по Учетно-операционной работе в банке скачать бесплатно на Диплом IQ

–PAGE_BREAK–Задание 2

Задание предполагает составление проводок по операциям коммерческого банка, выполненным в течении дня, и отражении их в ведомости проводок и оборотной ведомости.

Задание рекомендуется выполнять следующем порядке:

1. Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания и исходными данными.

2. Заполните ведомость бухгалтерских проводок.

3. Подсчитайте и запишите итоги оборотов по дебету и кредиту по всем счетам, по которым проходило движение средств за день.

4. Составьте оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 2).

5. Составьте баланс по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 3).

Задание

Тыс.руб.

1. В коммерческий банк поступили наличные средства от ООО «Закат» – невыплаченная заработная плата.

250524

2. ООО «Дон» предоставило в банк денежный чек для получения наличных денег.

25 000

3. Государственное (федеральное) коммерческое предприятие выставило аккредитив на иногороднего поставщика через корсчет нашего банка в банке поставщика

8654

4. На расчетный счет ООО «Тавр» по платежному поручению зачислены средства от АО «Русь» клиента другого банка.

6312

5. Дайте проводки по начислению процентов по вкладам до востребования населения – резидентов и по вынесению этой суммы задолженности банка по уплате процентов перед вкладчиками на просрочку.

5012

6. Дать проводки по выдаче негосударственному коммерческому предприятию, обслуживаемому в банке-кредиторе, разовой ссуды в размере 700 тыс., руб. на срок от 31 до 90 дней с оформлением в залог имущества заемщика на сумму 900 тыс., руб. и коэффициентом 1 группы кредитного риска.

700

7. Отразите в учете погашение межбанковского кредита в рублях на счет НОСТРО банком-резидентом на срок пять дней

800000

8. Банком покупателем приобретены прочие акции резидентов за счёт средств корсчёта банка по цене 500 т.р. на срок 60 дней в соответствии с соглашением РЕПО.

500

9. Приобретённые ранее ГКО выпуска № 29, имевшие балансовую стоимость 186,88 т.р. по наступлению срока погашения были предъявлены банком к погашению по цене 220 т.р.

10. Выпущен собственный вексель номиналом 100 000 руб. с дисконтом 20% на срок 90 дней. Составьте бухгалтерские проводки по размещению векселя.

11. Банка пробрел вычислительные машины и мебель на сумму 950 000 руб. В порядке предоплаты перечислено иногороднему поставщику 20%. Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс.

12. Составьте бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств на сумму 200 000 руб. (износ 50 000 руб.) своему филиалу.

13. Начислена работникам банка зарплата

1874

14. Выплачена наличными начисленная зарплата работникам банка

1572

15. Из начисленной зарплаты работников банка согласно условиям кредитных договоров погашена их задолженность по потребительским кредитам, выданным сроком до 1 года и погашены проценты по ссудам

200

105

16.Начислен и перечислен налог на прибыль с учетом ранее произведенных платежей

17.Государственной коммерческой организации, предъявившей реестр с отгрузочными документами, перечислены средства с аккредитива, выставленного на ее имя

200

18.Вынесена на просрочку задолженность физического лица по ссуде, выданной сроком свыше года и процентам, не уплаченным в срок, с созданием РВПС в полной сумме задолженности

19.Начислены амортизационные отчисления по основным средствам

Ведомость бухгалтерских проводок

за ___________________ _______г.

Номер операции

Сумма тыс., руб.

Балансовые счета

Внебалансовые счета

дебет

кредит

Дебет

кредит

250524

20202

40702

25000

40702

20202

8654

40502

30102

90907

99999

6312

30102

40702

5012

70606

47411

5012

47411

47608

700

45204

40702

900

99998

91312

800000

30110

32003

500

50706

30102

220

30102

61210

187

61210

50305

61210

70601

30102 (20202)

52303

99999 (на 1 штуку)

90701

52503

52303

190

предоплата

60312

30102

760 (окончательный расчет)

60312

30102

950

60401

60701

200

30302

60401

60601

30302

1874

70606

60305

1572

60305

20202

105

60305

70601

200

60305

45505

70611

60301

30102

200

40901

40602

99999

90907

45815

45506

45915

47427

45515

45818

70606

60601

продолжение
–PAGE_BREAK–

Входящие остатки по балансовым счетам.

