ТЕМА
Бизнес-план организации технического сервиса отделения по ремонту гидрооборудования
Введение
Планирование — одна изважнейших предпосылок оптимального управления производством. Процесспланирования позволяет увидеть весь комплекс будущих операцийпредпринимательской деятельности и обеспечить их необходимыми материально-техническими трудовыми и финансовыми ресурсами. Особенно важно планирование вкоммерческой деятельности, где требуется тщательное обоснование на перспективу.
Бизнес-план включаетразработку целей и задач, которые ставятся перед предприятием на ближайшую идальнюю перспективы, оценку текущего стояния рынка, сильных и слабых сторонконкурента и собственного производства, информацию о клиентах, необходимыефинансы и другие показатели.
1. Цели и задачи предприятийсервиса (ПС), анализ рынка работ и услуг, оценка риска1.1 Цели и задачи
Для предприятийтехнического сервиса (ПТС) дорожно-строительных и коммунальных машин естьвозможность занять определенный сегмент рынка, при условии, что работы и услуги,выполняемые этим предприятием, будут осуществляться на высоком уровне,следовательно, главной экономической целью предприятия в рыночных условияхявляется повышение эффективности работ и услуг при достижении максимальнойприбыли.
Задачи ПТС включают:
– изучение рынкатехнического сервиса машин;
– изучениевозможного покупателя услуг;
– организациятехнического сервиса;
– продажа услугтехнического сервиса;
– занятиеопределенного места на рынке работ и услуг;
– поддержаниеэффективности ПС;
– поддержание иповышение качества предоставляемых услуг;
– расширениеноменклатуры услуг.1.2 Анализ рынка работ и услуг
Предприятия эксплуатациидорожных машин имеют в своих парках различные типы машин. Поэтому былопроведено общее исследование рынка технического сервиса машин, был проведенанализ возможностей эксплуатационного предприятия, на базе которого будеторганизован технический сервис. В результате в качестве направлениядеятельности проектируемого ПТС был выбран текущий ремонт спецтехники на базеавтотранспорта. Так как многие крупные предприятия сами ремонтируют своютехнику, то основная задача проектируемой услуги должна заключаться в полной ответственностиисполнителя перед заказчиком, за исправность машин за период подконтрольнойэксплуатации. Это в свою очередь позволит эксплуатационному предприятиюполностью сосредоточиться на ее эффективной эксплуатации и получить гарантии.Понятно что в условиях собственноручного ремонта таких гарантий получитьнельзя, нельзя будет в полном объеме взыскать затраты от незапланированногопростоя по причине неисправности со своего механика.
В настоящий моментвремени оказанием услуги текущего ремонта спецтехники на базе автотранспорта вСеверном и Северо-восточном округах Москвы действуют две наиболее крупныхфирмы: ООО «Дормаш-Техсервис», ООО «Доркомтехника».
Таблица 1.1Оценка состояния рынка технического сервиса по обслуживанию гидроаппаратурыНаименование работ и услуг Доля на рынке, % Итого, % ООО «Дормаш-Техсервис» ООО «Доркомтехника» Другие 1 2 3 4 5 ТР спецтехники 26 19 9 54
Оценка состояния рынкапоказывает, что свободная доля составляет 46% и следовательно можнобеспрепятственно выйти на этот рынок.1.3 Оценка риска
Оценка финансового рискасостоит в определении величины опасности того, что финансовые планы, заявленныев плане, могут быть полностью или частично не реализованы. Учитывать риски необходимона всех стадиях проектирования и реализации проекта. Поэтому после оценки рискаразрабатываются мероприятия позволяющие его снизить и устранить.
