ФЕДЕРАЛЬНОЕАГЕНСТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ
ГОУ ВПОКЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙФАКУЛЬТЕТ
Кафедраналогообложения, предпринимательства и права
специальностьНалоги и налогообложениеКОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Порядок налогообложенияфизических лицКемерово,2006
Содержание
Перечень заданий
Введение
Задание №1
Задание №2
Задание №3
Тестовая часть
Заключение
Список литературы
Приложения
Перечень заданий
Задание №1
ИП произведены и реализованыэлектроутюги в сентябре: 1000 шт. по цене 600 руб. за единицу (без НДС).Выручка от покупателей поступила на расчетный счет в сумме 472 тыс. руб.Поступили авансы – 59 тыс. руб. и штраф от покупателя за нарушение договора – 3тыс. руб. Погашена дебиторская задолженность за 2003 г. 84 тыс. руб. (ставка НДС 20%).
Налогоплательщиком оптомзакуплены и оплачены материалы на сумму 354 тыс. руб. (с НДС), получены услугисвязи на сумму 70,8 тыс. руб. (с НДС), оплачены полностью.
Определить НДС к уплате вбюджет за сентябрь.
Заполните декларацию.
Задание №2
Индивидуальныйпредприниматель осуществляет оптовую торговлю продуктами питания, применяетупрощенную систему налогообложения. Объект: доходы минус расходы. За отчетный год учтеныплательщиком: выручка от реализации товаров – 14500 тыс.руб. Внереализационные доходы – 40 тыс. руб. Оплаченырасходы за год: стоимость полученных товаров – 10620 тыс. руб. с НДС, начислена зарплата – 1200 тыс. руб., выплачена работникам – 980 тыс.руб., удержан НДФЛ и оплачен в бюджет – 120 тыс. руб. Начислено по больничным листам за счет ИП – 30 тыс. руб., они оплачены. Оплаченыхозяйственные товары – 35,4 тыс. руб. (с НДС), подписка на периодическую печать – 4,72 тыс. руб. (с НДС).
Исчислить единый налог поупрощенной системе налогообложения за год.
Заполните декларацию.
Задание №3
Гражданин В.С. Захаров,работающий в организации в основании трудового договора, получает ежемесячный заработок в размере5000 руб. В этой же организации В.С. Захаров работает по дополнительномутрудовому договору каквнутренний совместитель и получает ежемесячно 2500 руб. Кроме того, 1 марта В.С. Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45 000руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансированияБанка России – 13%. Гражданин В.С. Захаров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС,является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.
Исчислите ежемесячнуюсумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агентза шесть месяцев текущего налогового периода.
Тестовая часть
1. Помимо операций,облагаемых НДС, в апреле 2006 года налогоплательщик начал осуществлять необлагаемые этим налогом операции. Когда и каким образом следует восстановить НДС,ранее правомерно принятый к вычету по зданию, которое приобретено в 2003 году?
а) в апреле 2006года, исходя из остаточной стоимости объекта;
б) в мае 2006 года,исходя из остаточной стоимости объекта;
в) в декабре 2006года в размере 1/10 от суммы, ранее принятой к вычету.
2. Переплата поналогу может быть зачтена налоговым органом;
а) в любых случаяхпо просьбе налогоплательщика;
б) по решениюналогового органа;
в) по решениюналогового органа и по заявлению плательщика, если переплата засчитывается поналогу, зачисляемому в тот же бюджет.
3. НДС уплачиваетсяв сроки:
а) не позднее 20числа месяца, следующего за налоговым периодом;
б) ежемесячно, непозднее 20 числа;
в) ежеквартально, до20 числа следующего месяца.
4. Подакцизнымитоварами являются:
а) ювелирныеизделия;
б) нефть и природныйгаз;
в) нефтепродукты.
5. Объектомналогообложения по ЕНВД являются:
а) физическиеединицы, характеризующие деятельность;
б) вмененный доходналогоплательщика;
в) базоваядоходность.
