Введение
Государственный банк России был учрежден в 1860 г. на базеоснованных еще при Екатерине II ассигнационного и заемного государственныхбанков. В отличие от Центральных банков западноевропейских стран и СШАГосударственный банк России сочетал в своей деятельности выполнение эмиссионныхи различных торговых операций, особенно по торговле хлебом, экспорт которогобыл главным источником иностранной валюты. Госбанк имел собственные крупныеэлеваторы и зернохранилища, расположенные в районах, где отсутствовалибанковские учреждения. На принадлежащих банку зернохранилищах ссуды под залогвыдавались зерном. Помимо хлебной торговли Госбанк посредством кредитовучаствовал в торговле лесом, сахаром, текстилем и другими экспортными товарами.
Центральныйбанк (ЦБ) – государственный орган. Выделим такое понятие как правовой статусЦБ. Под правовым статусом Центрального банка понимают его роль и место всистеме других государственных органов, которые закреплены на конституционном изаконодательном уровне. Правовой статус ЦБ развитых стран закреплен в правовыхактах: законах о Центральных банках и их уставах, законах о банковской икредитной деятельности, в валютном законодательстве. Как правило, основнымправовым актом, регулирующим деятельность Центрального банка, является Закон о Центральномбанке, в котором определяются его организационно-правовой статус, функции,процедура назначения высшего руководящего состава, взаимоотношения сгосударством и национальной банковской системой. Данный закон устанавливаетполномочия Центрального банка как эмиссионного института страны.
ДеятельностьЦентрального банка во многих странах определяются на законодательном уровне,как правило, в специальном законе, который регламентирует деятельность Центральногобанка. Задачи Центрального банка – это объективно определенные цели,достижения, к которым он должен постоянно стремиться.
Центральные банкиявляются юридическими лицами, имеющими особый статус, отличительный признаккоторого – обособленность имущества банка от имущества государства. Хотяформально это имущество находится, как правило, в государственнойсобственности, ЦБ наделен правом распоряжаться им как собственник. Оносуществляет свои расходы за счет собственных доходов, а превышение доходов надрасходами направляет в государственный бюджет, не платя при этом налоги.Экономическая независимость подчеркивает особенный статус Центрального банка всравнении с остальными властными структурами, которые финансируются за счетбюджетных ассигнований и зависят, таким образом, от выделений им средствпарламентом и правительством. Этим Центральный банк отличается отгосударственного банка, имущество которого полностью контролируетсягосударством.
Определениеположения Центрального банка на современном этапе развития банковской системыпредставляется очень важным и именно поэтому данная тема является актуальной изаслуживает более подробного исследования.
Главнымзвеном банковской системы любой страны является, как правило, Центральный банк,деятельность которого во многом связана с деятельностью государства.Центральный банк России – прежде всего посредник между государством и остальнойэкономикой через банки. Центральный банк занимает особое место в финансовой иэкономической системе страны, определяет и регулирует ситуацию на финансовом икредитном рынках. Кроме того, Банк России выполняет множество различныхфункций, без которых государство не смогло бы нормально функционировать.
Цельюкурсовой работы является изучение теоретических и практических аспектовопераций, проводимых ЦБ на современном этапе.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующиезадачи:
· Дать общую характеристику баланса банка;
· Рассмотреть баланс ЦБ РФ;
· Определить понятия активных и пассивных операций, привести ихклассификацию;
· Характеризовать пассивные и активные операции ЦБ;
· Рассмотреть тенденции развития банковских операций.
При написании курсовой работы были изучены нормативно-правовыеакты, монографическая и учебная литература.
1. Сущность и понятия баланса банка
1.1 Общая характеристика баланса банка
Баланс банка – сводный итоговыйдокумент, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций наопределенную дату. Баланс банка составляется в унифицированной форме,утвержденной Банком России. Учет в кредитных организациях базируется наследующих принципах:
1. непрерывность деятельности – означает неизменность правилведения бухгалтерского учета на протяжении всего времени функционированиябанка;
2. оперативность – операции отражаются в бухгалтерском учете вдень их совершения, а баланс составляется ежедневно. Это дает возможностьконтролировать правильность проведения операций банка с клиентами посредствомпредоставления им выписок по счетам, оперативно оценивать деятельность банка, втом числе его финансовое состояние;
3. незыблемость входящего баланса – означает стабильность оценкиего активов и пассивов по цене приобретения. Остатки на балансовых ивнебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должнысоответствовать остаткам на конец предшествующего периода;
4. приоритет содержания над формой – отражение операций в балансев соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой. Этоозначает, что баланс банка может быть составлен в формах с различной степеньюдетализации его показателей, но несмотря на это, содержание баланса остаетсянеизменным, позволяющим дать реальную характеристику деятельности банка наконкретную дату;
5. открытость учета – отчеты должны достоверно отражать операциикредитной организации, быть понятными информированному пользователю и избегатьдвусмысленности в отражении позиции кредитной организации через данный принципреализуется требование доступности участников, контрагентов и клиентов банка кинформации об его деятельности. Кредитные организации обязаны обеспечить доступк балансу на первое число каждого месяца всех желающих с ним ознакомиться, атакже ежеквартально публиковать баланс в открытой печати;
6. постоянство правил бухгалтерского учета – кредитная организациядолжна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерскогоучета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовоммеханизме. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость с отчетамипредыдущего периода;
7. осторожность – активы и пассивы, доходы и расходы должны бытьоценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобыне переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положениюкредитной организации риски на следующие периоды;
8. отражение доходов и расходов по кассовому методу – доходы ирасходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершениярасходов;
9. раздельное отражение активов и пассивов – счета активов ипассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде. Каждая операцияотражается на счетах в балансе банка.
