–PAGE_BREAK–
2.
Анализ показателей, формирующих производительность труда на торговом предприятии
2.1.
Краткая организационно-экономическая характеристика.
Общество с ограниченной ответственностью «ТСБ- г.Красноярск», имеющее юридический адрес: РФ, 660037, г. Красноярск ул.Московская, 32 осуществляет свою торгово-производственную деятельность на потребительском рынке г. Красноярска и по своей организационно – правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью.ООО «ТСБ- г.Красноярск» зарегистрировано в декабре 2002 года.Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный счет в банках, бланки и печать со своим наименованием, собственный товарный знак предприятия и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.
Общество вправе от своего имени вступать в гражданско-правовые отношения, быть истцом и ответчиком в суде. Общество может создавать дочерние общества, филиалы и представительства. Учредителем общества является физическое лицо.Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, иными нормативными актами и Уставом. Общество вправе осуществлять следующие виды деятельности:
-розничная торговлякомпьютеров, комплектующих, ноутбуков, оргтехники, DVD-проигрывателей, кабелей, адаптеров, расходных материалов;
-доставка, подключение, гарантийное обслуживание от 1-го до 3-х лет и постгарантийное обслуживание.
-торгово-закупочная деятельность;
-другие незапрещенные законом виды деятельности.
Имущество общества составляют уставный капитал, ценные бумаги, основные фонды, оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе. Уставный капитал Общества составляется из стоимости вклада его Учредителя. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Доля учредителя общества составляет 100%.
ООО «ТСБ- г.Красноярск» по типу зданий является отдельно стоящим зданием, по размеру торговой площади — средний, его площадь составляет 190 м2. Общество осуществляет свою деятельность с целью удовлетворения потребностей физических и юридических лиц в продукции на основе получения прибыли с дальнейшим эффективным ее использованием для экономического и социального развития Общества. Чистая прибыль Общества используется на возмещение материальных затрат, осуществление обязательных платежей и отчислений (уплату налогов, оплату труда работников и т. д.).
Общество для достижения целей своей деятельности вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные и неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном суде, третейском суде; реализовать товары по ценам, установленные самостоятельно; быть участником любых хозяйственных товариществ и обществ; пользоваться кредитами в рублях и в иностранной валюте. Трудовые отношения регулируются трудовым договором.
Работники подлежат социальному страхованию и социальному обеспечению. Управление торговым предприятием ООО «ТСБ- г.Красноярск» осуществляет директор, который самостоятельно принимает решения, осуществляет и контролирует всю коммерческую деятельность предприятия, принимает на работу персонал и заключает с ними трудовые договора, директор обязан обеспечить выполнение всех обязательств перед государственным бюджетом, поставщиками, заказчиками, банкам, заключает договора на поставку товара, контролирует выполнение поставок и т.д. Управление текущей финансово – хозяйственной деятельностью общества осуществляется единоличным исполнителем – директором предприятия.
Чистая прибыль Общества, образуемая в соответствии с установленным порядком после уплаты налогов, предусмотренных законодательством, других обязательных платежей и отчислений в резервный фонд и другие имеющиеся фонды, подлежит распределению между участниками по итогам работы за год пропорционально долям участникам в уставном капитале Общества.
Для осуществления своей деятельности данное предприятие применяет линейно – функциональную структуру управления (рис.3).
Рис.4. Организационная структура торгового предприятия ООО «ТСБ- г.Красноярск»
Как видно на рисунке 3, ООО «ТСБ- г.Красноярск» имеет линейно – функциональную организационную структуру, при которой четко выражено разделение труда и специализация. Преимущества данного типа структуры заключается в следующем:
— единство и четкость распоряжений;
— согласованность действий и четкая система взаимосвязей между директором и подчиненными;
— оперативность в принятии управленческих решений;
— ясно выражена ответственность.
Основными недостатками организационной структуры торгового предприятия ООО «ТСБ- г.Красноярск» выступают:
— высокие требования к директору. Который должен иметь разносторонние знания и опыт работы по всем функциям управления и сферам деятельности;
— огромный поток информации сосредоточен у директора;
— затруднена координация действий.
На основании должностных инструкций ООО «ТСБ- г.Красноярск» рассмотрим полномочия и обязанности отдельных работников. Директор руководит деятельностью предприятия, контролирует выполнение установленных планов и заданий, рационально сочетает экономические и административные методы руководства, использует моральные и материальные стимулы к труду, занимается организацией разработки плана экономического и социального развития предприятия, организационно-технических мероприятий по его выполнению. Обеспечивает соблюдение правил техники безопасности, соблюдение правил торговли, режима, условий оплаты труда и расходования фонда заработной платы. Внутренний контроль осуществляет главный бухгалтер, он несет ответственность перед директором за достоверный учет, своевременное предоставление отчетности в соответствующие органы. Главный бухгалтер организует работу и взаимоотношения с другими предприятиями.
Главный бухгалтер обеспечивает на предприятии:
– сквозной учет всех хозяйственных операций, осуществляемых предприятием по наличию и движению материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
– грамотно применяет на практике утвержденные нормативные
документы;
– занимается обработкой товарных и кассовых отчетов в
установленные сроки;
– контролирует соблюдение лимита денежных средств в кассе
магазина;
– обрабатывает документы по результатам инвентаризации товарно-
материальных ценностей;
– составляет график проведения инвентаризации и контролирует его
выполнение.