Актив

Пассив

Номер счета

Тыс. руб

Номер счета

Тыс. руб

20202

226707

10207

13000

20209

10630

10602

9750

30102

114894

10701

19500

30110

5388

30109

30202

52593

30223

17868

32003

800000

40502

150000

45201

14246

40701

17997

45204

70030

40702

1066217

45505

57271

40807

45506

283024

40817

547097

45812

44950

40901

200

47427

953

42103

110800

50107

62895

42301

44345

50305

186880

45215

10589

60401

111631

45515

9302

60404

3665

45818

45661

60701

53349

47418

6854

61002

47426

2237

61008

1391

52306

529

70606

29620

60301

2784

70501

13120

60305

3878

60601

24294

70601

40295

Итого

2143302

Итого

2 143 302

Подсчитаем обороты по счетам:

№ счета

дебет

кредит

10207

10602

10701

20202

250524

26572

20209

30102

6612

10154

30109

30110

800000

30202

30223

30302

200

32003

800000

40502

8654

40602

200

40701

40702

25000

257536

40901

200

42103

42301

45201

45204

700

45215

45505

200

45506

45515

45812

45815

45818

45915

47411

5012

47418

47426

47427

47608

5012

50107

50305

187

50706

500

52303

100

52306

52503

60301

60305

1877

1874

60312

950

60401

950

200

60404

60601

60701

950

61002

61008

61210

220

70601

70611

70606

6986

Оборот

1109695

1109695
продолжение
–PAGE_BREAK–

Далее, используя данные об остатках на счетах на начало дня (входящие остатки по балансовым счетам) и рассчитанных нами оборотах, составимоборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня:
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