6. Максимальныеставки налога на игорный бизнес могут устанавливаться:
а) законом субъектаФедерации, критерии не установлены;
б) не могут бытьвыше минимальных по НК РФ более чем в пять раз;
в) не могутпревышать 130 000 руб.
7. Налоговые ставкипо земельному налогу дифференцируются:
а) в зависимости отчисленности населения в муниципальном образовании;
б) по субъектам РФ;
в) по землямсельскохозяйственного назначения, занятых под жилым фондом, предоставленных дляличного садоводства, по прочим земельным участкам.
Введение
Понятие «Налогообложениефизических лиц» занимает важное место в системе налогообложения. Согласно ст.19НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации ифизические лица, на которых в соответствии с НК, возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с п.2ст.11 НК РФ, физические лица – это граждане РФ, иностранные граждане и лица безгражданства. Налоги можно разделить на следующие виды: 1) федеральные (согласно ст.13 НК РФ – 9видов); 2) региональные(ст.14 НК РФ – 3 вида); 3) местные (ст.15 НК РФ – 2 вида). К физическим лицам могут относиться какиндивидуальные предприниматели, так и налоговые резиденты РФ, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатскиекабинеты.
Налог на доходыфизических лиц регулируется гл.23 НК РФ. В ней подробно рассказывается о том,кто является налогоплательщиком, с каких доходов платятся налоги, что являетсяналоговой базой, особенности ее определения, особенности уплаты налогов,определяется налоговый период, вычеты, налоговые ставки, порядок и особенностиисчисления налога, заполнение и предоставление налоговой декларации, порядоквзыскания и возврата налога, устранение двойного налогообложения.
Налогообложение и налогипериодически изменяются, корректируются, поэтому надо постоянно следить заизменениями в НК РФ. То есть, можно сказать, что эта тема должна непрерывно ипостоянно изучаться, а людям, работающим в этой области постоянно надообновлять свои знания о ней.
Цель написания даннойконтрольной работы – это дать представление о налогообложении и приемахначисления налогов.
Задачи:
1. Решить трипрактические задачи.
2. Заполнить прирешении задач две декларации.
3. Ответить на семьтестов и обосновать их.
4. Рассказать опорядке начисления налогов, использовавшихся для решения задач и статьях, накоторые опиралась при выполнении тестов.
Задание №1
ИП произведены иреализованы электроутюги в сентябре: 1000 шт. по цене 600 руб. за единицу (безНДС). Выручка от покупателей поступила на расчетный счет в сумме 472 тыс. руб. Поступилиавансы – 59 тыс. руб. и штраф от покупателя за нарушение договора – 3 тыс. руб.Погашена дебиторская задолженность за 2003 г. 84 тыс. руб. (ставка НДС 20%).
Налогоплательщиком оптомзакуплены и оплачены материалы на сумму 354 тыс. руб. (с НДС), получены услугисвязи на сумму 70,8 тыс. руб. (с НДС), оплачены полностью.
Определить НДС к уплате вбюджет за сентябрь.
Заполните декларацию.
Решение:
1) Согласно ст.143гл.21 НК РФ – он является ИП.
2) Т. к. неизвестно, сколько у него была выручка за 3 предыдущих месяца, то: согласно ст.146 определим объектналогообложения.
3) Согласно ст.148местом реализации товара предположительно является РФ.
4) Согласно ст.149нет освобождения от налогообложения, ст.181 электроутюги не являютсяподакцизным товаром.
5) Согласно п.1,2ст.153 налоговая база определяется исходя из всех доходов ИП, связанных срасчетами по оплате указанных товаров.
6) Согласно п.1ст.154 порядок определения налоговой базы при реализации товаров определяетсякак стоимость этих товаров, исходя из цен и без включения в них налога и суммычастичной оплаты предстоящих поставок товаров с учетом налога (п.13 ст.167 неподходит в данной задаче).
