Решение практического задания к билету № 4
Клиент в конце каждого года вкладывает 5 тыс. руб. в банк,выплачивающий сложные проценты по процентной ставке 14% годовых.
Определите сумму, которая будет на счете клиента через 8 лет,и величину процентного дохода клиента.
Решение.
Для определения будущей стоимостипостоянной ренты постнумерандо, воспользуемся следующей формулой:
/>
Где А – член ренты;
/> – коэффициент наращенной ренты(аннуитета); его значения табулированы для различных значений процентной ставкии сроков ренты.
Из приведенной формулы при А = 5 тыс.руб., r = 0,14 и n = 8, получаем:
/>
Сумма взносов за 8 лет будет равна 5* 8 = 40 тыс. руб. Следовательно, величина процентного дохода клиента составит66,164 – 40 = 26,164 тыс. руб.
Решение практического задания к билету № 5
Средний срок оборачиваемости средств в расчетах спокупателями 16 дней. Ставка за кредит составляет 25%. Продавцом представленысчета-фактуры на сумму 300 тыс. руб.
1. Объясните механизм проведения факторинговых операций.
2. Определите ставку и сумму платы за факторинг.
Решение.
Ставка за факторинг составит:
25% * 16 дней / 360 дней = 1,1%.
Сумма платы за факторинг составит:
300 000 * 1,1% / 100% =3 300 руб.
Решение практического задания к билету № 10
Банк рассматривает возможность покупки сегодня на фондовомрынке пакета ценных бумаг с трехгодовым периодом обращения. Владение этимпакетом ценных бумаг позволило бы получать в начале каждого года в течение 3лет доходы в размере 500 тыс. руб. Процентная ставка составляет 15%.
Определите стоимость пакета ценных бумаг, которую долженуплатить банк сегодня.
Решение.
Речь идет об определении аннуитета пренумерандо, которыйрассчитывается по формуле:
ПС = БСсп */>
где БСсп – будущая (наращенная) стоимость денег,рассчитанная по сложным процентам,
ПС – первоначальная стоимость денег,
СП – ставка процентов (обычно годовая),
СК – срок кредитования, срок коммерческой сделки в годовой размерности.
Аннуитет пренумерандо определит сегодняшнюю стоимость будущихпоступлений по ценным бумагам.
ПС = БСсп */>
Таким образом, за покупку пакета ценных бумаг для полученияаннуитетных притоков в размере 500 тыс. руб. в начале каждого из трех годовнеобходимо выплатить 1 313 тыс. руб.
Решение практического задания к билету № 1
Банк выдал кредит предприятию в размере 1 млн. руб. на 4 годапод 20% годовых. В кредитном договоре указано, что через каждый год процентнаяставка увеличивается на 2%.
1. Определите доход банка от проведения кредитной операции,если используется формула сложных процентов.
2. Как называется кредит с плавающей процентной ставкой?
Решение.
Формула сложных процентов:
БСсп = ПС * (1+СП)СК,
где БСсп – будущая (наращенная) стоимость денег,рассчитанная по сложным процентам,
ПС – первоначальная стоимость денег,
СП – ставка процентов (обычно годовая),
СК – срок кредитования, срок коммерческой сделки в годовойразмерности.
БСсп=1 млн. руб. ´ (1,20 ´1,22´ 1,24 ´ 1,26) = 2,287 млн. руб.
Значит доход банка составит 1,287 млн. руб. (2,287 – 1).
Решение практического задания к билету № 9
12 марта предоставлена ссуда в размере 80 тыс. руб. спогашением 15 августа того же года под простую процентную ставку 15% годовых.
Рассчитайте различными возможными способами величинуначисленных процентов, если год високосный.
Решение.
В зависимости от того, чему беретсяравной продолжительность года (квартала, месяца), получают 2 вариантапроцентов:
1. точные проценты, определяемые,исходя из точного числа дней в году (365 или 366), в месяце (от 28 до 31).
2. обыкновенные проценты,определяемые, исходя из приближенного числа дней в году и месяце(соответственно 360, 30).
Величина уплачиваемых за пользованиессудой процентов зависит от числа дней, которое берется в расчет. Определяемточное число дней – 156 дней. Приближенное число дней равно: 18 дней марта(30-12) + 120 дней (по 30 дней 4-х месяцев: апрель, май, июнь, июль) + 15 днейавгуста = 153 дня.
1. В расчет принимаются точныепроценты и точное число дней ссуды:
/>
где I – процентный доход,
P – исходный капитал,
t – продолжительность финансовойоперации в днях,
T – количество дней в году,
r – процентная ставка.
/>
2. В расчет принимаются обыкновенныепроценты и точное число дней:
/>
3. В расчет принимаются обыкновенныепроценты и приближенное число дней:
/>
4. В расчет принимаются точные проценты и приближенное числодней:
/>
Решение практического задания к билету № 13
Вексель на сумму 30 тыс. руб., выданный 14 мая и срокомпогашения 20 ноября этого же года, был учтен в банке 10 октября по учетной ставке16% годовых. На номинальную стоимость векселя предусматривалось начислениепростых процентов по процентной ставке 12% годовых, исходя из точных процентови точного числа дней. Год високосный.
Найдите сумму, полученную векселедержателем.
Решение.
Поскольку на 30 тыс. руб. будутначислены простые проценты за 190 дней, то вначале по формуле наращенияпростыми процентами находим сумму, которая должна быть выплачена предъявителювекселя при его погашении:
/>
Так как вексель был учтен за 41 деньдо срока погашения, то дисконт равен:
/>
Соответственно владелец векселя получитсумму:
Р = 31,869 – 0,581 = 31,288 тыс. руб.
Решение практического задания к билету № 15
Товар, цена которого 15 тыс. руб. продается в кредит под 12%годовых, причем погасительные платежи основной суммы долга осуществляются раз вполгода и соответственно равны: 5 000, 3 500, 3 000, 2 000,1 500 руб.
Составьте план погашения кредита, если простые проценты запользование кредитом начисляются на оставшуюся часть долга. Результатыпредставить в следующей таблице:
План погашения кредитаНомер полугодия Остаток основного долга на начало полугодия, руб. Полугодовая сумма основного долга, руб. Процентный платеж, руб. Величина полугодового погасительного платежа, руб. 1 2 3 4 5 Сумма
Решение.