№ счета

Наименование разделов

Входящий остаток

Оборот за период

Исходящий остаток

1-го порядка

2-го порядка

Дебет

Кредит

202

20202

Денежные средства и драгоценные металлы

226707

250524

26572

450659

20209

10630

Итого по счету 1-го порядка

237337

250524

26572

461289

Итого по разделу

237337

250524

26572

461289

301

30102

Межбанковские операции

114894

6612

10154

111352

30110

5388

800000

805388

Итого по счету 1-го порядка

120282

806612

10154

916740

302

30202

52593

Итого по счету 1-го порядка

52593

303

30302

200

150

Итого по счету 1-го порядка

150

320

32003

800000

Итого по счету 1-го порядка

800000

Итого по разделу

972875

806812

810204

969483

Кредиты предоставленные

452

45201

14246

45204

70030

700

70730

Итого по счету 1-го порядка

84276

700

84976

455

45505

57271

200

57071

45506

283024

282934

Итого по счету 1-го порядка

340295

290

340005

458

45812

44950

45815

Итого по счету 1-го порядка

44950

45040

45915

Итого по счету 1-го порядка

474

47427

953

943

Итого по счету 1-го порядка

953

943

Итого по разделу

470474

300

470974

501

50107

62895

Итого по счету 1-го порядка

62895

503

50305

186880

187

186693

Итого по счету 1-го порядка

186880

187

186693

507

50706

500

Итого по счету 1-го порядка

500

525

52503

Итого по счету 1-го порядка

Итого по разделу

249775

520

187

250108

603

60312

950

Итого по счету 1-го порядка

950

604

60401

111631

950

200

112381

60404

3665

Итого по счету 1-го порядка

115296

950

200

116046

607

60701

53349

950

53349

Итого по счету 1-го порядка

53349

950

53349

610

61002

61008

1391

Итого по счету 1-го порядка

1456

612

61210

220

Итого по счету 1-го порядка

220

Итого по разделу

170101

3070

2320

170851

705

70501

Финансовый результат

13120

Итого по счету 1-го порядка

13120

706

70606

29620

6986

36606

Итого по счету 1-го порядка

29620

6986

36606

70611

Итого по разделу

42740

7036

49776

Итого по активу

2143302

1068762

839763

2372301

ПАССИВ

102

10207

Капитал

13000

Итого по счету 1-го порядка

13000

106

10602

9750

Итого по счету 1-го порядка

9750

107

10701

19500

Итого по счету 1-го порядка

19500

Итого по разделу

42250

301

30109

Межбанковские операции

Итого по счету 1-го порядка

302

30223

17868

Итого по счету 1-го порядка

17868

Итого по разделу

17887

405

40502

150000

8654

141346

Итого по счету 1-го порядка

150000

8654

141346

406

40602

200

Итого по счету 1-го порядка

200

407

40701

17997

40702

1066217

25000

257536

1298753

Итого по счету 1-го порядка

1084214

25000

257536

1316750

408

40807

40817

547097

Итого по счету 1-го порядка

547183

409

40901

200

Итого по счету 1-го порядка

200

421

42103

110800

Итого по счету 1-го порядка

110800

423

42301

44345

Итого по счету 1-го порядка

44345

Итого по подразделу

452

45215

10589

Итого по счету 1-го порядка

10589

455

45515

9302

9212

Итого по счету 1-го порядка

9302

9212

458

45818

45661

45751

Итого по счету 1-го порядка

45661

45751

474

47411

5012

47418

6854

47426

2237

Итого по счету 1-го порядка

9091

5012

9091

476

47608

5012

Итого по счету 1-го порядка

5012

Итого по разделу

2011385

38956

267850

2240279

523

52303

100

52306

529

Итого по счету 1-го порядка

529

100

629

Итого по разделу

529

500

100

1129

603

60301

Средства и имущество

2784

60305

3878

1877

1874

3875

Итого по счету 1-го порядка

6662

1927

1924

6659

606

60601

24294

24254

Итого по счету 1-го порядка

24294

24254

Итого по разделу

30956

1977

1934

30913

706

70601

Финансовый результат

40295

40343

Итого по счету 1-го порядка

40295

40343

Итого по разделу

40295

40343

Итого по пассиву

2143302

40933

269932

2372301

Всего оборотов

1109695

БАЛАНС на конец дня

1-го порядка

2-го порядка

Признак счета

АКТИВ

ПАССИВ

102

10207

13 000

106

10602

9 750

107

10701

19 500

202

20202

450 479

20209

10 630

301

30102

111 352

30109

30110

805 388

302

30202

52 593

30223

17 868

303

30302

150

320

32003

405

40502

141 346

406

40602

200

407

40701

17 997

40702

1 298 753

408

40807

40817

547 097

409

40901

421

42103

110 800

423

42301

44 345

452

45201

14 246

45204

70 730

45215

10 589

455

45505

57 071

45506

282 934

45515

9 212

458

45812

44 950

45815

45818

45 751

459

45915

47411

47418

6 854

47426

2 237

47427

943

476

47608

5 012

501

50107

62 895

503

50305

186693

507

50706

500

523

52303

100

52306

529

525

52503

603

60301

2 784

60305

3 875

60312

604

60401

112381

60404

3 665

606

60601

24 254

607

60701

53 349

610

61002

61008

1 391

612

61210

705

70501

13 120

706

70601

40343

70606

36 606

70611

ИТОГО

2 372 301

продолжение
–PAGE_BREAK–Задание 3

Оформите мемориальный ордер в случае пролонгации кредита на 2 месяца, выданного ЗАО «Экспресс» на срок 11 месяцев.
Приложение 1

к Указанию ЦБР

от 29 декабря 2008 г. N 2161-У

Код формы документа по ОКУД

0401108

АКБ «Донинвест»

Составитель

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 001

23ноября 2010 г.