Бухгалтер:
– ведет расчеты по оплате труда в соответствии с нормативными
документами;
– рассчитывает и своевременно перечисляет налоги, составляет
квартальные и годовые отчеты, осуществляет операции по приему, учету,
выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным
соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
Товаровед обязан:
– обеспечить наличие на предприятии торговых запасов и принимать меры к расширению ассортимента товаров;
– принимать меры к своевременному завозу товаров,
совершенствованию централизованной доставки товаров со складов
поставщиков;
– своевременно предоставлять поставщикам заявки на товары, не
допуская перебоев в торговле;
принимает товар по количеству и качеству.
Аппарат управления организует торгово-технологический процесс предприятия и контролирует его осуществление. Торговый персонал – осуществляет процесс продажи товаров, работники обслуживающего персонала обеспечивают торгово-технологический процесс.
Продавцы:
– подготовка товаров к продаже;
– выкладка товаров;
– обслуживание покупателей;
– предоставление необходимых консультаций;
– осуществление расчетно-кассовых операций.
Вспомогательный персонал:
– обеспечивает обслуживание основного персонала;
– осуществляет разгрузку товаров;
– поддерживает магазин в надлежащем санитарно-техническом
состоянии.
Таким образом, структура управления ООО «ТСБ- г.Красноярск» представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях и обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого.
Далее, на основе бухгалтерской отчетности проведем анализ основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия торговли ООО «ТСБ- г.Красноярск» (табл. 1)
Таблица 1. Анализ основных показателей деятельности торгового предприятия ООО «ТСБ-г.Красноярск» за 2008 — 2009 гг.
Показатели
Ед.изм.
Прошлый год
Отчетный год
Отклонение
Отчетный
год в % к
прошлому
году
А
Б
1
2
3
4
1.Оборот розничной торговли без НДС
тыс.руб.
272193,00
335401,00
63208,00
123,22
2.Торговая площадь
м2
190,00
190,00
0,00
100,00
3.Оборот розничной
торговли на 1 м2
торговой площади
тыс.руб/м2
1432,59
1765,27
332,68
123,22
4.Среднесписочная
численность работников, всего
чел.
34,00
33,00
-1,00
97,06
4.1.в т.ч. работников
торгово-оперативного
персонала
чел.
16,00
15,00
-1,00
93,75
5.Производительность
труда одного
среднесписочного
работника, всего
тыс.руб./чел.
8005,68
10163,67
2157,99
126,95
5.1.Производительность
труда одного работника
торгово-оперативного
персонала
тыс.руб./чел.
17012,06
22360,06
5348
131,43
6.Фонд заработной платы
— сумма
тыс.руб.
10022,70
10803,20
780,50
107,79
— уровень
%
3,68
3,22
-0,46
–
7.Среднегодовая
заработная плата одного
работника
тыс.руб.
294,79
327,37
32,58
111,05
8.Среднегодовая
стоимость основных
фондов
тыс.руб.
6053,6
7833,8
1780,2
129,41
Продолжение табл.1
9.Фондоотдача
руб. /1 руб.
–
ОФ
44,96
42,81
-2,15
95,22
10.Фондоемкость
руб. / руб.
0,022
0,023
0,001
104,54
11.Фондовооруженность труда одного
работника
тыс. руб./
чел.
178,04
237,38
59,34
133,33
12.Коэффициент эффективности использования
основных фондов
руб. /1 руб.
–
ОФ
20,20
17,83
-2,37
88,26
13.Среднегодовая стоимость оборотных средств
тыс.руб.
13450
14448,83
998,83
107,42
14.Время обращения
оборотных средств
дни
17,78
15,51
-2,27
87,23
15.Скорость обращения
оборотных средств
обороты
20,23
23,21
2,98
114,73
16.Коэффициент
участия оборотных
средств в обороте
руб./ руб.
0,049
0,043
-0,006
х
17.Коэффициент
рентабельности
оборотных средств
руб./1 руб.
ОС
0,289
0,785
0,49
х
18.Себестоимость
проданных товаров,
работ, услуг
тыс.руб.
207128,00
300104,00
92976,00
144,89
19.Валовая прибыль
– сумма
тыс.руб.
39054
53296,8
14242,8
136,47
— уровень
%
14,34
15,9
+1,56
х
Продолжение табл.1
20.Издержки обращения
— сумма
тыс.руб.
29293,00
32183,5
2890,5
109,86
— уровень
%
10,76
9,61
-1,15
х
21.Прибыль (убыток) от
продаж
– сумма
тыс.руб.
5065
14297,2
9232,2
282,27
22. Рентабельность продаж
%
1,86
4,26
2,4
х
23.Проценты к получению
тыс.руб.
–
–
–
–
24. Проценты к уплате
тыс.руб.
–
–
–
–
25. Доходы от участия в других организациях
тыс.руб.
–
–
–
–
22. Прочие доходы
тыс.руб.
–
–
–
–
23. Прочие расходы
тыс.руб.
1016
2722
1706
267,91
24. Прибыль (убыток) до налогообложения
тыс.руб.