Таблица 1.2
Виды простых рисков и их влияние наожидаемую прибыль.Наименование риска Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль Подготовительная стадия Недостаточная информация о изучаемой потребности в услугах Возможные убытки при превышении инвестиций и производственных затрат над доходами. Неверная оценка производственных возможностей конкурентов Утраченная прибыль из-за ориентации конкурентом большего спроса на свои услуги, чем ожидалось Недостаточное изучение условий поставок запасных частей, расходных материалов и т.п. Внеплановые затраты на поиск новых поставщиков, штрафы заказчиков при невыполнении договоров. Организационная стадия Недостаточная проработка обоснования производственной мощности Потери прибыли из-за возможно меньших объемов производства Недостаток нормативно-технической документации Затраты на поиск необходимой информации Недостаточная проработка вопросов взаимосвязи с поставщиками Потери прибыли из-за отсутствия запасных частей и расходных материалов Стадия функционирования Неправильные решения по оперативным производственным и финансовым процессам Затраты на реализацию правильных решений и устранение ошибок Взаимоотношения с государственными органами Штрафы, санкции и т.д.
Определим вес qi и вероятность наступления pi простых рисков в каждой i-ой группе.
Таблица 1.3Веса и вероятности наступления простых рисковПодготовительная Организационная Функционирования
qi
pi
qi
pi
qi
pi 2 3 4 5 6 7 0,3 0,2 0,4 0,1 0,2 0,2
Суммарная величина рискадо рекомендаций по его снижению:
/>
где n – количество групп рисков.
ВР=0,3·0,2+0,4·0,1+0,2·0,2=0,14
Таблица 1.4Простые риски и рекомендации по их снижениюНаименование риска Классификация риска Рекомендации по снижению вероятности наступления Подготовительная стадия Недостаточная информация о изучаемой потребности в услугах Рыночный Проведение маркетинговых исследований Неверная оценка производственных возможностей конкурентов Рыночный Недостаточное изучение условий поставок запасных частей, расходных материалов и т.п. Рыночный Организационная стадия Недостаточная проработка обоснования производственной мощности Технологический Применение передовых методов управления производственными мощностями Недостаток нормативно-технической документации Рыночный Поиск необходимой информации, в том числе комплексно (для всех служб) Недостаточная проработка вопросов взаимосвязи с поставщиками Рыночный Налаживание связей с поставщиками Этап функционирования Неправильные решения по оперативным производственным и финансовым процессам Технологический Сбор и анализ оперативной информации. Введение затрат на непредвиденные расходы в общую смету Взаимоотношения с государственными органами Технологический Выполнение законодательных норм и правил. Анализ законодательства.
Таблица 1.5
Веса и вероятности наступленияпростых рисков с учетомПодготовительная Организационная Функционирования
qi
pi
qi
pi
qi
pi 2 3 4 5 6 7 0,2 0,1 0,3 0,05 0,2 0,1
Определение суммарнойвеличины риска после рекомендаций по его снижению
ВР’=0,2·0,1+0,3·0,05+0,2·0,1=0,055
То есть риск превышениязатрат составляет 5,5%.
2. Проектныетехнико-экономические показатели птс
В основе расчета напроектной стадии используется внешняя общерыночная информация в сфере работ иуслуг по техническому сервису, позволяющая определить границы основныхэлементов себестоимости, численности работников. производственных мощностей идругих показателей.
1. Выполняемые работы иуслуги: текущий ремонт (ТР) спецтехники на базе автотранспорта.
2. Парк машин в регионе — 1800 ед.
3. Доля свободных нарынке работ и услуг по ТР спецтехники на базе автотранспорта — 54% (таблица 1.1).
4. Средне-рыночнаятрудоемкость ТР на одну машину в год – 25,70 н-час (приложение 1).
5. Средне-рыночнаясебестоимость ТР на одну машину в год — 247,00 у.е./год (приложение 2).
6. Численностьвспомогательных рабочих — 20% от численности основных рабочих.
7. Годовой эффективныйфонд времени одного рабочего — 1820 час.
8. Коэффициентдополнительной оплаты и премий основных рабочих — 1,25.
9. Коэффициентдополнительной оплаты и премий вспомогательных рабочих — 1,2.
10. Коэффициент затрат наспецодежду, обувь и т.п. — 1,02.
