами фізичних осіб та їхоблік
Основна мета КБ «ПриватБанк» щодо операційз депозитами та вкладами – забезпечення ресурсами активних операцій банку інадання клієнтам можливості розмістити тимчасово вільні кошти. Здійснення такихоперацій покладено на відділ по роботі з фізичними особами.
Вкладні рахункивідкриваються резидентам та нерезидентам.
Зарахування кошти на депозитний рахунокможливий шляхом: внесення готівки через касу, перераховані з поточного рахунка,який відкритий в установі банку або в іншому банку
Депозитнийрахунок відкривається на підставі депозитного договору.
Можутьвідкриватися рахунки:
— на своє ім’я;
— іншим особам занотаріально засвідченою довіреністю;
— на ім’янеповнолітньої особи без надання довіреності;
Розрізняють:короткострокові депозити (строк дії договору 1 рік), а також довгострокові(більше 1 року).
Порядоквідкриття депозитного рахунку:
1. Заява навідкриття депозитного рахунку.
2. Ознайомлення фізичної особи з умовами залученнягрошових коштів на депозит.
3. Наявність уособи, що бажає розмістити кошти на депозит:
-документу, щозасвідчує особу (паспорт);
— копію довідкипро присвоєння ідентифікаційного номеру;
— ноторіально-завірена довіреність на відкриття рахунка.
Длянерезидентів (додатково):- візи
4. Укладання депозитного договору
5. Відкриття депозитного рахунку реєструється у Книзіреєстрації відкритих депозитних рахунків, де вказується номер рахунку, назваконтрагента, тип договору, дата залучення коштів, сума та валюта депозиту,процентна ставка, дата нарахування процентів, умова сплати процентів, датапогашення депозиту.
6. Видачавкладної книжки (за бажанням клієнта).
Нарахування відсотків здійснюється щомісячно востанній робочий день місяця, а сплата – відповідно до умов договору, який вобов’язковому порядку відкривається при відкритті депозитного рахунку. Сумавідсотків може бути видана готівкою, перерахована на власний поточний рахунокабо зарахована на поповнення вкладу.
Кошти надепозитний рахунок вносяться за приходним касовим ордером(Додаток№14).Мінімальна сума депозиту складає 500 гривень.
Відсотки можутьсплачуватися щомісячно, щоквартально. Також, якщо відсотки сплачуються клієнтупо закінченні строку депозитного договору, тоді нараховані процентинакопичуються на рахунку нарахованих витрат та виплачуються по закінченністроку згідно умов договору.
За операціями по депозитах фізичних осіб в облікуробляться наступні проводки:
Прийняття владу:
Дт 2620 (поточнірахунки фізичних осіб)
1001 (каса)
Кт 2630 (короткостроковідепозити фізичних осіб)
2635 (довгостроковідепозити фізичних осіб)
Нарахуваннявідсотків по вкладу:
Дт 704 (процентнівитрати)
Кт 2638 (нарахованівитрати)
Сплата відсотківпо вкладу:
Дт 2638 (нарахованівитрати)
Кт 2620 (поточнірахунки фізичних осіб)
1001 (каса)
2630 (короткостроковідепозити фізичних осіб)
2635 (довгостроковідепозити фізичних осіб)
(при поповненнідепозиту на суму нарахованих відсотків)
Поверненнявкладу:
Дт 2630 (короткостроковідепозити фізичних осіб)
2635 (довгостроковідепозити фізичних осіб)
Кт 2620 (поточнірахунки фізичних осіб)
1001 (каса)
Сплата відсотків та повернення грошових коштів клієнтуздійснюється на підставі відомості або відповідного розпорядження відділу пороботі з фізичними особами.
V.Касові операції
Касові операціїбанку здійснює відділ касових операцій банку. Його очолює завідувач касою.
Початок операційного дня в касі розпочинаєтьсяз відкриття грошового сховища. Його відкривають: директор, головний бухгалтерта завідувач касою, під наглядом охоронця. Із сховища береться певна кількістьматеріальних цінностей і відображається в “Книзі обліку матеріальнихцінностей”.
Касири прихід них і видаткових касотримують під звіт певну суму грошових коштів, за яку обов’язково ставлять свійпідпис у відповідному журналі. Касир прибутково-видаткової каси отримує гривні,а касир валютної каси – інші валюти, за якими банк виконує операції, та гривні.