4049
11575,2
+7526,2
285,87
25.Рентабельность предприятия
%
1,48
3,45
1,97
х
Продолжение табл.1
26.Отложенные налоговые активы
тыс.руб.
–
–
–
–
27.Отложенные налоговые обязательства
тыс.руб.
–
–
–
–
28. Текущий налог на прибыль
тыс.руб.
971,76
2315,04
+1343,28
238,23
29. Чистая прибыль (убыток) отчетного года
тыс.руб.
3886
11348,2
+7462,2
292,02
30.Рентабельность конечной деятельности
%
1,43
3,38
+1,95
х
Анализ товарооборота является одним из основных моментов изучения и оценки деятельности предприятия торговли, служит одной из экономических предпосылок прогнозирования товарооборота и работы предприятия в целом. Изучая приведенные в таблице 1 данные можно сделать следующие выводы о работе за отчетный период:
По данным показателям работы предприятия ООО «ТСБ- г.Красноярск» видно, что оборот розничной торговли в отчётном году составил 335401,00 тыс.руб., что по сравнению с прошлым годом больше на 63208,00 тыс.руб., т.е. увеличение составляет 23,22%, такое увеличение произошло за счёт увеличения экстенсивных и интенсивных факторов. В данном случае, за счёт увеличения такого экстенсивного фактора, как производительность труда. Рост оборота розничной торговли, это положительный результат в деятельности торгового предприятия, однако он должен рассматриваться в комплексе с другими показателями хозяйственно- финансовой деятельности, т. е на основе анализа хозяйственной деятельности. На рост продажи оказали влияние следующие факторы:
-рост цен на товарные ресурсы;
— рост покупательского спроса;
-грамотная товарная политика предприятия;
-эффективная рекламная компания.
С увеличением оборота розничной торговли в целом, так же повысился и такой показатель как оборот розничной торговли на 1кв. мторговой площади, что естественно при неизменной площади.
Среднесписочная численность работников характеризует трудовой фактор, задействованный на предприятии в конкретном периоде.Численность работников (в том числе и торгово-оперативный персонал) сократилась на 1 человека. Качественным показателем использования кадров является производительность труда – размер выручки на одного работника. Производительность труда в отчетном году составила 10163,67 тыс.руб., что на 2157,99тыс.руб больше прошлого. Рост производительности труда оценивается положительно. Это является основным признаком эффективного использования кадрового состава предприятия.
Заработная плата оказывает значительное влияние на рост производительности труда. За анализируемый период фонд заработной платы повысился с 10022,70 тыс. руб. до 10803,20 тыс. руб. Это положительный момент для кадровой политики, но также это и расходы предприятия.
Формирование фонда заработной платы позволяет регулировать соотношение между ростом производительности труда и его оплатой при опережающих темпах роста в сопоставимых ценах первого показателя. Со временем среднегодовая заработная плата одного работника выросла на 32,58 тыс.руб. и составила 327,37тыс.руб.в отчетном году, а в относительном выражении возросла на11,06%.Торговое предприятие за два года имело следующие динамики по основным показателям труда: для производительности труда 126,95 %, а для среднегодовой заработной платы 111,05%.
Основные фонды в отчётном году составили 7833,8 тыс. руб., что было выше предшествующего года на 129,41 тыс.руб. Такой показатель, как фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, затраченного на ОФ, насколько эффективно они используются на предприятии. По сравнению с прошлым году показатель фондоотдачи увеличился на 2,15 руб/1 руб.ОФ, а в относительном выражении на 5, 22 %. Фондовооружённость труда одного работника увеличилась с 178,04 тыс. руб./чел. до 237,38, что говорит об оснащённости работников предприятия основными фондами. Как мы видим из расчетов, коэффициент использования основных фондов снизился на 2,37 руб./руб.основных фондов
Оборотные средства являются важнейшей частью материального ресурсов предприятия торговли. Они предназначены для снижения расходов, экономии материальных ресурсов. В отчетном году оборотные средства составили 14448,83тыс.руб., что было выше предшествующего года на 998,83тыс.руб. Данный рост обусловлен правильным планированием основных средств, авансированных в товарные запасы или своевременным завозом товаров, что привело следовательно к увеличению прибыли от продаж.
Коэффициент участия оборотных средств показывает, сколько рублей оборотных средств приходится на 1 руб. оборота розничной торговли. В торговом предприятии в прошлом году на 1 рубль товарооборота приходилось 0,049 рублей оборотных средств. В настоящем периоде этот показатель снизился до отметки в 0,043 рубля на 1 рубль оборота розничной торговли. Такая ситуация экономически оценивается незначительным ухудшением. Однако в отчетном году в организации увеличился коэффициент рентабельности оборотных средств, на 0,49 %, что оказывает положительное воздействие на деятельность предприятия.
Время и скорость обращения оборотных средств связаны между собой и влияют на потребность предприятия в основных фондах. В отчетном году время обращения оборотных средств снизилось на 2 дня. Одновременно с этим снизилось количество оборотов на 5,1, после чего в отчетном году данный показатель составил 149,40 оборотов. Данная ситуация имеет положительную экономическую оценку. Таким образом, оборотные средства используются достаточно эффективно.
Себестоимость продукции и услуг это стоимость затрат, связанных с производством и реализацией товаров. В отчетном году анализируемый показатель составил 300104тыс.руб., что выше предшествующего показателя на 92976 тыс. руб.в абсолютном выражении и в относительном почти на 50 %.