За первые полгода величина начисленныхпроцентов составит:
I1 = 15 000 * 0,5 * 0,12 = 900 руб.
После выплаты 5 000 руб.,останется долг в размере:
15 000 – 5 000 =10 000 руб.,
поэтому за следующие полгода будутначислены проценты:
I2 = 10 000 * 0,5 * 0,12 = 600 руб.
После выплаты 3 500 руб., останетсядолг в размере:
10 000 – 3 5000 = 6 500 руб.,
поэтому за следующие полгода будутначислены проценты:
I3 = 6 500 * 0,5 * 0,12 = 390 руб.
После выплаты 3 000 руб.,останется долг в размере:
6 500 – 3 000 =3 500 руб.,
поэтому за следующие полгода будутначислены проценты:
I4 = 3 500 * 0,5 * 0,12 = 210 руб.
После выплаты 2 000 руб.,останется долг в размере:
3 500 – 2 000 = 1 500руб.,
поэтому за следующие полгода будутначислены проценты:
I5 = 1 500 * 0,5 * 0,12 = 90 руб.
План погашения кредитаНомер полугодия Остаток основного долга на начало полугодия, руб. Полугодовая сумма основного долга, руб. Процентный платеж, руб. Величина полугодового погасительного платежа, руб. 1 15 000 5 000 900 5 900 2 10 000 3 500 600 4 100 3 6 500 3 000 390 3 390 4 3 500 2 000 210 2 210 5 1500 1 500 90 1 590 Сумма 15 000 2 190 17 190
Решение практического задания к билету № 14
На сумму 100 тыс. руб. в течение 3-х кварталов начислялисьпростые проценты по следующим процентным ставкам: в первом квартале – 20%годовых, во втором – 25% годовых, в третьем – 30% годовых. Среднемесячные темпыинфляции за кварталы оказались равными соответственно 3%, 1,5% и 2%.
Определите наращенную сумму с учетом инфляции и реальнуюдоходность ссудного капитала в виде годовой процентной ставки.
Решение.
В условиях инфляции происходитобесценение денег, уменьшение их покупательной способности, поэтому приопределении процентного дохода не так важна его номинальная величина, какреальная. Имеется ввиду следующее: если за время t была получена наращенная сума F, а индекс цен составил величину Ip(t), то эта сумма с учетом ее обесценения составит
/>
Так вот из этой суммы и надо исходитьпри нахождении реального процентного дохода.
Определим вначале наращенную суммубез учета инфляции (0,25 – это квартал, 4-ая часть года):
F = 100 * (1+0,25*0,2 + 0,25*0,25 +0,25*0,3) = 118,75 тыс. руб.
Индекс инфляции за три квартала (0,75года) составит величину:
Ip(0,75) = (1 + 0,03)3 * (1 +0,015)3 * (1 + 0,02)3 = 1,2126.
Теперь можно найти наращенную сумму сучетом инфляции:
/>
Реальный процентный доход владельцасчета равен
/>97,93 – 100 = –2,07 тыс. руб.
Таким образом, реальная доходность отпомещения денег в рост составит:
/>
Решение практического задания к билету № 12
Заемщик получил кредит на сумму 54 тыс. руб. под простуюпроцентную ставку 15% годовых. Долг с процентами погашается ежемесячнымиплатежами в течение полугода, и процентные платежи за пользование кредитомрассчитываются каждый раз на оставшуюся часть долга. Сам же основной долгвыплачивается равными суммами.
Определите процентный доход кредитора.
Решение.
Каждый месяц выплачивается частьосновного долга, равная /> Запервый месяц начисляются проценты в размере: /> За второй месяц процентыначисляются на остаток долга – />
За третий месяц: /> и т.д. Процентные платежиобразуют арифметическую прогрессию с разностью 112,5 руб. Следовательно, общаявеличина процентного платежа:
I = 675 + 562,5 + 450 + 337,5 + 225 +112,5 = 2 362,5 руб.
Решение практического задания к билету № 2
Инвестор положил на металлический счет в банке 110 кг золота в лигатуре марки ЗЛА-3. Проба золота 999,5. Через месяц после вклада стоимость однойтройской унции золота по цене международного рынка, исчисленная по утреннему«золотому» фиксингу в Лондоне, возросла на 12 долл. США. Курс долл. США к рублюпо котировке ЦБ РФ возрос за этот период на 0,7 руб.
Рассчитайте доход в рублях владельца металлического счета вбанке, с учетом точности округления результатов.
Решение.
Одна тройская унция составляет 31,1034807 г. Результаты определяются с точностью до 0,001 доли тройской унции с применением правилаокругления.
Количество тройских унций составит:
110 000 / 31,1034807 = 3536,582.
Величина дохода владельцаметаллического счета составит:
3 536,582 * 0,9995 *12 *0,7 =29 692,44 руб.
Решение практического задания к билету № 3
В коммерческий банк был предъявлен для учета вексель отторгового предприятия на сумму 160 тыс. руб. со сроком погашения 10.07.2008 г.Вексель предъявлен 05.05.2008 г. Учетная ставка банка – 13%.
1. В чем заключаетсядля банка операция дисконтирования векселей?
2. Определитедисконт (учетный процент).
3. Определитедисконтированную величину векселя.
Решение.
Банк, досрочно учитывающий вексель,удерживает в свою пользу определенный процент, называемый дисконтом или учетнымпроцентом. Количественно, дисконт D представляет собой проценты, начисленные за время t от дня дисконтирования до дняпогашения векселя на сумму F,подлежащую к уплате в конце срока. Если объявленная банком ставкадисконтирования равна r(учетная ставка), то
/>
Векселедержатель получитдисконтированную величину векселя P:
/>
Банк учитывает вексель за 66 дней доего срока погашения. Дисконт или учетный процент будет равен:
/>
Предъявитель векселя получит сумму:160 – 3,813 = 156,187 тыс. руб.
Решение практического задания к билету № 30
Банком России 14.03.2009 г. был предоставлен ломбардныйкредит коммерческому банку сроком на 10 календарных дней под 10% годовых вразмере 720 млн. руб. Дата погашения кредита 24.03.2009 г. Фактически кредитбыл погашен 27.03.2009 г. Пеня составляет 0,3% за каждый день просроченногоплатежа.
Рассчитайте сумму пеней и наращеннуюсумму долга.