11- Коэффициентвыполнения норм выработки основными рабочими — 1,15.
12. Налог на имущество — 2,2% его стоимости (собственные ОПФ и НОС).
13. Единый социальныйналог /EСH/ — 26% от фонда оплаты труда (ФОТ) всех работников.
14. На данном этапе частьпроектных показателей используется в средне-рыночном значении.
Расчет:
1. Проектный годовойобъем работ и услуг производства
/>, н-час
где/> — парк машин в регионе, ед.;
/> – доля машин, свободных на рынке для деятельности ПТС;
/> — средняя рыночная трудоемкость работ и услуг на 1машину в год.
/>, н-час.
2. Среднерыночнаясебестоимость нормо-часа:
/>, у.е./н-час
где/> — средняя рыночная себестоимость работ и услуг на 1машину в год.
/>, у.е./н-час
3. Среднерыночнаягодовая себестоимость
/>, у.е.
/>, у.е.
4. Проектный годовойфонд оплаты труда (ФОТ), численности и тарифные ставки (оклады) работников покатегориям.
4.1. Основные рабочие:
– годовой ФОТ
/>, у.е
Где /> – доля /> в структуре себестоимости работ.
/>, у.е.
– численность
/>, чел.
Где /> – годовой эффективный фонд времени одного рабочего;
/> – коэффициент выполнения норм выработки основнымирабочими.
/>, чел.
Принимаем число основныхрабочих равным 10.
– часовая тарифнаяставка и разряд
/>, у.е./н-час
Где /> – коэффициент дополнительной оплаты и премии основногорабочего;
/> – коэффициент затрат на спецодежду, обувь, питание ит.д.
/>, у.е./н-час
В соответствии сприложением 4 можно принять для 4-ех рабочих 8-ой разряд, для 1-го рабочего7-ой разряд, для 2-ех рабочих 6-ой разряд, для 3-ех рабочих 5-ый разряд
/>
– Среднемесячнаяоплата труда одного рабочего:
/>, у.е./мес
/>, у.е./мес.
4.2. Вспомогательные рабочие
– Годовой ФОТ
/>, у.е
Где /> – доля /> в структуре себестоимости работ.
/>, у.е.
– Численность
/>, чел.
/>, чел.
– часовая тарифнаяставка и разряд
/>, у.е./н-час)
Где /> – коэффициент дополнительной оплаты и премии вспомогательногорабочего;
/> – годовой фонд времени рабочего, час.
/>, у.е./н-час
В соответствии сприложением 4 можно принять для 1-го рабочего 4-ый разряд и еще для 1-го рабочего5-ый разряд:
– Среднемесячнаяоплата труда одного рабочего
/>, у.е./мес
/>, у.е./мес.
4.3. Общепроизводственный персонал:
– Годовой ФОТ:
/>, у.е.
Где /> – доля /> в структуре себестоимости работ.
/>, у.е.
– численность:
Численностьобщепроизводственного персонала определяем в количестве 1 управляющего,1бухгалтера и 2 ИТР с окладами соответственно 775 у.е., 625 у.е. и 500 у.е. в месяц.
С учетом 1-го месячногооклада премиальных их годовой ФОТ составит
/>, у.е
– Среднемесячнаяоплата труда одного работника
/>, у.е./мес
/>, у.е./месс
5. Проектный общийгодовой ФОТ всех работников:
/>, у.е.
/>, у.е.
Что составляет 41,8% от /> при 42% по методическим рекомендациям, следовательно, полученные результаты можноиспользовать для дальнейших расчетов.
Отчисления по единомусоциальному налогу (ЕСН), входящие в прочие расходы годовой себестоимости
/>, у.е.
/>, у.е.
6. Среднерыночныегодовые материальные затраты:
/>, у.е.
/>, у.е.
7. Среднерыночные годовыезатраты на амортизационные отчисления, арендные и лизинговые платежи
/>, у.е.
/>, у.е.
8. Среднерыночныегодовые затраты по прочим расходам:
/>, у.е.
/>, у.е.