Рост себестоимости отрицательно сказывается на деятельности предприятия, но учитывая ежегодный рост цен, увеличение этого показателя очень трудно избежать. Для этого предприятию необходимо изменять товарную политику, одновременно используя высококачественные современные технологии.
Прибыль торгового предприятия до налогообложения в отчетном году имела положительную динамику и возросла с 4049 до 11575,2 тыс.руб., а в относительном выражении на 85,87 %. Рентабельность предприятия выросла на 1,97 %. Если на каждые 100 руб. оборота розничной торговли в прошлом году приходилось 1,48 руб. прибыли, то в отчетном 3,45 руб.
Так же произошло увеличение чистой прибыли отчетного периода на сумму 7462,2 тыс.руб. В прошлом году она составляла 3886 тыс.руб., а в отчетном году с учетом увеличения составила 11348,2 тыс.руб. при темпе роста 292,02%. Рост динамики этого показателя заслуживает положительной экономической оценки, и здесь важным фактором явилось увеличение оборота розничной торговли.
Комплексным показателем экономической эффективности работы, отражающей совершенство методов использования материалов, трудовых и денежных ресурсов с точки зрения конечной результативности является рентабельность. В отчетном году данный показатель повысился на 1,95%, что положительно сказывается на деятельности предприятия.
Таким образом, торговое предприятие ООО «ТСБ-г.Красноярск» имеет перспективы развития. Умелое и эффективное хозяйствование руководства позволило улучшить финансовый результат работы предприятия к уровню 2008 года преимущественно за счет качественных факторов, таких как:
· увеличение объёма оборота розничной торговли на 123,22 %;
· рост производительности труда на 1 работника на 126,95%.
Так же следует отметить отрицательные моменты в деятельности предприятия, над которыми следует поработать руководству с целью их устранения, а именно необходимо обратить внимание и выяснить, почему снизилась численность работников, а также время обращения оборотных средств, почему производительность труда растёт более быстрыми темпами, чем среднегодовая заработная плата.
Таким образом, в целом за данный период предприятие имеет тенденцию к развитию-расширению объёмов производства, для того чтобы в дальнейшем руководству предприятия предотвратить отрицательные моменты, необходимо проанализировать оборот розничной торговли и факторов его определяющих. продолжение
–PAGE_BREAK–
2.2.
Анализ оборота розничной торговли и факторов его определяющих
Размер и изменение производительности труда зависит от ряда факторов. Для того чтобы получить достоверную информацию о размерах влияния факторов и дать правильную оценку происходящему, проведем анализ оборота розничной торговли ООО «ТСБ-г.Красноярск».
Анализ динамики объема розничного товарооборота осуществляется с помощью расчета цепных и базисных темпов роста, а также среднегодового темпа изменения реализации товаров.
Таблица 2. Анализ динамики товарооборота ООО «ТСБ- г. Красноярск» за 2008-2009гг.
Годы
Оборот розничной торговли в действующих ценах
Индексы цен
Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах к (базисному году)
Прирост оборота розничной торговли по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах
Прирост оборота розничной торговли по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах
Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %
цепные
базисные
цепные
базисные
А
1
2
3
4
5
6
7
8
2007г.
152350
1,0
1,0
152350
–
–
–
–
2008 г.
272193
1,161
1,161
234447
82097
82097
153,88
153,88
2009 г.
335401,2
1,057
1,227
273350,6
38903,6
121000,6
116,59
179,42
Анализируя динамику оборота розничной торговли предприятия ООО «ТСБ-г.Красноярск» за три года можно сказать, что с каждым годом, как в действующих, так и в сопоставимых ценах наблюдается рост товарооборота. В действующих ценах с 152350 тыс.руб. до 272193 тыс.руб., а в сопоставимых ценах до 335401,2 тыс.руб. На рост товарооборота оказали влияние следующие факторы:
-рост производительности труда;
-эффективное использование основных средств.
Так же наблюдается темп роста по каждому году, что свидетельствует об эффективной деятельности предприятия.
Далее проанализируем влияние цен и физического объёма на изменение товарооборота в отчётном году (табл.3).
Таблица 3. Анализ влияния цен и физического объема на изменение товарооборота в отчетном году (тыс. руб.)
Год
Оборот розничной торговли без НДС
Абсолютный прирост (снижение) за год
Темп роста (снижения), %
в действующих
ценах
индекс
цен
в сопоставимых
ценах
всего
в т.ч. за счет
изменения
в действующих
ценах
в сопоставимых ценах
физического
объема
товарооборота
роста
цен
А
1
2
3
4
5
6
7
8
2008 г.
272193
–
–
–
–
–
–
–
2009 г.
335401,2
1,057
317314,3
63208,2
45121,3
18086,9
123,22
116,58
Согласно результатам проведенных расчетов в отчетном году предприятие реализовало продукции на общую сумму 335401,2 тыс.руб., что выше по сравнению с прошлым годом на 63208тыс.руб. в денежном выражении и на23,22%в относительном выражении. На данное увеличение оказали влияние изменения цен и физического объема на товарооборот. Для более глубокого анализа рассмотрим влияние изменения цен и физического объема на товарооборот. Из-за роста цен, оборот розничной торговли увеличился на сумму 18086,9тыс. руб. что в относительной форме составило 123,22%.Так же увеличение физического объема продаж оказало положительное влияние на оборот розничной торговли, что привело к росту реализации продукции на 16,58% или на -45121,3 тыс.руб.