7) Согласно п.1ст.162 прибавляем сумму штрафа за нарушение договора.
8) Согласно п.1ст.163 налоговый период – квартал (но т. к. нам надо НДС заплатить за сентябрь,то заполнять буду как за квартал, а считать за месяц).
9) Согласно п.3 ст.164 налог на добавленную стоимость (НДС) будет равен18%.
10) Согласно ст.171 естьвычеты (при покупке материалов, ИП заплатил НДС, а услуги связи не входят всумму вычетов).
11) Согласно ст.173оплате подлежит сумма налога за вычетом, предусмотренным ст.171.
12) Согласно п.1ст.174 ИП должен заплатить НДС не позднее 20-го числа.
13) Согласно ст.174 ИПдолжен заполнить декларацию не позднее 20-го числа.
Налоговая база:
1. 1000 шт. х 600руб. = 600000 руб.
2. 472000 руб.
3. 59000 руб.
4. 84000 руб.(ставка НДС – 20 %).
5. 3000 руб. — добавляем к налоговой базе п.1 ст.162
Порядок начисленияналога:
1. (600000 руб. +472000 руб. + 59000 руб. + 3000 руб.)х18% = 204120 руб.
2. 84000 руб. х 20%= 16800 руб.
3. 354000 руб. х 18%= 64000 руб.
4. 204120 руб. + 16800руб. = 220920 руб.
5. 220920 руб. –64000 руб. = 156920 руб. 00 коп.
Следовательно, НДС к уплатев бюджет за сентябрь равен 156920 руб. 00 коп.
Задание №2
Индивидуальныйпредприниматель осуществляет оптовую торговлю продуктами питания, применяетупрощенную систему налогообложения. Объект: доходы минус расходы. За отчетный год учтеныплательщиком: выручка от реализации товаров – 14500 тыс.руб. Внереализационные доходы – 40 тыс. руб. Оплаченырасходы за год: стоимость полученных товаров – 10620 тыс. руб. с НДС, начислена зарплата – 1200 тыс. руб., выплачена работникам – 980 тыс.руб., удержан НДФЛ и оплачен в бюджет – 120 тыс. руб. Начислено по больничным листам за счет ИП – 30 тыс. руб., они оплачены. Оплаченыхозяйственные товары – 35,4 тыс. руб. (с НДС), подписка на периодическую печать – 4,72 тыс. руб. (с НДС).
Исчислить единый налог поупрощенной системе налогообложения за год.
Заполните декларацию.
Решение:
1) Согласно п.4ст.34611 гл.262 НК РФ – если доходы превысят 20 млн.руб., то нельзя применять упрощенную систему налогообложения (УСН).
2) Согласно ст.34615 гл.262и п.2 ст.249 гл.25 порядок определения доходов: доходы от реализации, ст.250гл.25 – внереализационные доходы.
3) Ст.151 гл.21 недействует в данной задаче.
4) Согласно п.1 ст.34616 гл.262порядок определения расходов основных средств (подписка на периодическую печатьне является расходом, так же как и НДС на нее).
5) Согласно ст.34617,так как ИП уже был на УСН, исходя из условий задачи, то стоимость ихпринимается по первоначальной стоимости.
6) Согласно ст.34617,т. к. расходы оплачены, то они признаются затратами.
7) Согласно ст.34618налоговая база равна доходы за минусом расходов (исходя из условий задачи), согласно п.6 ст.34618может быть минимальныйналог в размере 1% налоговой базы, которой является доходы, определяющиеся всоответствии со ст.34618 за налоговый период, если сумманачисленного в общем порядке налога меньше суммы начисленного минимальногоналога. ИП может уменьшать налоговую базу на сумму убытка, полученного поитогам предыдущих налоговых периодов, если расходы больше доходов, но не большечем на 30% можно уменьшать налоговую базу (но нет таких данных в этой задаче).