Существуют следующие виды счетов:
1) счета синтетического и аналитического учета – характеризуют экономическое содержание операции с помощьюаналитического счета детализируются характеристики совершенной банковскойоперации с точки зрения клиента и других параметров. Счета аналитического учетаоткрываются для ведения учета взносов акционеров, вкладов физических лиц,расчетов с работниками кредитной организации, учета основных средств,материальных запасов и других операций. [7, С 154]
2) счета первого и второго порядка. Счетапервого порядка – это синтетические счета, которые обозначаются тремя цифрами:первая указывает на номер раздела баланса, две другие – на порядковый номерсчета. Счета второго порядка отражают содержание операции путем добавления кномеру счета первого порядка двух цифр.
По межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительнопредусмотрены сроки на один день и до 7 дней. Например, депозитынегосударственных коммерческих организаций в зависимости от срока привлеченияих банком будут отражаться на следующих счетах
3) активные и пассивные счета. Напассивных счетах отражаются операции по формированию ресурсов банка. К нимотносятся счета, отражающие формирование уставного и прочих фондов банка,доходов и прибыли, средства клиентов. На активных счетах учитываются операциипо использованию ресурсов банка. На них отражаются кассовые, кредитные,инвестиционные и другие операции;
4) накопительные счета – открываютсяюридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок на том же балансовомсчете, на котором предполагается открытие расчетного счета для зачислениясредств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства снакопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные вустановленном порядке расчетные (текущие) счета клиентов, Накопительные счетане должны использоваться для задержки расчетов и нарушения действующейочередности платежей,
5) транзитный счет – предусмотрендля проведения определенных операций (прием платежей от клиентов для последующегоперечисления непосредственным получателям). Средства с этого счета должныперечисляться в порядке и в сроки, определенные договором с получателямисредств, При этом дебетовое сальдо по транзитному счету в целом и по каждомусчету аналитического учета не допускается;
6) балансовые и внебалансовые счета. Балансовые счета отражаются в балансе банка и всегда имеютденежную оценку. Внебалансовые счета отражают движение ценностей и документов,поступающих в банк в качестве залога, гарантий и поручительств, бланков строгойотчетности, на комиссию, инкассо и т.п. Все банковские операции отражаются вбалансе в национальной валюте. Счета в иностранной валюте открываются на любыхсчетах, при этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетахвторого порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытиемотдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. Кредитные организацииобязаны составлять следующие виды балансов[1]:
· ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевымсчетам, балансовым и внебалансовым счетам. Ведомость составляется ежедневно;
· ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств. Ведомостьведется по счетам, по которым определены сроки размещения (привлечения)средств;
· ежедневная оборотная ведомость. Ежедневная оборотная ведомостьсоставляется по балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца оборотыпоказываются, задень. Кроме этого, на 1-е число составляется оборотнаяведомость за месяц, на квартальные и годовые даты – нарастающими оборотами сначала года,
· ежедневный баланс. Ежедневные бухгалтерские балансы составляютсяпо счетам второго порядка. Он должен быть составлен за истекший день до 12часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включениембалансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня послесоставления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитнойорганизацией;
· баланс для публикации в печати. Составляется на основе баланса посчетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России.
1.2 Баланс Центральногобанка РФ
Финансоваяотчетность Центрального банка РФ состоит из:
1. Годовогобухгалтерского баланса на 1 января нового года по форме оборотной ведомости заотчетный год. Годовой бухгалтерский баланс является основой для составлениявсех форм годовой отчетности за отчетную дату. Расхождения междусоответствующими показателями годового бухгалтерского баланса и других формгодовой отчетности не допускаются;
2. Отчета оприбылях и убытках с учетом событий после отчетной даты;
3. Своднойведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты;
4.Аудиторского заключения по годовому бухгалтерскому отчету;
5.Пояснительной записки.
Главнойформой отчетности Центрального банка являетсяего баланс. Баланс отражает состояние собственных и привлеченных средств банка,их источники и другие операции. Баланс состоит из двух частей: пассивы – обязательствабанка, т.е. источники формирования его капитала, активы – его требования,характеризующие состав, размещение и использование находящихся в распоряжениибанка ресурсов. Данные баланса Центрального банка служат основой для контроляза формированием и использованием его ресурсов. [7, С 35]
Операции Центральныхбанков отличаются от аналогичных операций коммерческих банков, что отражает ихспецифику (особые задачи и функции Центральных банков). Набор операций Центральныхбанков может различаться и по странам, однако можно выделить некоторыеоперации, характерные для Центральных банков большинства государств.