Таким образом, в отчетном году товарооборот возрастал, в основном, не за счет интенсивного фактора – роста физического объема продаж, а за счет экстенсивного – роста цен, что является отрицательной ситуацией в развитии данного показателя. Рассмотрим подробнее расчет влияния факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов в ООО «ТСБ-г.Красноярск» на динамику розничного товарооборота в 2009г. в таблице 4.
Таблица 4. Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику объема товарооборота торгового предприятия ООО «ТСБ — г. Красноярск»
Наименование трудовых факторов
Прошлый
год
Фактически за отчетный год
Повлияли на динамику физического объема товарооборота
в действу-ющих ценах
в сопоста-вимых ценах
методика расчета
размер влияния, тыс. руб.
А
1
2
3
4
5
Товарооборот, тыс. руб.
272193
335401,2
317314,3
317314,3-272193
45121,3
Численность работников всего, чел.
34
33
–
1*8005,68
16011,36
В т. ч. работников торгово–оперативного персонала, чел.
16
15
–
1*17012,06
17012,06
Производительность труда, тыс. руб./чел
8005,68
10163,67
5807,62
(5807,62-8005,68)*33
-72535,98
В т. ч. работников торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел.
17012,06
22360,06
12323,49
(12323,49-17012,06)*15
-70328,55
продолжение
–PAGE_BREAK–
Анализируя влияние численности работников предприятия и производительности их труда на динамику объема оборота розничной торговли ООО «ТСБ — г. Красноярск» в отчетном периоде, можно сделать вывод о том, что размер влияния общей численности работников предприятия составил 16011,36тыс.руб., данное изменение можно объяснить уменьшениемчисленности работников. Таким образом, численность персонала оказывает отрицательноевлияние. Также на развитие оборота розничной торговли влияет производительность труда всех работников предприятия, его размер влияния составил -72535,98 тыс.руб. В том числе производительность работников торгово-оперативного персонала в действующих и сопоставимых ценах уменьшиласьпо отношению к прошлому году и составила -70328,55 тыс. руб. и отрицательно сказалось на объеме товарооборота в размере. Отсюда следует, что на динамику физического объема товарооборота существеннее повлияло уменьшение производительности труда работников торгово-оперативного персонала в сопоставимых ценах.
Таким образом, численность персонала и их производительность труда играют значительную роль в деятельности данного предприятия и в развитии товарооборота.
2.3.
Анализ динамики состава и структуры кадров торгового предприятия
При формировании кадрового состава выполняется коммерческая функция по найму рабочей силы. Работу по найму рабочей силы, а именно подбор и окончательное утверждение на должность осуществляет непосредственно руководитель. Выбор подходящей кандидатуры происходит на основе конкурсного отбора.
Отличительной особенностью предприятий торговли является высокий объем трудовых операций, непосредственно связанных с обслуживанием покупателей и требующих прямого контакта с ними. Эти операции с трудом поддаются механизации и автоматизации, что определяет высокую долю живого труда на таких предприятиях. Трудовые ресурсы предприятия представляют собой совокупность занятых сотрудников.
Рассмотрим подробнее состав и структуру кадров исследуемого предприятия, для этого проведем анализ показателей: анализ численности и состава работников предприятия
Проанализируем данные по численности и составу персонала ООО «ТСБ-г.Красноярск» в таблице 5.
Таблица 5. Анализ численности работников торгового предприятия по составу.
По результатам таблицы 5, можно сделать вывод о том, что в 2009 году численность работников в ООО «ТСБ-г.Красноярск» снизилась на -2,76% или на 1 человека.
Без трудовых ресурсов торговля, как и любая деятельность, не возможна. На торговом предприятии ООО «ТСБ- г. Красноярск» в отчетном году штат работников сократился на 1 работника и составил 33 человека. На предприятии важно не только общая численность, но и состав численности работников. Состав административно-управленческого персонала и специалистов в отчётном году увеличился на 1 человека, так как на работу был принят бухгалтер и составил 11 работников. Численность вспомогательного персонала снизилась на одного человека, из-за того что уволился грузчик.
Численность торгово-оперативного персонала тоже сократилась. Данные структурные сдвиги происходят за счет смены работников административно-управленческого и торгово-оперативного персонала.
Сложившаяся ситуация может быть охарактеризована отрицательно, т.к. основная доля выручки зависит от работников данных групп. Однако не всегда такой шаг бывает оправданным, потому что с ростом численности должна возрастать и производительность труда. Наглядно структура работников представлена на рис.5.
Рис. 5. Структура работников ООО «ТСБ-г.Красноярск», в %.
Рассмотрим состав работников магазина по уровню образования в разрезе категорий персонала за два года. Результаты проведенного анализа представлены в таблице 6.
Таблица 6. Численность работников ООО «ТСБ – г.Красноярск» по уровню образования в 2008-2009 гг.
Состав работников по уровню образования
Прошлый год
Отчетный год
Отклонение (+;-) по
численность, чел.
удельный вес, %
численность, чел.