8) Согласно ст.34619налоговый период – календарный год, налоговая ставка равна 15%.
9) Согласно ст.34623ИП должен заполнить декларацию не позднее 31 марта.
10) Согласно ст.34624ИП должен вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы вкниге учета доходов и расходов.
Доходы:
1. 14500000 руб.
2. 40000 руб.
Расходы:
1. 590000 руб.
2. 10620000 руб.
3. 1200000 руб.
4. 30000 руб.
5. 120000 руб.
6. 35400 руб.
Порядок начисления налога:
1. 14500000 руб. +40000 руб. = 14540000 руб.
2. 590000 руб. +10620000 руб. + 1200000 руб. + 30000 руб. + 120000 руб. +
35400 руб. = 12595400руб.
3. Расходы меньшедоходов, следовательно
а) 14540000 руб. –12595400 руб. = 1944600 руб.
б) 1944600 руб. х15% = 291690 руб.
4. Минимальный налогравен 14540000 руб. х 1% = 145400 руб.
5. Так какминимальный налог меньше, чем положенный, то берем налог, равный 291690 руб. 00коп.
6. Разница междуминимальным и положенным налогами составляет
291690 руб. – 145400 руб.= 146290 руб.
Эта разница подлежитвключению в сумму убытков, переносимых на следующие налоговые периоды впорядке, предусмотренным п.7 ст.346 НК РФ.
Следовательно, единыйналог по упрощенной системе налогообложения за год будет равен 291690 руб. 00коп.
Задание №3
Гражданин В.С. Захаров,работающий в организации в основании трудового договора, получает ежемесячный заработок в размере5000 руб. В этой же организации В.С. Захаров работает по дополнительномутрудовому договору каквнутренний совместитель и получает ежемесячно 2500 руб. Кроме того, 1 марта В.С. Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45 000руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансированияБанка России – 13%. Гражданин В.С. Захаров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС,является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.
Исчислите ежемесячнуюсумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агентза шесть месяцев текущего налогового периода.
Решение:
1) Согласно ст.207гл.23 НК РФ – ЗахаровВ.С. является налогоплательщиком.
2) Согласно ст.208доходы вычисляются суммирование з/пл, совместительством, и 3/4 ставкирефинансирования банка ссудой (ст.212) (про пенсию или что-то иное в задаче несказано, поэтому учитывать не будем).
3) Согласно ст.210вычисляется налоговая база (если сумма вычетов больше суммы доходов, тоналоговая база принимается равной 0, здесь это не используется).
4) Согласно ст.216налоговый период – календарный год (следовательно считать НДФЛ будем с январямесяца по июнь включительно).
5) Согласно ст.217 унас есть доходы, не подлежащие налогообложению (пенсию или пособие на ребенкане учитываем, так как нет данных в задаче о них).
6) Согласно ст.218 уЗахарова В.С. есть налоговые вычеты, п.1 ст.218 в размере 3000 руб. –ликвидаторам Чернобыльской АЭС, 500 руб. – лицам, получивших лучевую болезнь,600 руб. х 2 – на ребенка, т. к. он опекаемый (пока доход не превысит 40000руб.), удваивается он, потому что налогоплательщик является опекуном ребенка(на основании документов, подтверждающих это); п.2 ст.218 – т. к.налогоплательщик имеет, в соответствии с подпунктами 1-3 этой статьи правоболее чем на один стандартный налоговый вычет (вычет в 400 руб. не применяется),ему предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Следовательно, унего остается один вычет в размере 3000 руб. и вычет на ребенка в размере 1200руб.
7) Согласно п.2ст.219 он может иметь право на социальный вычет в размере фактическипроизведенных расходов на обучение ребенка в возрасте до 18 лет на дневнойформе обучения, но не более 38000 руб. (но т. к. в задаче не сказано, учится лиего ребенок платно (например, в гимназии), то считать этот вычет я не буду, т.к. он должен подтверждаться документами).