Кожен з касирівмає свій журнал за ф.155. Напротязі дня каса виконує прибуткові та видатковіоперації. Якщо коштів недостатньо, касир може взяти підкріплення у завідуючогокасою
За статтею“Бланки суворої звітності” ведеться окрема книга аналітичного обліку, девказуються окремі види таких бланків.
На рахунку 9821обліковуються наступні бланки суворої звітності:
— грошові чековікнижки (10, 25, 50 чеків);
— вкладні книжки;
-довіреності;
— довідки різнихвидів;
— трудові книжки;
— лотереїТелефортуни.
На рахунку 9820обліковуються прості та переказні векселі.
Прибуткові тавидаткові касові операції можуть оформлятися наступними документами:
— за об’явкою на внесення готівки В кінці днядрукується сальдова відомість, де фіксується сума по кожному позабалансовомурахунку бланку суворої звітності і загальна сума по рахунку 9821.
— за прибутковимкасовим ордером;
— за грошовимчеком;
— за видатковимкасовим ордером .
Наприклад,внесення торгової виручки здійснюється за об’явкою на внесення готівки (Додаток№ 15), внесення коштів на депозити – за прибутковим касовим ордером, отриманнякоштів на відрядження або виплату відсотків за депозитом – за видатковим касовимордером(Додаток№16).
Якщо, наприклад, клієнт – фізична особа, погашаєкредит або відсотки за кредит, прибутковий касовий ордер друкується в 2-хпримірниках: перший – віддається клієнту, другий – залишається в касі. Якщо завидатковим касовим ордером оформлюються видача на відрядження або поштовівитрати, ордер друкується в 1-му примірнику, який залишається в касі.
Якщо клієнтпопереджає про необхідність зняття з його рахунку великої суми коштів готівкоюбанк може купувати готівку в іншого банку:
1. Виписуєтьсярозпорядження бухгалтерії на купівлю готівки.
2. Оформляютьсяплатіжні доручення:
— на сумуготівки, що купується;
— на сумукомісійних, що сплачує банк за купівлю готівки;
3. Оформляєтьсядовіреність завідуючій касою на купівлю готівки.
4. Оформляєтьсясупровідний лист, де вказується, що завідуюча касою, на якому транспорті, всупроводі якої охорони буде їхати за готівкою.
5. Завідуючакасою разом з охороною виїжджає в інший банк.
6. В той часбухгалтерія перераховує суму коштів та суму комісійних.
В кінці дня касирприбутково-видаткової каси звітує завідуючій касою Довідкою касира прибутковоїкаси про суму прийнятих грошей та кількість грошових документів, які надійшлидо каси за день (Додаток № 17) та Довідкою касира видаткової каси про сумувиданих грошей і отриманої суми під звіт (Додаток № 18). Довідки підшиваються вдокументи дня (окрему папку за кожен день), а за документами по валюті (вокрему папку за 10 днів).
Якщо клієнт прийшов після закінчення операційного часубанку, прийняття грошових коштів здійснює вечірня каса з 17.00 до 18.00 кожногоробочого дня, а операція здійснюється наступного ранку.
VII.Організація та облік позичкових операцій
ЧФ КБ«Приватбанк» здійснює операції з кредитування фізичних та юридичнихосіб. Дохід банку складають комісійні платежі та відсотки за кредитнимиопераціями, які є найвагомішою статтею доходу банку. Філія практикує наданняспоживчих кредитів фізичним особам; короткострокових та довгострокових кредитівюридичним особам; надання кредиту у формі овердрафт теоретично існує, але наданий час такого договору з клієнтом не має.
Працівниккредитного відділу вивчає та аналізує надані позичальником документи, йогокредитну історію, здійснює оцінку кредитоспроможності позичальника тапоручителя, аналізує ТЕО заходу, що пропонується до кредитування, оцінює йогоефективність, окупність, визначає ступінь ризику кредитної операції.
Кредитнийпрацівник визначає умови кредитування: розмір кредиту, термін та строкипогашення, розмір відсоткової ставки та інші умови. Потім працівник кредитноговідділу готує свій висновок про доцільність надання кредиту, та подає його нарозгляд Кредитного комітету.
У випадкуприйняття позитивного рішення щодо надання кредиту, з позичальником укладаєтьсякредитний договір, а також укладається договір по забезпеченню поверненнякредитних коштів.