9. Проектная годоваясебестоимость работ и услуг
/>, у.е
/>у.е.
10. Проектнаясебестоимость нормо-часа
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час
11. Проектнаявеличина нормируемых оборотных средств (НОС):
/>, у.е.
/>, у.е.
12. Проектнуювеличину ОПФ определяем следующим способом:
– площадиразличного назначения и технологическое оборудование берутся в аренду;
– оргтехника ипрочие ОПФ покупаются.
/>, у.е
Где /> – вид ОПФ;
/> – проектные годовые затраты g-го вида ОПФ, у.е.;
/> – коэффициент, соответствующий доле g-го вид в общей величине ОПФ;
/> – норма отчислений по g-му виду ОПФ.
12.1. Арендные и лизинговые платежи,амортизационные отчисления
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е.
12.2. Проектная величина отдельныхэлементов ОФП
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е.
13. Проектнаявеличина ОПФ, в т.ч. собственных
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е
14. Проектнаявеличина имущества предприятия
/>, у.е.
/>, у.е.
15. Среднерыночнаяцена нормо-часа
/>, у.е.)
/>, у.е.
16. Проектный объемреализации
/>, у.е.
/>, у.е.
Проектные инвестиции вповышение эффективности производства принимаем 8% от />, что составляет 16321,62 у.е.
3. Расчетныетехнико-экономические показатели с учетом рыночных факторов
1. Годовые объемыуслуг по вариантам производственной программы
/>, у.е
Где j – шаг увеличенияобъемов производства;
/> – коэффициент роста объема работ и услуг при каждомшаге увеличения объемов производства по отношению к начальному нулевому шагу;
/> – проектный (начальный) годовой объем работ иуслуг(см. выше).
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е.
2. Себестоимостьнормо-часа на начальном шаге увеличения объемов работ и услуг
/>, у.е.
3. Материальные затраты,приходящиеся на нормо-час
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
4. Оплата труда сначислениями по ЕСН всех работников приходящаяся на нормо-час
/>, у.е./н-час
/>, у.е./н-час.
5. Затраты насредства производства и другие расходы приходящиеся на нормо-час
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час
6. Себестоимостьнормо-часа по вариантам производственной программы
/>, у.е./н-час.
Где /> – коэффициент снижения трудоемкости работ и услуг накаждом шаге увеличения объемов производства, равный 0,85;
mj – показательвозведения в степень соответствующий j – ому шагу увеличения объемовпроизводства;
/> – коэффициент увеличения трудоемкости работ и услуг всвязи с усложнением труда при увеличении количества обслуживаемых машин;
/> – коэффициент увеличения затрат на средствапроизводства и прочие затраты в связи с повышением уровня механизации работ иуслуг.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
7. Расчетная ценаодного нормо-часа
/>, у.е./н-час.
Где /> – средняя рыночная цена нормо-часа на начальном шагеувеличения объемов производства;
/> — коэффициент изменения цены одного нормо-часа,учитывающий изменение спроса при увеличении объемов производства, принимаем равным0,9.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
8. Расчетная годоваясебестоимость
/>, у.е./н-час.
9. Годовая выручкаот реализации
/>, у.е./н-час.
Годовая прибыль отреализации
/>, у.е./н-час
Результаты определенныепо формулам 3.7-3.9 представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1Расчетные технико-экономические показатели ПТС по вариантампроизводственной программы
/>
/>
Рисунок 3.1 График изменения годовой выручки и себестоимостипроизводства работ и услуг
Вывод: Годовой объемпроизводства работ и услуг
/> н-час
обеспечивает максимальнуюприбыль, равную 76597,3, поэтому принимаем его за основу для разработкимероприятий плана повышения эффективности производства.
4. План повышенияэффективности производства
1. Мероприятия посовершенствованию производства
Целью данного разделаявляется реализация внутрипроизводственных возможностей экономии материальныхтрудовых или хозяйственных резервов ПС, позволяющие повысить эффективностьпроизводства за счет экономии ряда элементов себестоимости ремонта, внедрениясредств механизации труда, повышения качества выполняемых работ и услуг и т.д.Мероприятия могут выполняться как с дополнительными инвестициями, так и безних, в случае организационных улучшений.
