Міністерство освіти і наукиУкраїни
Хмельницький державнийуніверситет
Кафедра обліку та аудиту
Науково-дослідницька робота
На тему:
„Особливості та проблемивикористання системи електронних платежів „Клієнт-Банк” на підприємствахУкраїни”.
Систему „Клієнт-Банк” не можна назвати новинкою– цю послугу банки надають уже протягом 6-7 років. За оцінками самих банкірів,за цей час на систему перейшло близько 20 % клієнтів. Потенційних користувачівпотенційно поділяють на дві категорії. Перша – регіональні підприємства, які немають змоги постійно їздити до банку, хоча б тому, що вони віддалені від нього.Друга – підприємства, які розташовані у великих містах, але здійснюють дужебагато оперативних платежів.
„Клієнт-Банк” даєможливість не лише вчасно проводити платежі, але й інколи заощаджувати їх. Аджеу вітчизняних банків різна цінова політика. Деякі не беруть плату завстановлення програмного забезпечення, інші при переході клієнта на систему„Клієнт-Банк” звільняють його від плати за обслуговування.
Немаєодностайного підходу і до програмного забезпечення. При тому, що все-такипереважна більшість вітчизняних банків купує програмне забезпечення врозробників, деякі самі розробляють свої системи.
Враховуючи всевище наведене, слід зазначити, що розглядати особливості та проблемивикористання системи „Клієнт-Банк” на підприємствах України необхідно за такиминапрямками:
– що являє собою ця система;
– її функції;
– що може „Клієнт-Банк”;
– особливості розрахунків в електроннихсистемах типу „Клієнт-Банк”;
– переваги системи;
– її недоліки;
– як стати користувачем „Клієнт-Банку”.
Що являє собоюсистема „Клієнт-Банк”?
Система„Клієнт-Банк” належить до систем віддаленого банківського обслуговування (ВБО).Крім неї, сюди входять Інтернет-банкінг та телебанк.
„Клієнт-Банк” єпрограмно-технічним комплексом, який дозволяє підприємству керувати своїмрахунком з комп’ютера, встановленого в офісі підприємства.
Системаскладається з клієнтської та банківської частини.
Клієнтськачастина системи забезпечує автоматичне введення поточного стану рахунку клієнтав банку, враховуючи проведені початкові та зворотні платежі. Розрахунковідокументи в електронному вигляді, що надаються клієнтам у банк, маютьвідповідати формату платіжних документів системи електронних платежівНаціонального банку із зазначенням електронних цифрових підписів відповідальнихосіб платника, яким згідно з установчими документами надане право підпису.Реквізити, які містить розрахунковий документ в електронному вигляді, щовикористовується в системі „Клієнт-Банк”, визначаються угодою між банком таклієнтом, але обов’язковими є такі:
– дата та номер розрахунковогодокумента в електронному вигляді;
– назва, ідентифікаційний код (номер)платника та номер його рахунку;
– назва та код банку платника;
– назва, ідентифікаційний код (номер)одержувача та номер його рахунку;
– назва та код банку одержувача;
– сума розрахункового документа велектронному вигляді цифрами;
– призначення платежу.
Банківськачастина системи „Клієнт-Банк” забезпечує перевірку наведених електроннихпідписів на кожному розрахунковому документі клієнта в електронному вигляді таза платіжним файлом в цілому. Вона є невід’ємною складовою частиноюавтоматизованої банківської системи і має забезпечувати безперервний захистклієнтських розрахункових документів в електронному вигляді під час їхопрацювання.
Програмне забезпеченняклієнтської частини може розміщуватись на одному окремому комп’ютері абопрацювати в локальній мережі клієнта.
Оскільки зв’язокміж комп’ютером клієнта і комп’ютерною мережею банку здійснюється за допомогоютелефонних ліній загального користування, система „Клієнт-Банк” повиннавідповідати вимогам НБУ щодо захисту електронних банківських розрахунків.Кожний програмний комплекс „Клієнт-Банк” проходить в НБУ перевірку навідповідність вимогам безпеки передачі інформації та іншим технічним вимогам, приуспішному результаті якої розробник отримує сертифікат відповідності. Цепотрібно для того, щоб запобігти несанкціонованому доступу до рахунку клієнтатретіх осіб або доступу клієнта до інших банківських рахунків, крім тих, якізазначені в договорі на обслуговування. Під час використання системи„Клієнт-Банк” клієнт має дотримуватись всіх вимог, що їх встановлює банк, зпитань безпеки опрацювання електронних розрахункових документів, а банк –періодично перевіряти клієнта щодо виконання ним вимог захисту інформації тазберігання засобів захисту в клієнтській частині системи і припинятиобслуговування клієнта за допомогою цієї системи в разі невиконання ним вимогбезпеки.