Решение.
Сумма процентов за пользованиекредитом:
/>
Сумма пеней за просроченнуюзадолженность по кредиту:
720 000 000 * 0,3% * 3 = 6 480000 руб.
Сумма пеней за просроченные проценты:
1 775 342 * 0,3% * 3 = 12 978руб.
Наращенная сумма:
720 000 000 + 1 775342 + 6 480 000 + 15 978 = 728 271 320 руб.
Решение практического задания к билету № 18
Сберегательный счет был открыт 10 марта; на него положенасумма 8 тыс. руб. Затем 14 апреля на счет поступили 4 тыс. руб. Потом 25 июнясо счета было снято 3 тыс. руб., а 4 сентября – 2 тыс. руб. Счет закрыт 20декабря. Все операции осуществлялись в течение високосного года. Процентнаяставка по счету равна 12%.
Определите сумму, полученную владельцем счета, используяпонятия процентного числа и дивизора. При расчете используйте обыкновенныепроценты с точным числом дней.
Решение.
В банках при обслуживании текущихсчетов для начисления процентов часто используют такие величины, как процентноечисло /> и дивизор /> (ставка выражена впроцентах). В этом случае />
Обычно сумма на счете часто меняетсяв результате поступлений или изъятия денежных сумм. Для того чтобы найти общуювеличину начисленных процентов за некоторый срок, вначале определяют процентныечисла за каждый период времени, когда сумма на счете не менялась. Затем всепроцентные числа складываются и полученное значение делится на дивизор.
Вначале определяем суммы, которыепоследовательно фиксировались на счете:
8 тыс. руб., 12 (8+4) тыс. руб., 9(12-3) тыс. руб., 7 (9-2) тыс. руб. Затем находим сроки хранения этих сумм. Онисоответственно равны: 35, 72, 71 и 107 дней. Сумма процентных чисел составит:
/>
Дивизор в данном случае равен /> Следовательно, общаявеличина начисленных процентов составит: /> а владелец счета получит 7+ 0,83 = 7,83 тыс. руб.
Решение практического задания к билету № 28
ООО «Эльф» решило взять кредит на сумму 1 000 000руб. на 6 месяцев. ЗАО «Роскредбанк» предлагает кредит с ежемесячным погашениемравными долями при ставке 15% годовых. ЗАО «Инвестбанк» предлагает кредит сразовым погашением по окончании срока кредита, ставка за пользование кредитом14,5% годовых.
Определите, какой кредит обойдется ООО «Эльф» дороже?
Решение.
Размер разового погашения кредита(ежемесячного аннуитетного платежа) в ЗАО «Роскредбанк»:
/>
где S – сумма кредита;
r – месячная процентная ставка;
n – количество полных процентныхпериодов, оставшихся до возврата.
Месячная процентная ставка составит:0,15/12 = 0,0125.
/>
Полная сумма выплат за кредитсоставит:
174 034,1 * 6 =1 044 204,6 руб.
Стоимость кредита равна:1 044 204,6 – 1 000 000 = 44 204,6 руб.
Размер выплат при погашении кредита вЗАО «Инвестбанк» составит:
S = PV *(1 + r * n/12),
где S –наращенная сумма;
PV – сумма выданного кредита;
r – процентная ставка;
n – срок ссуды, в месяцах.
S = 1 000 000 * (1 + 0,145 *6/12) = 1 072 500 руб.
Стоимость кредита равна: 1 072 500 –1 000 000 = 72 500 руб.
Вывод: Кредит ЗАО «Инвестбанк»дороже.
Решение практического задания к билету № 29
Форфейтор купил у клиента партию из 4-х векселей, каждый изкоторых имеет номинал 75 тыс. долл. Платеж по векселям производится 2 раза вгод, т.е. через каждые 180 дней. При этом форфейтор предоставляет клиенту 3льготных дня для расчета. Учетная ставка по векселям 10% годовых.
Рассчитайте величину дисконта и сумму платежа форфетораклиенту за векселя, приобретаемые у него, используя формулу дисконта.
Решение.
Величина дисконта определяется поформуле:
/>
где D – величина дисконта, долл.;
H – номинал векселя, долл.;
t – срок векселя, т.е. число дней, оставшеесядо наступления срока платежа по данному векселю;
L – число льготных дней;
n – учетная ставка, %;
360 – число дней в финансовом году.
Тогда, для первого платежа:
/>
Для второго платежа:
/>
Для третьего платежа:
/>
Для четвертого платежа:
/>
Общая сумма дисконта составит:
3,8125 + 7,5625 + 11,3125 + 15,0625 =37,75 тыс. долл.
Сумма платежа форфетора клиентусоставит:
4 * 75 – 37,75 = 262,25 тыс. долл.
Решение практического задания к билету № 6
ОАО «Лерик» представило ЗАО «Росбанк» заявление об открытиирасчетного счета. В ЗАО «Росбанк» открыто 82 счета акционерным обществамоткрытого типа.
1. В каком порядкерегистрируются открываемые в коммерческих банках расчетные лицевые счетаклиентов?
2. Перечислитереквизиты лицевого счета.
3. Присвойте номерлицевому расчетному счету.
4. Рассчитайтезащитный ключ в номере лицевого счета клиента, если БИК ЗАО «Росбанк» –044525415.
Решение.
В лицевом счете 20 разрядов: с 1 по3 – балансовый счетпервого порядка; с 1 по 5 – балансовый счет 2-го порядка; с 6 по 8 – кодвалюты; 9 – защитный ключ; с 10 по 13 – номер филиала; с 14 по 20 – порядковыйномер лицевого счета. Иногда 14 разряд отводится под признак счета, например 1– транзитный счет.
Номер лицевого расчетного счета – 40702810К00000000083.
В расчете ключа будет участвовать число 415 из БИК и кодовоеобозначение номера лицевого счета, но вместо К проставляем цифру 0. Вес позицииили коэффициенты определяются жестко заданной последовательностью цифр:71371371371371371371371.
Для расчета ключа получаем сумму произведений цифры позициина вес позиции:
41540702810000000000083
71371371371371371371371
4*7+1*1+5*3+4*7+0*1+7*3+0*7+2*1+8*3+1*7+8*7+3*1=185.
5*3=15, т.е. контрольный ключ – 5, т.е. номер лицевого счетаклиента будет 40702810500000000083.