В сводномбалансе Банка России отражены операции, связанные с выполнением его основныхфункций, а также результаты его деятельности за год. Счета сгруппированы вукрупненные статьи в целях предоставления информации о выполнении основныхфункций Банка России. Структура баланса Банка России устанавливается Советомдиректоров. Банк России обязан ежемесячно публиковать свой баланс. Годовойбаланс, счет прибылей и убытков и распределение прибыли Центрального банкаРоссийской Федерации включаются в годовой отчет, представляемый Банком РоссииГосударственной Думе в соответствии с законом о Центральном банке ежегодно непозднее 15 мая (статья 25).
Сводный балансЦентрального банка позволяет проанализировать общее состояние денежно-кредитнойсферы страны (такие макроэкономические показатели, как объем эмиссии банкнот,объем золотовалютных резервов государства, объем кредитования государства икредитных организаций).
Путемсравнения активных и пассивных операций выявить причины изменения важнейшихпоказателей денежной статистики – денежной массы (М2) и денежной базы (М0).
Такимобразом, сводный баланс Банка России служит инструментом макроэкономическогоанализа.
Центральныйбанк – эмиссионный банк. Поэтому важнейшей статьей баланса считает статья«Наличные деньги в обращении». Величина этого показателя зависит от трехактивных операций Банка России: объема золотовалютных резервов, масштабоврефинансирования коммерческих банков и величины бюджетного дефицита. Можносказать, что размер эмиссии зависит от перечисленных активных операций: покупкизолота и иностранной валюты, кредитования коммерческих банков и расходовгосударства. По этим каналам эмиссионные ресурсы Центрального банка поступают вденежное обращение.
В целом впассиве отражается предложение денег (совокупное денежное предложение), а вактиве – спрос на денежную массу (со стороны банков и государства). Осуществляяактивные и пассивные операции, Центральный банк имеет возможность влиять наспрос и предложение денег и таким образом косвенно воздействовать наобщественное производство.
Счетприбылей и убытков Центрального банка Российской Федерации демонстрируетисточники формирования доходов, направления расходов и финансовые результатыдеятельности Банка России за год. [10, С. 87]
Операции Центральногобанка отражаются в его балансе, который состоит из активов и пассивов. Кактивным статьям относятся:
· драгоценные металлы;
· средства в иностранной валюте, размещенные у нерезидентов;
· кредиты в рублях, в том числе кредиты кредитным организациям – резидентами нерезидентам;
· ценные бумаги, включая государственные бумаги;
· прочие активы.
К пассивнымстатьям относятся:
· наличные деньги в обращении;
· средства на счетах в Центральном банке, в том числе ПравительстваРФ, кредитных организаций – резидентов и нерезидентов;
· средства в расчетах;
· капитал;
· прочие пассивы.
Как и в любом балансе,активы Центрального банка должны быть равны пассивам.
2. Содержание и структураопераций Центрального банка
2.1 Сущностьопераций ЦБ
Упрощенноклассификацию банковских операций Центрального банка можно представить в видеактивных и пассивных операций. Первой позицией активов баланса Центральногобанка, как правило, является статья «Золото», в которой отражен запасмонетарного золота страны. В некоторых странах удельный вес золота значителен,а в других он существенно меньше, что обусловлено наличием крупных валютныхрезервов. [см. Приложение А]
Второйпозицией активов Центральных банков являются «Валютные резервы». Официальныевалютные резервы размещаются в Центральном банке и пополняются посредствомопераций по управлению ими.
ОперацииЦентрального банка по рефинансированию коммерческих банков проходят по такимпозициям, как «Учтенные векселя», «Кредиты под залог векселей». Особеннокрупными эти статьи являются в балансах Центральных банков тех стран, которыешироко используют соответствующие виды рефинансирования.
В странах,располагающих развитым рынком государственных ценных бумаг, одной из самыхзначимых статей актива баланса Центрального банка является «Вложения вгосударственные ценные бумаги», проценты по которым служат важнейшим источникомдоходов Центрального банка.
Активныеоперации, отражаемые в балансе Центрального банка, могут также включать прямыекредиты казначейству и государственным учреждениям.
Особенностьпассивных операций Центральных эмиссионных банков состоит в том, что источникомобразования их служит преимущественно не собственный капитал и привлеченныевклады, а эмиссия банкнот[2].
ЦБаккумулируют депозиты коммерческих банков и государства, хранят кассовуюналичность коммерческих банков, аккумулируют валютные средства коммерческихбанков и государства.
Корреспондентскийсчет коммерческого банка в ЦБ, а на практике в территориальном подразделенииравнозначен по своей ликвидности денежной наличности. При посредствекорреспондентского счета в территориальном подразделении ЦБ коммерческие банкиосуществляют расчеты между собой. Как правило, коммерческий банк имеетопределенный остаток средств на корреспондентском счете в ЦБ, которыйстановится сосредоточением денежных резервов коммерческих банков.