Функції„Клієнт-Банку”.
Основною функцією„Клієнт-Банку” є надання можливості підприємству проводити платежі зі свогопоточного рахунка в банку, не відвідуючи банку, з офісу підприємства.
Крім того,система дозволяє:
¾ здійснюватимоніторинг коштів на поточному рахунку, тобто уповноважений працівникпідприємства (як правило, це особи, наділені правом першого та другого підписуна платіжних документах) може, не відвідуючи банку, контролювати рух коштів напоточному рахунку, з’ясовувати особу платника та призначення платежу. Завдякицьому можна, наприклад, оперативно відвантажувати продукцію споживачам зафактом їх сплати;
¾ отримувативиписки з поточного рахунка;
¾ отримувативід банку щоденні офіційні курси іноземних валют, які використовуються при бухобліку операцій;
¾ вестидовідник своїх контрагентів за платежами та довідник призначення платежу. Цідовідники дозволяють значно швидше формувати платіжні документи, оскількивідпадає потреба заново заносити інформацію до кожного документа – готовийшаблон переноситься до платіжного документа з довідників;
¾ отримувативід обслуговуючого банку повідомлення про нові банківські послуги, поточнівідсоткові ставки за кредитами, іншу інформацію, яку банк вважає за потрібнеоперативно доводити до клієнтів. Можливе і звернення клієнтів до обслуговуючогобанку. Ця функція дозволяє підприємству і банку оперативно обмінюватисяінформацією.
Що може„Клієнт-Банк”?
Розглянемоосновні можливості системи на прикладі головного меню її клієнтської частини.
За допомогоюопцій „Входящие приходные”, „Входящие расходные”,„Исходящие расходные” можна розглянути рух коштів на рахунках за будь-якийперіод, ввести платіжні документи, змінити статус введених документів,переглянути залишки на рахунках, надрукувати реєстр документів у будь-якомурозрізі, надрукувати виписку руху коштів за будь-який період.
За допомогою опції„Входящие приходные” на екрані можна переглянутивсі платежі, що надійшли на рахунок.
Для того, щобздійснити зі свого поточного рахунка черговий платіж, користувачеві„Клієнт-Банку” треба увійти у пункт меню „Документы/Добавить”. Після цього на екрані з’явиться документ, який за своїмвиглядом мало чим відрізняється від стандартного платіжного доручення. Окреміполя платіжного електронного документа можуть біти автоматично заповнені з базишаблонів періодичних платежів. Це значно скорочує час на підготовку платіжногоелектронного документа.
Після підготовкина платіжний документ ставлять електронні підписи директора та головногобухгалтера і відправляють у банк засобами електронного зв’язку після виконанняфункції меню „Ок”.
Таким чиномопераціоніст банку отримує від підприємства готовий для відправлення по системіелектронних платежів НБУ документ в електронному вигляді, а не на паперовомуносії. Це, крім усього іншого, виключає помилку, якої може припуститисяопераціоніст банку при перенесенні інформації з паперового документа, наданогоклієнтом, у комп’ютер.
Якщо виявиться,що працівник підприємства припустився помилки при формуванні електронногодокумента, який уже відправлено до банку, система дозволяє перевірити, чи банквідправив платіж за призначенням, чи кошти все ще перебувають на рахункупідприємства. Якщо платіж ще не відправлено, система дозволяє підприємствускасувати платіж, а потім внести корективи до платіжного документа і надіслатийого до банку повторно.
Особливостірозрахунків в електронних системах типу „Клієнт-Банк”.
Технологіяопрацювання облікової інформації, додаткові регістри та форми первиннихдокументів, на підставі яких здійснюються операції банківської частини системи„Клієнт-Банк”, мають викладатися в „Положенні про облікову політику банку”.
Якщо цепередбачено договором між банком та клієнтом, то використання клієнтом системине виключає можливості опрацювання банком документів клієнта на паперовихносіях.
Під часздійснення розрахунків через „Клієнт-Банк” користуються розрахунковимидокументами в електронному вигляді.