удельный вес, %
численности, чел.
удельному весу, %
Численность работников, всего
34
100,00
33
100,00
-1
–
в том числе:
С высшим образованием
18
52,94
19
57,57
+1
+4,63
из них:
Директор
1
5,55
1
5,26
–
+0,01
Зам.директора
2
11,12
2
10,52
–
-0,6
Продолжение табл.6
Гл. бухгалтер
1
5,56
1
5,26
–
-0,3
Бухгалтер
2
11,12
3
15,79
+1
+4,67
Товаровед
2
11,12
2
10,52
–
-0,6
Ст. продавец
4
22,22
4
21,05
-1,17
Кассир
4
22,22
4
21,05
–
-1,17
Менеджер по продажам
2
11,12
2
10,52
–
-0,6
Со средне специальным образованием, всего
8
23,53
7
21,21
-1
-2,32
из них:
Продавцы
8
100,00
7
100,00
-1
–
Продолжение табл.6
Со средним образованием
8
100,00
7
21,21
-1
-78,79
из них:
Грузчики
4
50
3
37,5
-1
-12,5
Уборщики
2
25
2
25
–
–
Водитель
2
25
2
25
–
–
Результат анализа работников по уровню образования показал, что весь персонал на данном торговом предприятии делится на три группы, это работники с высшим образованием, со средне специальным и средним образованием. В первую группу входят генеральный директор предприятия, зам.директора, главный бухгалтер, бухгалтер, менеджер по продажам, товаровед, старший продавец и кассир. Численность работников с высшим образованием выросла, из за того что был принят ещё один бухгалтер и составила в общей структуре 57,57% .
В группу со средним специальным образованием в отчетном году входят продавцы, с удельным весом в общей численности 21,21%, их удельный вес, также снизился, так как один продавец был уволен. Количество работников со средним образованием также снизилось, на одного человека, из-за того что один грузчик уволился. К ним относится вспомогательный персонал. Для полного ознакомления с сотрудниками предприятия, рассмотрим их по другим признакам в таблице 7.
Таблица 7. Анализ работников торгового предприятия ООО «ТСБ – г.Красноярск» по квалификационного уровню за 2008-2009гг.
Анализируя данные таблицы 7 «Анализ работников торгового предприятия ООО «ТСБ – г.Красноярск» по квалификационного уровню» можно выделить следующие моменты: численность торгово-оперативного персонала по квалификационному уровню составляет в 2008 году 15 человек, что на 1 человека меньше чем в прошлом периоде. Из них: старший продавец – 4 человека, продавцы– 7 человек и кассиры– 4 человека.
Таблица 8. Анализ работников торгового предприятия ООО «ТСБ – г.Красноярск» по различным признакам.
Различные признаки
2008 год
2009 год
Откл.
(+,-)
Темп изменения,%
числ.,
чел.
уд.
вес,%
числ.,
чел.
уд.
вес,%
А
1
2
3
4
По сумме
По уд.в
6
1.Стаж работы на данном предприятии:
— до 2 лет
6
17,65
6
18,75
–
+1,1
100,00
Продолжение табл.8
— от 2-4 лет
6
17,65
6
18,75
–
+1,1
100,00
— более 4 лет
22
64,7
21
63,63
-1
-1,06
95,45
2. Половой состав:
— мужчины
16
47,06
16
50,00
–
+2,4
100,00
— женщины
18
52,94
17
51,51
-1
-1,43
94,45
3. Возрастной состав:
– до 20 лет
4
11,76
4
12,5
–
+0,74
100,00
– 20-30 лет
6
17,65
6
18,75
–
+1,1
100,00
– 30-40 лет
18
52,94
16
50,00
-2
-2,94
88,89
– более 40 лет
6
17,65
7
21,21
+1
+3,56
116,67
ВСЕГО:
34
100,00
33
100,00
-2
–
100,00
Проанализировав таблицу 8 можно сделать вывод, что большинство сотрудников, а именно 64,7% в прошлом году и 63,63 % в отчетном году, имеют стаж работы в торговле более четырёх лет. Следует отметить, что на предприятии работают в основном женщины и численность составляет в отчетном периоде 17 человек, а их удельный вес –51,51%.
Большинство работников предприятия находятся в возрасте от 30 до 40 лет, что говорит о том, что на предприятии имеются опытные работники, меньшую долю занимают работники до 20 лет, что является положительной тенденцией.
Проведем анализ движение кадров торгового предприятия в отчетном году. Рассчитаем коэффициенты, характеризующие движение кадров на предприятии в анализируемом периоде (коэффициент текучести, коэффициент оборота по приему, коэффициент оборота по выбытию и др.)
Таблица 9.Анализ движения кадров торгового предприятия ООО «ТСБ – г.Красноярск» в анализируемом периоде.