Общие капиталовложения намероприятия плана составляют 8% от среднерыночной годовой себестоимости (наначальном этапе), то есть 16321,62 у.е.
Часть капвложений (10000у.е.) направляем на увеличение производственной мощности, проведениемероприятий по организации рекламной деятельности. В результате данныхмероприятий объем производства увеличится на 20% .
Плановый объемпроизводства работ и услуг
/>, н-час.
Где /> – расчетный наилучший по разделу 3 годовой объемпроизводства;
/> – коэффициент роста объема производства.
/>, н-час.
Отметим, что плановыйобъем производства увеличился в 1,5 раз по сравнению с начальным нулевымуровнем.
Для данного плановогообъема производства, выполняемого по усовершенствованной технологии сповышенным качеством, то есть с более высокими потребительскими свойствами,необходимо установить более высокую цену нормо-часа. Принимаем рост ценнормо-часа на 20% по отношению к ее среднерыночному значению.
Это составит
/>, у.е/н-час
/>, у.е/н-час.
Это обеспечит плановыйгодовой объем реализации
/>, у.е.
/>, у.е.
Кроме того, новоеоборудование и совершенствование технологии обеспечивает возможность экономииматериальных ресурсов.
Расчетная величинаматериальных затрат при росте объема производства в 1,5 раза могла составить отпроектной величины
/>, у.е.
/>, у.е.
Плановая ее величина,отражающая совершенствование технологии и внедрение нового оборудования, сучетом 21% величины материальных затрат в структуре себестоимости составит
/>, у.е.
/>, у.е.
Годовая экономия
/>, у.е.
/>, у.е.
2. Мероприятия посовершенствованию организации и оплаты труда
Другую часть от общегообъема инвестиций направляем на повышение механизации труда основных рабочих,что обеспечивает снижение трудоемкости по основным рабочим на 18%, а учитываяокладную систему оплаты труда служащих ИТР определяется экономия их фонда оплаты.
В связи с этим необходимопроверить численность, разрядность(оклады) и размер оплаты труда работников.
2.1. Основные рабочие
Расчетный годовой ФОТ дляпланового объема производства с учетом его роста в 1,5 раза от проектного и 18%снижения трудоемкости мог бы составить
/>, у.е.
/>, у.е.
Плановый годовой ФОТ составит
/>, у.е.
/>, у.е.
Годовая экономия по ФОТ
/>, у.е.
/>, у.е.
Численность рабочих сучетом 18%-го снижения трудоемкости
/>, чел.
/>, чел
Принимаем 13 человек.
Средняя часовая тарифнаяставка
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
Что означает работу 6-тирабочих по 8-му разряду, 3-ех рабочих по 7-му разряду и 4-ех рабочих по 6-муразряду
Плановая среднемесячнаяоплата труда одного рабочего
/>, у.е./мес
/>, у.е./мес.
Отметим, чтосреднемесячная зарплата основного рабочего повысилась с 391,99 у.е. до 403,78у.е., при том что количество рабочих также увеличилось с 10 до 13 человек.
2.2. Вспомогательные рабочиерабочие:
Расчетный годовой ФОТ дляпланового объема производства с учетом его роста в 1,5 раза от проектного и 15%снижения трудоемкости мог бы составить
/>, у.е.
/>, у.е.
Плановый годовой ФОТ составит
/>, у.е.
/>, у.е.
Годовая экономия по ФОТ
/>, у.е.
/>, у.е.
Численность вспомогательныхрабочих может быть оставлена в размере проектной – 2 человека
Плановая средняя часоваятарифная ставка
/>, у.е./н-час
/>, у.е./н-час
Что означает работу 1-горабочего по 7-му разряду и 1-го рабочео по 6-му разряду.
