–PAGE_BREAK–1.2. Структура финансовой службы предприятия
Финансы — это кровь предприятия, а финансовая система — это кровеносная система, обеспечивающая жизнедеятельность предприятия. За ее функционирование отвечает финансовая служба предприятия.
Общее правило формирования коллектива сотрудников финансовой службы предприятия — высокая квалификация и экономически обоснованная минимизация штата. Поэтому структура финансовой службы предприятия обычно формируется постепенно, по мере развития предприятия, освоения современных технологий и внедрения современных инструментов финансового менеджмента, централизации финансово — экономического управления предприятием и формирования на предприятии высокой корпоративной культуры.[4]
Структура финансовой службы исследуемого предприятия приведена на схеме 1.2.1.
Бухгалтерия предприятия в рамках финансового менеджмента специализируется на финансовом бухгалтерском учете и является одним из источников информации для деятельности финансовой службы.
Структура управления состоит из 3 уровней:
· Генеральный директор филиала ООО СК «Цюрих. Ритейл»
· Гл. бухгалтер, юрисконсульт, экономист, 2 ведущих специалиста, страховые агенты
· Кассир, инспектор
Схема 1.2.1. Структура управления филиала ООО СК «Цюрих. Ритейл»
Таким образом, мы видим, что при росте совокупных активов процентная доля в них инвестиций невелика и составляет 36% в 2006, 27,5% в 2007 и 31,4% в 2008.
Удельный вес собственного капитала в структуре инвестиционных источников исследуемой компании, согласно данным, опубликованным на официальном сайте компании «Цюрих. Ритейл», равен примерно 30% от средств, аккумулируемых Компанией для целей инвестирования.
На 31 декабря 2008 года страховые резервы ООО СК «Цюрих. Ритейл» составляли 24510млн.р. Таким образом, на страховые резервы приходилось более половины источников средств организации, если говорить точнее: более 75% её совокупных активов. Однако страховые резервы по страхованию жизни, представляющие собой наиболее надёжный источник «долгих» денег для инвестиционных целей, составляли в общей массе крайне незначительную долю.
В связи с тем, что основная часть страховых резервов приходится на виды страхования иные, чем страхование жизни (договоры по которым, как правило, заключаются на срок не более одного года), средства, полученные Компанией по данным договорам, инвестируются, главным образом, в высоколиквидные, средне- и краткосрочные активы на случай срочной и внезапной потребности Компании в денежных средствах для осуществления страховых выплат.
Структура инвестиций анализируемой страховой организации представлена в нижеследующей таблице.
Табл. 3.2.1.Структура инвестиций ООО СК «Цюрих. Ритейл» (млн.р.)
Инвестиции
2006
2007
2008
Земельные участки
–
–
–
Здания
–
–
–
Финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации
–
–
–
Финансовые вложения в другие организации
–
–
–
Государственные и муниципальные ценные бумаги
1000
–
1000
Депозитные вклады
9500
8000
9500
Инвестиционные паи
–
–
–
Прочие инвестиции
–
–
–
Как мы видим, краткосрочные вложения с колоссальным перевесом преобладают над долгосрочными, в частности ареал инвестирования очень ограничен, что в целом не очень хорошо для страховой компании.
Согласно данным, приведённым в таблице, наибольший удельный вес имеют также депозитные вклады, на которые приходится больше трети инвестиций по обоим отчётным периодам.
Структура инвестиционных активов на продолжении 2006 – 2008 гг. не меняется, основные вложение осуществляются в ценные бумаги и в депозиты в банке. В течении этих лет прибыль от инвестиционной деятельности увеличилась незначительно, таким образом, рентабельность инвестиционной деятельности также не изменилась.
продолжение
–PAGE_BREAK–4. Оценка страховой деятельности компании ООО СК «Цюрих Ритейл» 4.1. Анализ страхового портфеля организации
Говоря о структуре страхового портфеля, хотелось бы отметить, по результатам первого полугодия 2009 года доля обязательного страхования составляет 38,74%; доля добровольного страхования достигает почти 60%, а удельный вес входящего перестрахования (т.е. принятых от перестрахователей в цессию договоров) едва превышает 1,7%. Отставание «Цюрих. Ритейл» от бесспорного лидера — группы компаний «Росгосстрах» алтайского края — по величине совокупных взносов страхователей (и перестрахователей) составляет 268% (т.е. премии полученные «Росгосстрахом» превышают соответствующий показатель «Цюрих. Ритейл» в 2,68 раза), однако это не мешает исследуемой компании на протяжении многих лет занимать прочные позиции в первых строках рейтинга крупнейших страховых компаний Алтайского края.[15]
Рассмотрим структуру добровольного страхования[16], в ней почти 2/3 заключённых договоров приходится на имущественное страхование. С большим разрывом за ним следует личное страхование, иное, чем страхование жизни (20,1%). Страхование жизни у ООО СК «Цюрих Ритейл» составляет лишь 0,39%, что представляет собой один из самых низких показателей, приведённых в диаграмме. Оставшиеся примерно 6% приходятся на страхование ответственности.