Показатели
Прошлый год
Отчётный год
Отклонение
Темп роста
1.Состояние работников по списку на начало года
34
34
–
100,00
2.Принято работников
2
–
–
100,00
3. Уволено работников, всего
2
2
–
100,00
3.1. по собственному желанию
1
1
–
100,00
3.2. за нарушение трудовой дисциплины
–
–
–
–
3.3. по другим причинам
1
1
–
–
4.Состояло по списку на конец года
34
32
-2
94,12
5.Среднесписочная численность
34
33
-1
97,06
6. Коэффициент текучести
5,89
6,06
+0,36
106,11
7. Коэффициент оборота по приёму
0,05
–
–
–
8. Коэффициент оборота по убытию
0,05
0,06
+0,01
120
Анализируя движения кадров торгового предприятия ООО «ТСБ-г.Красноярск» видно, что произошло снижение среднесписочной численности работников на 1 человека. Это объясняется тем, что в отчётном 2 человека было уволено, по собственному желанию и по другим причинам. Коэффициент текучести увеличился, так как были уволены работники, в свою очередь коэффициент по убытию тоже. Коэффициент оборота по приёму остался неизменным, так как в отчётном году не было принятых работников. Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод о том, что на торговом предприятии численность работников в отчётном году сократилась, это могло возникнуть в связи с увольнением работников по собственному желанию, за нарушение дисциплины и по другим причинам. В данном случае невозможно дать объективную оценку анализа динамики состава и структуры кадров предприятия без учета производительности труда.
продолжение
–PAGE_BREAK–
3.
Резервы роста производительности труда на торговом предприятии в современных условиях
3.1.
Анализ и оценка производительности труда на торговом предприятии
Производительность труда — один из показателей эффективности труда, характеризующий плодотворность полезной деятельности работников ООО «ТСБ-г.Красноярск».Проанализируем показатели производительности в таблице 10.
Таблица 10 – Анализ динамики производительности труда торгового предприятия за отчетный период
Состав работников предприятия
Прошлый год
Фактически за отчетный год
Отклонение (+-) от прошл года
Темп изменения, %
числен ность, чел.
ПТ
руб./чел
численность, чел.
Производительность труда
в
действующих ценах
в сопоставимых ценах
в действующих ценах
в сопоставимых ценах
в действующих ценах
в сопоставимых ценах
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Численность работников, всего
34
8005,68
33
10163,67
5807,62
2157,99
2198,06
97,06
72,54
из них ТОП
16
17012,06
15
22360,06
12323,49
5348
4688,57
131,43
72,43
удельный вес ТОП в общей численности работников %
47,06
–
43,75
–
–
–
–
–
–
Продолжение табл.10
в т.ч. численность продавцов
8
17012,06
7
23957,21
12323,49
6945,14
-4688,57
140,83
72,44
Оборот, к которому исчислена производительность труда, тыс. руб.
–
272193
–
335401,2
317314,3
63208,2
45121,3
123,22
116,58
Проведем анализ показателей производительности труда работников торгового предприятия, в том числе торгово-оперативных работников.
Производительность труда по сравнению с прошлым годом в действующих ценах выросла на 2157,99 тыс.руб. в абсолютном выражении и на26,95 % в относительном выражении. Из них ТОП увеличился на 5348 тыс.руб. или на 31,43 % и в сопоставимых ценах наблюдается увеличение на сумму 4688,57 тыс.руб. при темпе роста 72,43%.
Оборот, к которому исчислена производительность труда, вырос в действующих ценах на 63208,2тыс.руб. в отчетном году и на 45121,3 тыс.руб. в отчетном в абсолютном выражении в сопоставимых ценах или на 23,22и 16,58в относительном выражении соответственно, что свидетельствует о сложившейся положительной ситуации на предприятии.
На основе данных таблицы 10, проведем факторный анализ производительности труда методом цепных подстановок. Для этого были произведены следующие расчеты.
,
где Ч/ — численность продавцов,
Ч// — численность торгово-оперативного персонала
Ч/// — общая численность работников торгового предприятия
ПТ2– ПТ1 = 9852,4 – 8005,68 = 1846,72- величина влияния выработки продавцов в общей производительности труда
— величина влияния доли продавцов в численности ТОП
— величина влияния доли ТОП в общей численности работников предприятия
– совокупное влияние факторов.
Результаты расчета влияния факторов на изменение производительности труда в отчетном периоде показали следующее. Положительное влияние на изменение общей производительности труда оказала выработка продавцов, размер влияния составил 1846,72 тыс. руб./чел. Величина влияния доли продавцов в численности ТОП оказала негативное влияния на рост производительности труда.
Однако совокупное влияние всех факторов привело в отчетном году к росту производительности труда на 2157,99 тыс. руб./чел.
На производительность труда сотрудников данного магазина, качество обслуживания покупателей существенное влияние оказывает микроклимат в коллективе. Благоприятный микроклимат предполагает доброжелательное отношение сотрудников друг к другу, дружную работу, взаимовыручку и т.д. Он во многом зависит от характера и стиля руководства коллективом.
Таким образом, в результате проведенного анализа предприятия можно сделать вывод, что в составе кадров ООО «ТСБ-г.Красноярск» имеются определенные недостатки, которые являются устранимыми.
В целом, кадровый персонал подобран довольно разумно и позволяет решить поставленные цели.
3.2. Разработка мероприятий по выявлению резервов роста производительности труда.
Рассмотрев теоретические основы производительности труда, мы смогли проанализировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия ООО «ТСБ-г.Красноярск».Прежде чем проанализировать резервы роста производительности, необходимо провести фотографию рабочего времени продавца.
Таблица 11 – фотография рабочего времени продавца на предприятии ООО «ТСБ-г.Красноярск»
Затраты рабочего времени
Текущее время, мин.