Після підписання необхідних документів і перерахуваннясуми кредиту на рахунок позичальника працівник кредитного відділу вводить в ОДБномер кредитного договору, найменування позичальника, дати видачі і поверненнякредиту, суму, строк, відсоткову ставку, вид забезпечення та інші дані щодоклієнта .
Овердрафт –короткостроковий кредит, що надається банком надійному клієнту понад йогозалишок на поточному рахунку в межах заздалегідь обумовленої суми ( лімітуовердрафту) шляхом дебетування його рахунку з утворенням дебетового сальдо.
Наданнякороткострокових кредитів по овердрафту здійснюється шляхом оплати з поточногорахунку протягом операційного дня розрахункових документів позичальника зутворенням при цьому дебетового залишку. Дебетовий залишок на поточному рахункупри закритті операційного дня автоматично переноситься на рахунок заовердрафтом СГД:
Дт 2000(рахункиСГД за овердрафтом) Кт 2600(поточний рахунок)
Наданняспоживчих кредитів фізичним особам.
Кредити фізичнимособам можуть надаватися на споживчі цілі, будівництво або придбання квартир табудинків. Видача кредиту здійснюється на строк до 10 років. Кредит на придбанняжитла має бути використаний протягом 6 місяців з дня одержання позики.
Облік позичок наспоживчі цілі ведеться за рахунками № 2202 та 2205. Аналітичний обліквиконується окремо за кожною угодою з клієнтом. За дебетом рахунків № 2202 та №2205 проводяться суми наданих кредитів фізичним особам, за кредитом проводятьсясуми погашення заборгованості, а також суми пролонгованої, простроченої тасумнівної заборгованості.
Наданняспоживчого кредиту здійснюється на основі укладеного між клієнтом та банкомдоговору про надання споживчого кредиту (Додаток №19).
З метою зменшеннякредитного ризику банк найбільш ризикові та дохідні кредити страхує в страховійкомпанії. Укладається відповідний договір.
Облікпролонгованої та простроченої заборгованості:
Якщо позичальник не має можливості в установленийстрок повернути кредит наступного дня після закінчення строку дії договорукредитний працівник переносить заборгованість по кредиту на рахунокпрострочених позичок із встановленням відповідних штрафних санкцій:
Дт прострочена заборгованість за кредитами
Кт кредитинадані/пролонгована заборгованість
Якщо позичальникне в змозі повернути кредит після 30 днів за рішенням кредитного комітету,заборгованість переноситься на рахунок сумнівної:
Дт сумнівназаборгованість за кредитом
Кт простроченазаборгованість за кредитом
Якщо поверненнякредиту неможливе після прийняття банком всіх заходів заборгованість по позичцівизнається безнадійною і списується за рахунок резервів:
Дт 2400 (резервиза кредитними операціями)
Кт (сумнівназаборгованість за кредитами)
Одночасноздійснюється проводка за дебетом позабалансового рахунку:
Дт 9611 (борги,списані у збиток)
Кт 9910 (контррахунок)
Списану кредитнузаборгованість за основним боргом за рахунок резервів банк має враховувати по позабалансі протягом строку позовної давності ( 3 роки).
Потімздійснюється списання заборгованості:
Дт 9910
Кт 9611 (борги,списані у збиток)
Після повногопогашення кредиту і процентів кредитна справа підписується виконавцем таначальником кредитного відділу і здається в архів під підпис з перелікомдокументів в кредитній справі, де зберігається до закінчення строку зберігання.
VIІ.Організація та облік операцій з іноземною валютою
В КБ«Приватбанк» здійснення валютних операцій покладено на валютнийвідділ.
КБ«Приватбанк» виконує наступні операції:
— купівля та продаж іноземної валюти наміжбанківському валютному ринку України за національну валюту;
— міжнародніперекази «Western Union»;
— розрахунки заекспортно-імпортними операціями;
— здійсненнявалютно-обмінних операцій;
-термінові грошовіперекази “PrivatMoney”.
Клієнт банку – резидент може купувати іноземну валютуна міжбанківському ринку для виконання власних зобов’язань перед нерезидентами.
