Организация валютных расчетов при экспортно-импортных операциях на примере "Русфинансбанка"

Негосударственное образовательноеучреждение
Челябинский институт экономики иправа
им. М.В. Ладошина
Кафедра_______________________________________
Специальность/направление________________________________________
ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ:
Зав. кафедрой
________________
«___»_________2008 г.
КВАЛИФИКАЦИОНАЯ (ДИПЛОМНАЯ) РАБОТА
ОРГАНИЗАЦИЯ ВАЛЮТНЫХ РАСЧЕТОВ ПРИЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЯХ НА ПРИМЕРЕ «РУСФИНАНСБАНКА»
Оценка______________1
Выполнил студент
Дата защиты____________ гр. МЭЗ-605сМ.В. Плешакова
Научный руководитель:
Г.Г. Визгалова
Нормоконтролер
_________________________
Челябинск
2008

Оглавление
Введение
1. Теоретические и методологическиеаспекты валютных расчетов при экспортно-импортных операциях
1.1 Понятие и виды валютных операций
1.2 Операции по международнымрасчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг
1.3 Анализ экспортных и импортныхопераций
1.4 Валютное регулирование и валютныйконтроль экспортно-импортных операций
2. Организация совершения валютныхрасчетов при экспортно-импортных операциях в ОАО «Русфинансбанк»
2.1 Общая характеристика деятельностибанка
2.2 Организация валютных расчетов в «Русфинансбанк»
2.3 Направления совершенствованиявалютных расчетов
Заключение
Библиографический список

Введение
Для успешной деятельностикоммерческого банка на международном рынке необходимы хорошие знания о валютныхоперациях и умение проводить международные расчеты.
Актуальностьисследования. Прошло более десяти лет с начала реформирования российскойэкономики и ее интеграции в мировое экономическое сообщество. Изменениязатронули все стороны жизни, включая банковскую и внешнеэкономическую сферы.Создание в России открытой экономической системы привело к отказу государстваот валютной монополии и действующих ранее ограничений в области внешнейторговли.
Реформирование шло попути сокращения прерогатив государства в валютно-финансовой сфере содновременным расширением их для низового хозяйствующего звена. Был проведенпроцесс демонополизации внешней торговли и вовлечения во внешнеэкономическуюдеятельность большого числа предприятий и организаций, которые получили правосамостоятельного выхода на мировой рынок.
Высокий уровень цен нанефть на мировом рынке в 2007 году позволил практически забыть о таком понятии,как «утечка» капиталов, в связи с избыточным предложением иностранной валюты навнутреннем рынке и отказом государства от политики «укрепления» рубля.
Необходимо понимать, чтотакая ситуация не может продолжаться долго. Довольно скоро российская экономикастолкнется с теми же проблемами, которые существовали до кризиса и не были кардинальнымобразом разрешены.
Именнопоэтому необходимо пересмотреть политику в сфере регулирования валютныхопераций и внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов.
Нормативно-правовоерегулирование внешнеэкономической деятельности среди других направленийфинансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций представляетсянаиболее противоречивым и объемным. По подсчетам специалистов переченьдействующих нормативных актов, именуемый таможенным законодательством,представлен следующими документами: 4 основополагающих закона, помимо нихтаможенные вопросы излагаются еще примерно в 20 законах, около 50 указовПрезидента РФ, почти 300 постановлений и распоряжений Правительства РФ, свыше3500 документов ФТС РФ, не принимая во внимание индивидуальные ивнутриведомственные акты, правовые акты региональных таможенных управлений итаможен.
Изменить такую тенденциюстало возможным только при более жестком со стороны государства контроле заучастниками внешнеэкономической деятельности.
Соблюдение правовых нормво внешнеэкономической деятельности находится в прямой зависимости отпостановки и организации о учета и контроля валютных расчетов. Дальнейшийпроцесс интеграции российской экономики и мировой экономической системы преждевсего требует более совершенной системы бухгалтерского учета и контроля вовнешнеэкономической деятельности.[8, с. 45]
Объектом исследованиястала действующая в Российской Федерации организация валютных расчетов приэкспортно-импортных операциях.
В качестве предметаисследования выступают взаимоотношения между Русфинансбанком и его клиентами,осуществляющими свою деятельность по экспорту и импорту товаров.
Цель дипломной работы: провестианализ валютных расчетов по экспортно-импортным операциям и предложитьрекомендации по их совершенствованию.
Для решения поставленнойцели были определены следующие задачи:
–  Дать понятие и виды валютныхопераций;
–  Определить операции по международнымрасчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
–  Выявить механизм валютных расчетовпри импортных операциях;
–  Провести анализ экспортных иимпортных операций;
–  Охарактеризовать валютноерегулирование и валютный контроль экспортно-импортных операций;
–  Дать общую характеристикудеятельности Русфинансбанка
–  Определить организацию валютныхрасчетов в Русфинансбанке
–  Предложить направлениясовершенствования валютных расчетов.
Приподготовке дипломной работы были использованы труды отечественных экономистов вобласти валютно-финансовых отношений и внешнеэкономической деятельности -А. Айзенберга, В. Андрианова, В. Астахова, А. Брызгалина, А. Булатова, Ю.Данилевского, С. Долгова, В. Колесникова, А. Наговицина, В. Орешкина, И.Платоновой, А. Соколова, Г. Шагалова, А. Шмыревой и других.
Сегодняпроблема организации валютных расчетов довольно часто обсуждается российскимиэкономистами. Появились научные работы, публикации в специализированных ипериодических изданиях, а также учебные пособия для высшей школы, которыерассматривают систему валютного контроля в Российской Федерации.
Информационнуюбазу исследования составили официальные статистические материалы Банка России,данные Русфинансбанка, публикации в периодической печати, а также информация,полученная в ходе наблюдений за деятельностью ряда внешнеэкономическихорганизаций.

1. Теоретические иметодологические аспекты валютных расчетов при экспортно-импортных операциях
1.1 Понятие и видывалютных операций
Операции с иностраннойвалютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации осуществляются черезуполномоченные банки. Уполномоченными, банками называются банки и иныекредитные учреждения, получившие лицензии Центрального Банка РоссийскойФедерации на проведение валютных операций.
Валютные лицензии бываютследующих видов:
– лицензия на правоосуществления операций в иностранной валюте (внутренняя лицензия) – дает правона совершение полного или ограниченного круга банковских операций в иностраннойвалюте на территории России: открытие и ведение счетов резидентов инерезидентов в иностранной валюте и рублевых счетов нерезидентов, проведениерасчетов, купля-продажа иностранной валюты, привлечение и размещение средств виностранной валюте;
– генеральнаялицензия – дает право на совершение коммерческими банками, всего перечнябанковских операций с резидентами и нерезидентами в иностранной валюте, как натерритории РФ, так и за рубежом. Банки могут открывать неограниченноеколичество коррсчетов в иностранные банках и проводить по ним все видыопераций.
По состоянию на 1.01.08г. 845 кредитных организаций в РФ имели право на осуществление валютныхопераций и лишь 310 имеют генеральные лицензии, из них у 4 открыты филиалы, а у28 представительства в дальнем зарубежье. На территории России функционируетодин банк-нерезидент. Резиденты:
— физические лица,имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временнонаходящиеся за пределами Российской Федерации;
— юридические лица,созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, сместонахождением в российской Федерации;
— предприятия иорганизации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, местонахождением в РоссийскойФедерации;
— дипломатические и иныеофициальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределамиРоссийской Федерации;
— находящиеся запределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов,указанных выше.
Нерезиденты:
— физические лица,имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в томчисле временно находящиеся в Российской Федерации;
— юридические лица,созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, сместонахождением за пределами Российской Федерации;
— предприятия иорганизации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии сзаконодательством иностранных государств, с местонахождением за пределамиРоссийской Федерации;
— находящиеся вРоссийской Федерации иностранные дипломатические и иные официальныепредставительства, а также международные организации, их филиалы ипредставительства;
— находящиеся вРоссийской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных вподпунктах один и два.
Под валютными операциямиследует понимать:
— операции, связанные спереходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числеоперации, связанные с использованием в качестве средства платежа иностраннойвалюты и платежных документов в иностранной валюте;
— ввоз и пересылка вРоссийскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерациивалютных ценностей;
— осуществлениемеждународных денежных переводов;
— расчеты междурезидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.
Иностранная валюта это:
— денежные знаки в видебанкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиесязаконным платежным средством в соответствующем иностранном государстве илигруппе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащиеобмену денежные знаки;
— средства на счетах вденежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетныхединицах.
Каждая валюта имеетстоимость – валютный курс. Курс валюты выражается в количестве единиц в нейдругой валюты. Выделяют:
– прямые котировки– стоимость иностранной валюты в количестве единиц национальной валюты,например, на 1.01.08 г. 1 долл. США равен 27,25 руб., 1 евро равен 35,21 руб.;
– косвенныекотировки – стоимость национальной валюты в количестве единиц иностраннойвалюты, например, 1 руб. равен 0,0318 долл. США, 0,022 английского фунтастерлингов и 0,0294 евро;
– кросс-курс –соотношение между двумя валютами, которое вытекает по отношению к третьейвалюте (обычно к доллару США).
Валютные ценности:
— иностранная валюта;
— ценные бумаги,номинированные в иностранной валюте, – платежные документы (чеки, векселя идругие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги (включая акции,облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включаядепозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, идолговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
— драгоценные металлы –золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий,рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и другихбытовых изделий, а также лома таких изделий;
— природные драгоценныекамни – алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанномвиде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этихкамней и лома таких изделий.
Уполномоченные, банкиимеют право покупать и продавать иностранную валюту:
– от своего именипо поручению юридических лиц и коммерческих банков (посреднические операции закомиссионное вознаграждение);
– от своего имени иза свой счет.
Уполномоченные банки попоручению юридического лица продают средства в иностранной валюте: другомуюридическому лицу, на межбанковском валютном рынке (непосредственноуполномоченному банку или через валютную биржу) или банку России.
Существует множестворазличных видов валютных операций. В основе их классификации лежат следующиекритерии: отражение в балансе, содержание операции, характер операции, видвалюты и другие. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами &иностранной валюте подразделяются на:
– текущие валютныеоперации и валютные операции, связанные с движением капитала;
– открытие иведение счетов, в том числе корсчетов;
– неторговыеоперации;
– конверсионныеоперации;
– расчетныеоперации по экспорту и импорту товаров и услуг;
– операции попривлечению и размещению валютных средств.
Остановимся нахарактеристике отдельных видов валютных операций.
Текущие валютные операции– это:
— переводы в РоссийскуюФедерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществлениярасчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг,результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов,связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90дней;
— получение ипредоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
— переводы в РоссийскуюФедерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов повкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движениемкапитала;
– – переводынеторгового характера в Российскую федерацию и из Российской Федерации.
К валютным операциям,связанным с движением капитала, относятся:
— прямые инвестиции, тоесть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода иполучения прав на участие в управления предприятием;
— портфельные инвестиции,т.е. приобретение ценных бумаг;
— переводы в оплату права-собственностина здания, сооружения и иное недвижимое имущество и прав на него;
— предоставление иполучение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров(работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);
— предоставление иполучение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
— все иные валютныеоперации, не являющиеся текущими валютными операциями. Уполномоченные банкиимеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютномрынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговыхвалютных операций) в порядке, устанавливаемом Банком России. [4, с. 62]
К неторговым валютнымоперациям относятся:
– покупка и продажаналичной иностранной валюты и платёжных документов в ней;
– инкассо платежныхдокументов и валюты;
– выпуск иобслуживание банковских карт и дорожных чеков;
– выставление иоплата денежных аккредитивов.
Сделки купли-продажииностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченнымибанками, а также через валютные биржи.
Под межбанковскимивалютными биржами следует понимать специализированные биржи, имеющие лицензииБанка России на организацию операций по купле-продаже иностранной валюты зарубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.
Покупка и продажаиностранной валюты в Российской Федерации производятся только черезуполномоченные банки.
Под покупкой (продажей)иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение(отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченнымбанком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредствомзаключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения,в соответствие с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченныйбанк.
Неторговые валютныеоперации получили в настоящее время широкое распространение. По данным ЦБ РФ за2007 г. ввоз наличной иностранной валюты уполномоченными банками составил 14400млн. долл. США, вывоз – 1313 млн. долл. США. Объем покупки населениеминостранной валюты возрос на 20,7%, однако ее продажа возросла существеннобольше – на 25,5% из-за снижения курса доллара и укрепления евро. Количествосделок по продаже долларов США в первом квартале текущего 2008 г. по сравнениюс прошлым годом возросло лишь на 11%, в то время как в евро их количествоувеличилось в 2 раза. В результате в январе 2008 года средний размер продажинаселению доллара США и евро практически сравнялся и составил соответственно739 и 753 единицы валюты. [12, с. 65]
Уполномоченные банкиоткрывают и ведут счета своих клиентов – юридических и физических лиц – виностранной валюте. Резиденты имеют право иметь счета также в банках запределами Российской Федерации.