8) Согласно ст.223 определяемдату фактического получения дохода.
9) Согласно п.1ст.225 налоговая ставка у него равна 13%.
10) Согласно ст.225 ист.226 определим порядок исчисления налога и особенности его исчисленияналоговыми агентами.
11) Согласно ст.229налоговая декларация Захаровым В.С. не предоставляется, т. к. он не подпадаетпод действие ст.22 и ст.228 НК РФ.
Вычеты: (будут применяться, пока общаясумма вычетов не превысит 40000 руб.)
1. 3000 руб. + 600руб. х 2 = 4200 руб.
2. 4200 руб. х 6 мес.= 25200 руб.
Следовательно, по июньмесяц вычеты не превысят порога в 40000 руб. и значит, будут применяться.
Доходы (за январь):
1. 5000 руб.
2. 2500 руб.
3. 5000 руб. + 2500руб. = 7500 руб.
НДФЛ (за январь):
1. 7500 руб. – 4200руб. = 3300 руб.
2. 3300 руб. х 13% =429 руб. 00 коп.
Следовательно,НДФЛ за январь равен 429 руб. 00 коп.
Доходы (за февраль):
1. 5000 руб.
2. 2500 руб.
3. 5000 руб. + 2500руб. = 7500 руб.
НДФЛ (за февраль):
1. 7500 руб. – 4200руб. = 3300 руб.
2. 3300 руб. х 13% =429 руб. 00 коп.
Следовательно,НДФЛ за февраль равен 429 руб. 00 коп.
Доходы (за март) (т. к. Захаров В.С. взялссуду 01 марта, то будет материальная выгода, которую приплюсовываем кдоходам):
1. 5000 руб.
2. 2500 руб.
3. Поскольку ссудабеспроцентная, она увеличивает доход в размере 3/4 ставки рефинансированияБанка России (которая равна 13%):
а) 3/4 х 13% =0,0975 б) 0,0975 х 45000 руб. = 4387,5 руб.
4. 5000 руб. + 2500руб. + 4387,5 руб. = 11887,5 руб.
НДФЛ (за март):
1. 11887,5 руб. –4200 руб. = 7687,5 руб.
2. 7687,5 руб. х 13%= 999 руб. 00 коп. (округляемесли. или>50коп.).
Следовательно, НДФЛ замарт равен 999 руб. 00 коп.
Доходы (за апрель) (т. к. Захаров В.С. взялссуду 01 марта, то в апреле остается выплачивать уже 30000 руб.):
1. 5000 руб.
2. 2500 руб.
3 а) 3/4 х 13%= 0,0975 б) 0,0975 х 30000 руб. = 2925 руб.
4. 5000 руб. + 2500руб. + 2925 = 10425 руб.
НДФЛ (за апрель):
1. 10425 руб. – 4200руб. = 6225 руб.
2. 6225 руб. х 13% =809 руб. 00 коп.
Следовательно, НДФЛ заапрель равен 809 руб. 00 коп.
Доходы (за май) (т. к. Захаров В.С. взялссуду 01 марта, то в мае остается выплачивать уже 15000 руб.):
1. 5000 руб.
2. 2500 руб.
3. а) 3/4 х 13%= 0,0975 б) 0,0975 х 15000 руб. = 1462,5 руб.
4. 5000 руб. + 2500руб. + 1462,5 руб. = 8962,5 руб.
НДФЛ (за май):
1. 8962,5 руб. –4200 руб. = 4762,5 руб.
2. 4762,5 руб. х 13%= 619 руб. 00 коп.
Следовательно, НДФЛ замай равен 619 руб. 00 коп.
Доходы (за июнь) (т. к. Захаров В.С. взялссуду на 3 месяца, то он ее уже выплатил):
1. 5000 руб.
2. 2500 руб.
