Пути увеличения кредитного потенциала коммерческого банка

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГООБРАЗОВАНИЯ
АКАДЕМИЯ УПРАВЛЕНИЯ«ТИСБИ»
Экономический факультет
Специальность «Финансы икредит»
Кафедра «Банковское дело»
ВЫПУСКНАЯКВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему:
«Пути увеличения кредитногопотенциала коммерческого банка»
Работу выполнил
Студент (ка) гр.ЗЭ-62Б        Сокунова Л.И.
Научный руководитель
К.э.н., профессор ДашинаЕ.И.
Казань, 2010г.

Содержание
Введение
1.      Сущность,назначение и порядок формирования кредитного потенциала коммерческого банка
1.1.   Понятие,характеристика и структура кредитного потенциала коммерческого банка
1.2    Роль кредитногопотенциала в деятельности коммерческого банка
1.3    Структура иособенности формирования собственных и привлеченных средств
2.      Оценка кредитногопотенциала и эффективности его использования в ЗАО ВТБ-24
2.1    Краткаяэкономико-организационная характеристика ЗАО ВТБ-24
2.2    Анализформирования кредитного потенциала в ЗАО ВТБ-24 за счет собственных средств
2.3    Анализформирования кредитного потенциала в ВТБ-24за счет привлеченных средств
3.      Проблемы вобласти формирования и эффективности использования кредитного потенциала в ЗАОВТБ-24 и рекомендации по совершенствованию кредитного потенциала ЗАО ВТБ-24
3.1    Проблемыформирования кредитного потенциала в ЗАО ВТБ-24
3.2    Рекомендации поповышению эффективности использования кредитного потенциала в ЗАО ВТБ-24
Заключение
Список литературы
Приложения

Введение
Мобилизация исосредоточение свободных денежных средств – приоритетная функция иэкономическая основа в деятельности коммерческого банка. От этого зависит иколичество средств, которые в основном путем кредита, а также других активныхопераций включают в процесс воспроизводства. Но не вся совокупностьмобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций банка.Это обстоятельство порождает понятие кредитного потенциала, котороеэкономически обусловлено рядом объективных причин.
Теоретическив современной банковской системе наличествует возможность безграничногопереноса первоначально созданного депозита из одного банка в другой, а в этойсвязи и беспредельного роста кредитов, выдаваемых коммерческими банками. Взарубежной экономической литературе такой процесс получил названиемультипликации депозита и экспансии кредита. Прямым ограничителем роста депозитови кредитов в банковской системе служит обязательный резерв, устанавливаемыйЦентральным Банком. Таким образом, кредитный потенциал коммерческого банкаотражает величина мобилизованных в банке средств за вычетом резерваликвидности. Каждый коммерческий банк стремится сформировать минимальный резервликвидных средств и обеспечить предельный кредитный потенциал, исходя из своейликвидности, надежности и прибыльности. Этим обуславливается актуальность темыдипломной работы.
Значимымкомпонентом банковского регулирования резерва ликвидности являетсяквалифицированное управление наличными деньгами в целях поддержания кассы наминимально допустимом уровне и одновременное обеспечение прибыльности операций.
Объективноевоздействие на общий уровень кредитного потенциала коммерческого банкаоказывает нижеследующая совокупность факторов:
совокупнаявеличина мобилизованных в банке источников средств;
структура истабильность источников кредитного потенциала;
уровеньобязательных резервов, устанавливаемых Центральным Банком;
режимиспользования обязательного резерва, когда допускается применение этого резервадля поддержания текущей ликвидности коммерческого банка;
общая сумма иструктура обязательств банка.
Эффективностьсредств кредитного потенциала банка достигается, если одновременно:
обеспечиваетсянеобходимый минимум ликвидности;
используетсявся совокупность средств кредитного потенциала;
достигаетсямаксимально высокая прибыль на кредитный потенциал.
