Задание
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
2. Открыть счета и записать в них начальные остатки
3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета
5. По данным оборотной ведомости составить баланс
6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.
Наименование хозяйственной операции
Сумма
Дебет
Кредит
1. Поступил на предприятие безвозмездно токарный станок первоначальной стоимостью
износ
08
01
98/2
98/2
08
91
2000
2000
1800
2. По решению собрания акционеров часть прибыли направляется на пополнение УК
84
80
800
3. За счет чистой прибыли начислены дивиденды акционерам
84
75
500
4. На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка
51
66
60000
5. Начислены проценты за пользование банковским кредитом
91
66
18
6. Из кассы выдано Потапову на командировочные расходы
71
50
14
7. Утвержден авансовый отчет Смирновой на расходы по приобретению хоз.инвентаря
10
71
10
8. Неиспользованные суммы аванса возвращены Калачевой в кассу
50
71
4
9. Из кассы выдана депонированная зарплата
Соломенцеву
Гаврилову
Зайцевой
76
76
76
50
50
50
4
2
3
10. Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на склад по учетным ценам
Отклонение в стоимости материалов
10
10
60
60
5000
+170
11. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику
60
51
5000
12. Оплачены подотчетным лицом Паниным расходы по разгрузке материалов
44
71
45
13. Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочной ссуды банка
60
66
2000
14. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия
76
51
500
15. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство
изделия «А»
изделия «В»
на содержание и ремонт оборудования
на ремонт цеха
на общехозяйственные нужды
20/А
20/В
25/1
25/2
26
10
10
10
10
10
3600
400
30
40
50
16. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен, относящихся к отпущенным материалам
изделия «А»
изделия «В»
на содержание и ремонт оборудования
на ремонт цеха
на общехозяйственные нужды
20/А
20/В
25/1
25/2
26
10
10
10
10
10
+122
+14
+1
+1
+2
17. Начислена зарплата рабочим за изготовление
изделия «А»
изделия «В»–PAGE_BREAK–
на содержание и ремонт оборудования
на ремонт цеха
на общехозяйственные нужды –PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK–
11
5170
32
33630
14
500
36
10500
23
5285
Оборот
104130
Оборот
12017
Сальдо на 31.10.200Х г.
94175
58 «Финансовые вложения»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
30
Оборот
Оборот
–
Сальдо на 31.10.200Х г.
30
–
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.
1200
11
5170
10
5170
13
2000
26
650
31
1200
Оборот
12017
Оборот
7020
Сальдо на 31.12.200Х г.
1050
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
700
Оборот
Оборот
Сальдо на 31.10.200Х г.
700
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.
55
4
60000
5
18
13
20000
Оборот
Оборот
80018
Сальдо на 31.12.200Х г.
12017
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
2000
36
10500
Оборот
–
Оборот
–
Сальдо на 31.10.200Х г.
12500
68 «Расчеты по налогам и сборам» продолжение
–PAGE_BREAK–
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
180
21
700
33
5130
35
3109
Оборот
Оборот
8939
Сальдо на 31.10.200х г.
12017
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
20
18
1560
Оборот
Оборот
1560
Сальдо на 31.10.200Х г.
1580
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.
70
21
700
17
6000
22
15
24
5275
25
10
Оборот
12017
Оборот
6000
Сальдо на 31.12.200Х г.
70
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
25
6
14
7
10
8
4
12
45
20
8
Оборот
14
Оборот
12017
Сальдо на 31.10.200Х г.
28
75 «Расчеты с учредителями»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
3
500
Оборот
Оборот
500
Сальдо на 31.10.200Х г.
500
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» продолжение
–PAGE_BREAK–
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
25
9
9
22
15
14
500
25
10
Оборот
509
Оборот
25
Сальдо на 31.10.200Х г.
509
80 «Уставный капитал»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
3200
800
Оборот
–
Оборот
800
Сальдо на 31.10.200Х г.