3. 5000 руб. + 2500руб. = 7500 руб.
НДФЛ (за июнь):
1. 7500 руб. – 4200руб. = 3300 руб.
2. 3300 руб. х 13% =429 руб. 00 коп.
Следовательно, НДФЛ заиюнь равен 429 руб. 00 коп.
Следовательно, НДФЛ сянваря по июнь равен:
429 руб. + 429 руб. + 999руб. + 809 руб. + 619 руб. + 429 руб.= 3714 руб. 00 коп.
Следовательно,ежемесячная сумма налога на доходы физических лиц, которую должен удержатьналоговый агент с Захарова В.С. за шесть месяцев текущего налогового периодабудет равна 00 руб. 00 коп.
Тестовая часть
1. Помимо операций,облагаемых НДС, в апреле 2006 года налогоплательщик начал осуществлять необлагаемые этим налогом операции. Когда и каким образом следует восстановитьНДС, ранее правомерно принятый к вычету по зданию, которое приобретено в 2003году?
а) в апреле 2006года, исходя из остаточной стоимости объекта;
б) в мае 2006 года,исходя из остаточной стоимости объекта;
в) в декабре 2006года в размере 1/10 от суммы, ранее принятой к вычету.
Правильный ответ –вариант а) в апреле 2006 года, исходя из остаточной стоимости объекта, согласноп.3 ст.170 гл.21 НК РФ. Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранеепринятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов – вразмере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учетапереоценки. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, вкотором основные средства были переданы или начинают использоватьсяналогоплательщиком для осуществления операций, указанных в п.2 ст.170 гл.21 НКРФ.
2. Переплата поналогу может быть зачтена налоговым органом;
а) в любых случаяхпо просьбе налогоплательщика;
б) по решениюналогового органа;
в) по решениюналогового органа и по заявлению плательщика, если переплата засчитывается поналогу, зачисляемому в тот же бюджет.
Правильный ответ –вариант в) по решению налогового органа и по заявлению плательщика, еслипереплата засчитывается по налогу, зачисляемому в тот же бюджет, согласно п.5ст.78 гл.12 НК РФ.
Кроме того, согласно п.3ст.78 НК РФ, налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшемизвестным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишнеуплаченного налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта.Сумма налога, излишне уплаченного до 1 января 2007 года, засчитываетсяналогоплательщику в порядке, действовавшем со дня вступления в силуФедерального закона от 27.07.2006 г. №137-ФЗ.
3. НДС уплачиваетсяв сроки:
а) не позднее 20числа месяца, следующего за налоговым периодом;
б) ежемесячно, непозднее 20 числа;
в) ежеквартально, до20 числа следующего месяца.
Правильный ответ –вариант а) не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом,согласно п.1 ст.174 гл.21 НК РФ, но там указано, что по итогам каждогоналогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекшийналоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшимналоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
4. Подакцизнымитоварами являются:
а) ювелирныеизделия;
б) нефть и природныйгаз;
в) нефтепродукты.
Правильный ответ –вариант в) нефтепродукты, согласно п.7, 8, 9, 10 (автомобильный бензин,дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных(инжекторных) двигателей, прямогонный бензин) ст.181 гл.22 НК РФ.
5. Объектом налогообложенияпо ЕНВД являются:
а) физическиеединицы, характеризующие деятельность;
б) вмененный доходналогоплательщика;
в) базоваядоходность.
Правильный ответ –вариант б) вмененный доход налогоплательщика, согласно ст.34631 гл.263НК РФ.
6. Максимальныеставки налога на игорный бизнес могут устанавливаться:
а) законом субъектаФедерации, критерии не установлены;
б) не могут бытьвыше минимальных по НК РФ более чем в пять раз;
в) не могутпревышать 130 000 руб.
Правильный ответ –вариант в) не могут превышать 130 000 руб., согласно ст.369 гл.29 НК РФ.