Особоезначение для оценки стабильности направления средств кредитного потенциала вактивы банка имеет банковский анализ источников этих средств. Все источникикредитного потенциала банка делятся на собственные и заемные. Первостепенноеместо занимают заемные средства, которые выступают в виде депозитов, вкладов имежбанковских ссуд.
Систематическийанализ структуры средств кредитного потенциала позволяет банку выявлятьопределенные закономерности в движении его средств. Данные закономерностинеобходимо использовать для выработки эффективной политики в распределениисредств кредитного потенциала и ликвидности банка. Банковская политикабазируется на реальных экономических предпосылках и источниках кредитногопотенциала. Для успешной ее реализации банку необходимо вести учет факторов,оказывающих воздействие на реализацию потоков средств кредитного потенциала.
Предметомвыпускной квалификационной работы являются пути увеличения кредитногопотенциала коммерческого банка на примере банка ЗАО ВТБ-24».
Объектисследования – ЗАО ВТБ 24.
Цель даннойработы – рассмотреть пути увеличения кредитного потенциала коммерческого банкаи предложить рекомендации по их совершенствованию.
В связи споставленной целью необходимо решить следующие задачи:
рассмотретьпонятие, характеристику и структуру кредитного потенциала коммерческого банка;
оценить ролькредитного потенциала в деятельности коммерческого банка;
рассмотретьструктуру и особенности формирования собственных и привлеченных средств;
дать краткуюэкономико-организационную характеристику ЗАО ВТБ-24;
проанализироватьформирование кредитного потенциала в ЗАО ВТБ-24 за счет собственных средств;
проанализироватьформирование кредитного потенциала в ЗАО ВТБ-24 за счет привлеченных средств;
выявитьпроблемы формирования кредитного потенциала в ЗАО ВТБ-24;
датьрекомендации по повышению эффективности использования кредитного потенциала вЗАО ВТБ-24.
Теоретическуюи методологическую базу выпускной квалификационной работы составили:законодательство Российской Федерации о банках и банковской деятельности,инструктивные материалы Центрального Банка и Министерства финансов РоссийскойФедерации. Также были использованы материалы периодической печати,отечественная и зарубежная экономическая и правовая литература, материалыофициального интернет-сайта Банка России, статистическая информация одеятельности ряда кредитных учреждений.
Научнаяновизна работы заключается в совершенствовании научно-методического подхода кповышению эффективности процесса управления кредитным потенциалом коммерческогобанка, за счет определения эффективных условий размещения ресурсов в ссуднуюзадолженность с учетом уровня их устойчивости, позволяющего минимизироватьвзаимные риски банка и клиентов и повысить уровень прибыли коммерческого банка.

1. Сущность,назначение и порядок формирования кредитного потенциала коммерческого банка
1.1 Понятие,характеристика и структура кредитного потенциала коммерческого банка
Кредитнаяполитика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитныхмероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовыхрезультатов и является одним из элементов банковской политики[9, С.18].
На начальномэтапе реализации кредитной политики проводится оценка макроэкономическойситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности,анализ отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверкаготовности персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей,принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работапроистекает вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения иотносится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но наличиеэтих необходимых элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным иподготовленным.
Исходя изпроведенных исследований руководство банка принимает меморандум кредитнойполитики на конкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются[10,С.264]:
1. Основныенаправления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показателикредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровеньрентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:
соотношениякредитов и депозитов;
соотношениясобственного капитала и активов;
лимитысегментов портфеля активов банка в целом;
лимитысегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий однойотрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.).
Обычно размерлимита включает не более 25 % от величины общего кредитного портфеля.Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способовзащиты от этого повышенного кредитного риска.[13, С.110]
клиентскиелимиты:
а) дляакционеров (пайщиков);
б) длястарых, с определенной историей взаимоотношений, клиентов;
в) для новыхклиентов;
г) длянеклиентов банка;
географическиелимиты кредитования (требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разнымуровнем подготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы,а также для монобанков, но желающих проводить активные операции в определенныхрегионах);
требования попроведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления, маржа воценке и т.д.);
требования подокументальному оформлению и сопровождению кредитов;
планируемыйуровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении.