Иностранная валюта,получаемая предприятиями (организациями) резидентами, подлежит обязательномузачислению на их счета в уполномоченных банках.
При осуществлениивалютных операций юридические и физические лица-резиденты представляют вуполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводитсясоответствующая операция, документы, подтверждающие наличие оснований дляосуществления валютных операций. Подтверждающими документами являются договоры(соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа,подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой,телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а такжедокументы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатовинтеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и другихуполномоченных административных органов, а также иные подтверждающие документы.Подтверждающие документы могут быть предоставлены юридическими и физическимилицами-резидентами в уполномоченный банк путем электронного обмена документами.В этом случае между юридическим или физическим лицом-резидентом, с однойстороны, и уполномоченным банком, с другой стороны, устанавливается процедурапризнания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор опорядке и условиях его использования.
В случае переводаиностранной валюты со счета подтверждающие документы представляются допроведения валютной операции, а в случае поступления иностранной валюты на счетв течение семи календарных дней со дня зачисления иностранной валюты на счет.
Осуществлениеуполномоченными банками расчетов по валютным операциям на сумму, не превышающуюв эквиваленте 2 000 долларов США по одной валютной операции, допускается безпредставления подтверждающих документов. Физические лица-резиденты имеют правопереводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации ранее переведенные,ввезенные или пересланные в Российскую Федерацию валютные ценности (заисключением наличной иностранной валюты) в пределах, указанных в таможеннойдекларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в РоссийскуюФедерацию. Физические лица-резиденты могут единовременно вывозить из РоссийскойФедерации наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте 10000 (десять тысяч) долларов США. При этом не требуется представление таможенныморганам Российской Федерации документов, подтверждающих, что вывозимая наличнаяиностранная валюта была ранее переведена, ввезена или переслана в РоссийскуюФедерацию или приобретена в Российской Федерации. Помимо этого физическиелица-резиденты имеют право вывозить из Российской федерации ранее ввезенную вРоссийскую Федерацию наличную иностранную валюту в пределах суммы, указанной втаможенной декларации, подтверждающей ее ввоз в Российскую Федерацию. Приединовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами-резидентаминаличной иностранной валюты в сумме, не превышающей в эквиваленте 3 000 (тритысячи) долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежитдекларированию таможенному органу Российской Федерации. [5, с. 27]
При единовременном вывозеиз Российской Федерации физическими лицами-резидентами наличной иностраннойвалюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 (три тысячи) долларов США,вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию таможенномуоргану Российской Федерации путем подачи письменной таможенной декларации.
Нерезиденты могут иметьсчета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченныхбанках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентовв иностранной валюте и в валюте Российской Федерации устанавливает Центральныйбанк Российской Федерации. Нерезиденты имеют те же ограничения на перевод, ввози пересылку валютных ценностей в Российскую Федерацию, что и резиденты присоблюдении таможенных правил и в порядке, устанавливаемом Центральным банкомРоссийской Федерации.
Для осуществлениямеждународных расчетов уполномоченные банки открывают в иностранных банках и усебя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро».
Счет «Ностро» – этотекущий счет банка, открытый им в банке-корреспонденте; Счет «Лоро» – этотекущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.Открытие корсчетов обусловлено потребностью клиентов банка в осуществленииэкспортно-импортных операций.
Таким образом подвалютными операциями понимаются операции по покупке-продаже валюты одной странына валюту другой страны. Для совершения валютных операций банками открываютсядля своих клиентов счета в иностранной валюте, на которые могут зачислятьсявалютные средства для дальнейшего их использования по расчетам за товары,работы, услуги.

1.2 Операции помеждународным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг
Во внешней торговлеприменяются следующие формы расчетов:
Документарный аккредитив (Приложение1) – обязательство банка-эмитента по просьбе своего клиента-приказодателя(импортера) произвести платеж в пользу экспортера (бенефициара) противдокументов, указанных в аккредитиве. При расчетах по экспорту товаров и услуг вформе документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя попоручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, вкотором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждыйаккредитив открывается досье.
Документарное инкассо (Приложение2) – обязательство банка-эмитента предъявить предоставленные доверителемдокументы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.
Банковский перевод –зачисление валютной выручки на транзитные счета в уполномоченном банке. Послезачисления средств в поручение о переводе поступившей суммы или части ее натекущий счет сумма продажи части экспортной выручки на внутреннем валютномрынке в порядке обязательной продажи. [15, с. 13]
При совершении сделок пооплате экспортируемых и/или импортируемых товаров и услуг оформляются следующиедокументы.
Паспорт сделки (далее ПС)(Приложение 3) – документ валютного контроля, содержащий необходимые дляосуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения)между, резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным вкачестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающегооплату иностранной валютой, валютой Российской Федерации, векселями виностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров, ввозимых натаможенную территорию Российской Федерации (далее – Контракт). ПС оформляетсярезидентом, от имени которого заключен Контракт.
Досье по импортной сделке(далее Досье (Импорт)) – формируемая по каждому ПС подборка документов дляконтроля за обоснованностью оплаты импортируемых по Контракту товаров.Формирование Досье (Импорт) производится уполномоченным банком либо егофилиалом, выполняющим функции агента валютного контроля по Контракту, наосновании которого оформлен ПС (далее – Банк Импортера);
Ведомость банковскогоконтроля (Ведомость) (Приложение 4) – документ валютного контроля, содержащийсводные сведения об операциях по Контракту (ПС).
Для оформления ПСИмпортер представляет в Банк Импортера:
1) два экземпляра ПС;
2) копию Контракта, наосновании которого был составлен ПС, заверенную в установленном порядке;
3) заверенные вустановленном порядке копии полученных импортером разрешений на осуществлениевалютных операций.
ПС подписываетсясотрудником Банка Импортера, уполномоченным Банком Импортера совершать действияпо валютному контролю, и заверяется печатью Банка Импортера, используемой дляцелей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России.
Первой экземплярподписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью БанкаИмпортера ПС возвращается Импортеру.
Второй экземплярподписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью БанкаИмпортера ПС вместе с копиями документов, помещается в Досье (Импорт).
Банк Импортеросуществляет платежи по Контракту после подписания им ПС.
Банк Импортера отказываетв подписании ПС по следующим основаниям:
1) несоответствие данных,содержащихся в Контракте, данным, указанным в ПС;
2) несоответствиепредусмотренных Контрактом валютных операций законодательству РоссийскойФедерации и нормативным актам Банка России;
3) непредставлениеИмпортером в Банк Импортера какого-либо из документов;
4) отсутствие в Контрактеусловий, предусматривающих ввоз товаров на таможенную территорию РоссийскойФедерации.
Банк Импортера в течение5 календарных дней, следующих за датой подписания ПС, формирует электроннуюкопию ПС с использованием программного комплекса, разработанного ФТС России.
При поступлении в БанкИмпортера денежных средств по Контракту от нерезидента Импортер в течение 7календарных дней, следующих за датой зачисления денежных средств на СчетИмпортера, в порядке, установленном Банком Импортера, представляет в БанкИмпортера информацию:
– о номере и датеПС, по которому поступили денежные средства;
– о коде видаоплаты в соответствии с порядком формирования Банками Импортера Карточекплатежа с указанием сумм по каждому коду вида оплаты. [10, с. 25]
Банк Импортера формируетКарточку платежа в течение 7 календарных дней, следующих за датой оплаты.
К поручению на переводИмпортер прилагает подписанную Ответственным лицом Банка Импортера и завереннуюПечатью Банка Импортера ксерокопию ПС, которая вместе с поручением на переводслужит для уполномоченного банка основанием для осуществления указанногоперевода.
По каждому ПС БанкИмпортера формирует отдельное Досье (Импорт), в которое помещаются:
1) экземпляр ПС,подписанный Импортером, Ответственным лицом Банка Импортера и заверенныйПечатью Банка Импортера;
2) копни Контракта(выписки из Контракта), изменений или дополнений к Контракту, заверенные вустановленном порядке;
3) копии разрешений,представленных Импортером в Банк Импортера;
4) ксерокопии ГТД;
5) ксерокопии векселей,представленных Импортером;
6) копии поручений(заявлений) Импортера на оплату обязательств по Контракту» связанных споставкой товаров, а также межбанковских сообщений, подтверждающих переводнерезиденту (поступление в пользу Импортера) денежных средств по Контракту (ПС);
7) ведомость,распечатанная на бумажном носителе по окончании (прекращении) всех операций ирасчетов по Контракту (при закрытии Досье (Импорт), подписанная Ответственнымлицом банка Импортера и заверенная Печатью Банка Импортера;
8) иные документы исведения, оформляемые (формируемые) Банком Импортера иди поступающие в БанкИмпортера в связи с данным ПС.
По истечении срока поданному ПС Досье (Импорт) по указанному ПС закрывается и сдается в архив БанкаИмпортера.
Досье (Импорт) подлежитхранению не менее 5 лет после его закрытия.
Таким образом, присовершении операций, связанных с экспортом и импортом товаров и услуг банкипредоставляют своим клиентам различные способы оплаты: банковский перевод,документарное инкассо, аккредитив. Обязательным документом при совершенииэкспортно-импортных операций является паспорт сделки, в котором указываются всепункты присущие данной экспортно-импортной операции.

1.3 Анализ экспортных иимпортных операций
Центральныйбанк утвердил порядок представления резидентами уполномоченным банкамдокументов и информации при осуществлении валютных операций.
Присовершении валютных операций индивидуальные предприниматели и организациидолжны представить в уполномоченный банк документы, а также справку обидентификации средств в иностранной валюте по видам.
Справкунужно заполнять в тех случаях, когда организация:
— получила иностранную валюту на свой транзитный валютный счет (зачислениеобозначается цифрой «1» в графе 5 Справки). В этом случае представить справкунеобходимо в течение 7 рабочих дней со дня поступления валюты;
— переводит валютные средства с текущего валютного счета или со специальногобанковского счета, открытого в уполномоченном банке (списание обозначаетсяцифрой «2» в графе 5). Справка представляется одновременно с распоряжением наперевод валюты.
Кодвида валютной операции указывается в графе 6 Справки. Значение этого показателянужно выбрать из Перечня валютных операций. Справка, представленнаяорганизацией, проверяется работниками Банка, приобщается к материалам валютногоконтроля и хранится не менее 3 лет
Еслипри проверке Справки работники банка обнаружат какие-либо несоответствия с представленнымидокументами, то она будет возвращена предприятию. Одновременно банк сообщитклиенту о причинах ее возврата.
Организациине придется каждый раз при поступлении валюты на транзитный валютный счетзаполнять указанную Справку, если согласно договору банковского счета этаобязанность возложена на уполномоченный банк.
Уполномоченныйбанк и резидент могут указать в договоре банковского счета, что банк будетсамостоятельно заполнять указанную Справку при поступлении валюты на транзитныйвалютный счет клиента.
Приосуществлении валютных операций за импортными операциями резиденты инерезиденты должны оформлять расчетные документы в соответствии с требованиями:после обязательных реквизитов перед текстовой частью в поле «Назначениеплатежа» необходимо указать код вида валютной операции (символ VO) и номерпаспорта сделки (символ PS). [11, с. 72]
Покаждому контракту или кредитному договору оформляется один Паспорт сделки водном уполномоченном банке. Это значит, что если у организации имеетсянесколько валютных счетов в различных банках, то для расчетов по одномуконтракту необходимо выбрать один из них.
Впаспорте сделки необходимо указать:
— сведения об организации или предпринимателе (наименование, юридический адрес,ОГРН и дата внесения записи в государственный реестр, ИНН и КПП);
— реквизиты иностранного контрагента (название иностранной организации,наименование и код страны, в которой зарегистрирован контрагент);
— сведения о контракте (номер, дата подписания, наименование и код валютыконтракта, сумма, дата завершения исполнения обязательств по контракту, особыеусловия);
— информацию о разрешениях (номер, дата, сумма, срок окончания действияразрешения);
— справочную информацию (номер ПС, номер и дата переоформления ПС).
