Задача №1
В течении 3 квартала предприятием-изготовителем :
— оприходованы материалы на 5 т.р. (с НДС), а оплачено 4т.р. (с НДС), счете фактуре НДС не выделен ;
— в мае оплачена стоимость основных средств на сумму 12т.р., в том числе НДС – 2 т.р., а в сентябре они получены и оприходованы ;
— реализованы акции, принадлежащие предприятию на 20 т.р.;
— в течении 3 квартала приобретены и оплачены за наличныйрасчет через АЗС ГСМ на суму 4 т.р. ;
— приобретены материалы на непроизводственные нужды насумму 7 т.р. (с НДС) ;
— получены штрафные санкции за недоставку материалов – 5т.р. ;
— за отчетный период предприятием реализована продукция посвободным отпускным ценам без НДС на сумму 20 т.р. и своим работникам посебестоимости без НДС на сумму 1,4 т.р. Торговая наценка – 15% ;
— поступило от другого предприятия в рамках совместнойдеятельности 50 т.р. (с НДС) ;
— поступили учредительные взносы от предприятия-учредителяв сумме 100 т.р. ;
Определить облагаемый оборот и исчислить сумму НДС заотчетный период.
Решение:
НДС определен на основании главы 21 НК РФ.
В настоящее время НДС считается по отгрузке и за месяц.
НДС к возмещению = 5000*18/118 + 50000*18/118 = 763 + 1831+ 7627 = 10221 руб.
НДС к уплате = 20000*18% + 1400*18% = 3600 + 252 =3852руб.
Основное средство получено лишь в сентябре отчетного года,поэтому в отчетный период их не принимаем.
По поводу приобретенного ГСМ не указано, выделено ли вчеке отдельной строкой сума НДС или нет, поэтому принимаем, что НДС невыделена, поэтому НДС не засчитываем.
С материалов на непроизводственные нужды НДС невозмещается.
Поступление учредительных взносов НДС не облагается.
Штрафные санкции полученные также баз НДС.
Реализация акций также не облагается НДС.
Таким образом, НДС к возмещению из бюджета составил(10221-3852) = 6369 руб.
Задача №2
Работник организации, являющийся участником боевыхдействий в Афганистане, получает доход в размере 5000р., предоставил документыо наличии несовершеннолетнего ребенка. Исчислить сумму налога на доходыфизических лиц за год.
Решение:
1 вариант.
Исчисляем сумму НДФЛ нарастающим итогом. Начисление суммыналога представлено в таблице.
Налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов
— на самого работника = 500 р. (ст.218 п.1 пп.2 НК РФ)ежемесячно независимо от величины дохода;
— на несовершеннолетнего ребенка = 600 р. (ст.218 п.1 пп.4НК РФ) за каждый месяц до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающимитогом с начала налогового периода, превысил 40000 р.
2 вариант.
Годовой доход налогоплательщика составил = 5000*12 = 60000р.
Стандартные вычеты составили:
— на самого работника = 500 р. (ст.218 п.1 пп.2 НК РФ)ежемесячно независимо от величины дохода, за год = 500*12 = 6000 р.;
— на несовершеннолетнего ребенка = 600 р. (ст.218 п.1 пп.4НК РФ) за каждый месяц до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающимитогом с начала налогового периода, превысил 40000 р., поэтому 600*8=4800 р.
Сумма НДФЛ = (60000-6000-4800)*13 %=6396 р. (ст.224 п.1 НКРФ)Месяц Сумма дохода ежемесячно Сумма совокупного облагаемого дохода Сумма налоговых вычетов Налоговая база нарастающим итогом Сумма налога нарастающим итогом 1 2 3 4 5=3-4 6=5*13%
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
50000
55000
60000
1100 (500+600)
2200
3300
4400
5500
6600
7700
8800
9300
9800
10300
10800
3900
7800
11700
15600
19500
23400
27300
31200
35700
40200
44700
49200
507
1014
1521
2028
2535
3042
3549
4056
4641
5226
5811
6396 Итого 60000 60000 10800 49200 6396