Всоответствии со сложившейся практикой ЦБ не уплачивает коммерческим банкампроценты по их депозитам, однако бесплатно осуществляет для коммерческих банковрасчетные операции на всей территории страны. Пассивы Центрального банкаформируются из следующих статей:
· уставный капитал;
· различного рода резервные фонды;
· бумажно-денежная эмиссия;
· депозиты;
· привлеченные кредиты;
· прочие пассивы.
Как и любойбанк, Центральные банки формируют уставный капитал, размер которого закреплен взаконе о Центральном банке и может быть изменен лишь путем внесения в негосоответствующих поправок. Формы взносов в уставный капитал Центрального банкаопределяются формой его организации.
Каждый Центральныйбанк в обязательном порядке формирует резервные фонды различного назначения.Обычно Центральные банки создают резервные фонды, свободные фонды, резервныефонды курсовой разницы валют и др.
Основнаястатья пассивов балансов Центральных банков – «Выпуск банкнот в обращение». ВСША и Японии ее удельный вес составляет порядка 70–90% объема пассивныхопераций банка. В балансах Центральных банков некоторых европейских стран этотпоказатель значительно ниже.
Поотдельным статьям пассива Центрального банка проходят их обязательства поотношению к государственным органам страны, а также к отечественным изарубежным банкам. От 20 до 40% совокупных пассивов Центральных банковформируется посредством размещения депозитов коммерческих банков согласнонормам резервных требований.
По статье«Кредиты государственных органов» отражается движение средств по счетамМинистерства финансов и других государственных юридических лиц.
Кредиты,полученные от МВФ, учитываются по статье «Специальные права заимствования врамках МВФ». По статье «Кредиты иностранных банков» проходят средства, полученныеот международных кредитно-финансовых организаций, а также других Центральныхбанков.
Разрушительныепоследствия кризиса и осуществление Банком России мер, направленных на егопреодоление, негативно сказались на финансовых результатах деятельностиЦентрального банка Российской Федерации и показателях его баланса.
Основноевоздействие финансового кризиса на баланс Банка России выразилось в резкомувеличении объема задолженности Министерства финансов Российской Федерацииперед Центральным банком Российской Федерации.
В связи сотсутствием ресурсов у Министерства финансов Российской Федерации Банк Россиибыл вынужден предоставить часть своих валютных резервов для обслуживаниявнешнего долга Российской Федерации.
Длявосстановления нормальной работы платежной системы страны, выполнения функциикредитора последней инстанции и предотвращения банкротства банковской системыБанк России осуществлял кредитную поддержку банков. В результате кризисавозникла также необходимость оказания Центральным банком Российской Федерациифинансовой помощи российским и иностранным дочерним и ассоциированным банкам[3].
В статью«Прочие доходы» включены доходы от операций с драгоценными металлами.
В статью«Операционные и разные расходы» включены расходы по уплате процентов подепозитам, расходы по операциям с государственными ценными бумагами и пооперациям в иностранной валюте, а также отчисления в провизии («провизии» –суммы предполагаемых убытков по предоставленным кредитам) по отдельным активнымоперациям Банка России.
2.2 Пассивные операции ЦБ
Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободныеденежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в егодеятельности пассивные и активные операции.
С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть ихсостоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от другихбанков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, врезультате которых увеличиваются банковские ресурсы. [3, С 115]
Пассивные операции – этооперации по привлечению средств. В результате пассивных операций, суть которыхсводится к получению ссуды, банки получают денежные средства, используемые дляфинансирования активных операций. Результаты этих операций отражаются в пассивебаланса банка. Различают следующие пассивные операции:
· эмиссия банкнот. Эмиссия банкнот,осуществляемая при кредитовании банков, обеспечена их обязательствами; припокупке государственных долговых обязательств, золота и иностранной валюты – соответственногосударственными обязательствами, золотом и иностранной валютой. Иначе говоря,обеспечением банкнотной эмиссии служат активы Центрального банка. В этом, вчастности, проявляется взаимосвязь его пассивных и активных операций. Размерыпассивной операции Центрального банка «Эмиссия банкнот» зависят от его активныхопераций: ссуд банкам, покупки государственных ценных бумаг, иностранной валютыи золота;
· прием вкладов КБ и казначейства;
· операции по образованию собственного капитала;
· хранение капиталов и резервов коммерческих банков. На счетах Центральных банков хранятся средства казначейства(министерства финансов) и других правительственных ведомств. Коммерческие банкиоткрывают в Центральных банках беспроцентные корреспондентские счета испециальный резервный счет;
· привлечение средств из-за границы.Центральные банки могут получать кредиты от международных финансово-кредитныхорганизаций или других Центральных банков. В ряде стран Центральные банкиприбегают к займам: выпускают собственные долговые ценные бумаги (облигации,векселя). Они используются для проведения операций на открытом рынке ипринимаются Центральными банками в залог при кредитовании коммерческих банков.
Основной источник ресурсов Центрального банка – деньги в обращениии средства коммерческих банков. Выпуск денег в обращение, то есть созданиересурсов путем их эмиссии, осуществляется в процессе кредитования правительстваи коммерческих банков. Правительство получает кредит в Центральном банке,представляя свои обязательства. Эмиссия также производится для закупки золота ииностранной валюты.