Плановая среднемесячнаяоплата труда одного рабочего
/>, у.е./мес
/>, у.е./месс
Отметим, чтосреднемесячная зарплата вспомогательного рабочего повысилась с 170,43 у.е. до 228,22у.е., при том что количество рабочих не иэменилось.
2.3. Общепроизводственныйперсонал
Расчетный годовой ФОТ дляпланового объема производства с учетом его роста
/>, у.е.
/>, у.е.
Плановый годовой ФОТсоставит
/>, у.е.
/>, у.е.
Годовая экономия по ФОТ
/>, у.е.
/>, у.е.
Плановая численностьобщепроизводственных работников не изменяем и оставляем 4 человека.
Средняя плановая оплататруда одного работника в месяц
/>, у.е./мес
/>, у.е./мес
2.4. Плановые годовыезатраты на оплату труда всех работников
/>, у.е.
/>, у.е.
3. Показателиэкономической реальной ценности мероприятий плана.
3.1. Себестоимостьработ и услуг
Годовое снижениесебестоимости
/>, у.е.
/>, у.е.
Годовая себестоимостьработ и услуг на данном этапе
/>, у.е.
/>, у.е.
Себестоимость нормо-часаработ и услуг на данном этапе
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
Срок окупаемостиинвестиций
/>, лет
/>, лет
4. Экономическаяреальная ценность мероприятий
/>, у.е
/>, у.е.
5. Расчет плановойсебестоимости работ и услуг
1. Расходы поосновным производственным фондам (ОПФ).
Уточняем величиныамортизационных отчислений, арендных и лизинговых платежей раздела 2 с учетоммероприятий раздела 4.
Принятые дополнительныеинвестиции 16321,62 у.е. направляются на приобретение технологического иоргтехники. Эти ОПФ берем в лизинг.
Тогда дополнительныезатраты в плановой годовой себестоимости по данному виду расходов составят
/>, у.е.
Плановые затраты отиспользования ОПФ в целом в плановой годовой себестоимости с учетом ихпроектной величины из раздела 7.2. составят
/>, у.е
/>, у.е.
2. Прочие расходыплановой годовой себестоимости (без арендных и лизинговых платежей)
Плановые годовыеотчисления в прочих расходах по ЕСН при нормативе 26% от ФОТ составят
/>, у.е.
/>, у.е.
Налог на имущество.
Ставка налога наимущество (ОПФ и НОС) составляет 2,2% о его стоимости.
Величина собственных ОПФбыла определена в разделе 3 в размере
/>, у.е
— и в плановом периоде неизменяется так как инвестиции в размере 16321,62 у.е. берутся в лизинг натехнологическое оборудование.
Величина НОС на данномэтапе при нормативе 6% от годовой себестоимости определенной в разделе 4 составит
/>, у.е.
/>, у.е
Окончательно величина НОСна планируемый год уточняется после завершения расчетов плановой годовойсебестоимости в данном разделе.
Общая плановая величинаимущества предприятия составит
/>, у.е.
/>, у.е.
Собственный капитал приорганизации ПТС не предусмотрен, планируем взять кредит в размере 73000 у.е. по20% кредитной ставке с возвратом в течении года при этом 56000 у.е направляемдля формирования НОС, а 17000 у.е. – на формирование собственных ОПФ.
Плановая годовая величинаналога на собственное имущество составит
технический сервис ремонт себестоимость
/>, у.е.
Проценты за банковскийкредит.
Плата за кредит в составеплановых годовых прочих расходах себестоимости при установленной выше20%-годовой ставке составит
/>, у.е
Плановая годовая величинаостальной части прочих расходов.
Данные расходыопределяются по формуле с учетом коэффициента 1,2 их роста по отношению кпроектной величине
/>, у.е. (5.5)
Где /> – общая сумма проектных прочих расходов, у.е.;
/> – проектные прочие расходы по ЕСН, у.е.;
/> – коэффициент ставки налога на имущество;
/> – проектные собственные ОПФ, у.е.;
/> – проектные НОС, у.е.