Диаграмма 4.1.1. Структура страхования в ООО СК «Цюрих Ритейл»
Проведем анализ динамики структуры страхового портфеля с точки зрения коэффициента убыточности каждого вида страхования в отдельности. Он позволяет сделать выводы о том, насколько грамотно сбалансирован страховой портфель компании, и о том, какие виды страхования приносят убыток, а какие потенциальную прибыль.[17] Полученные в ходе анализа результаты сведены в приведённой ниже таблице:
Таблица 4.1.1.Поступления и выплаты ООО СК «Цюрих Ритейл» за 2005, 2006, 2007 год.
ПОКАЗАТЕЛЬ
2006
2007
2008
ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ, в млн. руб.
СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ:
— совокупные страховые премии (взносы)
— страховые выплаты
— коэффициент убыточности
80 308
25 774
0,32
100 228
36 311
0,36
28 361
246 403
8,68
ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ
(кроме страхования жизни)
— поступления
— выплаты
— коэффициент убыточности
2262600
1092500
0,48
4695200
138700
0,02
6037400
2962200
0,49
ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ
— поступления
— выплаты
— коэффициент убыточности
4 035 790
1 380 998
0,34
6 041 048
1 930 279
0,32
9 848 911
3 810 432
0,39
СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
— поступления
— выплаты
— коэффициент убыточности
372 513
42 457
0,11
450 125
56 929
0,12
762 388
70 069
0,09
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ, в млн. руб.
СТРАХОВАНИЕ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
— поступления
— выплаты
— коэффициент убыточности
1 526 840
684 574
0,44
1 926 421
827 591
0,43
2 363 119
1 131 274
0,48
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ
ИТОГО:
— поступления
— выплаты
— коэффициент убыточности
6038077
2144728
0,35
8564774
2852497
0,33
13063153
5287800
0,40
Таким образом, мы видим, что добровольное страхование превалирует над обязательным, и, если говорить об общем состоянии страхового портфеля организации, то он довольно-таки сбалансирован, коэффициенты убыточности невелики.
Перейдем к анализу непосредственно страховой деятельности с помощью рассмотрения группы общих показателей финансового состояния страховой организации, которая характеризует макроэкономическую ситуацию (структуру страхового портфеля, темпы роста страховой премии и выплат, уровень выплат, убыточности и т.д.) и включает в себя основные количественные характеристики деятельности страховой компании — показатели совокупной страховой премии и совокупных страховых выплат, в целом и по отдельным отраслям и видам страхования, структуру страхового портфеля, т.е. удельный вес видов и форм страхования в общем портфеля, брутто — и неттопоказатели, абсолютные и относительные показатели. Значение абсолютных показателей деятельности страховой организации используется для оценки масштабов ее деятельности и определения положения компании на страховом рынке.[18] Динамика этих показателей позволяет прослеживать тенденции развития, изменения (общие и с разбивкой по отраслям) во времени, предоставляет возможность прослеживать тенденции развития, изменение финансового положения компании во времени.
Итак, рассмотрим состав и структуру страхового портфеля.
Таблица 4.1.2. Состав и структура страхового портфеля
Вид страхования
2006
2007
2008
2008 к 2006 (+;-)
Договора страхования шт.
% к итогу
Страховая сумма, т. руб.
Договора страхования шт.
% к итогу
Страховая сумма, т. руб.
Договора страхования шт.
% к итогу
Страховая сумма, т. руб.
По договорам страхования, шт.
По страховой сумме, т. руб.
Имущества физ. лиц
58
15.3
145
65
14.7
162,5
80
14.8
200
+27.5
+27.5
Домашнего имущества
35
9.2
105
28
6.3
84
41
7.6
129
+14.6
+18.6
От несчастных случаев
12
3.1
75
15
3.4
87,5
10
3.3
73.1
-20
-2.5
Объектов повышенной опасности
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
ДМС
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
Наземных транспортных
средств
42
11.08
350
55
12.5
487,2
54
10
479,3
+22.2
+26.9
Имущества юр. лиц
64
16.8
450
78
17.7
584,6
80
14.8
871
+20
+48.3
Нежилых помещений
14
3.6
251
12
2.7
147
15
2.7
262
+6.6
+4.1
Профессиональной ответственности
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
ОСАГО
154
40.6
785
187
42.5
867,5
250
46.4
1258
+38.4
+37.5
Страхование грузов
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
Страхование качества услуг
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
Итого
379
–
2116
440
–
2420,3
533
–
3291,9
+28.8
+35.7
По таблице можно сделать следующие выводы: страховой портфель компании сбалансирован, по основным показателям ООО СК «Цюрих Ритейл» находится в плюсе, не считая небольшого минуса в страховании от несчастных случаев. Однако некоторые виды страхования в компании не развиты. Обращаясь непосредственно к структуре страхового портфеля, можно сказать, что его основную часть занимает ОСАГО, далее идут договоры по страхованию имущества юридических лиц, физических лиц и наземных транспортных средств. Остальные виды страхования занимают незначительную процентную долю в страховом портфеле компании.
продолжение
–PAGE_BREAK–