Еслипаспорт сделки составляется по кредитному договору, то дополнительно необходимоуказать специальные сведения о кредитном договоре. Паспорт сделки составляетсяв двух экземплярах. При этом он должен быть подписан теми лицами, которыенаделены правом первой и второй подписи согласно Карточке с образцами подписей.После того как подписи будут скреплены печатью, ПС представляют вуполномоченный банк. К нему прилагается:
— контракт или кредитный договор, который является основанием для проведениявалютных операций;
— разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций иоткрытие счетов в банке-нерезиденте;
— прочие документы, необходимы для оформления ПС. В том случае, если все операциипо контракту или кредитному договору резидент проводит через счета, открытые взарубежных банках,
Паспортсделки оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту регистрации предприятия или поместу жительства индивидуального предпринимателя. [6, с. 69]
Втом случае, если в контракт или кредитный договор вносятся какие-либоизменения, то Паспорт сделки подлежит переоформлению. При этом номер,присвоенный Паспорту сделки, сохраняется и после его переоформления.
Через180 календарных дней после даты завершения исполнения
обязательствпо контракту или кредитному договору банк закрывает паспорт сделки. Кроме того,паспорт сделки подлежит закрытию в случае:
— перевода контракта из банка ПС на расчетное обслуживание в другойуполномоченный банк;
— исполнения сторонами всех обязательств по контракту или кредитному договору.
Вэтих случаях закрытие Паспорта сделки осуществляется банки на основанииписьменного заявления организации или предпринимателя. Факт прекращенияобязательств по контракту или кредитному договору должен быть подтвержденрезидентом документально.
Досьепо Паспорту сделки, в котором собраны документы, связанные с проведениемвалютных операций по отдельному контракту, хранится в банке в течение 3 лет смомента закрытия паспорта сделки.
Резидентимеет право перевести контракт или кредитный договор из банка ПС в другойуполномоченный банк. Для этого ему необходимо представить в банк ПС заявление опереводе контракта (кредитного договора). Заявление составляется в произвольнойформе. В нем следует указать следующие данные:
— полное наименование и адрес местонахождения организации;
— дату и номер контракта или кредитного договора;
— дату и номер паспорта сделки, который был оформлен по этому контракту.
Вслучае изменения наименования уполномоченного банка (в том числе без измененияего регистрационных кодов, номера и адреса) при декларировании товаров,перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, в таможенный органдолжен быть представлен переоформленный Паспорт сделки.
Крометого, в письме разъяснен порядок формирования основного государственногорегистрационного номера Паспорта сделки по количеству символов в зависимости оттого, физическим лицом (индивидуальным предпринимателем) или юридическим лицомоформляется Паспорт сделки.
Еслиорганизация переводит на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банксразу несколько контрактов, то в заявлении необходимо указать реквизиты каждогоиз них, а также реквизиты паспортов сделок, которые по ним были оформлены.
Втечение 3 рабочих дней с даты получения заявления банк закрывает паспортасделок, досье по паспорту сделки и сдает в свой архив. Для открытия новогоПаспорта сделки резидент должен обратиться в уполномоченный банк и представитьуказанные выше документы. При этом в разделе 5 «Справочная информация» Паспортасделки резидент должен указать номер и дату Паспорта сделки, который был ранееоформлен по контракту в другом банке.
Вдень оформления, переоформления или закрытия Паспорта сделки банк формирует иведет в электронном виде Ведомость банков валютного контроля по форме. Позаявлению предпринимателя или организации, составленному произвольной форме,банк выдает резиденту ведомость банковского контроля на бумажном носителе.
Независимо от выгод,получаемых странами в результате участия в международном обмене продукцией вматериально-вещественной форме, хозяйствующие субъекты не вступают вовнешнеэкономические отношения до тех пор, пока не поймут, что существуютвозможности для организации эффективного экспорта и импорта товаров. Кромеэтого, предприятия располагают ограниченными ресурсами, они, соответственно,должны решать, использовать их внутри страны или на международном уровне.Поэтому, прежде чем осуществлять какие-либо внешнеторговые операции, необходимоопределить, какие выгоды получит субъект международных взаимоотношений в видеэкономического эффекта и экономической эффективности, в частности отвнешнеторговой деятельности; экспортной деятельности; импортной деятельности.
Принято считать, что всеэкспортно-импортные операции, реализуемые на рынках дальнего и ближнегозарубежья, являются прибыльными, так как эффект от их осуществленияпредварительно определяется. При заключении внешнеторговых сделок не всегдадолжно ставиться целью максимальное извлечение прибыли любой ценой, а преждевсего должно уделяться внимание реальному обеспечению своих партнеров нужнымитоварами или надежными каналами сбыта.
Эффектом считается такназываемый «доход от внешней торговли»: при реализации импортнойоперации — разница между договорными (контрактными) и внутренними ценамиимпортируемых товаров, при осуществлении экспортной операции — разница междуэкспортной ценой и покупной ценой экспортируемого товара на внутреннем рынке.Нередко для получения денежных средств ряд отечественных товаров продается навнешнем товарном рынке ниже цен внутреннего рынка.
Нередко на предприятиях,участвующих в международном бизнесе, не ведется учет затрат и доходов,связанных с осуществлением внешнеторговых сделок, что затрудняет оценкуэффективности предстоящих закупок и продаж и определение их роли в финансовомположении хозяйствующего субъекта. В связи с этим требуют переосмысленияподходы к определению эффективности внешнеторговой деятельности для участниковмеждународного бизнеса, самостоятельно осуществляющих экспортно-импортныеоперации, связанные с обменом продукцией в материально-вещественной форме. Вотношении внешнего мира она как раз основана на коммерческом расчете, когдауспешное хозяйствование в этой области дает прирост, а неудовлетворительное — утерю части дохода, попадающего в каналы международного обмена. [14, с. 41]
Для определенияэффективности экспортно-импортных операций необходимо на предприятияхорганизовать учет, обеспечивающий получение достоверной информации о продажах(закупках) в абсолютном и натуральном выражении, а также о затратах и доходах,связанных с реализацией (закупкой) товаров на внешнем рынке в разрезе отдельныхгосударств.
Наличие оперативнойвнешнеторговой информации на предприятии позволит определить ряд показателей,дающих возможность оценить результативность международных торговых сделок.
Экономический эффектвнешнеторговой деятельности должен рассчитываться по формуле:
Э вт.д.= (З им.д. х Пим.д) – (З эк.д. х П эк.д), (1)
где Э вт д — экономический эффект внешнеторговой деятельности, руб.;
3 им д — полные затраты отечественногопроизводства на единицу импортной продукции, руб.;
П им. д — количествоимпортной продукции, ед.;
3 эк. д — полные затратыотечественного производства на единицу экспортной продукции, руб.;
П эк. д — количествоэкспортной продукции, ед.
Экономическаяэффективность внешнеторговой деятельности соответственно должна рассчитыватьсяпо формуле:
ЭЭ вт.д=(Зим.д хПим.д):(Зэк.д х Пэк.д), (2)
где ЭЭ вт. д.-экономическая эффективность внешнеторговой деятельности.
Внешнеторговаядеятельность экономически выгодна, если эффект Эвт.д является положительнойвеличиной, а показатель эффективности ЭЭ вт.д > 1.
Соизмерение затрат насобственное производство импортных и экспортных товаров принято считатьосновополагающим принципом определения экономической эффективностивнешнеторговой деятельности предприятий различных форм собственности.
Определение экономическойэффективности и эффекта внешнеторговой деятельности целесообразно проводить,если внешнеторговая деятельность предприятия осуществляется посредствомреализации экспортных и импортных сделок и их масштаб исчисляется отнюдь неединичным числом. Это условие выполнимо, если внешнеторговые операции сконтрагентами будут осуществляться на уровне сети предприятий-экспортеров.
Расчеты экономическойэффективности и эффекта внешнеторговой деятельности целесообразно проводить напредприятии для:
— обоснования отдельных предложений опродаже и закупке товаров;
— разработки планов экспорта иимпорта;
— оценки сложившейся структуры инаправлений внешнеторгового оборота.
Определение экономическойэффективности и эффекта экспортной деятельности предприятия целесообразнопроизводить в следующей последовательности:
— расчет безубыточной внешнеторговойцены экспортного товара (при известных полных затратах в соответствии сбазисными условиями поставки);
— расчет максимально допустимых полныхзатрат на экспорт товара в соответствии с базисными условиями поставки (приизвестной внешнеторговой цене);
— расчет экономического эффектаэкспорта товара;
— расчет экономической эффективностиэкспорта товара.
При расчете показателейэффективности экспорта необходимо учитывать следующие три условия:
— цена за экспортную продукциювнешнеторговых операторов зафиксирована в российской валюте;
— цена за экспортную продукциювнешнеторговых операторов зафиксирована в валюте импортера или третьих стран;
— цена за экспортную продукциювнешнеторговых операторов зафиксирована в валюте импортера или третьих стран,способ оплаты за товар — коммерческий кредит.
1. Расчет безубыточной внешнеторговойцены экспортного товара (при известных полных затратах) с учетом трех условийвыглядит следующим образом:
Вэк.б.ц = Вэк.з, (3)
где В эк. Б. ц — безубыточная экспортная цена товара, руб.;
Вэк. з — полные затратына экспорт товара (затраты, связанные с производством товара и его реализациейна внешнем рынке), руб.
/> (4)
где В эк.б.ц. 1-безубыточная экспортная цена товара, руб.;
k в. е — курс валюты по даннымЦентрального банка Российской Федерации на расчетную дату, руб./вал. ед.
/> (5)
где Вэк. Б. ц 2-безубыточная экспортная цена товара, руб.;
k кр — коэффициент кредитного влияния.
Использованиекоммерческого кредита (аванса) в осуществлении экспортно-импортных операций,обеспечивающих обмен продукцией в материально-вещественной форме, обусловливаеткорректировку показателей экономической эффективности и эффекта с помощьюкоэффициента кредитного влияния и рассчитывается по формуле:
/> (6)
где k кр. — коэффициенткредитного влияния;
Вэк. т — экспортная ценатовара, руб.;
Р — размер коммерческогокредита (аванса), %;
t — срок предоставления коммерческого кредита (аванса), год;
Рн — размердополнительной прибыли, %.
Коммерческий кредит(аванс) как способ расчета внешнеторговыми операторами используется приреализации международных сделок, связанных с куплей-продажей машин иоборудования.
2. Расчет максимально допустимых полныхзатрат на экспорт определенного товара (при известной внешнеторговой цене)необходимо осуществлять с учетом трех условий по следующим формулам:
Зmaxэк = Вэк. т (7)
где З мах эк — максимально допустимые полные затраты предприятия на экспорт товара, руб.
Зmaxэк1 = Вэк. т х kв.е (8)
где Зmaxэк1 — максимально допустимые полные затраты предприятия на экспорттовара, руб.
Зmaxэк2 = Вэк. т х kв.е х kкр (9)
Где Зmaxэк2 — максимально допустимые полныезатраты предприятия на экспорт товара, руб.
Если Зmaxэк (Зmaxэк1, Зmaxэк2) > Вэк. т,тоэкспорт выбранного в данном случае товара для предприятия экономическинецелесообразен.
3. Расчет экономического эффектаэкспорта товара с учетом трех условий необходимо проводить по формулам:
Ээк.п = Вэк.д х Зэк.д (10)
где Ээк.п — экономический эффект экспорта товара, руб.;
Вэк. д — выручка от экспорта товара, руб.;
Зэк.д — полныезатраты предприятия на экспорт товара, руб.
Ээк.п1 = Вэк.д – Зэк.д = (Вэк. р – Вэк.в) — Зэк.д(11)
где Ээк.п1 — экономический эффект экспорта товара, руб.
Вэк. д = Вэк.р+ Вэк.в (12)
где Вэк.д — рублевый эквивалент отчислений в валютный фонд предприятия, рассчитанный путемпересчета валютной выручки в рубли по курсу Центрального банка России на датупоступления валюты, руб.;
Вэк.в — рублевая выручка от обязательной продажи валюты, руб.
Ээк.п2 = (Вэк.р+ Вэк.в) х kкр – Зэк.д (13)
где Ээк.п2 — экономический эффект экспорта товара, руб.
Если Ээк.п (Ээк.п1,Ээк.п2) является положительной величиной, то экспорт выбраннойпродукции экономически выгоден и следует изыскивать возможности для егоувеличения с учетом достигнутого уровня производства.
4. Расчет экономической эффективностиэкспорта товара необходимо проводить с учетом трех условий по формулам:
/> (14)
где ЭЭэк.п — экономическая эффективностьэкспорта.
/> (15)

где ЭЭэк.п1 — экономическая эффективность экспорта.
/> (16)
где ЭЭэк.п2 — экономическая эффективность экспорта.
/> (17)
где ЭЭэк.п3 — экономическая эффективностьэкспорта;
Оэк.т — объемэкспортных товаров во внутренних среднегодовых ценах, тыс. руб.;
Сэк.т — производственная себестоимость экспортных товаров, тыс. руб.