7. Налоговые ставкипо земельному налогу дифференцируются:
а) в зависимости отчисленности населения в муниципальном образовании;
б) по субъектам РФ;
в) по землямсельскохозяйственного назначения, занятых под жилым фондом, предоставленных дляличного садоводства, по прочим земельным участкам.
Правильный ответ –вариант в) по землям сельскохозяйственного назначения, занятых под жилымфондом, предоставленных для личного садоводства, по прочим земельным участкам,согласно п.2 ст.394 гл.31 НК РФ. Допускается установление дифференцированныхналоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенногоиспользования земельного участка.
Заключение
В результате решенияпредложенных задачи и ответов на тесты мне пришлось применять следующие главыНалогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), такие как: 3, 12, 21, 22, 23,25, 262, 263, 29, 31.
Использовалисьсоответствующие им статьи:
В главе 3 Налогоплательщики и плательщикисборов. Налоговые агенты:
ст.22 обеспечение изащита прав налогоплательщика.
Вглаве12 Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм: ст.78 зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога.
В главе 21 Налог на добавленную стоимость (НДС):
ст.143 налогоплательщикиНДС.
ст.146 определим объектналогообложения.
ст.148 место реализациитовара.
ст.149 освобождение отналогообложения.
ст.153 определениеналоговой базы на НДС.
ст.154 порядокопределения налоговой базы.
ст.162 прибавляем сумм кналоговой базе.
ст.163 определениеналогового периода.
ст.164 ставка налога надобавленную стоимость (НДС).
ст.170 восстановлениесуммы НДС.
ст.171 вычеты.
ст.173 сумма оплатыналога за вычетом, предусмотренным ст.171.
ст.174 порядок и срокиуплаты НДС.
ст.174 сроки заполнениядекларации.
ст.174 сроки уплаты НДС.
В главе 22 Акцизы:
ст.181 подакцизныетовары.
ст.181 подакцизныетовары.
В главе 23 Налог на доходы физических лиц:
ст.207 определение налогоплательщиков.
ст.208 вычислениедоходов.
ст.210 налоговая база.
ст.211 налоговая база.
ст.212 материальнаявыгода.
ст.216 налоговый период.
ст.217 доходы, неподлежащие налогообложению.
ст.218 налоговые вычеты.
ст.219 социальный вычет.
ст.223 определение датыфактического получения дохода.
ст.225 порядок исчисленияналога.
ст.225 налоговая ставка.
ст.226 особенностиисчисления налога налоговыми агентами.
ст.228 особенностиисчисления налога.
ст.229 налоговаядекларация.
В главе 25 Налог на прибыль организаций:
ст.249 порядокопределения доходов.
ст.250 внереализационныедоходы.
В главе.262 Упрощенная система налогообложения:
ст.34611 условияприменения упрощенной системы налогообложения (УСН).
ст.34615определение доходов.
ст.34615определение доходов.
ст.34616порядок определения расходов.
ст.34617расходы и доходы.
ст.34618определение налоговой базы.
ст.34619определение налогового периода.
ст.34620налоговые ставки.
ст.34623заполнение налоговой декларации.
ст.34624налоговый учет.
В главе 263 Система налогообложения в видеединого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:
ст.34631налоговые ставки на вмененный доход.
В главе 29 Налог на игорный бизнес:
ст.369 налоговые ставкина игорный бизнес.
В главе 31 Земельный налог:
ст.394 налоговые ставкина земельный налог.
Список литературы
Налоговый кодексРоссийской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 1 октября 2006 г. (вкл. изменен., вступающие в силу с 1 января 2007 г.). – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006
Налоги и вопросы //Финансы. – 2006. — № 3
Налоги и вопросы //Финансы. – 2006. — № 4
Налоги и вопросы //Финансы. – 2006. — № 5
Налоги и вопросы //Финансы. – 2006. — № 8
Электронно-правоваясистема «Консультант Плюс»