Порядок купівлібанком іноземної валюти на міжбанківському ринку за дорученням клієнта:
— клієнт подає добанку договір з нерезидентом, за яким буде здійснюватись операція, на якукупується іноземна валюта;
— клієнт подає добанку вантажно-митну декларацію (у разі імпорту);
— клієнтзаповнює: заявку на купівлю валюти в двох примірниках, яка дійсна на протязі 90днів (для юридичних осіб — Додаток № 20), платіжне доручення (для фізичнихосіб — Додаток №21);
— клієнтомподається копія платіжного доручення на перерахування коштів на рахунок 2900 в сумі за прогнозним курсом угоди;
— банк формує реєстрзаявок клієнтів для придбання іноземної валюти на УМВБ в 2-х примірниках іразом з супровідним листом відсилає до ДПІ для відмітки;
— після відмітки ДПІ реєстр відсилається до НБУ дляотримання погодження за допомогою електронної пошти, що НБУ не заперечує щодоздійснення операції купівлі іноземної валюти.
До 10 годин ранкузаявки відсилаються на валютну біржу, де здійснюється операція купівлііноземної валюти.
В обов’язковомупорядку 1% від гривневого еквіваленту перераховується до Пенсійного фонду Україниу день зарахування придбаної суми іноземної валюти.
В разі продажуіноземної валюти за дорученням клієнта останній заповнює заявку на продажіноземної валюти (для юридичних осіб – Додаток №22).
Всі угоди по валютообмінних операціях повиннівідображатися відповідними проводками по балансовим рахункам 2800 і 2900.Зарахування і списання коштів на зазначені рахунки можу здійснюватись лише вкореспонденції з кореспондентськими рахунками філії та пасивними рахункамиклієнтів.
Перед початкомрозрахунку необхідно перевірити наявність коштів: при продажу коштів віноземній валюті – на рахунку клієнта або на рахунку 2900 к.91, призначеногодля здійснення обов’язкового 50% продажу; при купівлі — на рахунку 2900 /980 –кошти, які клієнт перераховує з поточного рахунку платіжним дорученням накупівлю іноземної валюти включаючи комісійну винагороду; — на рахунку 2909/980–сума збору до Пенсійного фонду.
Далі під часвиконання операції за НОСТРО-рахунками на підставі виписок від банку –кореспондента закриваються рахунки 3540 і 3640:
— списання зНОСТРО-рахунку проданої валюти:
Дт 3640 Кт 1500
— зарахування наНОСТРО-рахунок придбаної валюти:
Дт 1500 Кт 3540
Після проведенняоперації перевіряється правильність її проведення. Якщо сальдо рахунків (2800,2900) не дорівнює нулю, з’ясовуються причини розбіжностей та виправляютьсяпомилки. При відсутності розбіжностей роздруковуються зведені меморіальніордери за кожною угодою і разом з підтверджуючими документами передаютьсяконтролеру.
Зведені меморіальніордери підшиваються в валютні та гривневі документи дня.
Переказиза допомогою системи «PrivatMoney».
Якщо клієнту необхідно відправити або отриматитерміново кошти в іноземній валюті за кордон або із-за кордону, він можезробити це за допомогою системи «PrivatMoney». Грошові кошти можнапереслати в одну із 185 країн світу.
Для цього необхідно заповнити заяву:
— для переказукоштів (Додаток № 23);
— для отриманнякоштів (Додаток № 24).
Клієнт повинен пред’явити паспорт або інший документ,що засвідчує особу.
Клієнт, щоздійснює переказ, отримує пароль, а особа, що отримує кошти повинна знати йогодля одержання суми переказу.
Працівник ведеаналітичний облік за допомогою:
— Журналу обліку переказів іноземної валюти із-закордону, одержаних фізичними особами без відкриття поточних рахунків віноземній валюті;
— Журналу облікупереказів іноземної валюти за межі України, відправлених фізичними особами безвідкриття поточних рахунків в іноземній валюті;
В журналахвказується: № п/п, дата переказу, прізвище, ім’я та по батькові, документ, щозасвідчує особу, код валюти, сума на користь резидентів чи нерезидентів.
Однією з традиційних послуг банку є обмінні операції,що здійснюються через обмінні пункти банків. Курси купівлі-продажу іноземнихвалют в касі банку та в пунктах обміну установлюється банком щоденно до початкуробочого дня, згідно з наказом по банку за підписом керівника банку таскріплений печаткою банку.