/> (18)
где ЭЭэк.п4 — экономическая эффективность экспорта, %;
Кэк.т — среднегодовая стоимость основного и оборотного капиталов, используемых припроизводстве экспортной продукции, тыс. руб.
На основании показателей,определяемых по формулам (10-18), можно сделать следующие выводы обэкономической эффективности экспорта:
/> целесообразно рассчитывать призаключении каждой экспортной сделки с целью выбора наиболее оптимальной покритерию максимума />и при условии />если /> [12, с. 70] то экспортсоответствующих товаров является для предприятия является экономически выгодными следует искать пути увеличения экспорта данных товаров с учетом наиболеевыгодных направлений экспорта;
ЭЭэк.п4 свидетельствуетоб уровне эффективности экспорта соответствующих товаров, при этом первая частьформулы (18) показывает, какой процент доходапредприятие получит от реализации экспортной операции, а вторая — определяет,сколько раз за рассматриваемый период смог обернутьсяавансированный на экспорт капитал. Соответственно, чем больше обе части даннойформулы и, следовательно, величина ЭЭэк.п4, тем выгоднее экспортсоответствующих товаров.
Показатели эффективностиэкспортных сделок целесообразно проводить на предприятии при анализе экспортнойдеятельности предприятия за прошедший период; обосновании отдельных предложенийо продаже товара; планировании экспортной деятельности на предстоящий период.
Показатели эффективностиимпортной деятельности. Здесь целесообразно выделить две группы:
— показатели эффективности импортатоваров производственного назначения;
— показатели эффективности импортатоваров народного потребления.
Определение экономическойэффективности и эффекта импортной деятельности предприятия целесообразно производитьв следующей последовательности:
— расчет безубыточной внешнеторговойцены импортного товара народного потребления в соответствии с базиснымиусловиями поставки (при известной его внутренней стоимости);
— расчет минимально допустимойстоимостной оценки импортного товара народного потребления (при известнойвнешнеторговой цене в соответствии с базисными условиями поставки);
— расчет экономического эффектаимпорта товара народного потребления;
— расчет экономической эффективностиимпорта товара народного потребления;
— расчет экономической эффективностиимпорта товаров производственного назначения.
При расчете показателейэффективности импорта товаров народного потребления необходимо учитыватьследующие три условия:
— цена за импортную продукцию внешнеторговыхоператоров зафиксирована в российской валюте;
— цена за импортную продукциювнешнеторговых операторов зафиксирована в валюте экспортера или третьих стран;
— цена за импортную продукциювнешнеторговых операторов зафиксирована в валюте экспортера или третьих стран,оплата осуществляется посредством коммерческого кредита.
1. Расчет безубыточной внешнеторговойцены импортного товара народного потребления (при известной его внутреннейстоимостной оценке) с учетом трех условий необходимо проводить по следующимформулам:
Вим б ц = Симт (19)
где Вим б ц — безубыточная импортная цена товара, руб.;
Сим т — стоимостная оценка единицы импортного товара на внутреннем рынке, руб.
В качестве стоимостнойоценки может выступать цена аналогичной продукции на внутреннем рынке или цена,по которой можно реализовать импортные товары народного потребления навнутреннем рынке.
/> (20)

где Вим б ц1 — безубыточная импортная цена товара, руб.
/> (21)
где Вим б ц2 — безубыточная импортная цена товара, руб.
2. Расчет минимально допустимойстоимостной оценки импортного товара народного потребления (при известнойвнешнеторговой цене) с учетом трехусловий выглядитследующим образом:
Сим т = Вимт (22)
где Сим т — минимально допустимая стоимостная оценка импортного товара, руб.;
Вим т — полныевалютные расходы на импорт товара (цена товара и затраты, связанные с ихзакупкой на внешнем рынке), руб.
/> (23)
где Сим т1 — минимально допустимая стоимостная оценка импортного товара, руб.
/> (24)
где Сим т2 — минимально допустимая стоимостная оценка импортного товара, руб.
Если Сим т (Симт1, Сим т2)
3. Расчет экономического эффектаимпорта товара народного потребления. Прямой экономический эффект импортаданного товара может быть выражен с учетом трех условий следующими формулами:
Эим п = Симт – Вим т (25)
где Эим п — экономический эффект импорта товара, руб.
/> (26)
где Эим п1 — экономический эффект импорта товара, руб.
/> (27)
где Эим п2 — экономический эффект импорта товара, руб.
Если показатели Эимп (Эим п1, Эим п2)являются положительными, то импорт такой продукции экономически выгоден, иследует изыскивать возможности для его увеличения с учетом достигнутого спросана внутреннем рынке.
Величина Эим п(Эим п1, Эим п2) характеризует прибыль от реализацииимпортных товаров на российском рынке.
Данная методикаопределения эффективности экспортно-импортных сделок должна применятьсявнешнеторговыми операторами при:
• анализе внешнеторговой деятельностиза определенный временной период,
• экономических обоснованиях отдельныхпредложений при закупке и продаже товаров,
• планировании внешнеторговой деятельностина предстоящий период,
• выборе наиболее эффективныхвариантов развития внешнеторговой деятельности предприятия
Суть методологическогоподхода, заключается в следующем:
1. При экспорте и импорте товаровпредприятием может быть получен как прямой экономический эффект от улучшенияфинансовых результатов предприятия, так и косвенный экономический эффект отудешевления производства.
2. Количественно прямой экономическийэффект внешнеторговой деятельности выражается через показатели «экономическийэффект экспорта» и «экономический эффект импорта».
3. Экономический эффект экспортнойсделки — это разница между результатом, полученным от ее реализации, изатратами на нее, а эффективность экспортной сделки — частное от отношениярезультатов к затратам.
4. Экономическая эффективностьимпортной операции — это сопоставление затрат, обусловливающих ееосуществление, с результатами от нее, а эффект — прибыль (убыток).
Использование данной методики оценки эффективностиэкспортно-импортных операций хозяйствующими субъектами в современных условияхдолжно привести к выбору: получение валютной выручки или расширение рынка сбытасобственной продукции и соответственно повышениеответственности и обоснованности принимаемых ими управленческих решений вовнешнеторговой деятельности. [17, с.37]
Таким образом, при совершении экспортно-импортных операцийглавным показателем должно являться уделение внимания реальному обеспечениюсвоих партнеров нужными товарами или надежными каналами сбыта, и уже наосновании данного фактора нужно рассчитывать возможную максимальнуюприбыльность от совершаемых операций. Данная прибыльность (доходность отвнешней торговли) может рассчитываться с помощью большого числа показателей,учитывая который участник экспортно-импортной сделки рассчитывает свой доход.
1.4 Валютноерегулирование и валютный контроль экспортно-импортных операций
Валютное регулирование –это деятельность государства, направленная на регламентирование операций исделок с иностранной валютой и валютными ценностями, установление контролягосударства за проведением валютных операций осуществляется в целях поддержанияплатежного баланса страны и устойчивости национальной валюты.
Инструменты валютногорегулирования: лицензирование деятельности с иностранной валютой, лимиты ввозаи вывоза валюты из-за/за границу, квотирование операций, блокирование и ведениеразличных валютных счетов и другие.
Основным органомвалютного регулирования в России является Центральный банк Российской Федерации.
Центральный банкРоссийской Федерации в целях регулирования внутреннего валютного рынкаРоссийской Федерации может устанавливать предел отклонения курса покупкииностранной валюты от курса ее продажа, а также проводить операции по покупке ипродаже иностранной валюты. Все валютные операции осуществляются только черезЦБ РФ или уполномоченные банки. Центральный банк Российской Федерации:
— определяет сферу ипорядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг виностранной валюте;
— издает нормативныеакты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами инерезидентами;
— проводит все видывалютных операций;
— устанавливает правилапроведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций синостранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правилапроведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой РоссийскойФедерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;
— устанавливает порядок,обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностраннойвалюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а такжеслучаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках запределами Российской Федерации;
— устанавливает общие правилавыдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютныхопераций и выдает такие лицензии;
— устанавливает единыеформы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в томчисле уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;
— готовит и публикуетстатистику валютных операций Российской Федерации по принятым международнымстандартам;
— выполняет другиефункции, предусмотренные Законом Российской Федерации «О валютном регулированиии валютном контроле».
Наряду с валютнымрегулированием ЦБ РФ совместно с Правительством РФ и уполномоченными банкамиосуществляют валютный контроль.
Валютный контрольпроводится по следующим направлениям:
– соответствиепроводимых валютных операций действующему законодательству;
– наличие основанийдля проведения операций в иностранной валюте (лицензий, разрешающих иоправдательных документов и др.);
– выполнениесубъектами валютных сделок обязательств перед государством;
– проверкаобоснованности проведения платежей в иностранной валюте;
– проверка полнотыи объективности учета и отчетности по валютным операциям. [8, с. 63]
Уполномоченные банкиосуществляют контроль за своевременной и полной реализацией юридическими лицамичасти экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннемвалютном рынке. Главные территориальные управления Банка России совместно сместными органами Государственной налоговой службы Российской Федерации иИнспекцией Валютного контроля при Правительстве Российской Федерации проводят проверкиуполномоченных банков по обеспечению правильности и своевременностиосуществления расчетов по обязательной продаже части экспортной выручки иприменяют санкции в соответствии с действующим законодательством.
Таким образом, главныморганом, регулирующим валютные экспортно-импортные операции, являетсяЦентральный банк РФ, на основании выпущенных им законов, положений, указанийосуществляются банками осуществляются валютные расчеты при совершении ихклиентами экспортно-импортных операций.
Валютные расчеты являетсяочень важной и неотъемлемой частью внешнеэкономической деятельности РФ,качество данных расчетов предопределяет экономическое развитие страны, поэтомужесткое регулирование за экспортно-импортными операциями является необходимымфактором в данных операциях. Главным органом определяющим правила расчетов,сроки и др. является ЦБ РФ. На основании, установленной им законодательной базыкоммерческие банки осуществляют деятельность по валютным расчетам приэкспортно-импортных операциях.

2. Организация совершениявалютных расчетов при экспортно-импортных операциях в ОАО «Русфинансбанк»
2.1 Общая характеристикадеятельности банка
Очередным этапом вразвитии открытого акционерного общества «Русфинансбанк» стал 2007 год.
По результатам работы в2007 г. ОАО «Русфинансбанк» занял достойное место среди кредитных организацийРоссии и Урала. В рейтинге российских банков «Топ-1000» РИА «РосБизнесКонсалтинг»на 01.01.2008 года ОАО «Русфинансбанк» по чистым активам находился на 282месте, по собственному капиталу – на 635 месте.
Темпы роста чистыхактивов ОАО «Русфинансбанк» в 2007 году были чуть выше средних по России –25,65% против 25%. В рейтинге российских банков по размерам чистых активов на01.01.2008 года Банк находился на 282 месте, поднявшись за год на 17 позиций.
При характеристикеактивов важную роль играет их ликвидность. Чем выше доля ликвидных активов вчистых активах банка, тем выше степень надежности данного кредитногоучреждения, его способность выполнять свои обязательства. 2007 год в целом по российскимбанкам характеризовался падением величины ликвидных активов на 5% и снижениемих доли в чистых активах с 15% до 12%. ОАО «Русфинансбанк», напротив,продемонстрировал внушительную положительную динамику. Ликвидные активы за годвыросли на 241 млн. рублей или на 43,76%. Доля ликвидных активов в чистыхактивах изменилась с 35,34% до 40,44%. В рейтинге российских банков попоказателю ликвидных активов Банк поднялся за год на 87 позиций и занял 131место, что, несомненно, свидетельствует о надежности и устойчивости кредитнойорганизации.
По объему депозитов врейтинге российских банков ОАО «Русфинансбанк» за год поднялся на 42 позиции изанял 190 место, по объему депозитов физических лиц – 170 место.
Среди уральских банков поисследованиям журнала «Эксперт» на 01.01.2008 года ОАО «Русфинансбанк» был на27 месте по активам, на 48 месте по собственному капиталу, на 41 – по прибыли.