Платник можеформувати розрахункові документи в електронному вигляді за допомогоюклієнтської частини системи на підставі належним чином оформлених платіжнихдоручень, платіжних вимог-доручень, а також із використанням платіжних карток.
Коли на рахункуклієнта бракує коштів, банк повертає розрахунковий документ в електронномувигляді без виконання, якщо інше не передбачено угодою між банком та клієнтом.
Не дозволяєтьсяформування клієнтом розрахункових документів у електронному вигляді на підставірозрахункових документів, які мають додатки (реєстри чеків, реєстри документівза акредитивами тощо), а також формування стягувачем розрахункових документів велектронному вигляді на підставі платіжних вимог на примусове списання(стягнення коштів). Ці платіжні вимоги надсилаються клієнтом до банку впорядку, передбаченому для розрахункових документів на паперових носіях.
Під часвикористання системи „Клієнт-Банк” здійснюється звіряння (квитовка) файлівпочаткових і зворотних платежів між банківською і клієнтською частиною системи,підготовка виписки за платіжними операціями клієнта в банку протягомопераційного дня та звіряння цієї інформації з інформацією із клієнтськоїчастини системи наприкінці дня.
Після звірянняреєстру він роздруковується, його підписує відповідальний виконавець банку,засвідчує відбитком штампу банку і підшиває в документи дня. Як первиннийдокумент, що надійшов від клієнта в банк, реєстр щоденно архівується ізберігається в банку протягом установленого строку. Реєстр має обов’язковомістити відомості про дату і час подання власником рахунку розрахунковихдокументів до виконання.
Після отриманнявід банку виписки з рахунка клієнт складає реєстр розрахункових документів, яківідправлено в банк каналами зв’язку і прийнято банком до сплати.
Такий самийреєстр за кожним клієнтом складають у банку після формування балансуопераційного дня.
Переваги системи„Клієнт-Банк”.
По-перше –зручність. Адже у „Клієнт-Банку” автоматизовано підготовку таких документів, якплатіжне доручення, меморіальний ордер, заява на переказ валюти. Вигляделектронних документів, що відображені в інтерфейсі користувача, максимальнонаближено до паперових, що значно спрощує користування системою. Як і паперові,електронні платіжні документи, що надсилаються до банку, підписують посадовіособи підприємства, але замість звичайного використовується електронний підпис,який зберігається на дискетах.
По-друге –оперативність. При користуванні „Клієнт-Банком” зростає швидкість проходженняплатежів (якщо операціоніст банку підтверджує електронний документ клієнтавідразу при його надходженні до банку). Висока оперативність обумовлена тим,що, як зазначалося вище, платіжне доручення в електронному вигляді готують одинраз, причому це робить не операціоніст банку, а працівник підприємства. Крімцього, відпадає потреба готувати первинні платіжні документи на паперовихносіях. Замість них раз на тиждень готують реєстр електронних документів.Зрозуміло, що відпадає необхідність у щоденних візитах до банку для проведеннябезготівкових платежів. Це економить час і кошти.
По-третє –мобільність. Користування „Клієнт-Банком” робить спілкування з банкомнеобмеженим у часі, оскільки технічні можливості більшості програмнихкомплексів дозволяють цілодобово відправляти документи до банку і проглядатиотримані звідти.
Засобиінформаційної безпеки сучасних систем „Клієнт-Банк” при коректному їхвикористанні (тобто при обмеженні доступу до системи та використанні дискет зелектронними підписами тільки уповноваженими особами) гарантують надійнийзахист системи від несанкціонованого доступу і модифікації, що передаєтьсятелефонними каналами зв’язку.
Недоліки системи„Клієнт банк”.
Поряд зперевагами, що забезпечує система „Клієнт-банк2, вона має й істотні недоліки:
¾ прив’язкасистеми до певного ПК. Стається це тому, що для користування системоюпідприємство отримує в банку спеціальну програму, яку банківський фахівецьустановлює на конкретний ПК. Тільки на цьому ПК й можна буде працювати зсистемою „Клієнт-Банк”;
¾ необхідністьпостійної присутності осіб, наділених правом першого і другого підпису. Дляздійснення руху коштів обов’язкове підтвердження з боку керівника у виглядійого електронного підпису. Його передання іншим особам підвищує небезпекунесанкціонованого доступу до поточного рахунка;
¾ можливевиникнення помилок при передачі інформації в банк. Таке може статися, якщосистема „Клієнт-банк” й АБС створені різними розробниками.