При надходженні на користь клієнта коштів в іноземнійвалюті вони підлягають попередньому зарахуванню в повній сумі на розподільнийрахунок 2603. У разі надходження коштів на користь клієнта відділення:
Дт 1500 Кт 3901(із зазначенням призначення платежу)
Філії засобамиелектронної пошти ОДБ відсилається валютне повідомлення (077). У разі надходженнякоштів на користь клієнта ГК:
Дт 1500 Кт 2603
При отриманнізасобами пошти ОДБ валютного повідомлення від ГК про надходження коштів накористь клієнта відділення:
Дт 3900 Кт 2603
Протягом 5-тинаступних днів, кошти з розподільного рахунку підлягають обов’язковому продажув розмірі 50% надходження у іноземній валюті:
Дт 2603 Кт 2900 – 50% від обов’язкового продажу
Обов’язковийпродаж здійснюється на МВРУ і тільки ГК банку та частка експортних надходженьпісля обов’язкового продажу зараховується на поточний рахунок клієнта:
Дт 2603 Кт 2600 – не підлягають продажу
Клієнт повинен надати до банку копії документів, щопідтверджують експортну операцію. Отримані документи перевіряються тапідшиваються у справу клієнта.
Працівник банкуреєструє експортну операцію в «Журналі реєстрації експортних/імпортнихоперацій».
VІІІ.Операціїбанку з цінними паперами.
КБ«Приватбанк» виконує операції з векселями: інкасування та доміціляцію векселів і інвестиційні операції:корпоративні цінні папери, корпоративне фінансування, ведення реєстрів,депозитарні послуги .Операції з векселями.
КБ«Приватбанк» здійснює комісійні операції з векселями: доміціляціювекселів та інкасування векселів.
Для здійсненнябанком операції за векселем останній повинен мати всі необхідні реквізити(Додаток № 25).
Доміціляція векселів полягає у тому, що банк задорученням платника за векселем та за рахунок його коштів здійснює платежі завекселем у встановлений строк. Банк оплачує вексель лише в тому випадку, якщоплатник вніс йому раніше вексельну суму або якщо платник має на своємупоточному рахунку в цьому банку достатні кошти і уповноважує банк списати зйого рахунку суму, необхідну для сплати векселя. Можлива також оплата у випадкуукладання кредитної угоди між банком та векселедавцем.
Мета проведеннябанком операції доміціляції векселів – отримання комісійного доходу, а у разіукладання кредитної угоди із клієнтом – також відсотків за користуваннякредитом.
Для укладанняугоди про доміціляцію векселів платник за векселем надає до банку:
— письмову заяву;
— реєстрвекселів, що підлягають доміціляції.
У разі наявності значної вірогідності того, що вклієнта при настанні строку платежу за векселем буде недостатньо обіговихкоштів для здійснення платежу за векселем та у разі узгодження з клієнтомпитання про надання йому позики – здійснюється укладання кредитної угоди.
З укладанням угоди здійснюється запис у Книзіреєстрації угод про доміціляцію векселів із зазначенням реквізитів векселів.Нараховуються комісійні доходи, що підлягають одержанню від платника завекселем:
Дт 3578 Кт 6113 — сума комісії
Здійснюєтьсяблокування коштів клієнта: Дт 2600 Кт 2901 – сумавекселя
Угоди надоміціляцію векселів зберігаються протягом 3-х років.
При отриманні відплатника за векселем документу на списання з його рахунку вексельної суми:
— здійснюєтьсясписання нарахованих комісійних з рахунку платника:
Дт 2600 (платника) Кт 3578
— здійснюєтьсясплата коштів за векселем:
Дт 2901 (платника) Кт 3739 (або 2600 – отримувача)
При здійсненніповної сплати вексельних сум, від векселеотримувача повинні надійти оригіналивекселів. Здійснюється проводка:Дт 9830 Кт 9910
Оплачені векселівідсилаються клієнту:
Дт 9910 Кт 9830
Інкасуваннявекселів – прийняттябанком доручення векселедержателя пред’явити вексель до платежу і отримативідповідну суму по векселю у певний строк на користь векселедержателя.Цільпроведення даної операції є отримання прибутку банком у вигляді комісійних заздійснення клієнтам даної послуги.
Корпоративне фінансування
Послуги по корпоративному фінансуванню,здійснюється управлінням корпоративних фінансів:
-визначення потреб клієнта в фінансовихресурсів, залучення інвесторів для забезпечення компанії необхіднимифінансовими ресурсами.