Проверка правильности записи защитного ключа лицевого счетапроводится в следующем порядке: получаем сумму произведений цифр41540702810500000000083 на используемый ранее вес позиций71371371371371371371371:
4*7+1*1+5*3+4*7+0*1+7*3+0*7+2*1+8*3+1*7+5*3+8*7+3*1=200.
Равенство 0 правого (младшего) разряда результата говорит оправильности записи защитного ключа.
Решение практического задания к билету № 7
По расчетному счету ОАО «Юникс» в ЗАО «Торесбанк» за период с01.11.2008 г. по 31.12.2008 г. совершены следующие операции:Лицевой счет № 40702810800000000017Дата проводки Вид операции БИК Счет корреспондент Дебет Кредит 08.11.2008 01 044525347 40802810800061000001 10 000-00 24.11.2008 08 044583286 30101810600000000286 50 000-00 03.12.2008 02 044525347 40701810000000000008 33 000-00 07.12.2008 06 044517116 30101810300000000116 20 000-00 15.12.2008 03 044525347 20202810400000001001 11 000-00 21.12.2008 09 044525347 47427810500000000005 8 000-00 27.12.2008 01 044583286 30101810600000000286 13 000-00
1. Определитехарактер приведенного лицевого счета клиента по его номеру.
2. Расшифруйтезаписи в лицевом счете ОАО «Юникс».
3. Какие документыприлагаются к выписке по счету клиента ОАО «Юникс»?
4. Определите остатокна счете ОАО «Юникс», если сальдо на 01.11.2008 г. составляло 183 000 руб.
Решение.
Это лицевой расчетный счет коммерческой организации ненаходящейся в государственной и федеральной собственности.
08.11.2008 г. – по платежному поручению на расчетный счет ОАО«Юникс» поступило от индивидуального предпринимателя (расчетный счет ИП открытв этом же банке).
24.11.2008 г. – перечислена сумма аккредитива (покрытого) засчет средств плательщика (ОАО «Юникс» в исполняющий банк (первый экземпляраккредитива).
Внебалансовый учет этой операции:
Д 90907 «Выставленные аккредитивы»
К 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами придвойной записи».
03.12.2008 г. – по платежному требованию списано с расчетногосчета ОАО «Юникс» на счет финансовой негосударственной организации (расчетныйсчет этой организации открыт в этом же банке).
07.12.2008 г. – по инкассовому поручению списаны средства сосчета клиента.
15.12.2008 г. – оплачен наличными предъявленный денежный чек.
21.12.2008 г. – по мемориальному ордеру (если клиентпредоставил заявление о безакцептном списании сумм кредита и процентов по нему,а иначе – списание происходит на основании п/п клиента) уплачены начисленныепроценты по кредиту без нарушения сроков.
27.12.2008 г. – по платежному поручению зачислены средства насчет клиента.
К выписке из лицевого расчетного счета клиента ОАО «Спектр»прилагаются копии: платежного поручения, аккредитива, платежного требования,инкассового поручения, денежного чека, мемориального ордера, платежногопоручения.
Остаток на расчетном счете ОАО «Юникс» равен:
183 000+10 000+13 000-(50 000-33 000-20 000-11 000-8 000)=84000 руб.
Решение практического задания к билету № 11
По расчетному счету ОАО «Альфа» в ЗАО «Промбанк»» за период с13.12.2008 г. совершены следующие операции:Лицевой счет № 40702810800000467008№ операции Номер документа Содержание операции Сумма, руб. Остаток на расчетном счете на 23.04.2008 80 000 1. № 134 Выданы наличные деньги на заработную плату 38 150 2. №13 Оплачена банковская комиссия за кассовое обслуживание 360 3. № 108 Перечислен налог на доходы физических лиц 13 077 4. № 9 Согласно заявлению клиента открыт покрытый аккредитив 17 000 5. № 241 Зачислены денежные средства за поставленные товары от ОАО «Спектр» (счет открыт в данном банке) 166 320 6. № 30 Перечислены средства на погашение кредита по кредитному договору № 35 123 000
1. Отразитеоперации, указанные в лицевом счете ОАО «Альфа» и определите остаток по счетуна 14.12.2008 г.
2. Какие документыприлагаются к выписке из лицевого счета клиента ОАО «Альфа»?
Решение.
1. Выдача наличных денег организациям с их банковских счетовосуществляется по денежным чекам.
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 20202 «Касса кредитных операций»
2. Списание комиссии со счета клиента осуществляется помемориальному ордеру, в сумме, отраженной в договоре на открытие банковскогосчета:
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 70601 «Другие доходы».
3. По платежному поручению клиента списываются денежные средства:
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 60301 «Расчеты с бюджетом по налогам».
или
К 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций вБанке России»
4. Перечислена сумма покрытого аккредитива в исполняющий банк(первый экземпляр аккредитива):
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций вБанке России».
Внебалансовый учет выставленного аккредитива:
Д 90907 «Выставленные аккредитивы»
К 99999 «Счета для корреспонденции с активными счетами придвойной записи».
5. На основании платежного поручения ОАО «Спектр» зачисляютсясредства:
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» –ОАО «Спектр»
К 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»– ОАО«Альфа».
6. Снятие суммы в счет погашения кредита со счетаосуществляется на основании п/п клиента или заявления на безакцептное списаниесумм основного долга и процентов по кредиту (мемориальный ордер) или срочногообязательства – документа установленной формы, дающего право банку в случаенесвоевременного возврата кредита и процентов по нему списать со счета заемщикасумму кредита, а также проценты за пользование кредитом и сумму неустойки.
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 45203 «Кредиты, предоставленные негосударственнымкоммерческим организациям на срок до 30 дней».
Остаток средств на счете – 54 733 руб.
К выписке из лицевого счета прилагаются копии следующихдокументов: чека, мемориального ордера, платежного поручения, аккредитива,платежного поручения на поступление денег на счет ОАО «Альфа», платежногопоручения или мемориального ордера или срочного обязательства.
Решение практического задания к билету № 8
Среднемесячный доход (чистый доход) заемщика за 6 месяцевсоставляет 18 000 руб. Срок кредитования 1 год. Процентная ставка покредиту в рублях 19% годовых.
Определите максимальный размер кредита на неотложные нужды врублях.
Решение.