2.Утверждается Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:
организациякредитного процесса;
переченьтребуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитныхдоговоров;
правилапроведения оценки обеспечения.
Только послепринятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить овнутренней готовности банка к работе по кредитованию.
Кредитнаяполитика коммерческого банка основывается на реальных экономическихпредпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализациибанку необходимо вести учет всех факторов, которые оказывают воздействие нареализацию потоков притока средств кредитного потенциала.[28, С.232]
В связи сэтим необходимо рассмотреть основополагающие факторы, воздействующие на эффективностьполитики банка в области формирования средств кредитного потенциала.
К основнымформам повышения источников кредитного потенциала относятся:[15, С.46]
повышениечисла банковских клиентов;
увеличениесредств существующих в банке участников и клиентов;
росторганизационной сети банка;
объединениесредств участников и клиентов банка по целевому назначению (например, созданиеобщего фонда жилищного строительства).
Средствахозяйственных предприятий и организаций – основной фактор формирования кредитногопотенциала. Анализ и оценка реальных возможностей к аккумуляции средств упредприятия, с одной стороны, и потребностей в денежных средствах этого жепредприятия с другой – важнейшие элементы банковской кредитной политики.[34,С.9]
В зарубежнойпрактике предпочтение отдается тем клиентам банка, которые свою хозяйственнуюдеятельность полностью осуществляют через данный банк и депонируют в нем всесвои денежные средства.
Для банковособенное значение имеет большее число постоянных клиентов, так как в этомслучае более стабильны депозиты в банке и его ликвидность. При организацииработы по привлечению ресурсов не имеет существенного значения количественноесоотношение некоторых статей актива с привлеченными депозитами. Действительно,более низкое процентное соотношение среднесрочных и долгосрочных средств поактиву с привлеченными депозитами значит меньше, чем более высокое соотношение,если во втором случае обеспечивается стабильность депозитов из конкретныхисточников на базе давно установленных традиционных связей.[39, С.49]
Эффективностьиспользования и ликвидность средств предприятий и организаций непосредственноотражаются на стабильности кредитного потенциала банка. В этой связи банк долхорошо знать деятельность своих клиентов, систематически анализируя такие егопоказатели, как:[45, С.93]
ликвидностьбаланса;
рентабельностьиспользования средств, в частности оборачиваемость оборотных средств какреальный экономический критерий степени ликвидности средств;
планыпроизводства и их соответствие условиям рыночной конъюнктуры товаров;
техническийуровень предприятия и перспективы его развития;
удельный веспродукции, производимой на экспорт, и др.
Средстванаселения должны занимать особое место в банковской политике формированиясредств кредитного потенциала. Основные факторы, которые воздействуют наприобретение сбережений населением, следующие:[45, С.104]
1. Величинаденежных доходов и склонность к сбережениям.
2.Организация приобретения сбережений путем широкой банковской сети.
3. Качествопредоставляемых услуг населению.
4.Организация информационной службы.
5.Техническая оснащенность отдела банка по работе с населением.
6. Хорошиезнания клиентов, их региональное распределение, финансовые силы, интенсивностьпотребности и использования денежных средств в банке, надежность в выполненииобязательств, возможности обеспечения и другие факторы, на основе которых можносоздать реальное представление о притоке и оттоке средств населения.
Банковскаясистема России, отвечающая запросам рыночной экономики, получила юридическоеоформление с принятием Федеральных Законов «О Центральном банке РоссийскойФедерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности». УставЦентрального банка Российской Федерации закрепил его нормотворческую функцию,направленную на решение задач по регулированию банковской деятельности.