Основные результаты деятельностиБанка в 2007 году:
Вступление в системустрахования вкладов. Банком получено Свидетельствоо включении в реестр банков – участников системы обязательного страхованиявкладов. Вступление Банка в систему обязательного страхования подтвердилонадежность и устойчивость кредитной организации, готовность техническойинфраструктуры, профессиональное соответствие персонала, способность управленияфинансово-экономическими, техническими и другими рисками, готовность кпроведению экстренных мероприятий в непредвиденных обстоятельствах;
Переход к составлениюфинансовой отчетности в соответствии с международными стандартами итребованиями Правительства Российской Федерации и Банка России. ОАО«Русфинансбанк» совместно с ЗАО «Аудит-центр» провел трансформацию финансовойотчетности Банка по итогам работы за 9 месяцев 2007 года в соответствии сМеждународными Стандартами Финансовой Отчетности. Результаты трансформациивыявили положительный финансовый результат, а также прирост денежных средств иих эквивалентов. Проведена оценка достаточности капитала в соответствии сБазельским соглашением. Отношение капитала к взвешенным по риску активамудовлетворяет международным требованиям, при этом значение доли капиталапервого уровня более чем в 2 раза превышает нормативное значение;
Создание в Банкекомплексной высокоэффективной системы внутреннего контроля, объединившей всенаправления внутреннего контроля и обеспечивающей соблюдение порядкаосуществления и достижения целей, установленных законодательством РоссийскойФедерации, учредительными документами и внутренними документами Банка;
Создание системыуправления банковскими рисками и организация подразделения, на постояннойоснове осуществляющего независимую оценку и управление основными рискамибанковской деятельности;
Создание «финансовогосупермаркета», осуществляющего продажу всех видов финансовых услуг;
Дальнейшее развитиепотребительского кредитования физических лиц, в том числе, за счет расширенияспектра предоставляемых кредитных услуг и внедрения новых программкредитования;
Расширение сетитерминалов по обслуживанию карт международной платежной системы Eurocard/MasterCard(за год установлено 5 новых терминалов);
Освоение нового рынкавложений в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органовместного самоуправления;
Активное участие вреализации городского «Плана развития системы безналичных расчетов населения сиспользованием банковских карт на 2005-2007 годы». Количество выпущенных пластиковыхкарт на 01.01.2008 превысило 75 тысяч;
Увеличение числаклиентов, пользующихся 4 и более услугами Банка до 432;
Увеличение числа клиентов,подключенных к системам удаленного доступа «Клиент-Банк», «Клиент-WEB».Дальнейшее развитие безбумажных технологий;
Развитиеавтоматизированной системы Банка в целях расширения ее функциональныхвозможностей, ускорения скорости обработки информации, повышения безопасности инадежности функционирования;
Создание современнойкомплексной автоматизированной высокоскоростной системы приема всех видовкоммунальных платежей. Прием и обработка платежей от населения в адресбюджетных учреждений г. Челябинска по единому платежному документу со штрих-кодом.
Стратегические целиреализовывались через совершенствование процесса банковского обслуживания набазе новейших технологий, качественное совершенствование и количественноерасширение клиентской базы, увеличение номенклатуры и объема оказываемых услуг.
За 2007 год собственныйкапитал Банка вырос на 10 979 тыс. рублей и достиг 138 769 тыс. рублей. Рентабельностькапитала составила 23,5%.
Валюта баланса Банка загод возросла на 33,5 % и на 01.01.2008 года составила 2 333,1 млн. рублей.
Среднедневная величинаработающих активов в 2007 году увеличилась до 1 653,9 млн. рублей, что в 1,3раза выше показателя прошлого года. Рентабельность работающих активов составила1,97 %.
Работающие активы Банка поитогам работы за 2007 год имели следующую структуру и доходность (таблица 1):
Таблица 1
Активы Банка (тыс. руб.)Показатель Сумма Доля в работающих активах Доход Доля в полученных доходах Доход-ность 1 2 3 4 5 6 Среднедневной объем кредитных вложений, тыс. руб. 916630 55,4% 166830 73,6% 18,2% Средний объем депозитов, размещенных в Банке России, млн. руб. 273432 16,5% 4131 1,8% 1,5% Средний объем вложений на платных остатках по корреспондентским счетам, млн. руб. 59580 3,6% 1591 0,7% 2,7% Среднедневной объем вложений в ценные бумаги, млн. руб. 369419 22,4% 44958 20,0% 12,2% Среднедневной объем вложе ний в операции с иностранной валютой, млн. руб. 34834 2,1% 8861 3,9% 19,3% ИТОГО 1 653895 100,0 225371 100,0 13,6%

Доверие к Банку, гибкаяполитика работы с клиентами, а также расширение номенклатуры предоставляемыхуслуг позволили значительно увеличить объемы привлеченных средств. За 2007 годсуммарные обязательства Банка увеличились на 711 046 тыс. рублей или на56,4%. В том числе, средства на бюджетных, текущих и расчетных счетах вырослина 489 086 тыс. рублей или в 1,9 раза; депозиты юридических лиц — на151 390 тыс. рублей или в 3,8 раза, вклады физических лиц — на 70 570тыс. рублей или на 11,1%. Стабильный рост ресурсной базы Банка явился залогомего успешной работы в 2007 году (таблица 2).
Таблица 2
Основные показателидеятельности банка (тыс. руб.)Показатели
На 01.01
2004
На 01.01.
2005
На 01.01.
2006
На 01.01.
2007 На 01.01. 2008 1 2 3 4 5 6 Валюта баланса, тыс. руб. 541 743 1 022 059 1 613 763 1 747 653 2 333 090 Собственные средства (капитал) по Положению №215-П, тыс. руб. 37 181 79122 123 342 127 790 138 769 Прибыль балансовая с учетом переоценки валюты, тыс. руб. 9 567 42 972 55 354 15 651 32 623 Вложения в ценные бумаги, тыс. руб. 143 023 189 760 76 519 236 776 340 870 Ссудная и приравненная к ней задолженность, тыс. руб. 135 196 379 892 741 578 843 796 859 166 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, тыс. руб. 26 616 38 621 83 015 96 238 116 309 Количество вкладчиков 6 088 8 103 21 404 72 507 91 409 Количество открытых счетов юридических лиц 3 944 4 616 5 155 5 108 5 091 Средства клиентов, всего, тыс. руб. 421 289 623 809 1 189 126 1 261 291 1 972 337 — в т.ч. остатки на бюджетных, текущих и расчетных счетах 323 395 479 368 691 957 572 617 1 061 703 — в т.ч. депозиты юридических лиц 11 1 024 48 114 53 535 204 925 — в т.ч. вклады физических лиц 97 883 143 417 449 055 635 139 705 709 Обороты по балансу, млн. руб. 82 369 136 952 168 004 157 931 242 849 Сумма принятых коммунальных и иных платежей, тыс. руб. 145145 165 496 263 416 740 263 1 140 396

За 2007 год Банкомполучена балансовая прибыль в сумме 32 623 тыс. рублей, что более чем в 2 разапревышает значение прошлого года. Общая сумма доходов в отчетном году составила525 037 тыс. рублей, что на 25,9% больше, чем в 2006 году.
В 2007 году размерпроцентных доходов по кредитам и прочим размещенным средствам на 5,7% превысилуровень прошлого года и достиг 171 579 тыс. рублей, что определено ростомвеличины работающих активов. При этом, в связи со снижением ставкирефинансирования их доля в общей структуре доходов снизилась на 6,2% исоставила на 01.01.2008 32,7%.
По итогам работы за 2007год следует отметить рост доходов, полученных от кредитования физических лиц, в2,2 раза по сравнению с прошлым годом и доходов, полученных от размещениямежбанковских кредитов, в том числе, в Банке России — на 84,6%.
В связи с реализациейпрограммы развития розничного бизнеса за отчетный год Банком был получен доходв виде комиссий в сумме 57 259 тыс. рублей, что на 55,5% больше, чем за2006 год.
Клиентская политика.
Банк оперативно реагируетна все изменения на рынке финансовых услуг и предлагает качественноеобслуживание на базе самых передовых технологий, что создает основу дляэффективной работы с клиентами. На 01.01.08 в Банке действовал 5091 счетклиентов-юридических лиц.
Основными направлениямиклиентской политики в 2007 году были, с одной стороны, применениеиндивидуального подхода к каждому клиенту и, с другой стороны, — развитиекомплексного обслуживания. В 2007 году Банк продолжил развитие так называемого«института персональных менеджеров». Специалисты Банка поддерживают контакт сзакрепленными за ними клиентами, изучают их потребности в банковских услугах,оказывают консультационную помощь. Сотрудники Банка в кратчайшие сроки отвечаютна любые возникающие вопросы и принимают экстренные меры при возникновении уклиентов каких-либо проблем. В результате эффективной работы с клиентамиколичество счетов, закрытых в Банке в 2007 году, снизилось по сравнению с 2006годом на 26%. Даже в период кризиса банковского сектора экономики в июле 2007года устойчивое финансовое положение Банка и четкая система организации работыпозволили в полном объеме выполнять обязательства перед всеми клиентами.
В 2007 году увеличилось числоклиентов, использующих комплекс расчетно-кассовых услуг. Банк предоставлялсвоим клиентам как традиционные услуги по расчетно-кассовому обслуживанию(услуги инкассации, прием денежной наличности вечерней кассой, расчеты набумажных носителях), так и услуги на базе передовых технологий (например,«Клиент-WEB», «Клиент-Банк», «Автоинформатор»). В декабре 2007 годапо сравнению с декабрем 2006 года количество платежных поручений по дебетуклиентских счетов увеличилось на 34%.
Развитие системдистанционного обслуживания клиентов (СДОК).
В текущем году важнейшимаспектом работы с клиентами стало их подключение к системам дистанционногообслуживания и обеспечение их деятельности в режиме реального времени.
В 2007 году былоподключено новых клиентов к системе «Клиент-Банк» – 253, системе«Клиент-WEB» – 77, к «Автоинформатору» – 284. На 01.01.2008 годачисло клиентов, пользующихся системами дистанционного обслуживания, достигло871.
Количество платежныхпоручений, отправленных по системам удаленного доступа «Клиент-WEB» и«Клиент-Банк», в декабре 2007 года достигло 90% от общего числа платежныхпоручений. Для удобства клиентов, работающих на базе систем удаленного доступа,время их обслуживания продлено до 19 часов; доля клиентов, использующих этууслугу, составила 24%. Количество клиентов, применяющих технологию проведенияплатежей в режиме реального времени, составило 18% от всех клиентов,использующих системы дистанционного обслуживания.
Большой популярностью уклиентов пользуются услуги по получению оперативной информации с использованиемсистем «Автоинформатор» и «Телефон-Банк». «Автоинформатор» дает возможностьклиентам-юридическим лицам круглосуточно с любого телефонного аппарата,переключаемого в тональный режим, получать данные о состоянии счета. Система «Телефон-Банк»,предназначенная физическим лицам, предполагает информирование клиентов спомощью телефонов с тональным набором, пейджеров, электронной почты,SMS-сообщений. Помимо информации о состоянии счета, посредством системы«Телефон-Банк» можно получать дополнительную информацию об услугах Банка,режиме работы и т.д.
Совершенствование материально-техническогообеспечения.
В минувшем году ОАО«Русфинансбанк» по-прежнему большое внимание уделял укреплениюматериально-технической базы, развитию банковских технологий, обновлению инаращиванию вычислительных мощностей. Второй год Банк успешно работает на базеавтоматизированной банковской системы (АБС) 4-го поколения «Банк XXI век». АБСотличает то, что она функционирует под управлением многозадачной Unix-подобнойсистемы и использует полноценную промышленную СУБД Oracle. Система стабильна,надежна в эксплуатации, обладает гибкостью и способностью к трансформации. Онахарактеризуется большой функциональностью, высокой интеграцией всех ее систем иподсистем. АБС «Банк XXI век» обеспечивает ритмичность работы Банка,поддерживает технологичность всех банковских процессов, повышает эффективностьбанковских операций. В ней реализована технология настройки документооборотаБанка и выполнения каждой банковской операции с учетом особенностей Банка.
Все удаленныедополнительные офисы Банка объединены единой защищенной корпоративной сетью иработают в едином информационном пространстве с Головным офисом.
В Банке используетсясистема оперативного мониторинга банкоматной сети, позволяющая свести кминимуму случаи простоя и неработоспособности банкоматов.
В минувшем году большоевнимание было уделено развитию систем дистанционного обслуживания клиентов. Втечение года клиентам были установлены новые, более совершенные версии систем«Клиент-Банк» и «Клиент-WEB». Муниципальным учреждениям для передачи реестровна зачисление заработной платы (120 клиентов) установка системы «Клиент-Банк»была проведена бесплатно. Постоянно растут потребности в услугах систем«Автоинформатор» и «Телефон-Банк».
В 2007 году был введен вэксплуатацию новый сервер баз данных систем дистанционного обслуживания. Всегоза год дополнительно было приобретено 52 единицы вычислительной техники итехнологического оборудования.
Операции на межбанковскомрынке.
В 2007 году был заключенряд новых генеральных и банкнотных межбанковских соглашений, способствующийразвитию операций Банка на финансовых рынках.
Банк начал работу нарынке депозитных операций с Банком России и сразу вышел на лидирующие позиции.Московская межбанковская валютная биржа наградила Банк почетной грамотой за 2-еместо в номинации «Пионеры рынка». Среди региональных участников депозитногорынка по операциям с Центральным банком ОАО «Русфинансбанк» является лидером.