Продолжительность, мин.
Индекс
А
1
2
3
Начало наблюдения 10.00
Подготовка рабочего места
10,5
15
ПЗ
Отсутствие покупателей
10,30
25
ПО
Оперативное время
11,00
30
ОП
Пассивное наблюдение за покупателями
11,10
10
ПН
Оперативное время
11,25
15
ОП
Консультация покупателей
11,38
13
ОП
Оперативное время
11,50
12
ОП
Уборка рабочего места
12,00
10
ОБ
Отсутствие покупателей
12,30
30
ПО
Оперативное время
12,45
15
ОП
Отсутствие покупателей
13,00
15
ПО
Оперативное время
13,55
55
ОП
Уборка рабочего места
14,00
5
ОБ
Преждевременный уход на обед
14,05
5
ПР
Начало работы с опозданием
14,35
5
ПР
Оперативное время
15,05
30
ОП
Пассивное наблюдение запокупатеями
15,15
10
ПН
Отсутствие покупателей
15,45
30
ПО
Разговор с поставщиком
15,58
13
ПО
Продолжение табл.11
Личные надобности
16,15
17
ОТЛ
Отсутствие покупателей
16,30
15
ПО
Консультация покупателей
16,45
15
ОП
Оперативное время
16,55
10
ОП
Размещение и выкладка товаров
17,20
25
ПЗ
Отсутствие покупателей
17,45
25
ПО
Оперативное время
18,00
15
ОП
Личные надобности
18,20
20
ОТЛ
Консультация покупателей
18,30
10
ОП
Оперативное время
18,30
100
ОП
Пассивное наблюдение за покупатеями
18,40
10
ПН
А
1
2
3
Оперативное время
18,45
5
ОП
Уборка рабочего места
18,55
10
ОБ
Снятие кассы
19,10
15
ПЗ
Окончание работы
19,20
10
ПР
Конец наблюдения 19,20
Итого:
–
645
–
Для анализа фотографии рабочего времени продавца на предприятии необходимо сформировать баланс затрат рабочего времени на торговом предприятии ООО «ТСБ-г.Красноярск».
Таблица 12 – Баланс затрат рабочего времени.
Индекс категории затрат рабочего времени
Фактический баланс
Нормативный (проектируемый) баланс
Лишние затраты
мин.
%
мин.
%
мин.
%
1. Тпз
55
8,53
55
8,53
–
–
2. Топ
325
50,38
515
79,85
–
–
3. Тоб
25
3,87
25
3,87
–
–
4. Тотл
37
5,73
37
5,73
–
–
5. Тпо
153
23,72
–
–
153
23,72
6. Тпн
30
4,65
–
–
30
4,65
7. Тпр
20
3,12
–
–
20
3,12
Итого
645
100,00
442
100,00
203
100,00
Далее необходимо рассчитать коэффициенты:
1. Коэффициент полезного использования рабочего времени
К(пол) = (55+325+25+37)/645*100=68,52%
Данный коэффициент говорит о том, что рабочее время правильно используется только на 68,52%. Резервами роста коэффициента являются:
1)сократить до минимума время перерывов, вызванных нарушением нормального хода торгово-технологического процесса (контролировать, чтобы было достаточно товара на рабочем месте, поменьше времени тратить на служебные разговоры);
2)правильно распределять рабочее время, т.е. заинтересовать покупателя (предложить помощь в выборе нужных медикаментов, спросить что его интересует, посоветовать новинки, дать почитать этикетку, инструкцию и др.).
3)сокращение до минимума время перерывов, вызванных нарушением трудовой дисциплины (вовремя начинать и оканчивать работу, не тратить время на неслужебные отлучки, посторонние разговоры, не уходить раньше на обед и вовремя с него возвращаться);
2. Коэффициент потерь рабочего времени, зависящих от работника (Кпот):
К(пот)=20/645=0,03
Коэффициент потерь рабочего времени, зависящих от работника очень низкий и равен 0,03, что говорит об ответственном отношении работника к выполнению своих обязанностей.
3.Процент возможного уплотнения рабочего времени (Урв):
У(рв)= (645-(55+325+25+37))/645=0,31
Этот показатель говорит о том, что на предприятии имеется 0,31%, для уплотнения рабочего времени. Резервами для уплотнения рабочего времени являются те же, что и для повышения использования рабочего времени.
4.Возможное повышение производительности труда за счет устранения потерь и нерациональных затрат рабочего времени (Ппт) в %:
П(пт)=(515-325)/325*100=58,46%
Данный показатель говорит, что на предприятии возможно повысить производительность труда на 58,46% за счет устранения потерь и нерациональных затрат рабочего времени.
В ходе проведенных расчетов мы выявили, что используются трудовые ресурсы в ООО «ТСБ-г.Красноярск» недостаточно эффективно. Необходимо работать над ними, чтобы улучшать показатели деятельности организации.
В ходе анализа были выявлены негативные моменты в деятельности данного торгового предприятия, в направлении которых необходимо усиленно работать, совершенствовать их структуру.
Были выявлены следующие отрицательные моменты.
-численность работников в отчётном году сократилась на 1 человека, это могло возникнуть в связи с увольнением работников по собственному желанию, за нарушение дисциплины и по другим причинам;
продолжение
–PAGE_BREAK–