/>
/>, у.е.
Величина плановых годовыхпрочих расходов (без арендных и лизинговых платежей):
/>, у.е.
/>у.е.
Величина плановой годовойсебестоимости работ и услуг
/>, у.е.
/>, у.е
Величина себестоимостинормо-часа работ и услуг
/>, у.е./н-час
/>, у.е./н-час
Окончательная плановаявеличина НОС
/>, у.е.
/>, у.е.
Результаты разделов 4 и 5представлены в таблице 5.1. и 5.2.
Таблица 5.1
Сводные поэтапные технико-экономические показатели ПТС
/>
Выводы: В результатепоэтапных расчетов обеспечена более высокая эффективность планового вариантадеятельности ПТС по сравнению с проектным
1. Себестоимость н-часа снизиласьна 9,74%;
2. прибыль на один н-часувеличилась на 20,44%.
Таблица 5.2Плановые себестоимости, объем реализации, прибыль и ценанормо-часа работ и услуг
/>
6. План производства работ иуслуг
Здесь отражаютсянатуральные и стоимостные показатели выполняемых объемов работ и услуг наоснове расчетов предшествующих разделов.
Таблица 6.1
Программа производства работ и услугна планируемый годВиды работ и услуг Годовой объем работ, н-час Плановая цена нормо-часа, у.е./н-час Годовая выручка от реализации работ и услуг, у.е. Текущий ремонт спецтехники на базе автотранспорта 31919,40 12,1 110094,5
7. План по труду
Этот раздел составленобщим по всем видам работ и услуг предприятия на основе расчетов разделов 4и 5.
Плановые годовые величинычисленностей и ФОТ рабочих составляют
/>, чел />, у.е
/>, чел />, у.е.
Плановые годовые величинычисленности и ФОТ общепроизводственного персонала составляют
/>, чел />, у.е.
Однако, плановый ФОТобщепроизводственных работников увеличился в разделе 4 о отношению к егопроектной величине по разделу 2.
/>
/>
В связи с этимкорректируем плановые среднемесячные оклады и годовые ФОТ каждогообщепроизводственного работника, принятые в разделе 3:
Плановые среднемесячныеоклады
– Управляющий: />, у.е./мес;
– Бухгалтер : />, у.е./мес;
– ИТР: />, у.е./мес;
Плановые годовые ФОТ
– Управляющий: />, у.е./мес;
– Бухгалтер : />, у.е./мес;
– ИТР: />, у.е./мес;
Таблица 7.1
Сводный план по труду.
/>
Начисления от ФОТ по ЕСН составляют 29906,59у.е.
8. Финансовый план
1. Показатели НОС на планируемый год
Величина НОС определена в разделе 5 исоставляет 16573,03 у.е.
Коэффициентоборачиваемости
/>
/>
Длительность одногооборота
/>, дн
/>, дн.
2. Прогнозирование объемов выручки иприбыли от реализации работ и услуг и затрат на производство
Расчет прогнозируемыхпоказателей ведем по формулам 3.1-3.9. применительно к установлено вышеплановым показателям, используя данные таблицы 5.1
2.1. Плановаясебестоимость нормо-часа
/>, у.е./н-час., в т.ч.
– материальныезатраты
/>, у.е./н-час.
– оплата труда сначислением по ЕСН
/>, у.е./н-час.
– затраты насредства производства и прочие расходы
/>, у.е./н-час
2.2. Прогнозируемаясебестоимость нормо-часа.
Расчет прогнозируемойсебестоимости нормо-часа ведем, начиная с 3-его шага, следующим за 2-ым,плановым с соответствующими коэффициентами
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
2.3. Плановые ипрогнозированные цены одного нормо-часа:
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
/>, у.е./н-час.
Таблица 8.1
Объединенные технико-экономическиепоказатели.