Определение платежеспособности Заемщика (Р):
Р = Дч xК xТ,
где Дч – среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев завычетом всех обязательных платежей,
К– коэффициент в зависимости от величины Дч:
К = 0,7 при Дч до 45 000 руб. (включительно) иливалютного эквивалента этой суммы.
К = 0,8 при Дч свыше 45 000 руб. или валютного эквивалентеэтой суммы.
Т –срок кредитования ( в месяцах).
Решение практического задания к билету № 20
По кредитному договору погашение кредита осуществляетсядифференцированным методом Минимальный размер ежемесячного платежа по кредитусоставляет 10 000 руб.; процентная ставка – 18% годовых; неустойка – в размереудвоенной процентной ставки. Оплата производится не позднее последнего днямесяца. Последний платеж произведен 10 января; остаток задолженности по кредитус 11 января – 100 000 руб.; просроченной задолженности на эту дату нет.Следующий платеж клиент вносит 15 марта в сумме 20 000 руб.
1. Какие операции должен отразить работник кредитного отделав распоряжении для бухгалтерии в феврале и марте?
2. Как распределяется сумма, внесенная заемщиком 15 марта?
Решение.
28 февраля:
1) отнести на счет просроченных ссуд 10 тыс. руб. – плановыйплатеж за февраль. Остаток срочной задолженности с 28 февраля – 90 тыс. руб.
2) начислить проценты за период с 11 января по 28 февраля иотнести их на счет просроченных процентов:
Формула расчета процентов за пользование кредитом:
П
Е % = — x Оз x С,
365 дн.
где П – годовая процентная ставка;
Оз – остаток задолженности по кредиту;
С – количество дней пользования кредитом.
18%
— x 100 000 x 48 дн. = 2 368 руб.
365 дн.
15 марта:
1) рассчитать размер неустойки за период с 28 февраля по 15марта (не включая эту дату) за несвоевременную уплату процентов:
Формула расчета неустойки за просрочку платежа и процентов:
2П
Е неус. = — х Епр.пл (Е пр.%) x С,
365 дн.
где Е пр.пл. – сумма просроченного платежа;
Е пр.% – сумма просроченных процентов;
2П – двойная действующая процентная ставка по кредитномудоговору;
С – количество просроченных дней.
18% x 2
— x 2 368 руб. x 15 дн. = 35 руб.;
365 дн.
2) рассчитать размер неустойки за период с 28 февраля по 15марта за несвоевременное внесение платежа по кредиту:
18% x 2
— x 10 000 x 15 дн. = 150 руб.;
365 дн.
3) начислить срочные проценты за период с 1 марта по 15марта:
18%
— x 90 000 x 15 дн. = 666 руб.;
365 дн.
Внесенную Заемщиком 15 марта сумму кредитный инспекторнаправляет:
— на уплату неустойки – 185 руб. (35 руб. + 150 руб.);
— на уплату просроченных процентов – 2 368 руб.;
— на погашение просроченной задолженности по ссуде – 10 000руб.;
— на уплату срочных процентов – 666 руб.;
— на погашение срочной задолженности по ссуде – 6 781 руб.(20 000 – 185 – 2 368 – 666 –10 000).
Оставшуюся часть планового платежа за март в размере 3 219руб. (10 000 руб. – 6 781 руб.) вместе с процентами за период с 16 мартапо дату внесения платежа Заемщик должен погасить до конца месяца.
Решение практического задания к билету № 16
Остаток денежных средств на счете клиента в банке 270 тыс.руб. В банк поступили документы на оплату клиентом сделки на сумму 315 тыс.руб. Процент за овердрафт составляет 10,5% годовых. Поступление денег на счетклиента происходит через 10 дней после оплаты указанной сделки.
1. Рассчитайте сумму овердрафта и процентный платеж по нему.
2. Отразите данные операции в учете.
Решение.
Сумма овердрафта равна:
315 – 270 = 45 тыс. руб.
Процентный платеж по овердрафтусоставит:
45 *10,5% * 10 дн. / 100% / 365 дн. =129 руб. 45 коп.
Д 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами придвойной записи»
К 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств ввиде «овердрафт» и под «лимит задолженности» – 45 тыс. руб.
Д 45201 «Кредит, предоставленный при недостатке средств нарасчетном (текущем) счете («овердрафт»)
К 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» –45 тыс. руб.
Д 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств ввиде «овердрафт» и под «лимит задолженности»
К 99998«Счет для корреспонденции с пассивными счетами придвойной записи» – 45 тыс. руб.
Д 47427 «Требования по получению процентов»
К 70601 «Доходы» – 129 руб. 45 коп.
Решение практического задания к билету № 19
По заявлениям клиентов АКБ «Русобанк» 26.05.2008 г. выдалчеки для расчетов по основной деятельности за товары и услуги с поставщиками:трикотажной фабрике два чека по 100 000 руб., фотоателье №1 – один чек на сумму100 000 руб.
1. Объясните, вкаких случаях применяются расчеты за товары и услуги чеками.
2. Отразите данныеоперации в учете с указанием сумм по балансовым и внебалансовым счетам.
3. Укажите срокидействия чеков.
Решение.
Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами,являются платежными средствами и могут применяться при расчетах во всехслучаях, предусмотренных законодательством. Порядок и условия использованиячеков в платежном обороте регулируются частью второй ГК РФ. Чеки кредитнойорганизации не применяются для расчетов через подразделения расчетной сетиБанка России. Чек является разновидностью кредитных денег, эмитируемых в оборотсамими кредитными организациями. Для получения чеков предприятие предоставляетв банк заявление за подписью уполномоченных лиц и с оттиском печати. Вместе счеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку.
Депонирование денежных средств предприятий для расчетовчеками:
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» –трикотажная фабрика
К 40903 «Расчетные чеки» – 200 000 руб.
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» –фотоателье № 1
К 40903 «Расчетные чеки» – 100 000 руб.
Расход чеков: списание с внебалансового учета бланковрасчетных чеков:
Д 99999 «Счета для корреспонденции с активными счетами придвойной записи»
К 91207 «Бланки строгой отчетности» – 3 руб.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленногосрока для его предъявления к оплате – в течение 10 дней, не считая дня выписки.