Дата

Наименование счета

Дебет счета

Сумма цифрами

Ссудный счет ЗАО «Экспресс» на срок от 1 года до 3 лет

45207

Наименование счета

Кредит счета

Ссудный счет ЗАО «Экспресс» на срок от 180 дней

до 1 года

45206

Сумма прописью

Шифр документа

Пролонгация ссуды на основании протокола заседания кредитной комиссии от _____ .

Подписи:

продолжение
–PAGE_BREAK–Задание 4

Чистая прибыль

10366

10473

Доходы

177801

247478

Активы

625832

799517

Капитал

67409

92201

Прибыль до налогообложения

13263

14804

найти

Рентабельность капитала

Мультипликатор капитала

Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения

Определить влияние факторов на ROA

Рентабельность капитала представляет собой отношение чистой прибыли к капиталу:

Рк = ЧП / К

Мультипликатор капитала, равный отношению средней величины активов к среднему значению собственного капитала (или отношению совокупного капитала к собственному):

МК = А / К

Мультипликатор капитала является отражением мощи собственного капитала банка и показывает, каким источникам формирования ресурсов отдает предпочтение банк в своей работе — использованию заемных средств или наращиванию собственного капитала.

Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения – показатель, аналогичный рентабельности капитала, только в числителе вместо чистой прибыли используется прибыль до налогообложения:

Ркп = П / К

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения – отношение прибыли до налогообложения к активам:

Ра = П / А

Произведем расчет показателей согласно приведенным формулам:

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

Чистая прибыль

10366

10473

107

Доходы

177801

247478

69677

Активы

625832

799517

173685

Капитал

67409

92201

24792

Прибыль до налогообложения

13263

14804

1541

Рентабельность капитала, %

15,38

11,36

-4,02

Мультипликатор капитала

9,284

8,671

-0,613

Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения, %

19,68

16,06

-3,62

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, %

2,12

1,85

-0,27

Динамика показателей свидетельствует о снижении отдачи на вложенный капитал, уменьшении эффективности деятельности банка. Это произошло, несмотря на рост прибыли, капитала и активов. Причина – превышение темпов роста капитала и активов над темпом роста прибыли.

Рентабельность активов ROAрассчитывается как отношение чистой прибыли к активам:

ROA= ЧП / А

При этом для факторного анализа рентабельности активов можно предложить следующую факторную модель:

ROA= ЧП / Д х Д / А, где

ЧП / Д – прибыльность доходов или маржа прибыли, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных фирмой доходов,

Д / А – доходность активов -характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управления портфелем.

Исходные данные для факторного анализа:

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

Рентабельность активов

1,66

1,31

-0,35

Прибыльность доходов

5,83

4,23

-1,60

Доходность активов

28,41

30,95

2,54

Для определения влияния факторов необходимо попеременно менять значение показателей прошлого года на значение отчетного (то есть, используем метод цепных подстановок).

Сначала произведем расчет рентабельности активов в исходном состоянии (прошлый год):

ROA= ЧП / Д х Д / А = 5,83% х 28,41% = 1,66%

Теперь подставим в модель значение прибыльности доходов отчетного года:

Подстановка 1: ROA= 4,23 х 28,41% = 1,20%

Влияние изменения прибыльности доходов: 1,20 — 1,66 = — 0,46%

Теперь подставим в модель значение доходности активов отчетного года:

Подстановка 2: ROA= 4,23 х 30,95% = 1,31%

Влияние изменения доходности активов: 1,31 — 1,20 = + 0,11%

Таким образом, финансовое состояние кредитной организации немного ухудшилось за счет снижения прибыльности доходов, так как доходность активов, напротив, повысилась.

продолжение
–PAGE_BREAK–

Похожие работы