Источникомресурсов Центральных банков служат вклады казначейства и коммерческих банков.Коммерческие банки могут помещать на беспроцентные счета в Центральных банкахчасть своих кассовых резервов, в том числе обязательные. В раде странобязательные резервы зачисляются на специальные счета, как правило,беспроцентные. Такой порядок действует, в частности, в России. Центральныебанки могут открывать коммерческим банкам и срочные счета с фиксированнойпроцентной ставкой. Обычно на долю собственного капитала банка приходится неболее 4% пассива. Центральный банк России создаетсвои ресурсы двумя методами[4]:
а) Деньги из балансовых хранилищ учреждений ЦБ РФ приходуются набаланс, т.е. перемещаются в оборотные кассы. Отсюда наличные деньги уходят в обращение.Выдача денег из оборотных касс производится в пределах остатков накорреспондентских счетах коммерческих банков или счетах других клиентовЦентрального банка. В случае необходимости эти остатки могут быть образованы засчет кредитов, выдаваемых системой Центрального банка. При этом методе речьидет о наличной – денежной, т.е. банкнотной, эмиссии;
б) О втором методе речь идет тогда, когда Центральный банкувеличивает свои кредитные вложения путем выдачи ссуд, повышающих остатки насчетах, т.е. на депозитах. При этом следует говорить о депозитной эмиссии.Депозитная эмиссия предшествует банкнотной, так как учреждения Центральногобанка не могут выдать деньги из оборотной кассы коммерческому банку или другомусвоему клиенту, если у них на счетах нет соответствующего депозита в формебезналичных денег.
Таким образом, эмитируемые Центральным банком деньги – создаваемыеим ресурсы – в обоих случаях носят кредитный характер, их обеспечением служатобязательства коммерческих банков и правительства, а также золото и иностраннаявалюта.
Современныймеханизм эмиссии банкнот основан на кредитовании коммерческих банков,государства и увеличении золотовалютных резервов. Механизм эмиссиипредопределяет характер кредитного обеспечения банкнот. Эмиссия банкнот при кредитованиибанков обеспечена векселями и другими банковскими обязательствами; прикредитовании государства – государственными долговременными обязательствами, апри покупке золота и иностранной валюты – соответственно золотом и иностраннойвалютой.
Иначе говоря,обеспечением банкнотной эмиссии служат активы Центрального банка. В этом, вчастности, проявляется взаимосвязь пассивных и активных операций банка. Размерыпассивной операции Центрального банка «эмиссия банкнот» зависят от его активныхопераций: ссуд банкам, казначейству (министерству финансов), покупкииностранной валюты и золота. В этом смысле можно сказать, что перечисленныеактивные операции Центрального банка первичны по отношению к пассивным.
Сказанноене означает, что любая ссуда Центрального банка кредитной системе илигосударству связана с новым выпуском банкнот.
Такиекредиты могут зачисляться на счета коммерческих банков и казначейства, открытыев Центральном банке, в этом случае происходит не банкнотная, а депозитнаяэмиссия Центрального банка.
2.3Активные операции ЦБ
Активныеоперации – операции по размещению ресурсов. Можно выделить следующие видыактивных операций ЦБ:
· Учетно-ссудные операции представлены двумя видами: учетныеоперации и краткосрочные ссуды государству и банкам:
a) Учетные операции – это покупка Центральным банком векселей угосударства и банков. Покупка векселей у коммерческих банков называетсяпереучетом, так как при этом происходит вторичный учет, вторичная покупкавекселей, которые коммерческие банки купили у своих клиентов. Вложения в ценныебумаги могут осуществляться Центральными банками с различными целями.Во-первых, покупка ими государственных облигаций в большинстве промышленноразвитых стран служит главной и даже единственной формой кредитованияправительства для покрытия бюджетного дефицита.
b) Прямое кредитование государства, т.е. предоставление банковскойссуды, для финансирования бюджетного дефицита. Ставка, по которой Центральныйбанк предоставляет ссуды коммерческим банкам и переучитывает их векселя, называетсяофициальной учетной ставкой, или учетной ставкой Центрального банка;
· покупка Центральными банками государственных облигацийосуществляется с целью регулирования ликвидности банковской системы, денежноймассы и курса государственных облигаций в ходе проведения денежно-кредитнойполитики. Для увеличения ресурсов коммерческих банков Центральные банки, вчастности, используют операции типа репо, т.е. покупая у банков государственныеценные бумаги, одновременно берут на себя обязательство обратной последующей ихпродажи через определенный срок по заранее фиксированной цене;
· ломбардное кредитование – ссуды под залог ценных бумаг. Краткосрочные ссуды для поддержания ликвидности коммерческихбанков обычно предоставляются Центральным банком под залог простых и переводныхвекселей, государственных ценных бумаг и других активов;
· купля-продажа золота и иностранной валюты. Поддержание стабильности курса национальной валюты имеет большоезначение для обеспечения стабильности цен и денежного обращения. Снижение курсанациональной валюты ведет к повышению цен на внутреннем рынке сначала наимпортные, а затем и отечественные товары, т.е. к уменьшению покупательнойспособности национальной денежной единицы. Снижение курса национальной валютыстановится фактором инфляции. Рост курса имеет антиинфляционный эффект. Покупкаиностранной валюты приводит к увеличению денежной массы в национальной валюте,а продажа – к ее сокращению.