Ведення реєстрів
ПриватБанк займає 1-ве місце серед інших банків вреєстраційній діяльності Послуги, які надаються емітентам: підготовка процедурі проведення реєстрації учасників зборів для цього подається реєстраційнаанкета (юридична особа –Додаток №26 і для фізичних осіб Додаток№27)
Послуги, які надаються власникам цінних паперів:надання виписки про стан рахунка або про операції на поточному рахунку власникацінних паперів.
Депозитарні послуги
-відкриття рахунка по цінним паперам;
-обслуговування рахунка по цінним паперам.
ІХ. Облік не фінансових активів і пасивів банку
Облікосновних засобів і нематеріальних активів.
Основні засоби – матеріальніактиви, які банк утримує з метою використання їх у процесі виробництва,здавання в оренду іншим особам, або для здійснення адміністративних функцій,очікуваний строк корисного використання яких більше одного року. Матеріальніцінності вартістю меншою або рівною 250 гривень та терміном служби більшеодного року відносяться до необоротних матеріальних активів.
Оприбуткування придбаних основних засобівздійснюється за первісною вартістю на підставі затверджених Актів прийманняосновних засобів. Аналітичний облік основних засобів ведеться в інвентарнихкартках в автоматизованому режимі по натурально — вартісній формі. Оцінкаосновних засобів для фінансового і податкового обліку розрізняються. Дляфінансового обліку – по первісній вартості, для податкового обліку – позалишковій вартості. В фінансовому обліку витрати на ремонт основних засобіввідносяться на витрати того періоду, до якого відноситься даний ремонт. Вподатковому обліку видатки по будь – якому ремонту ОЗ (поточний, капітальний)капіталізуються у випадку перевищення суми видатків 5% сукупної вартості ОЗ застаном на початок податкового періоду. При реалізації основних засобіввизначається різниця між ціною реалізації та їх залишковою вартістю.
Основні засоби непридатні для роботи в результаті зносу чи старіння підлягають списанню. Дляцього створена постійно діюча комісія. Списання основних засобів оформляєтьсяАктом на списання основних засобів та Актом на знищення.
Нематеріальніактиви в фінансовому та податкових обліках амортизуються однаково: прямолінійним методом – рівними частинами протягом терміну корисноговикористання. Аналітичний облік нематеріальних активів та їх зносу відображаєтьсяу відомості обліку нематеріальних активів, нарахованої амортизації(зносу) зарік.
Нарахуванняамортизації здійснюється не пізніше 28 числа звітного місяця.
Мета проведенняінвентаризації ОЗ – встановлення і приведення у відповідність даних бухгалтерськогообліку з фактичною наявністю ОЗ. Відображення в обліку результатівінвентаризації здійснюється того місяця, в якому закінчена інвентаризація, алене пізніше грудня звітного року.
Облікрозрахунків з працівниками банку.
Нарахування зарплати штатним працівникам за поточниймісяць:
Дт 7400к.91 Кт 3652 к.91
Нарахуванняпремії:
Дт 7400к.93 Кт 3652 к.91
Нарахування полікарняним листам:
Дт 3522к.993 Кт 3652 к.91
Дт 7401к.993 Кт3522 к.993 (за перші 5 днів непрацездатності)
За рахунок Фондусоціального страхування:
Дт 3522к. 93 Кт 3652 к.91
Дт 3522к.997 Кт 3652 к.91
Нарахуваннявідпускних:
Дт 7400к.94 Кт 3652 к.91
Нарахуванняматеріальної допомоги:
Дт7403 Кт 3652 к.91
При перерахуваннізарплати на вклад в ОДБ здійснюється проводка:
Дт 3652к.91 Кт 2620
Утримання сумикредиту :
Дт 3652к.91 Кт рахунок кредиту
Утримання % закредитними угодами:
Дт 3652 к.91 Ктнараховані % за кредитами
Утримані внески до: Пенсійного фонду, в фондсоціального страхування на випадок безробіття, в фонд соціального страхування зтимчасової втрати непрацездатності, прибуткового податку:
Дт 3652к.91 Кт 3653 к.94, 3653 к.95, 3653 к.93, 3653 к.97.
Х. Економічнийаналіз діяльності банку. Внутрішній та зовнішній аудит.
Облік доходів тавитрат банку.
Принцип нарахування – всі статті доходів і витрат понаданим активам і отриманим зобов’язанням нараховуються і обліковуються у томуж періоді, коли вони надані чи отримані, незалежно від того, коли вони будутьотримані чи сплачені фактично. Облік доходів та витрат здійснюється наростаючимпідсумком з початком року. Залишки за рахунками доходів та витрат закриваютьсяв кінці року. В разі невиконання принципу нарахування застосовується принципобережності, за яким неприпустима як переоцінка активів або доходів банку, такі недооцінка зобов’язань або витрат банку.