Процесспривлечения средств клиентов, их максимальный размер, регламентируетсяИнструкцией ЦБ РФ №1 «О порядке регулирования деятельности банков» и УказаниемЦБ РФ N 192-У «О дополнительных мерах по защите интересов вкладчиков банков».Для коммерческого банка установлен обязательный норматив HI 1 – максимальныйразмер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения, предельное значениекоторого 100%.[7, С.6]
Кредитныересурсы, предоставляемые коммерческим банком, их формы, виды регламентируетПоложение ЦБ РФ № 54-П «Положение о порядке предоставления (размещения)кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
Всоответствии со статьей 24 Федерального Закона «О банках и банковскойдеятельности», в целях обеспечения финансовой надежности коммерческий банкдолжен создавать резервы, порядок формирования и использования которыхустанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов тожеустанавливаются Банком России.
Кроме оценкикредитных рисков, коммерческие банки обязаны соблюдать обязательныеэкономические нормативы, устанавливаемые в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1«О порядке регулирования деятельности».

1.2 Ролькредитного потенциала в деятельности коммерческого банка
Развитиекредитных операций коммерческих банков во многом обусловливается уровнем ихкредитного потенциала, который имеет свойство обнаруживать асимметричнуюреакцию на положительные и отрицательные управленческие решения и воздействиявнешней среды. Асимметричность проявляется в относительно высокой степениустойчивости к положительным, созидающим воздействиям, выражающейся вослаблении реакции на них, в то время как негативные и разрушительныевоздействия могут давать достаточно быстрый и ощутимый отрицательный эффект.Усилия, сконцентрированные на структурировании и поддержании эффективнойдеятельности банковской системы, всегда больше тех, которые вызывают ееразрушение, потому всегда легче нанести ущерб, чем добиться эквивалентногоположительного эффекта.
Данноесвойство кредитного потенциала является и функцией его абсолютной величины:большая величина обеспечивает повышенную устойчивость, однако требуютсязначительные усилия банка для каждой единицы ее прироста. Кредитный потенциалменьшей величины позволяет обеспечить высокие темпы относительного прироста, нов максимальной степени подвержен влияниям негативных внешних и внутреннихфакторов.[24, С.12]
Условияформирования и использования кредитного потенциала коммерческих банков в целомявляются сложными и противоречивыми. Состояние кредитного потенциалакоммерческих банков обусловливалось рядом факторов:
глубокимкризисом нефинансового сектора экономики;
жесткиммонетаристским курсом денежной политики, приведшей к чрезвычайно узкой денежнойбазе и, как следствие, к неплатежам, использованию денежных суррогатов;
неэффективнаяструктура сбережений населения, характеризующаяся большим объемоминдивидуальных сбережений, сосредоточенным вне банковской системы.
В современныхусловиях одним из важнейших результатов стратегического планирования иуправления банком является увеличение потенциала и повышение эффективности егоиспользования. Банковский потенциал определяется, с одной стороны,совокупностью денежных средств, которыми располагает учреждение, а с другой –теми материальными и нематериальными активами, которыми оно владеет. Кнематериальным активам можно отнести:[58, С.302]
имя банка,его влияния и связи (goodwill) как на финансовых рынках, так и в регионе или встране в целом, опыт работы с активами и пассивами;
оптимальныедля данных экономических условий формы и методы работы;
передовыеинформационные и другие банковские технологии;
объем знанийи навыков, соответствующий высокой квалификации руководителей, специалистов,работников и т.п.
Хорошиезнания тенденции на кредитном рынке дают возможность коммерческому банкупроводить деловую политику эф и эластично, а средства своего кредитногопотенциала использовать свободнее. Если коммерческий банк имеет ясную картинуна кредитном рынке, то тем самым он обеспечивает для себя возможность полумежбанковского кредита на кредитном рынке в момент возникновения собственныхобязательств без риска неликвидности. Кроме того, кредитный рынок позволяетбанку поддерживать высокую ликвидность своих средств продажей их на этомрынке.[28, С.343]
На данныймомент времени кредитная политика коммерческого банка обеспечивает непрерывноеиспользование всех средств, которые создаются для удовлетворения подлежащихпогашению обязательств и минимального резерва ликвидности. Остаток средствнеобходимо реализовать на денежном и кредитном рынке. Все сделки на денежном икредитном рынке регулируются особыми решениями органов управления банка. Однаиз основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала– это обеспечение соответствия структуры источников средств со структуройактивов банка. Так, в США нет узаконенного коэффициента ликвидности, егоопределение и поддержание являются задачей руководства банка. При этом исходятиз того, что тип привлеченных депозитов, источник их происхождения истабильность являются главными факторами, определяющими ликвидность.[25, С.28]
Специфичностьбанковской функции и динамика циркуляции денежных потоков формируют реальнуювозможность для того, чтобы банк в своей деятельности мог осуществлять срочнуютрансформацию средств кредитного потенциала. Срочная трансформация средствбанка происходит, когда банк установленную сумму кредита предоставляет всреднем на более длительные сроки, чем срочность средств кредитного потенциала.