Переучетвекселей долгое время был одним из основных методов денежно-кредитной политики Центральныхбанков Западной Европы. Центральные банки предъявляли определенные требования кучитываемому векселю, главным из которых являлась надежность долговогообязательства. [9, С. 95]
Векселяпереучитываются по ставке редисконтирования. Эту ставку называют такжеофициальной дисконтной ставкой, обычно она отличается от ставки по кредитам(рефинансирования) на незначительную величину в меньшую сторону (в Европе 0.5–2процентных пункта). Центральный банк покупает долговое обязательство по болеенизкой цене, чем коммерческий банк.
В случаеповышения Центральным банком ставки рефинансирования, коммерческие банки будутстремиться компенсировать потери, вызванные ее ростом (удорожанием кредита)путем повышения ставок по кредитам, предоставляемым заемщикам. Т.е. изменениеучетной ставки (рефинансирования) прямо влияет на изменение ставок по кредитамкоммерческих банков. Последнее является главной целью данного методаденежно-кредитной политики Центрального банка. Например, повышение официальнойучетной ставки в период усиления инфляции вызывает рост процентной ставки покредитным операциям коммерческих банков, что приводит к их сокращению,поскольку происходит удорожание кредита, и наоборот.
Изменениеофициальной процентной ставки оказывает влияние на кредитную сферу. Во-первых,затруднение или облегчение возможности коммерческих банков получить кредит в Центральномбанке влияет на ликвидность кредитных учреждений. Во-вторых, изменениеофициальной ставки означает удорожание или удешевление кредита коммерческих банковдля клиентуры, так как происходит изменение процентных ставок по активнымкредитным операциям.
Такжеизменение официальной ставки Центрального банка означает переход к новойденежно-кредитной политике, что заставляет коммерческие банки вносить необходимыекоррективы в свою деятельность.
Недостаткомиспользования рефинансирования (переучет векселей в данном случае) припроведении денежно-кредитной политики является то, что этот метод затрагиваетлишь коммерческие банки. Если рефинансирование используется мало илиосуществляется не в Центральном банке, то указанный метод почти полностьютеряет свою эффективность.
Помимоустановления официальных ставок рефинансирования и редисконтирования Центральныйбанк устанавливает процентную ставку по ломбардным кредитам, т.е. кредитам,выдаваемым под какой-либо залог, в качестве которого выступают обычно ценныебумаги. Следует учесть, что в залог могут быть приняты только те ценные бумаги,качество которых не вызывает сомнения.
Под купле-продажей ЦБ государственных ценных бумаг можно пониматькак операции на открытом рынке. Приосуществлении этих операций Центральный банк не только реализует направлениясвоей денежно-кредитной политики, но и содействует коммерческим банкам вподдержании на необходимом уровне их ликвидности,то есть способности выполнять в срок свои обязательства передклиентами – как юридическими, так и физическими лицами.
Покупка банком ценных бумаг – это своегорода банковские инвестиции. Инвестиции Центрального банка состоят из вложений вгосударственные ценные бумаги. Покупка Центральным банком государственныхобязательств в большинстве промышленно развитых стран служит главной и дажеединственной формой кредитования правительства[5].
Прямоекредитование государства, т.е. предоставление банковской ссуды, в этих странахпрактически отсутствует (например в США, Канаде, Японии, Великобритании,Швейцарии, Швеции) или ограничено законом (в ФРГ, Франции, Нидерландах).
Следуетобратить внимание на то, что в портфеле Центрального банка находится лишьнезначительная часть государственных ценных бумаг, основная их массаперепродается банком на рынке ценных бумаг.
Соответственноосновными кредиторами государства выступают не Центральные, а коммерческиебанки и другие финансово-кредитные учреждения, компании, население.
Важной, анередко главной целью покупки Центральным банком государственных ценных бумагявляется регулирование ликвидности банковской системы и управлениегосударственным долгом в ходе проведения денежно-кредитной политики.
Государственныйдолг России почти целиком образовался в результате прямого кредитованиягосударства Центральным банком. Однако Законом о ЦБ РФ (Банке России) предусмотрено,что последний может предоставлять кредит министерству финансов лишь путемпокупки у него ценных бумаг.
Центральныйбанк осуществляет операции купли-продажи ценных бумаг в банковской системе.Приобретение ценных бумаг у коммерческих банков увеличивает ресурсы последних,соответственно повышая их кредитные возможности, и наоборот. Центральные банкипериодически вносят изменения в указанный метод кредитного регулирования,изменяют интенсивность своих операций, их частоту.
Операции наоткрытом рынке впервые стали активно применяться в США, Канаде и Великобританиив связи с наличием в этих странах развитого рынка ценных бумаг. Позднее этотметод кредитного регулирования получил всеобщее применение и в Западной Европе.