В 2007 году Банкпродолжал активно проводить операции на рынке межбанковского кредитования.Партнерами Банка в этой работе являются 36 российских банков, с 4 из которых в2007 году заключены генеральные соглашения. В период летнего банковскогокризиса ОАО «Русфинансбанк» был одним из немногих банков, поддержавшихресурсами своих региональных партнеров.
На 01.01.2008 года Банкуоткрыты кредитные линии в сумме 184 млн. рублей против 165 млн. рублей на01.01.2007 года. Рост «чистых» кредитных линий на Банк составил 8,5 % посравнению с прошлым годом, что характеризует Банк как надежного партнера побизнесу и отражает расширение доверия к нему в банковской сфере региона.
Корреспондентскиеотношения.
В 2007 году продолжаласьработа по развитию прямых корреспондентских отношений с крупными банкамиразвитых стран и совершенствованию средств передачи платежных инструкций.Активно развивались корреспондентские отношения и с российскими банками.
Для подключения к системеденежных переводов «CONTACT» были открыты счета в 3-х валютах в АКБ «РУССЛАВБАНК».Для оптимизации расчетов и развития межбанковских отношений открытыкорреспондентские счета в иностранной валюте в Уральском банке СбербанкаРоссии.
Обороты покорреспондентским счетам за год выросли с 38,3 млрд. рублей в 2006 году до 48млрд. рублей или на 25,4%. Сохраняется доля операций, проводимых через прямыекорреспондентские отношения с российскими банками. Через корреспондентскиесчета в кредитных организациях прошло 21,5 % платежей Банка.
В 2007 году Центральныйбанк Российской Федерации увеличил на 50% лимит по внутридневным кредитам икредитам «овернайт», предоставляемым ОАО «Русфинансбанк».
Операции с ценнымибумагами.
За отчетный год вложенияБанка в ценные бумаги выросли на 44,0%. В 2007 году был сделан решительный шагна европейский рынок государственных облигаций. Сегодня ОАО «Русфинансбанк»один из немногих в регионе осуществляет операции с государственнымиоблигациями, эмитентами которых являются государства, входящие в «группуразвитых стран». Данные вложения являются наименее рисковым финансовым активом;доходность по операциям с Еврооблигациями иностранных государств 2007 годусоставила 11,7% годовых.
В 2007 году Банк началработу на рынке субфедеральных ценных бумаг. Сформирован инвестиционныйпортфель данных ценных бумаг, в него вошли облигации так называемого «1-гоэшелона» эмитентов, торгующихся на ММВБ. Постоянно проводятся спекулятивныеоперации с субфедеральными ценными бумагами.
Операции с иностраннойвалютой.
В сфере операций синостранной валютой Банк проводил сбалансированную политику с целью минимизациирастущего валютного риска. Банк продолжает работать с наличной иностраннойвалютой 4-х видов: доллары США, ЕВРО, фунты стерлингов, китайские юани. СегодняОАО «Банк «Екатеринбург» — единственный банк в регионе, осуществляющий операциис китайскими юанями.
Наличие лицензии наосуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте дает Банкувозможность предлагать своим клиентам услуги по расчетному обслуживанию ихвнешнеторговой деятельности, а также по проведению операций по сделкам междурезидентами и нерезидентами. В связи с кардинальными изменениями в валютномзаконодательстве внедрены новые стандарты проведения валютных операций.
На 01.01.2008 г.количество паспортов сделки, оформленных по экспортно-импортным контрактам,принятым Банком на расчетное обслуживание, превысило уровень 2006 года поэкспорту на 29,3 %, по импорту — на 24,8 %. Банк продолжает выполнять функцииагента валютного контроля. Комиссия, взимаемая Банком за выполнение этихфункций, остается одной из самых низких среди банков г. Челябинска, чтопозволяет клиентам Банка минимизировать затраты на осуществление валютныхопераций.
ОАО «Русфинансбанк» в 2007году выступал основным расчетным центром для осуществления платежей повнешнеторговым сделкам муниципальных предприятий и учреждений г. Челябинска,подтверждая тем самым статус Муниципального Банка – «Банка для Города игорожан».
Кредитование.
В 2007 году Банкпредоставил предприятиям и гражданам 17129 кредитов, что в 2 раза больше, чем в2006 году. Общая сумма кредитования составила 1897,5 млн. рублей или на 39 %больше по сравнению с предыдущим отчетным периодом. При этом 24 тысячидержателей расчетных карт «Юнион Кард» (или на 17% больше, чем в 2006 году)получили возможность при необходимости воспользоваться краткосрочным кредитом«овердрафт». Величина кредитного портфеля Банка на 01.01.2008 года составилаболее 850 млн. рублей (включая овердрафты физических лиц).
Особое внимание в 2007году было направлено на расширение спектра кредитных услуг, предоставляемыхнаселению. Кредитование физических лиц осуществлялось как под залог имущества,так и под поручительство организаций, учреждений и индивидуальныхпредпринимателей. Реализовывались программы «Автокредитование», «Быстрыйкредит». Также была разработана программа «Юнион-Кредит», целью которойявляется потребительское кредитование физических лиц-держателей карт «ЮнионКард», выданных в рамках «зарплатных» проектов. Кредит предоставляется на суммудо 300 тыс. рублей без поручителей и залога. Принятие программы «Юнион-Кредит»позволило в течение второго полугодия 2007 года выдать жителям города 1344кредита на сумму 36,7 млн. рублей.
В целом в течение 2007года Банк предоставил более 16300 кредитов гражданам города на сумму 316,3 млн.рублей, что в 2,7 раза больше, чем в 2006 году.
На 01.01.2008 г.заемщиками Банка было более 5800 физических лиц с общей величиной ссуднойзадолженности более 138,3 млн. рублей.
Реализация кредитнойполитики Банка в 2007 году осуществлялась в условиях изменения подходов коценке кредитных рисков: определяющими факторами стали финансовое состояниезаемщика и качество обслуживания долга.
Используя механизмкредитования, в отчетном году Банк неоднократно оказывал финансовую помощьжилищно-коммунальным предприятиям города для проведения ими расчетов споставщиками за потребленные тепло-энергоресурсы. Общая сумма денежных средств,предоставленных предприятиям ЖКХ города в 2007 году, составила 344 млн. рублей.
Работа с населением.
Розничный бизнес ОАО«Русфинансбанк» характеризуется комплексным подходом с учетом специфическихособенностей различных категорий населения. Расширение спектра услуг,предлагаемых населению, разнообразие видов вкладов позволило за год увеличитьколичество вкладчиков Банка в 1,3 раза. На 01.01.2008 года численностьвкладчиков достигла 91,4 тысячи. Объем привлеченных ресурсов физических лицвырос за 2007 год с 635 млн. до 705,7 млн. рублей или на 11,1%.
Для удобства владельцевпластиковых карт в 2007 году внедрена новая услуга – обслуживание карты российскойплатежной системы «Юнион Кард» и карты международной платежной системыMasterCard International c одного карточного счета. Это позволяет производитьоплату товаров и услуг в торгово-сервисной сети на территории России и зарубежом и получать наличные денежные средства (в рублях РФ и любой иностраннойвалюте).
Банк постоянно работаетнад расширением своей банкоматной и терминальной сети для обслуживаниявладельцев банковских карт «Юнион Кард» и международных картEurocard/MasterCard. В 2007 году установлено 5 терминалов для обслуживаниявладельцев карт MasterCard/Cirrus-Maestro. По состоянию на 01.01.2008 годаколичество собственных банкоматов Банка достигло 20, количество терминалов –21.
Держатели карт платежнойсистемы «Юнион Кард» имеют возможность производить безналичные расчеты затовары и услуги. Около 330 торгово-сервисных предприятий города Челябинскапринимают к оплате карты «Юнион Кард». Держателям расчетных пластиковых карт«Юнион Кард», открытых в рамках «зарплатных» проектов, Банк предоставляеткраткосрочный кредит «овердрафт». В 2007 году таким кредитом воспользовались 14тысяч человек, что в 2,2 раза превышает соответствующий показатель 2006 года.
Пользуются спросом унаселения расчетные карты ОАО «Русфинансбанк» для безналичной оплаты нефтепродуктов,сопутствующих товаров и услуг. С их помощью можно произвести расчеты на 140автозаправочных станциях города и области со скидкой от 2 до 8 процентов. За2007 год расчетных карт было выпущено в 1,7 раза больше, чем в 2006 году. На01.01.2008 года количество действующих расчетных карт достигло 1,5 тысяч.
В 2007 году Банк расширилспектр услуг по переводам денежных средств населения. Производятся переводы врублях и иностранной валюте с открытием и без открытия банковского счета, в томчисле, по системе «Вестерн Юнион» и по сети «CONTACT». Работу по приему ивыдаче переводов по сети «CONTACT» Банк начал в конце 2007 года, что позволяетуже сейчас осуществлять переводы между всеми странами ближнего и 70 странамидальнего зарубежья.
Таким образом, ОАО«Русфинансбанк» является достаточно успешным банком, активно осуществляющимсвою деятельность и постоянно улучшающий качество предоставляемых услуг своимклиентам, что предопределяет его деятельность на рынке банковских услуг какважную и обеспечивающую прибыльность в своей деятельности.

2.2. Организация валютныхрасчетов в ОАО «Русфинансбанк»
ОАО «Русфинансбанк»(далее — Банк) в соответствии с законодательством Российской Федерациивыполняет валютные расчеты по экспортно-импортным операциям и является агентомвалютного контроля при совершении через Банк юридическими и физическими лицами(резидентами и нерезидентами) (далее — Клиенты) валютных операций.
При осуществлениивалютного расчетов сотрудники Банка руководствуются Законом «О валютномрегулировании и валютном контроле», нормативными актами Банка России,внутренними положениями, инструкциями, регламентами и иными документами Банка,регламентирующими проведение валютных операций и осуществление валютногоконтроля.
Основными направлениями приорганизации валютных расчетов в Банке являются:
1) обеспечениеэкономических интересов Банка при совершении им и его Клиентами валютныхопераций, их учете и представлении информации и отчетности по ним органамвалютного контроля;
2) определениесоответствия проводимых Клиентами валютных операций действующемузаконодательству и наличия необходимых для них лицензий, разрешений, договоров(контрактов), соглашений и других, предусмотренных законодательством РоссийскойФедерации, документов;
3) проверка выполнениярезидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а такжеобязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынкеРоссийской Федерации;
4) проверкаобоснованности платежей в иностранной валюте, а также в валюте Российской Федерациимежду резидентами и нерезидентами;
5) проверка полноты иобъективности учета и отчетности по валютным операциям.
Выполнение функций агентавалютного расчетов в Банке возложено на отдел валютных операций.
Банк в своей деятельностируководствуется действующим законодательством Российской Федерации, Уставомбанка, решениями общих собраний акционеров банка, Совета Директоров, Правления,приказами и распоряжениями Президента банка и настоящим положением.
Задачами Банка являются:
1. Организациявыполнения банком валютных расчетов.
2. Осуществление валютныхрасчетов в соответствии с законодательными актами Российской Федерации инормативными актами ЦБ РФ и ФТС РФ.
3. Своевременноепредоставление в ЦБ РФ достоверной отчетности о выполнении банком валютныхрасчетов в соответствии с законодательными актами Российской Федерации инормативными документами ЦБ РФ и ФТС РФ.
В целях решениявозложенных на Банк задач, он выполняет следующие функции:
1. Организацияработы по осуществлению валютного контроля в головном офисе банка и ОПЕРУ(дополнительных офисах).
2. ОформлениеПаспортов экспортных и импортных сделок.
3. Осуществлениеконтроля за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров и услуг,своевременностью и полнотой осуществления обязательной продажи экспортной выручки.
4. Осуществлениеконтроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте по контрактам,предусматривающим импорт в РФ товаров, работ, услуг.
5. Осуществлениеконтроля за обоснованностью покупки иностранной валюты в банке юридическимилицами и своевременностью осуществления платежей со специального транзитноговалютного счета.
6. Выполнениефункций валютного контроля операций между резидентами и нерезидентами в рубляхРоссийской Федерации.
7. Осуществлениеконтроля за соответствием операций по счетам
8. физических лиц виностранной валюте и по переводам физических лиц без открытия счета валютномузаконодательству и нормативным актам ЦБ РФ.
9. Осуществлениевалютного контроля иных текущих валютных операций и операций, связанных сдвижением капитала в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании ивалютном контроле».
10.  Составление и направление в ЦБ РФотчетности, предусмотренной нормативными актами ЦБ РФ и ФТС РФ.