/>
/>
Рисунок 8.1 Объединенный график изменения годовой выручки исебестоимости производства работ и услуг
Таблица 8.2
План денежных расходов и поступлений
/>
Таблица 8.3
Баланс доходов и расходов на планируемыйгод
/>
Таблица 8.4
Баланс доходов и расходов напланируемый год
/>
3. Показатели эффективности производства
Общая рентабельность
/>
/>, %
Расчетная рентабельность
/>, %
/>, %
Срок окупаемостиинвестиций
/>, лет
/>, лет
Чистый дисконтированныйдоход(ЧДД).
Величину ЧДД определяемдля первоначального и окончательного вариантов.
/>у.е
где: /> – расчетный период, лет;
/> – чистая прибыль в распоряжении предприятия,приходящаяся на нормо-час в t – ом расчетном году, у.е./н-час;
/> – амортизационные отчисления по собственным ОПФ,приходящиеся на нормо-час в t – ом расчетном году, у.е./н-час;
/> – годовой объем производства в t – ом расчетнои году,н-час;
/> – норма дисконта ,015;
/> – собственные инвестиции в проект, у.е.
/>, у.е./н-час
где: /> – прибыль валовая в t – ом расчетном году, у.е.;
/> – коэффициент чистой прибыли (с учетом налога наприбыль);
/> – банковский кредит, у.е.;
/>, у.е./н-час
Где /> – годовые амортизационные отчисления по собственнымОПФ, у.е.
Расчет ведем по трем годам.Для проектного варианта это 0-й, 1-ый и 2-ой, а для планового это 2-ой, 3-ий и4-ый.
– проектный вариант
/>, у.е./н-час
/>, у.е./н-час
/>, у.е./н-час
– плановый вариант
/>, у.е./н-час
/>, у.е./н-час
/>, у.е./н-час
– проектный вариант
/>, у.е./н-час
/>, у.е./н-час
/>, у.е./н-час
– проектный вариант
/>, у.е./н-час
/>, у.е./н-час
/>, у.е./н-час
– проектный вариант
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е.
– проектный вариант
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е.
Сумма ЧДД за проектныйпериод равна 119581,87 у.е., а за плановый составляет 141517,9 у.е.,следовательно плановый вариант подтверждается как более эффективный.9. Определение точкибезубыточности
Точка безубыточности(минимальная программа работ и услуг), определяется чтобы обеспечить стабильнуюработу предприятия.
/>, у.е.
где />– годовые постоянные расходы, у.е.;
/> – цена нормо-часа, у.е./н-час;
/> – годовые переменные расходы, у.е.;
/> – годовой объем производства, н-час.
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е.
Далее по исходным даннымопределяем
/>, у.е.
/>, у.е.
/>, у.е.
Плановый объемпроизводства в 2,49 раз выше минимального и следовательно обеспечивает высокуюприбыль ПТС.
/>
Рисунок 9.1 График безубыточности
10. Сравнительныетехнико-экономические показатели
Таблица 10.1
Баланс доходов и расходов напланируемый год
/>
Выводы
В данной части проектабыли получены технико-экономические показатели работы участка текущего ремонтаспецтехники на базе автотранспорта.
По данным расчёта пригодовом объёме ремонта в 31919,40 н-часов будет получена чистая прибыль вразмере 86696,05 у.е., из которой 73000,00 у.е. пойдут на погашение кредита.
Так же было определена«точка безубыточности», т.е. минимальный объём работ, при котором не будетубытка.
В общем минимальный объемсоставил 12806,96 н-час. Плановый годовой объем производства составил 31919,40н-час, что в 2,49 раза выше соответствующего минимального.
При росте годового объемапроизводства на 50% прибыль увеличится на 79,15%, а рентабельность на 66%. Себестоимостьнормо-часа снижена 9,74% по сравнению с расчетной. Улучшились показатели оплатытруда, использования ОПФ и НОС и т.д.
Рекомендации
При анализе сравнительныхтехнико-экономических показателей ПТС было выявлено снижение цены нормо-часа на2,8%. В связи с этим рекомендуется на будущий период разработать мероприятияповышающие цену нормо-часа.