Дохід визначається під час збільшення активу абозменшення зобов’язання, що зумовлює зростання власного капіталу, за умови, щооцінка доходу може бути достовірно визначена. Виручка або валовий дохід відреалізації банківських послуг визначається методом нарахованих процентів таотриманих комісійних. Отримані доходи, що відносяться до майбутніх періодів,враховуються як доходи майбутніх періодів на рахунку 3600.
Витратами звітного періоду визначаються або зменшенняактивів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власногокапіталу банку, за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.Процентні витрати визначаються по фактичному їх нарахуванню. Валові витративідображаються по їх фактичній собівартості. Здійснені витрати та платежі, щовідносяться до майбутніх періодів, враховуються як витрати майбутніх періодівна рахунку 3500. Поправки до витрат попереднього фінансового року враховуютьсяна рахунках непередбачених витрат.
КБ “Приватбанк” здійснює наступні платежі до бюджету:
– прибутковий податок(Додаток №28);
– податок на доданувартість(Додаток№29);
– комунальнийподаток(Додаток№30);
– податок з власниківтранспортних засобів(Додаток№31);
– за забруднення навколишньогосередовища;
– земельний податок (Додаток№32) і оренда(Додаток№33).
Організаціяскладання та надання звітності.
Звітність банку використовується для ознайомлення тааналізу його діяльності Національним банком України, керівництвом банку, тазацікавленими юридичними та фізичними особами.
Банк складає та надає статистичну (для складанняплатіжного балансу України), фінансову і податкову звітності. Фінансова тастатистична звітності надаються установам НБУ у вигляді файлів звітностізасобами електронного зв’язку. У разі необхідності окремі форми надаються напаперових носіях.
При складанні річного фінансового звіту дотримуютьсявсі вимоги згідно роз’яснень НБУ та затверджується загальними зборамиакціонерів банку.
Податкова звітність до ДПІ надається на паперовихносіях.
ЧФ КБ “Приватбанк” подає до Головної установи банку вм. Дніпропетровськ звітність за наступними формами:
– ф.1Д-КБ “Баланс”(щоденно);
– ф.№ 611 “Звіт продотримання економічних нормативів (щоденно);
– ф.№ 553 “Звіт про рухкоштів на розподільчих рахунках СГД” (щоденно);
– ф.42 “Дані про наданібанком великі кредити” (щоденно);
— ф.А8 “Даніпро залишки заборгованості за кредитами” (щодекадно);
– ф.А9 “Дані про залишкизаборгованості за депозитами” (щодекадно);
– ф.04 “Місячні обороти задебетом кредитних рахунків” (щомісячно);
– ф.05 “Місячні обороти закредитом депозитних рахунків” (щомісячно);
– ЧФ. Doc “Звіт про станпроблемних кредитів” (щомісячно);
– Ф.752 “Звіт про кількістьклієнтів та особових рахунків” (щорічно);
– інша звітність.
До Національного банку України:
– ф.1Д-КБ “Баланс”(щоденно);
– ф.747Д “Звіт про касовіобороти банку” (щоденно);
– ф.21 “ Дані про списанубезнадійну заборгованість” (щомісячно);
– ф.20 “ Дані для розрахункуобов’язкових резервів” (щоденно);
– інша звітність.
Внутрішнійта зовнішній аудит.
Внутрішній аудит здійснюється окремим управлінням, наякий покладені перевірки дотримання в поточній роботі вимог податковогозаконодавства, Інструкцій НБУ, внутрішніх положень, правильності оформленняпервинних документів, дотримання всіх процедур і проводок при виконанні всіхбанківських операцій.
Результативнутрішнього контролю та аудиту документуються актами перевірки фінансово –господарської діяльності банку. Внутрішній контроль поєднує в собібухгалтерський та адміністративний контролі. Бухгалтерський контроль може бутипервинним (здійснюється працівником банку, який перевіряє правильністьоформлення документів) і послідуючим. Адміністративний контроль передбачаєрозподіл повноважень між працівниками банку таким чином, щоб жоден працівникабо обмежена група працівників банку не змогли зосередити в своїх руках всінеобхідні для здійснення повної операції повноваження.