Решение практического задания к билету № 21
банк кредитный депозитный доход
В ЗАО «Зенитбанк» поступила комиссия от клиентов, расчетныесчета которых открыты в данном банке на 4 800 руб. за расчетно-кассовоеобслуживание. Одновременно от ОАО «Возрождение» поступила комиссия запредоставленную ему банковскую гарантию. Сумма комиссии – 15 000 руб. Расчетныйсчет ОАО «Возрождение» открыт в другом коммерческом банке.
1. Охарактеризуйтепорядок учета и оформления комиссий.
2. Составьтебухгалтерские проводки, отражающие данные операции.
Решение.
Списание комиссий с расчетного счета клиентов осуществляетсямемориальным ордером на основании договоров между банком и клиентами, например,за получение банковской гарантии должник (принципал) обязан уплатить гарантукомиссионное вознаграждение. Сумма комиссионных за выдачу банковской гарантиине облагается НДС.
С расчетного счета клиентов списаны суммы комиссионных:
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 70601 «Доходы» – 4 800 руб.
Списание с внебалансового учета выданных гарантий по кредиту:
Д 91315 «Выданные гарантии и поручительства».
К 99998 «Счета для корреспонденции с пассивными счетами придвойной записи»
Поступление на корсчет банка суммы комиссии:
Д 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций вБанке России
К 70601 «Доходы» – 15 000 руб.
Решение практического задания к билету № 22
Кондитерская фабрика (остаток на расчетном счете – 29 000руб.) 25.04.2008 г. передала в отделение банка платежные поручения наперечисление средств поставщикам:
Сахарорафинадному заводу за сырье. Дата платежного поручения15.04.2008 г — 28 500 руб.
Картонажной фабрике по счету № 18, за тару, подготовленную квывозу со склада. Дата платежного поручения 01.04.2008 г. — 8 000 руб.
1. Как поступит банкс поручениями? Сколько дней действительно поручение?
2. В каких случаяхбанк принимает к исполнению поручения при отсутствии средств на расчетномсчете?
3. Составьтебухгалтерские проводки.
4. Укажитеназначение отдельных экземпляров платежного поручения.
Решение.
Поручение на перечисление средств сахарорафинадному заводубанк исполнит, а поручение, составленное 01.04.2008 не имеет юридической силы ине может быть исполнено, т.к. платежные поручения действительны 10 календарныхдней, не считая дня выписки.
При отсутствии средств на расчетном счете клиента банк обязанпринять правильно заполненное платежное поручение и поместить его в картотеку №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Эта операция оформляетсяпроводкой:
Д 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»
К 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами придвойной записи.
Перечисление средств сахарорафинадному заводу со счета клиентаоформляется проводкой:
Д 40502 «Счета коммерческих организаций, находящейся вфедеральной собственности»
К 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций вБанке России» – 28 500 руб.
Решение практического задания к билету № 24
13 января 2007 г. ОАО «МетроБанк», рассмотрев документы,предоставленные ООО «Алтын», принял решение о выдаче кредита в сумме300 000 руб., по ставке простых процентов 25% годовых на срок 12 месяцев.Проценты по кредиту уплачиваются в конце срока кредитования. В качествеобеспечения кредита были предоставлены акции «Ростелеком» на сумму 50 000руб. Обеспечение отнесено к II категории качества. Предлагаемая залоговаястоимость банка – 30 000 руб. В случае неисполнения или ненадлежащего исполненияООО «Алтын» своих обязанностей по возврату кредита и уплате процентов запользование кредитом, он уплачивает банку пеню в размере 0,2% от суммызадолженности за каждый день такого неисполнения или ненадлежащего исполнения. Первоначальноссуда была отнесена к 1 категории качества.
По истечении срока сумма основного долга и проценты покредиту не были уплачены. Задолженность была погашена 12 февраля 2008 г.
1. Определите размер расчетного резерва на возможные потерипо ссудам.
2. Рассчитайте доходность банка по выданному кредиту.
3. Рассчитайте минимальный размер резерва на возможные потерипо ссудам с учетом обеспечения на 14 января 2008 г.
Решение.
Первоначально ссуда (кредит) была отнесена к I категории качества. В соответствии сПоложением ЦБ РФ № 254-П «О порядке формирования кредитными организациямирезервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к нейзадолженности» размер расчетного резерва на возможные потери по ссудам впроцентах от суммы основного долга по ссуде составит 0%. Сумма долга на 13января 2008 г. рассчитывается по формуле простых процентов:
S = PV *(1 + i * n/365),
где S –наращенная сумма;
PV – сумма выданного кредита;
i – процентная ставка;
n – срок ссуды, в днях.
S = 300 000 * (1+ 0,25 * 364/365) = 374 794,52 руб.
Сумма процентов к уплате на 12 февраля 2008 г. рассчитывается по формуле:
I = S – PV,
где S –наращенная сумма;
PV – сумма выданного кредита.
I= 374 794,52 – 300 000 = 74 794,52 руб.
Пеня за просроченную сумму основного долга составит:
300 000*0,002*30 = 18 000 руб.
Пеня за просроченные проценты составит:
74 794,52*0,002*30 = 4 500 руб.
Общая сумма пеней составит: 18 000 + 4 500 = 22 500 руб.
Итого, доходность банка по выданному кредиту составит:
74 794,52 + 22 500 = 97 294,52 руб.
В связи с наличием просроченной задолженности по суммеосновного долга и процентам по кредиту, категория качества ссуды, выданнойклиенту – ООО «Алтын», 16 января 2008 г. была понижена и ссуда отнесена к III категории (в соответствии с п.3.7.Положения ЦБ РФ № 254-П обслуживание долга по ссуде не может быть признанохорошим, если имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгуи (или) процентам до 180 календарных дней).
Соответственно, в связи с изменением категории качествассуды, расчетный резерв на возможные потери по ссудам составит:
Расчетный резерв = 300 000 * 0,21 = 63 000 руб.
При наличии обеспечения минимальный размер резерваопределяется по следующей формуле:
ki * Обi
Р = РР * (1 — ————),
Ср
где Р – минимальный размер резерва. Резерв, формируемыйкредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;
РР – размер расчетного резерва;
ki – коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Дляобеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Дляобеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.
Обi – стоимость обеспечения соответствующей категориикачества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных среализацией обеспечения);
Ср – величина основного долга по ссуде.
Если ki * Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).