11.  Подготовка ответов на запросы ЦБ РФ, ФТСРФ, других государственных органов, осуществляющих контроль за соответствием,осуществляемых банками и их клиентами валютных операций, валютномузаконодательству РФ.
12.  Проведение систематических проверокработы подразделений банка, осуществляющих валютные операции.
13.  Участие в подготовке кадров(обучение, стажировка, аттестация) для проведения валютных операций в другихподразделениях и ОПЕРУ (дополнительных офисах) банка.
14.  Проведение мероприятий по повышениюквалификации сотрудников.
Исходя из целей инаправлений валютных расчетов Банк выполняет следующие функции:
1) осуществление контроляза полнотой и своевременностью поступления выручки от экспорта товаров (работ,услуг, результатов интеллектуальной деятельности, информации и исключительныхправ на них) на открытые в Банке счета резидентов, осуществляющих экспорттоваров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, информации иисключительных прав на них);
2) осуществление контроляза обоснованностью оплаты резидентами (юридическими и физическими лицами) черезБанк импортируемых товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальнойдеятельности);
3) осуществление контроляза обоснованностью покупки иностранной валюты резидентами: юридическими лицамии индивидуальными предпринимателями;
4) осуществление контроляза расчетами между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации, атакже за операциями по счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации,открытых в Банке;
5) осуществление контроляза переводом Клиентами иностранной валюты в Российскую Федерацию и изРоссийской Федерации с открытием счетов и без открытия;
6) осуществление контроляза получением Клиентами кредитов и предоставлением займов в иностранной валюте;
7) осуществление контроляза приобретением и отчуждением резидентами внешних ценных бумаг, нерезидентами– внешних ценных бумаг и внутренних ценных бумаг в безналичном порядке;
8) осуществление контроляза иными валютными операциями Клиентов.
Порядок осуществления валютныхрасчетов в Банке установлен: «Положением об отделе валютных операций»;«Перечнем контрольных функций, возлагаемых на сотрудников отдела валютногоконтроля»; «Инструкцией по осуществлению внешнеторговых операцийрезидентами — юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в ОАО«Русфинансбанк»; „Регламентом покупки и продажи иностранной валютыюридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (резидентами инерезидентами) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через ОАО«Русфинансбанк»; “Памяткой по осуществлению физическими лицами(резидентами и нерезидентами) переводов иностранной валюты и (или) валютыРоссийской Федерации из Российской Федерации и в Российскую Федерацию соткрытием и без открытия счетов»; «Порядком резервирования и возвратасуммы резервирования при осуществлении валютных операций в ОАО «Русфинансбанк»;»Технологией осуществления контроля за расчетами резидентов снерезидентами, а также расчетами между нерезидентами в валюте РФ”;«Инструкцией о порядке регистрации и учета входящих и исходящих документоввалютных расчетов в ОАО «Русфинансбанк»; иными внутренними документами Банка.
Валютные расчеты поимпортным операциям в ОАО «Русфинансбанк» осуществляется на основе следующихположений:
1. Учет банком экспортныхи импортных операций осуществляется на основании договоров (контрактов, соглашений),предусматривающих экспорт и импорт товаров на территорию РФ, оплачиваемыхиностранной валютой или валютой РФ.
2. Расчеты по договорамоб экспорте и импорте товаров осуществляются в безналичном порядке черезрасчетные рублевые или валютные счета, открытые в ОАО «Русфинансбанк»: текущийвалютный счет для индивидуальных предпринимателей и специальный транзитныйвалютный счет для юридических лиц. Не допускается оплата товаров с банковскогосчета третьего лица-резидента, не являющегося импортером, если у импортера нетразрешения Банка России на осуществление такой операции.
3. Импортер обязан доосуществления валютной операции представить в ОАО «Русфинансбанк» паспортсделки (ПС) в двух экземплярах, оригинал и копию контракта, на основаниикоторого был составлен ПС, а также сведения о договоре.
В случаях если условиямиконтракта (изменений и /или дополнений к контракту) предусматривается, что срокмежду предварительной оплатой и датой ввоза товаров на таможенную территорию РФпревышает установленный законодательно, импортер наряду с вышеперечисленнымидокументами должен представить в ОАО «Русфинансбанк» копию соответствующегоразрешения Банка России.
4. В случае:
— отсутствия ввоза товаров натерриторию РФ в течение установленного срока с даты оплаты (при отсутствии уимпортера разрешения Банка России на отсрочку по ввозу товаров на территориюРФ);
— отсутствия документов, подтверждающихоплату обязательств по импортному контракту в иностранной валюте и в валютеРоссийской Федерации для осуществления валютного контроля (договор, сведения одоговоре).
ОАО «Русфинансбанк» всоответствии с требованиями информирует территориальное учреждение Банка Россиио допущенном клиентом нарушении валютного законодательства.
5. За выполнение функцийагента валютного контроля по импортным контрактам банк взимает плату склиентов-импортеров в размере, определяемом «Тарифами ОАО «Русфинансбанк» заоказываемые услуги при совершении юридическими и физическими лицами валютныхопераций».
6. Импортер в течение 15календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров обязан представить вОАО «Русфинансбанк» ксерокопию третьего листа ГТД (экземпляра импортера),которая удостоверяется оригинальным оттиском личной номерной печати и подписьюдолжностного лица таможенного органа, либо ксерокопию и оригинал ГТД,заверенную самим импортером (подпись первого лица и печать импортера).
7. Оплата экспортируемыхи импортируемых по договору товаров иностранной валютой осуществляется наосновании представленного в ОАО «Русфинансбанк» заявления на перевод. Импортерпри отсутствии средств на его валютном счете представляет в банк поручение напокупку иностранной валюты.
При покупке импортероминостранной валюты после ввоза товаров на территорию РФ (после таможенногооформления товаров) необходимо одновременно с представлением в ОАО«Русфинансбанк» поручения на покупку представить копию ГТД.
При покупке импортероминостранной валюты до ввоза товаров на территорию РФ импортер обязан открыть в ОАО«Русфинансбанк» банковский вклад (депозит) в валюте Российской Федерации вразмере двадцати процентов от суммы средств в валюте Российской Федерации, закоторую будет покупаться иностранная валюта, в срок не позднее дня,предшествующего дню зачисления купленной иностранной валюты на специальныйтранзитный валютный счет импортера. ОАО «Русфинансбанк» принимает поручение напокупку только при наличии заключенного с банком договора банковского вклада(депозита), содержащего условия о возврате банковского вклада (депозита) илиего части.
В работе банка ОАО«Русфинансбанк» можно выделить следующие факторы в области валютных расчетовпри экспортных и импортных операциях: факторы социально-экономического иправового характера. При совершении валютных расчетов при экспортно-импортныхоперациях банк в полной мере выполняет все возложенные на него функции какагента валютного контроля со стороны Центрального банка, так и агента валютныхрасчетов со стороны клиентов, осуществляющих экспортно-импортные операции.
2.3 Направлениясовершенствования валютных расчетов
Основные направления в сферереформирования системы организации валютных расчетов при экспортных и импортныхоперациях в РФ должны включать в себя следующие принципиальные положения.
1. Концентрация полномочий повалютному контролю за экспортными и импортными операциями и противодействиюнезаконному вывозу капитала в руках одного органа, который бы совмещал в себефункции центра по сбору и обработке финансовой информации, связанной с утечкойи отмыванием капиталов, и финансовой полиции. По такому пути борьбы с отмываниемкапиталов пошли: Франция (Тракфин), Гонконг (Объединенное агентство финансовыхрасследований), Нидерланды (Офис по регистрации подозрительных операций),Испания (Исполнительное агентство Комиссии по предотвращению отмываниякапиталов). США и Германия, избравшие вначале путь множественностигосударственных служб, ответственных за сбор и анализ финансовой информации,уже пришли к выводу о необходимости создания единого органа: соответственноФинСен и Федеральное ведомство по надзору за кредитной системой.
Основываясь на международном опыте,можно утверждать, что формирование такого Центра создаст условия дляэффективной борьбы с отмыванием капиталов и координации работы по валютнымрасчетам и валютному контролю. Наличие единой централизованной базы данных,организованной с использованием современных технологий, даст возможностьобрабатывать огромные массивы информации о совершенных сделках и финансовыхпотоках. Одной из задач Центра могла бы стать целенаправленная проверкапроисхождения инвестиций, направляемых в Российскую Федерацию.
2. Передача функций валютногорегулирования в исключительную компетенцию Банка России. Целесообразность такоймеры объясняется тем, что в соответствии с законодательством на Банк Россиивозложены функции реализации политики обменного курса, управлениязолотовалютными резервами и составления платежного баланса страны. Тем самымБанк России в максимальной степени отвечает требованиям, которые предъявляютсяк органу валютного регулирования.
3. Углубление сотрудничества сорганами валютного контроля за импортными операциями и противодействияотмыванию денег за рубежом путем заключения двусторонних и многостороннихсоглашений в области борьбы с незаконными валютными операциями и возвратанезаконно вывезенных капиталов.
Существующая система расчетовв «Русфинансбанке», связанная с поступлением валютной выручки от импортаявляется слишком громоздкой, что негативно сказывается на ее эффективности.Среди предлагаемых путей совершенствования системы валютных расчетов и их контроляможно назвать введение непосредственного обмена информацией между таможней иуполномоченным банком, когда сведения о непоступивших в установленные срокивалютных средствах передаются из банка в таможню, производившую таможенноеоформление.
К факторам социально-экономическогохарактера, воздействующим на результативность осуществления валютных расчетов вУральском регионе, где осуществляет свою деятельность «Русфинансбанк», можно, вчастности, отнести:
1. Высокая концентрациякрупных промышленных предприятий, к которым не применяются какие-либо санкции всилу их высокой социально-политической и экономической значимости. Здесь, впринципе, более важно даже не столько количество таких предприятий, сколькозначительный объем их экспортно-импортных операций: в случае НТП суммынарушений также оказываются довольно ощутимыми.
2. Большое количествонеплатежеспособных предприятий-участников внешнеэкономической деятельности. Кним относятся, прежде всего, государственные предприятия (в том числе, многиенаучно-производственные объединения). Данная ситуация является следствиемнеблагоприятной экономической и политической конъюнктуры, сложившейся запоследнее десятилетие, и может быть урегулирована на государственном уровнепутем проведения целенаправленной политики поддержания отечественныхпроизводителей и стимулирования развития наукоемких и высокотехнологичныхотраслей промышленности.
Для повышенияэффективности осуществления валютного расчетов при экспортно-импортныхоперациях можно предложить введение следующей меры: приостановление (до моментауплаты наложенных штрафов) экспортных операций предприятий, неоднократносовершавших нарушения валютного и таможенного законодательства и имеющих повынесенным таможенными органами постановлениям крупные суммы начисленных, но неуплаченных штрафов. Это жесткая мера может быть введена только федеральнымзаконом, и, говоря объективно, в настоящее время она вряд ли применима, таккак, если предприятие – крупный импортер, приостановление оформления на экспорттоваров до момента уплаты наложенных штрафов принесет значительный урон нетолько самому предприятию, но и, как следствие, государству; если же импортнеплатежеспособен, то данная мера в принципе может привести к его банкротству,что также не в интересах государства.
Повысить эффективностьосуществления валютных расчетов за поступлением валютной выручки могутследующие меры урегулирования:
1. Введениелицензирования деятельности юридических лиц, занимающихся регистрацией ипродажей фирм. Данная мера позволит определить лиц, которые будут нестиответственность за правонарушения, выражающиеся в непоступлении валютныхсредств от импорта.
2. Введение специальнойрегистрации в таможенных органах участников внешнеэкономических отношений,основным направлением деятельности которых является импорт сырья. Даннаяпроцедура предусматривает проведение дополнительных проверок на предметобеспечения законности при регистрации юридических лиц, проверок финансовогосостояния, получение более полных сведений о физических лицах и учредителяхфирм.
3. Разработка системымероприятий по более широкому привлечению к процессу декларирования экспортныхтоваров института таможенных брокеров.
Исследование товарнойструктуры нерепатриации валютной выручки, выручки валюты РФ и анализ основныхфакторов, влияние которых негативно сказывается на результатах валютныхрасчетов за репатриацией валютных средств от экспорта и импорта,свидетельствуют о необходимости совершенствования системы валютных расчетов сцелью повышения эффективности работы по осуществлению валютного контроля запоступлением валютной выручки от экспорта и импорта товаров.
В ходе совершаемыхбанком операций предлагается упростить систему расчетов по экспортно-импортнымоперациям, а также, в связи с тем, что банк располагается в промышленномрайоне, где находится большое количество промышленных предприятий,осуществляющих как экспортные, так и импортные операции, приложить все усилиядля расширения клиентской базы, осуществляющей свою деятельность навнешнеэкономическом фоне.