4000
82 «Резервный капитал»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
500
Оборот
Оборот
Сальдо на 31.10.200Х г.
500
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
2700
2
800
3
500
Оборот
12017
Оборот
Сальдо на 31.10.200Х г.
1400
90 «Продажи»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
33
10000
32
33630
1245
5130
34
17255
Оборот
12017
Оборот
33630
Сальдо на 31.10.200Х г.
91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.
5
18
1 продолжение
–PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK–
50
51
4000,00
Сумма __22500_______________________руб._00__ коп.
цифрами
Принято от
Калачеевой Натальи Николаевны
Основание:
Возврат неиспользованных сумм аванса
Двадцать две тысячи пятьсот
________________________________руб._00__ коп.
Сумма
Четыре тысячи —————————————————————————————
В том числе
прописью
_________________________________________________________руб. _____00________ коп.
“ ” _________________ г.
В том числе
Приложение
М.П. (штампа)
Главный бухгалтер _________ ___Колчанова Н.М.___
подпись расшифровка подписи
Получил кассир _________ ___Кочеткова Н.Н.____
подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________ ___Колчанова Н.М._______
подпись расшифровка подписи
Кассир ____________ ____Кочеткова Н.Н.______________
подпись расшифровка подписи
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
Код
Форма по ОКУД
0310002
ООО ПКП «Ласточка»
по ОКПО
74014408
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Номер документа
Дата
составления
14/12
5.12.07
Дебет
Сумма, руб.коп
Код целевого назначения
код структурного подразделения
корреспондирующий счет, субсчет
код аналитического учета
Кредит
71
2
50
5000-00
Выдать __Потапову Алексею Владимировичу_____________________________________________________
фамилия, имя, отчество
Основание:_На командировочные расходы___________________________________________________________
Сумма __Четырнадцать тысяч ______________________________________________________________________________________________________
прописью
__________________________________________________________________________________________________ руб. _________00___________ коп.
Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________ продолжение
–PAGE_BREAK–
Руководитель организации ______________ _______________ Ермаков А.Ю._______________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________ ____Колчанова Н.М.________
подпись расшифровка подписи
Получил ___ Четырнадцать тысяч_____________________________________________________________
сумма прописью
__________________________________________________________________________________________________________ руб. _____00_______ коп.
“ ”_______________________ г. Подпись ________________
По _паспорту 48 05 119561 от 12.08.2005г. Советским УВД г. Липецка___________________________________________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
_____________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ______________________________Кочеткова Н.Н.
подпись расшифровка подписи
6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1 50 «Касса»
С дебета счетов в кредит
Кредитовый оборот
70
71
76
14000
14000
9000
9000
5275000
5275000
Итого
5275000
14000
9000
5298000
Начальное сальдо – 45000 руб. 00 коп.
Дебетовый оборот – 5289000 руб. 00 коп.
Кредитовый оборот – 5298000 руб. 00 коп.
Конечное сальдо – 36000 руб. 00 коп.
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №2 51 «Расчетный счет»
С дебета счетов в кредит
Кредитовый оборот
50
60
76
5170000
продолжение
–PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK–
Итого
5000000
570000
80000
1200000
7020000
Начальное сальдо – 1200000 руб. 00 коп.
Дебетовый оборот – 7000000 руб. 00 коп.
Кредитовый оборот – 7020000 руб. 00 коп.
Конечное сальдо – 1050000 руб. 00 коп.
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №7. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Ф.И.О.
С дебета счетов в кредит
Кредитовый оборот
10
50
44
Смирнова
10000
10000
Калачеева
4000
4000
Панин
45000
45000
8000
8000
Итого
18000
4000
45000
1200000
7020000
Начальное сальдо – 25000 руб. 00 коп.
Дебетовый оборот – 14000 руб. 00 коп.
Кредитовый оборот – 67000 руб. 00 коп.
Конечное сальдо – 28000 руб. 00 коп.