P= 63 000*(1-(0,5 * 30 000)/300 000) = 59 850 руб.
Резерв на возможные потери по ссудам должен быть доначислен вразмере 59 850 руб.
Решение практического задания к билету № 23
Кредит сроком на 1 месяц на рынке межбанковских кредитовстоит 5% годовых в рублях, а валюте − 3% годовых. Рубль обесценивается на5% в месяц.
Определите, что выгоднее: рублевый кредит в размере 1 млн.руб. под 5% годовых или долларовый кредит в размере 1 млн. руб. по курсу 26руб. за доллар под 3% годовых в валюте.
Решение.
Если взять на месяц кредит в рублях, то через месяц плата закредит составит:
/>
Если взять кредит в валюте на месяц в размере
С = 1 000 000 / 26 = 38 462 долл. США, то через месяцнеобходимо вернуть:
/>
Суммы возврата:
в рублях 4 166,7 + 1 000 000 = 1 004 166,7 руб.;
в долларах 96,15 + 38 462 = 38 558,15 дол.
Через месяц курс рубля к доллару составит:
/> руб. за долл.
Следовательно, рублевая сумма составит:
38 558,15 ´ 26,11 = 1 006 753,3 руб.
Проигрыш от долларового кредита />
Решение практического задания к билету № 27
В соответствии с договором поставок расчеты между Мытищинскиммашзаводом и Волжским автомобильным заводом осуществляются по аккредитивнойформе. Машзавод (покупатель) 20.03. 2008 г. обратился в Мытищинское отделение Сбербанка с заявлением на открытие за счет собственных денежных средствпокрытого аккредитива в сумме 1 500 000 руб. сроком на 15 дней. Расчеты будутсовершаться без акцепта покупателя. Мытищинское отделение Сбербанка в тот жедень направил в ЗАО «Волжбанк» уведомление об открытии аккредитива.
1. Охарактеризуйтеаккредитивную форму расчетов (покрытого аккредитива), укажите ее преимущества,недостатки.
2. Установите срокаккредитива в банке поставщика и в банке плательщика.
3. Отразите данныеоперации с покрытым аккредитивом в банке-эмитенте и в исполняющем банке.
Решение.
Аккредитив представляет собой условное денежноеобязательство, принимаемое банком – эмитентом по поручению плательщикапроизвести платежи в пользу получателя средств при предъявлении последнимдокументов, соответствующим условиям аккредитива или предоставить полномочиядругому банку – исполняющему произвести такие платежи.
Покрытый аккредитив – аккредитив, по условиям которогобанк-эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средствав сумме открываемого аккредитива (сумму покрытия) на весь срок аккредитива дляиспользования в качестве выплат по аккредитиву.
Достоинством аккредитивной формы расчетов является то, чтоприменение ее предоставляет сторонам наибольшие гарантии взаимного исполненияобязательств: плательщику – получение товаров, услуг, поставщику – получениеоплаты. Дополнительной гарантией для плательщика может являться условие оплатыс акцептом уполномоченного лица.
Недостатки: для плательщика: средства отвлекаются из оборотана весь срок его действия; поставщик в силу обстоятельств может отказаться отего использования в полной сумме или частично; это самая дорогая формарасчетов, она имеет весьма трудоемкий документооборот в обоих банках. Дляпоставщика: определенные недостатки эта форма расчетов таит, например, прииспользовании отзывного аккредитива.
Аккредитивы применяются в товарных операциях, как правило, вмеждугородних и международных расчетах.
Срок действия аккредитива: 03.04. 2008.
В банке-эмитенте перевод покрытия в исполняющий банк (первыйэкземпляр аккредитива) оформляется проводкой:
Д 40502 Расчетные счет Мытищинского машзавода
К 30102 «Корреспондентские счета КО в Банке России» – 1 500000 руб.
Одновременно внебалансовый учет выставленного аккредитива(мемориальный ордер):
Д 90907 «Выставленные аккредитивы»
К 99999 «счет для корреспонденции с активными счетами придвойной записи» – 1 500 000 руб.
В исполняющем банке открытие покрытого аккредитива припоступлении денежных средств и документов из банка-эмитента оформляетсяпроводка:
Д 30102 «Корреспондентские счета КО в Банке России»
К 40901 «Аккредитивы к оплате» – 1 500 000 руб.
Использование покрытого аккредитива и зачисление денежныхсредств на счет Волжского автомобильного завода при выполнении им условийаккредитива (на основании первого экземпляра реестра счетов) оформляетсяпроводкой:
Д 40901 «Аккредитивы к оплате»
К 40502 Расчетный счет Волжского автомобильного завода –1 500 000 руб.
В банке-эмитенте списание с внебалансового учета покрытогоаккредитива на основании полученных документов из исполняющего банка обиспользовании покрытого аккредитива (третий экземпляр реестра счетов) делаетсяпроводка:
Д 99999 «счет для корреспонденции с активными счетами придвойной записи
К 90907 «Выставленные аккредитивы» » – 1 500 000 руб.
Решение практического задания к билету № 17
На основе показателей (тыс. руб.), приведенных ниже,постройте баланс банка.
1. Средстваакционеров – 120 000.
2. Прибыль краспределению за отчетный год – 30 812.
3. Денежные средства– 72 709.
4. Обязательныерезервы – 9 302.
5. Средствакредитных организаций в ЦБ РФ – 230 801.
6. Ссудная иприравненная к ней задолженность – 989 601.
7. Средства вкредитных организациях – 54 908.
8. Прочиеобязательства –193 341.
9. Фонды и прибыль,оставленная в распоряжении –17 976 .
10. Вклады физическихлиц –26 090.
11. Средства кредитныхорганизаций – 27 749.
12. Требования пополучению процентов – 714.
13. Резервы навозможные потери – 1 704.
14. Прочие активы –279.
15. Выпущенныедолговые обязательства – 101 753.
16. Основныесредства, нематериальные активы и материальные запасы – 11 372.
17. Расходы будущихпериодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства – 5 263.
18. Средства клиентов(некредитных организаций) – 850 800.
19. Обязательства поуплате процентов – 4 724.