По формепроведения рыночные операции Центрального банка с ценными бумагами могут бытьпрямыми либо обратными. Прямая операция представляет собой обычную покупку илипродажу. Обратная связь заключается в купле-продаже ценных бумаг с обязательнымсовершением обратной сделки по заранее установленному курсу.
2.4 Тенденции развития банковских операций
В 2005 году вступили всилу изменения в законодательстве Российской Федерации, которые стимулируютдальнейшее развитие банковской системы и экономики страны в целом.
В отчетном году началось практическое применение законодательныхактов Российской Федерации, принятых в конце 2004 года и направленных насоздание рынка доступного жилья и развитие ипотечного кредитования. Вчастности, банки смогли расширить перечень имущества, принимаемого в залог, включивв него жилые дома, земельные участки (независимо от их использования) и объектынезавершенного строительства, повысив тем самым инвестиционнуюпривлекательность и надежность операций по жилищному кредитованию.
Принятый в конце 2004 года Федеральный закон «О кредитныхисториях» обязывает кредитные организации представлять всю имеющуюся информациюв отношении всех заемщиков, давших согласие на ее представление, хотя бы в однобюро кредитных историй, включенное в государственный реестр.
В условиях возрастанияплатежеспособного спроса со стороны малого и среднего бизнеса, динамичногоразвития этих секторов экономики, а также усиления конкурентного давления состороны иностранного капитала и фондового рынка банки оценивает сотрудничествос клиентами из сферы малого и среднего бизнеса как перспективное направлениедеятельности и будет активизировать работу с данными клиентскими сегментами. Сэтой целью российские банки ставят задачи совершенствования системыкомплексного обслуживания клиентов среднего бизнеса на основе предложения всегоспектра банковских продуктов и услуг, а также повышения скорости обслуживания иусовершенствования технологий проведения операций для клиентов малого бизнесана основе использования продуктов комплексного обслуживания. Также планируетсяупростить условия обслуживания клиентов, имеющих положительную кредитнуюисторию, особенно в области краткосрочного и овердрафтного кредитования,предоставления гарантий и аккредитивов.
Для расширения спектра предоставляемых услуг и наращивания объемовреализации банковских продуктов проводятся работы по развитию системысамообслуживания при помощи современных устройств: прием платежей в пользуоператоров связи, прием коммунальных платежей, погашение кредитов сиспользованием международных банковских карт и карт АС «Сберкарт». Такжепредоставляются информационные услуги, имеется возможность проведения платежейс мобильного телефона по счетам банковских карт посредством SMS-сообщений.
Введена услуга, позволяющая получить выписку по счетам банковскихкарт по электронной почте и через отделения Почты России или оформить заявку наполучение банковской карты на сайте банка в сети Интернет.
Осуществляется поддержка карточных продуктов в евро. Произведеноподключение фронтальных устройств Сбербанка России к платежной компании DinersClub.
Предложено внедрение технологии приема и обработки платежей отфизических лиц с использованием биллинговых центров, обеспечивающих безбумажноепроведение платежей за услуги жилищно-коммунального хозяйства и сбор информациио получателях платежей. В ряде территориальных банков система используется дляобработки операций по погашению кредитов.
Продолжается развитие и совершенствование услуг по кредитованиююридических и частных лиц. Для поддержки и дальнейшего развития этого направлениязавершается внедрение автоматизированных систем кредитования в Центральномаппарате и территориальных банках Сбербанка России.
Клиентам – юридическим лицам предоставляется услуга «Клиент-банк»по коммутируемым каналам связи и через сеть Интернет.
Обеспечивается возможность получения информации по счетамюридических лиц по телефону (посредством речевого информатора) и с помощью SMS-сообщений.
Для решения задач оперативной обработки заявок клиентов на рынкеценных бумаг проводится внедрение единой системы брокерского обслуживания,обеспечивающей прием и исполнение заявок на торги (в режиме on-line).
В Центральном аппарате и территориальных банках Сбербанка Россиизавершается создание централизованных автоматизированных банковских систем.Внедрена Функциональная Подсистема «Банк 2000», являющаяся основой для созданияцентрализованных автоматизированных систем «Клиент-Сбербанк» центральногоаппарата и филиалов Сбербанка России. На базе Функциональной Подсистемы «Банк2000» реализована централизованная схема обслуживания многофилиальных клиентовБанка.
Продолжены работы по развитию центров обработки данных и резервныхвычислительных центров, а также по расширению канальной инфраструктуры,совершенствованию процессов поддержки и мониторинга автоматизированных систем.
Налажена автоматизированная система управления информационнымисервисами, позволяющая контролировать работоспособность, доступность дляпользователей и производительность ключевых автоматизированных систем.
Заключение
Центральныйбанк – главное звено кредитной системы. Коммерческий банк – основноезвено кредитной системы. В современных банковских системах Центральный банкзанимает особое место. Он является органом государственного регулированияэкономики, наделен правом монопольного выпуска банкнот, регулирования денежногообращения, кредитных отношений страны.