Заключение
Одной из глобальныхпроблем общественного производства является максимально полное удовлетворениепотребностей населения, что практически невозможно без постоянного широкогообмена товарами между странами.
В процессе осуществляемыхв Российской Федерации рыночных преобразований и связанных с ними структурныхреформ существенную роль призвана сыграть внешнеэкономическая деятельностьхозяйствующих субъектов различных форм собственности, охватывающая широкийспектр направлений, интересов и механизмов для реализации стоящих передобществом задач. Внешнеэкономическая деятельность позволяет через участие вмеждународном разделении труда обеспечить ускоренное развитие экономики страны.
Появление намеждународных рынках наряду с государственными структурами различныхкоммерческих организаций обусловило необходимость дальнейшей разработкифинансового и внешнеторгового законодательства, создания нормативной базы учетавалютных операций и валютного контроля за внешнеэкономическими сделками.Валютные операции должны быть направлены на обеспечение соблюдения валютногозаконодательства, полноты и достоверности учета и отчетности по валютнымоперациям. Формирование системы валютного контроля осуществляется в рамкахдействующей системы налогообложения с учетом изменений и дополнений.
Соблюдение правовых нормво внешнеэкономической деятельности находится в прямой зависимости отпостановки и организации бухгалтерского учета.
Для целей осуществлениявалютных расчетов и их контроля применяется паспорт сделки. Паспорт сделкиоформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютныхопераций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения,необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям междурезидентами и нерезидентами.
Основные преимущества ОАО«Русфинансбанк» в сфере валютных расчетов:
— Высокий авторитет банкав органах валютных расчетов как уполномоченного банка, четко выполняющегофункции агента валютных расчетов.
— Долговременноесотрудничество, благоприятные отношения и взаимопонимание с органами валютныхрасчетов.
— Возможность получениявсех необходимых для клиента бесплатных консультаций, в том числе по вопросамвалютных расчетов на стадии подписания внешнеторговых контрактов, на любомэтапе операций валютного контроля по соответствующему контракту.
— Точность и быстротаоформления Паспортов сделок по мере обращения клиентов.
— Своевременноеинформирование клиентов о новых нормативных актах по валютному регулированию ивалютному контролю и проведение для клиентов встреч-семинаров по их применению.
— Немедленноереагирование на все изменения, вносимые в нормативные акты, регулирующиевалютные расчеты. Разработка соответствующих информационных писем для клиентовВнешторгбанка, разъясняющих применение нормативных актов на практике.
— Проведение совместныхсовещаний, персональных встреч с клиентами Внешторгбанка по вопросам валютногоконтроля.
— Тарифные ставкибанковской комиссии за выполнение функций агента валютного контроля непревышают минимума, установленного валютным законодательством. Возможностьприменения льготных ставок банковской комиссии для корпоративных клиентов.
— Бесплатное обслуживаниеклиентов Внешторгбанка в части осуществления валютного контроля, выходящего зарамки таможенно-банковского контроля.
— Основные слагаемыебанковского маркетинга, на которых акцентировано внимание банка приосуществлении валютного контроля.
Продукт: Паспорта сделокклиентов банка и отчетность по осуществлению операций по этим сделкам.
Основные потребителипродукта: клиенты банка.
Цены: размер комиссионноговознаграждения за выполнение функций по валютным расчетам согласно Тарифукомиссионного вознаграждения банка.
Все выше указанныенаправления несут высокоорганизованные расчеты по экспортно-импортнымоперациям.
Персональное обслуживаниеклиентов: подготовка информационных писем клиентам, проведение совместныхсовещаний, переговоров, консультирование, в том числе на этапе оформлениявнешнеторговых контрактов для приведения условий контрактов в соответствие снормами валютного законодательства.
Базовым документомвалютного контроля является Паспорт сделки по экспорту либо импорту товаров.Паспорт сделки оформляется клиентом в банке и содержит необходимые дляосуществления валютного контроля сведения о внешнеэкономической сделке,изложенные в стандартизированной форме. Паспорт сделки оформляется по каждомуэкспортному, импортному контракту в одном уполномоченном банке.

Библиографический список
1. Абрамов В.Валютное регулирование и валютный контроль. //Закон. – 2006. – № 6. – С. 94-97.
2. Адаменко Ю.Н.,Люкевич И.Н. Выполнение банками функций агента валютного контроля. //Деньги икредит. – 2008. –№ 3. – С. 35-39.
3. Анализ тенденцийразвития российской экономики в 2008 году / Под ред. Е.Гайдара и др. – М.:ИЭПП, 2007.
4. Астахов В.П.Валютные операции: Внешнеэкономическая деятельность и уполномоченные банки,бухгалтерский учет, валютный контроль. – М.: Ось-89, 2006. – 207 с.
5. Борисов А.Н.Комментарий к Федеральному Закону „О валютном регулировании и валютномконтроле“: Постатейный. – М.: Юстицинформ, 2008. – 233 с.
6. Валютноерегулирование и валютный контроль внешнеэкономической деятельности/Сост. С. В.Коренева, Д.А. Ларин. – М.: ТИРЕКС, 2005. – 128 с.
7. Валютноерегулирование и валютный контроль за экспортно-импортными операциями. – М.:Центр экономики и маркетинга, 2008. – 280с.
8. Валютноерегулирование и валютный контроль: Сб. док. /Сост. В.В. Чистюхин, Е.В.Шакина. – М.: МЦФЭР, 2004. – 399 с.
9. Валютныйконтроль. //Консультант директора. – 2008. – № 6. – С. 43-48.
10. Варагин В.С.,Карпушин А.В. О состоянии и направлениях развития валютного контроля за вывозомкапитала из Российской Федерации. //Банковское дело. – 2007. – № 7. – С. 2-8.
11. Володин Ф.Г.Валютная политика ЦБ: структурный анализ и новации //Банковские услуги. – 2007.– № 5. – С. 2-10.
12. Григорьев А.Практика внешнеэкономической деятельности. — М.: Паимс, 2004.
13. Елизарова А.Н.Новое в валютном контроле РФ за экспортно-импортными операциями. // ВестникСыктГУ, сер. 6 Экономика, управление, право. Вып. 3. — Сыктывкар, 2006.
14. Емелин А.В. Опорядке совершения валютных операций в соответствии с Федеральным законом»О валютном регулировании и валютном контроле” //Деньги и кредит. –2008. – № 1. – С. 21-26.
15. Импорт и валютныйконтроль //Коллегия. ТОМ 3, – № 4, – 2007
16. Инструкция от 15июня 2004 г. N 117-И О порядке представления резидентами и нерезидентамиуполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютныхопераций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформленияпаспортов сделок// Зарегистрировано в Минюсте 17 июня 2004 г. № 5859Центральный Банк РФ.
17. Козырин А.Н.Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юрид. справ. – М.: Новый юрист,2008. – 157 с.
18. Комментарий кФедеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле»/Общ. ред. М. Ю. Тихомирова. – М.: Юринформцентр, 2004. – 123 с.
19. Купцев А.Г.Перспективы развития валютного контроля за импортными операциями в РоссийскойФедерации//Банковская система на рубеже веков: Материалы II научно-практическойконференции. – Тюмень, 2005.
20. КурбангалееваО.А. Валютные операции – М.: Вершина, 2003. – 251 с.
21. Мальцев А.А.Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности в РоссийскойФедерации: Учебное пособие. – Екатеринбург: Изд-во Урал. Гос. экон. Ун-та,2004. – 223 с.
22. Международные экономические отношения: под ред Жукова Е.Ф. – М.: 2007.
23. Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф., “Основы менеджмента”: пер. с англ. –М.: Дело, 2000.
24. Мироваяэкономика: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. И.П.Николаевой.-2-е изд.,перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
25. Норберт Т., “Управление изменениями”//http://www.cfin.ru/management/change_management.shtml
26. О валютномрегулировании и валютном контроле: Федеральный закон: от 05 июля 2007 г.
27. О государственномрегулировании внешнеторговой деятельности// Российская газета. –1995. – 24 октября.
28. Основывнешнеэкономических знаний. Отв. ред. И.П.Фаминский. –М.: «Международные отношения», 2008.
29. Пашкова, Г.Шорохов. Создание системы содействия экспорту в России. // Внешняя торговля.–2007. –№1-3
30. Пещанская И.В.Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие для вузов по экон.специальностям. – М.: ИНФРА-М,2006. – 319 с.
31. Попов С.А., “Стратегическое управление”. — Модульная программа для менеджеров.Часть 4. — М.: Инфра-М, 2000.
32. Попова Т.О., “Миссия, стиль, имидж компании как составляющие ее успешнойработы”// “Маркетинг и маркетинговые исследования в России”, №5 – 2007, с.26-32.
33. Пью Д.С., Хиксон Д.Дж., “Исследователи об организациях”: Хрестоматия,4-е издание. Penguin Books.
34. Райхлин Э., “Основы экономической теории: внешнеэкономическиеотношения”. – М.: 2007.
35. Руководство и власть. – Курс BZR 654 “Эффективный менеджер”, книга 7. –МЦДО “ЛИНК”.
36. Савин В.А., “Эффект внешнеэкономических связей России: подходы к егочисленному определению” // www.dis.ru/ market/archiv/2007/6
37. Савчук В.П., “Оценка эффективности инвестиционных проектов”//http://www.cfin.ru/finanalysis/savchuk/7.shtml
38. Сапожников Н.В.Валютные операции коммерческих банков: Правовое регулирование: Практ. пособие.– М.: Юристъ, 2008. – 254 с.
39. Сергеев М., “Предпринимательский риск и стратегии предпринимателя”//http://www.fact.ru/archiv/num01/serg.html
40. Сильвестров С.К.Внешнеэкономическая деятельность субъектов. — 2005.
41. Современные теории внешнеэкономических отношений. – сборник статей. М.,ИНИОН, 2002.
42. Справочник повалютным операциям коммерческого банка: В 2 ч./ В.С. Ляховский, Д.В.Коробейников, П.А. Серебряков, Н.И. Кочеткова. – М.: Гелиос АРВ, 2003. – Ч. 1.– 2003. – 493 с.
43. Стройкина С., Островская О., “Потребление растительного маслароссиянами”// www.romir.ru/market/potreb/10_2001/seed-oil.htm#top
44. Сумароков Е.Привлечение капитала в российскую экономику: взаимодействие структурнойполитики и инструментов валютного контроля. //Консультант директора. – 2006. –№ 2. – С. 33-36; № 5. – С. 27-30.
45. Сумароков Е.Привлечение капитала в российскую экономику: взаимодействие структурнойполитики и инструментов валютного контроля. //Консультант директора. – 2008. –№ 2. – С. 33-36; № 5. – С. 27-30.
46. Терещенко Л.К.Валютный контроль. //Право и экономика. – 2007. – № 17/18. – С. 78-83.
47. Ткачева Е. Новоев валютном регулировании //Финансовый директор. – 2007. – № 7/8. – C.120-123.
48. Управление проектами: под ред. Шапиро О.В. – СПб, 2006.
49. Фомичев В.И., “Международная торговля”. — М.: ИНФРА-М, 2007.
50. Хохлов Н.В., “Управление риском”: учеб. пособие для вузов. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 1999.
51. Чернов В.В.Теоретико-игровая интерпретация проверочной деятельности регионального органавалютного контроля //Финансы и кредит. – 2007. – № 24. – С. 39-46.
52. Чернов В.В.Теоретико-игровая интерпретация проверочной деятельности регионального органавалютного контроля //Финансы и кредит. – 2007. – № 24. – С. 39-46.
53. Шалашов В.П.Валютные расчеты в Российской Федерации: При экспортно-импортных операциях. –М.: Бизнес-шк. Интел- Синтез, 2008. – 364 с.
54. Шалашов В.П.Валютные расчеты в Российской Федерации: При экспортно-импортных операциях. –М.: Бизнес-шк. Интел- Синтез, 2001. – 364 с.
55. Шалашова Н.В.Валютный контроль внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации//Внешнеэкономический бюллетень. – 2007. – № 10. – C. 50-59.
56. Шалашова Н.В.Валютный контроль внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации//Внешнеэкономический бюллетень. – 2006. – № 10. – C. 50-59.
57. Экономика предприятия: учебник/ под ред. проф. О.И. Волкова. – 2-е изд.,перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2004.
58. Эрделевский А.М.Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютномконтроле»: Коммент. – М.: Юрид. лит, 2008. – 287 с.
59. Эрделевский А.М.О вывозе иностранной валюты. //Деньги и кредит. – 2008. – № 3. – С. 40-43.
60. Юлдашева О.У., “Исследование рыночного потенциала регионов”// “Маркетинги маркетинговые исследования в России”, №4 – 2007, с. 72-75.