Баланс представить в следующей форме:Активы Пассивы Источники собственных средств
Всего активов Всего пассивов
Решение.Активы Пассивы Денежные средства 72 709 Средства кредитных организаций 27 749 Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 230 801 Средства клиентов (некредитных организаций) 850 800 Обязательные резервы 9 302 Вклады физических лиц 26 090 Средства в кредитных организациях 54 908 Выпущенные долговые обязательства 101 753 Ссудная и приравненная к ней задолженность 989 601 Обязательства по уплате процентов 4 724 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 11 372 Прочие обязательства 193 341 Требования по получению процентов 714 Резервы на возможные потери 1 704 Прочие активы 279 Источники собственных средств Средства акционеров 120 000 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства
5 263
(при подсчете всего пассивов эту цифру нужно вычитать) Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении 17 976 Прибыль к распределению за отчетный год 30 812 Всего активов 1 369 686 Всего пассивов 1 369 686
Решение практического задания к билету № 26
15 января физическому лицупредоставлен овердрафт по банковской карте в размере 50 тыс. руб. Процентнаяставка за пользование овердрафтом – 19% годовых. Проценты погашаются в концемесяца. Пеня за несвоевременное погашение процентов – в размере 2-нойпроцентной ставки. Кредит отнесен к 1-ой категории качества. 25 января клиентоплатил банковской картой покупку на сумму 40 тыс. руб. 10 февраля на карточныйсчет клиента поступили денежные средства в размере 45 тыс. руб.
Какие операции должен отразитькредитный инспектор отдела пластиковых карт в январе и феврале?
Решение.
15 января Учтен на внебалансовомучете предоставленный овердрафт:
Д 9998 К 91309 – 50 тыс. руб.
25 января Отражен факт оплаты покупкиклиентом:
Оплата
Предоставление кредита:
Д 45509 К 40817 – 40 тыс.
Списание средств с банковской карты:
Д 40817 К 40702 – 40 тыс. руб.
Списание с внебаланса предоставленнойсуммы овердрафта:
Д 91309 К 99998 – 40 тыс. руб.
31 января Начислены проценты запользование овердрафтом:
Д 47427 К 47501 – 416 руб.
/>
Списание начисленных процентов насчет просроченных процентов:
Д 45915 К 47427 – 416 руб.
2 февраля На основании решения,принятого кредитным комитетом кредит отнесен ко второй категории качества.
Доначисление процентов за 2 дня:
Д 45915 К 47501 – 52 руб.
/>
Списание просроченных процентов сбаланса:
Д 47501 К 45915 – 468 руб.
Отнесение просроченных процентов навнебаланс, в связи с изменением категории качества кредита:
Д 91604 К 99999 – 468 руб.
Создание резерва в связи с изменениемкатегории качества кредита в размере 1%:
Д 70209 К 45515 – 500 руб.
10 февраля Поступление денежныхсредств на карточный счет клиента посредством банкомата:
Д 20208 К 40717 – 45 тыс. руб.
Доначисление процентов:
Д 91604 К 99999 – 208 руб.
/>
Пеня за просроченные проценты:
/>
Списание резерва на возможные потерина счет доходов банка:
Д 45515 К 70107 – 500 руб.
Предоставление овердрафта:
Д 99998 К 91309 – 40 тыс. руб.
Списание со счета банковской картыпеней:
Д 40817 К 70106 – 7 руб.
Списание со счета банковской картыначисленных процентов:
Д 40817 К 70101 – 676 руб.
Списание начисленных процентов свнебаланса:
Д 99999 К 91604 – 676 руб.
Погашение кредита с карточного счета:
Д 40817 к 45509 – 40 тыс. руб.
28 февраля Доначислить проценты зафевраль и списать их со счета банковской карты.
Решение практического задания к билету № 25
3 января 2009 г. ООО «Цезарь» представило в ЗАО КБ«Инвестбанк» расчет на установление предприятию лимита остатка кассы иоформление разрешения на расходование наличных денег из выручки:
Налично-денежная выручка за последние:
3 месяца* (фактическая)***84 800 тыс. руб.
Среднедневная выручка**1 346 тыс. руб.
Среднечасовая выручка** 168 тыс. руб.
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кромерасходов на заработную плату и выплаты социального характера)
(фактически)*** 670 тыс. руб.
Среднедневной расход** 11 тыс. руб.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в_____ дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия с 9.00 до 18.00, перерыв с 14.00 до15.00
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам,в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) 17 час. 30 мин.
Испрашиваемая сумма лимита 170 тыс. руб.
(сто семьдесят тысяч рублей)______
(сумма прописью)
Просим разрешить расходование выручки на неотложные нужды вразмере 5 тыс. руб.______
Руководитель предприятия _________________ Сидоркин А.В.
подпись
Главный бухгалтер ________________ Копытова К.Н.
подпись
* В случае резких изменений в объеме выручки или расходаприводятся данные за последний месяц.
** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней(часов) предприятия.
*** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую суммувыручки (расхода).
В периоде с 01 октября по 31 декабря прошедшего года 63рабочих дня.
По состоянию на 03 января 2009 года в картотеке неоплаченныхв срок расчетных документов ООО «Цезарь» находились неоплаченные инкассовыепоручения налогового органа на общую сумму 25 тыс. руб.
Согласно внутреннему регламенту деятельности ЗАО КБ«Инвестбанк» под суммой денежных средств, необходимой для нормальной работыклиента с утра следующего рабочего дня, понимается размер среднечасовойвыручки.
Проверьте правильность составления расчета и подготовьтепредложения об установлении ООО «Цезарь» размера лимита остатка кассы ирасходования наличных денег из выручки.
Решение.
Проверяем правильность расчета среднедневной выручки:
84 800 / 63 = 1 346 тыс. руб.
Проверяем правильность расчета среднечасовой выручки:
1 346 тыс. руб. / 8 часов = 168,25 тыс. руб.
Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы иоформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей вего кассу на 2009 год, представленный ООО «Цезарь», арифметических ошибок несодержит.
На основании требований п.2.5 Положения ЦБ РФ от 05.01.1998г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территорииРоссийской Федерации» лимит остатка в кассе следует установить в размересреднечасовой потребности в денежных средствах − 168 тыс. руб. Наосновании требований п.2.7 Положения ЦБ РФ от 05.01.1998 № 14-П «О правилахорганизации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» всвязи с наличием неоплаченных инкассовых поручений налогового органа на общуюсумму 25 тыс. руб. лимит расходования наличных денег на хозяйственные нужды извыручки следует установить в размере 0 руб.