В Центральномбанке хранятся золотовалютные резервы страны. Он осуществляет руководство иконтроль над всей кредитной системой, является банком банков, хранит временносвободные денежные средства правительства, бюджета, других правительственныхорганов, обязательные резервы коммерческих банков. В целом Центральные банки,как правило, являются государственными.
Важнаяхарактеристика деятельности Центральных банков – степень их самостоятельности,независимости. Существенная степень независимости банка от правительстваявляется необходимым условием эффективной его деятельности по поддержаниюденежно-кредитной и валютной стабильности.
По законуРФ Центральный банк России правительству не подчинен. Он кредитует банки икредитные учреждения и организует систему рефинансирования. Банк России – расчетныйцентр страны, определяющий систему, порядок и формы расчетов в стране, в томчисле и между банками.
ДеятельностьЦентрального банка России – обеспечение устойчивости российской валюты,покупательской способности рубля и минимизации инфляции, а также эффективностивсей банковской системы расчетов в интересах экономики в целом.
Банк России– орган валютного регулирования, определяющий порядок расчетов с иностраннымигосударствами и порядок операций по покупке и продаже иностранной валюты. Вэтой связи он организует и осуществляет валютный контроль, как непосредственно,так и через уполномоченные коммерческие банки.
Несомненно,ЦБ выполняет много важных функций в экономике страны, следует отметитьследующее: ЦБ РФ устанавливает правилабухгалтерского учета и отчетности, порядок проведения банковских операций длявсех банков и кредитных учреждений; он лицензирует деятельность банков,кредитных учреждений и аудиторских организаций, занимающихся аудитом банков,осуществляет надзор за деятельностью кредитных учреждений, регистрирует эмиссиюценных бумаг банков и кредитных учреждений, ведет реестр ценных бумаг; проводитанализ и прогнозирование состояния экономики в целом и по регионам, публиковатьматериалы и статистику денежно-кредитных, финансовых, ценовых отношений.
Центральныйбанк осуществляет свои функции путем проведения банковских операций, которые,как и у любого другого банка, делятся на пассивные и активные. Пассивные – этооперации по формированию и привлечению банковских ресурсов. А активные –операции по размещению и выдаче банковских ресурсов. К пассивным операциям Центральныхбанков относятся:
· эмиссия банкнот (доля до 90–95% отвсех пассивов) является важным источником ресурсов Центрального банка;
· прием депозитов кредитных учрежденийсоставляют значительную часть пассивов Центральных банков;
· хранение капиталов и резервов коммерческих банков;
· привлечение средств из-за границы;
· операции по образованию собственного капитала.
К активнымоперациям Центральных банков относятся:
· учетно-ссудные – купля-продажа и учет государственных икоммерческих векселей и обязательств;
· ломбардное кредитование – ссуды под залог ценных бумаг;
· инвестиционные;
· купля-продажа золота и иностранной валюты.
Операции Центрального банка отражаются в его балансе, которыйсостоит из активов и пассивов. Баланс банка – сводный итоговый документ,отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определеннуюдату. Баланс банка составляется в унифицированной форме, утвержденной БанкомРоссии. Как и в любом балансе, активы Центрального банка должны быть равныпассивам.
Списокиспользованных источников
1. Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки [Текст] / Г.Н. Белоглазова,– М.: Юрайт-Издат, 2010. – 256 с. – ISBN 978–5–9916–0614–1
2. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело [Текст]: учебник для вузов/ Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. – М.: Финансы и статистика,2005. -591 с. – ISBN 5–279–02609–3
3. Жуков, Е.Ф. Деньги, кредит, банки [Текст]: учебник / Е.Ф. Жуков.– СПб.: ЮНИТИ, 2010. – 326 с. – ISBN 978–5–238–01529–3
4. Жуков, Е.Ф. Банки и банковские операции [Текст]: учебник длявузов / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 356 с. –ISBN 5–238–01018–4
5. Жуков, Е.Ф. Банковское дело [Текст]: учебник / Е.Ф. Жуков,Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 316 с. – ISBN: 5–238–01018–4
6. Коноплицкая, М.А. Банковские операции [Текст] / М.А. Коноплицкая.– М.: Вышэйшая школа, 2008. – 315 с. – ISBN 978–985–06–1487–2
7. Лаврушин, О.И. Банковское дело [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин.– М.: КноРус 2008. – 287 с. – ISBN 978–5–390–00091
8. Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин.– М.: КноРус 2008. – 265 с. – ISBN 978–5–85971–441–4
9. Лаврушин, О.И. Организация деятельности центрального банка[Текст]: учебник / О.И. Лаврушин, Г.Г. Фетисов. – М.: КноРус, 2006. –432 с. – ISBN 5–85971–611–7
10. Челноков, В.А. Деньги, кредит, банки [Текст] / В.А. Челноков.– М.: ЮНИТИ, 2005. – 413 с. – ISBN 5–238–00817–1
11. Фетисов, Г.Г. Организация деятельности Центрального банка[Текст]: учебник / Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова. –М.: КноРус, 2008. – 325 с. – ISBN 978–5–390–00032–8