Возможностьтрансформации срочной структуры средств кредитного потенциала связана с тем,что средства депозитов по предъявлении концентрируются в банке от разныхдепонентов, ко их используют с различной динамикой. До какой степени банк можетсовершать срочное переструктурирование средств зависит от утвержденной деловойполитики формирования и распределения средств кредитного потенциала, отбанковского анализа источников средств и активов и уровня ликвидности в моменттрансформации средств. Никакая сиюминутная конъюнктура и исключительнаяситуация не могут быть основанием для срочной трансформации средств, посколькуона не имеет экономической основы и чистого расчета результатов срочнойтрансформации.[22, С.301]
Зарубежныйопыт свидетельствует о том, что трансформация средств кредитного потенциалаявляется одной из основных причин обострения проблемы банковской ликвидности.Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно отрегулироватьотражение сроков активных и пассивных операций в балансах и унифицироватьпозиции балансов коммерческих банков.
Качественноеи количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала –важный фактор в политике ликвидности банка. Эти показатели позволяют провестианализ указанного равновесия и тем самым оценить степень риска неликвидности попричине срочной трансформации средств кредитного потенциала. Простейшимпоказателем степени срочной трансформации может служить процентное соотношениемежду общей величиной краткосрочных активов и краткосрочных источников, междувеличиной долгосрочных активов и долгосрочных источников средств кредитногопотенциала банка.[23, С.416]
Такимобразом, кредитная политика является важнейшим инструментом достижениястратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многомзависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачейкредитной политики является эффективная оценка кредитоспособности заемщика.Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения.
1.3 Структураи особенности формирования собственных и привлеченных средств
Исследованиеструктуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива,характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции взначительной степени предопределяют условия, формы и направления использованиябанковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом следуетотметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющуюроль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществленияактивных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.[23,С.315]
Переход крыночной модели экономики, ликвидация монополии государства на банковское дело,образование двухуровневой банковской системы коренным образом изменяют характербанковских ресурсов. Необходимо понимать, что понятие «банковские ресурсы»шире, чем понятие «ресурсы кредитования», поскольку первые используются нетолько для целей кредитования, но и для финансирования и выполнения других активныхопераций банков.
Основнымистатьями пассива баланса коммерческого банка являются: капитал, резервы, сальдосчета прибылей и убытков и привлеченные на текущие, депозитные, сберегательныеи другие счета средства клиентов и банков-корреспондентов. Таким образом, впассиве баланса банка отражаются все источники формирования банковскихресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования.[73]
Каксобственные, так и привлеченные ресурсы банка отражаются на корреспондентскомсчете № 30102 ЦБ РФ.
Пассивы банкаможно разделить на две группы:[23, С.297]
собственныйкапитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссииценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих наформирование или увеличение фондов;
привлеченныеи заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов отдругих юридических лиц.
Пассивныеоперации позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся вобороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активныхкредитных операций. Анализ структуры пассива целесообразно начинать с выявленияразмера собственных средств банка, а также их доли в формировании общей суммыбаланса.
Собственныйкапитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсовбанка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общейпотребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка,когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банкпросто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственногокапитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапахразвертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценкифинансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, темустойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.[11, С.4]
Еще в 80-егоды перед органами надзора за надежностью финансовой базы мировых банковвстала задача по определению методики подсчета базы капитала банка. В июле 1988г. ведущими капиталистическими странами мира было подписано соглашение обунификации методик измерения капитала банков, в котором определены основныепринципы банковского капитала в зависимости от того, в какой степени егоотдельные элементы могут участвовать в покрытии обязательств банка. Ключевымэлементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченныйакционерный капитал и объявленные резервы (1).[81]
/>
Рис. 1.3.1Состав акционерного капитала банка
Базисныйкапитал банка можно легко определить из отчетности банков. Он оказываетсущественное влияние на формирование прибыльности банковских операций иконкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована длярасчета коэффициента достаточности капитала.
Собственноакционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им акций(оплаченный акционерный капитал). Нераспределенная прибыль представляет собойбалансовую статью банка, характеризующую превышение его доходов над расходами.Резервный капитал формируется за счет учредительской прибыли, полученной отэмиссии акционерного капитала (т.е. разница между номинальной стоимостьювыпущенных акций и фактической выручкой, полученной от их реализации) и ежегодныхотчислений от текущей прибыли.
Кромебазисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствоватьи дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше. Совокупностьэтих элементов получила название дополнительного капитала.[56, С.312]
Общаяструктура капитала представляется следующим образом:
Базисныйкапитал (капитал 1-го уровня):
Оплаченныйакционерный капитал.
Объявленныеоткрытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционернойприбыли, общих и официальных резервов, полученных или созданных в течениеподотчетного года).
Дополнительныйкапитал:
Скрытые(непубликуемые) резервы.
Резервы,возникающие при переоценке активов.
Общие резервына сомнительные долги.
Скрытыедоходы.
Ценные бумагии субординированные займы с неопределенным сроком.
Необходимообратить внимание на то, что в целях повышения надежности капитала банкауказанным выше соглашением были приняты следующие требования к егоструктуре:[81]
Размербазисного капитала должен быть не менее 50% общего объема капитала банка.Причем базисный капитал должен определяться после выплаты налогов из прибыли.
Суммавспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисногокапитала.
Если общиерезервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженнойоценкой, то их объем не должен превышать 1,25%-ных пункта или в исключительныхслучаях 2%-ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.
Если резервыот ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценныхбумаг, то они подлежат скидке на 55%.
Принимая вовнимание экономические изменения, происходящие в нашей стране, необходимоучитывать эти требования в процессе разработки нормативных актов порегулированию банковской деятельности. Кроме того, вполне очевидна тенденцияинтегрирования нашей банковской системы в мировую, для которой рассмотренныевыше принципы имеют непосредственное отношение.
Помимоотмеченного, следует иметь в виду, что для регулирования банковскойдеятельности необходимо определить важнейшие элементы капитала по степени ихготовности к покрытию убытков. Такой подход дает возможность обеспечитьединство в расчете достаточности капитала различных банковских учреждений.
Собственныесредства коммерческого банка – средства, принадлежащие самому банку. Структурасобственных средств может быть представлена следующим образом.[28, С.243]
1. Капитал ифонды банка:
1.1. Уставныйкапитал (сч. 102, 103);
1.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров (сч. 104);
1.3.Добавочный капитал (сч. 106);
1.4. Фондыбанков (сч. 107);
1.5. Резервына возможные потери по ссудам (по I группе риска) (код 8968).
2. Доходыбудущих периодов:
2.1.Переоценка собственных средств в инвалюте (сч. 61305);
2.2.Переоценка средств в инвалюте (сч. 61306);
2.3.Переоценка ценных бумаг (сч. 61307).
3. Доходы иприбыль (сч. 701 + 703).
Основнымистатьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особойстатьей является избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служитпродажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т.е. фактическаяприбыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторыхдругих активов, числящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги). Вэтом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельныхспециализированных банков, а не результат деятельности как таковой.[30, С.178]
Следует иметьв виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться вдолгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчисленийв капитал банка формируются различные резервы.
Первостепенныезадачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:
дать оценкусостоянию собственных средств банка;
оценитьизменение структуры собственных средств;
выявитьпричины возникновения иммобилизации собственных средств банка;
определитьрезервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использованиясобственных средств банка. Рассмотрим основные части собственных средствкоммерческого банка.
Фонды банка.Положение о порядке образования и использования фондов утверждается Советомбанка. Основным элементом фондов банка является уставный фонд (УФ), –организационно-правовая форма капитала, служащая основным обеспечениемобязательств банка. Если банк создается как акционерное общество, то его УФформируется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций банка.Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует свой УФза счет паев (вкладов) участников.[28, С.56]
Размер УФ,порядок его формирования и все изменения определяются Уставом банка. УвеличениеУФ возможно за счет привлечения новых акционеров (пайщиков). Для них, какправило, устанавливается минимальная сумма первого взноса. Уставный капиталформируется денежными взносами, материальными активами. В соответствии стелеграммой ЦБ от 21.02.94 г. № 47-94 доля материальных активов в общей суммеУФ не должна превышать 20% в первые два года деятельности. Далее доляматериальных активов не должна превышать 10% (без стоимости зданий). Письмом ЦБот 17 февраля 1995 г. № 145 запрещено формирование УФ коммерческих банковценными бумагами и нематериальными активами.[7, С.5]
В случае еслиимущество передается акционером в пользование банка, размер его взноса исоответственно доля в уставном фонде определяются исходя из арендной платы запользование этим имуществом, рассчитанной за весь период нахождения имущества впользовании.
Уставный фондможет быть увеличен путем приобретения дополнительных новых акций учредителями,переоценки стоимости имущества, реинвестирования дивидендов. Изменения(увеличение или уменьшение) размеров УФ производятся решением общего собраниябанка и регистрируются ЦБ России. На увеличение УФ банки могут направлять:[8,С.237]
средства изрезервного фонда, если его величина превышает 10% оплаченной суммы УФ;
средства специальныхфондов (учредительская прибыль, переоценка основных фондов);
неиспользованныесредства фондов экономического стимулирования по итогам года;
средства отпереоценки валютной части собственных средств в размере 50% кредитового остаткана конец отчетного года;
нераспределеннуюприбыль по итогам предыдущего года и др.
Уменьшение УФпроводится по решению собрания акционеров путем выкупа акций и аннулирования ихпосле выполнения банком предусмотренных законодательством процедур.
В Уставебанка указывается порядок образования и размер резервного фонда (РФ). Этот фондобразуется для обеспечения обязательств и покрытия общих рисков по операциямбанка, по которым не формируются специальные резервы. Все коммерческие банки вРФ осуществляют отчисления по нормативам, которые утверждаются собраниемпайщиков (акционеров). Источником отчислений является прибыль банка доналогообложения. Резервный фонд формируется путем ежегодных отчислений вразмере, например, не менее 5% чистой прибыли банка до тех пор, пока он несоставит 25% УФ. Затем отчисления прекращаются и возобновляются вновь тогда,когда размеры РФ окажутся меньше 25% УФ банка.[7, С.8]
Подобнаяпрактика расчетов далека от совершенства. Ее недостатки стали очевидны ещенесколько лет назад. Во-первых, установленные нормативы не согласуются сфактическими потерями от списанных кредитов за прошлые годы. Во-вторых,некорректным является исчисление норматива в процентах от прибыли. Но, так илииначе, УФ является источником кредитного риска и банк прибегает к егоиспользованию тогда, когда кредитный риск становится очевидным. Расходование УФпроисходит по решению правления банка.[67, С.3]
Первоначальносредства двух фондов – уставного и резервного – создавались за счетгосударственного бюджета. Их размеры фактически не оказывали никакого влиянияни на размер банковских операций, ни на хозрасчетные интересы государственныхбанков. Не случайно, что размер этих фондов при огромном денежном обороте,проходящем через государственные банки, был крайне незначителен. Сейчас роль изначение основных фондов банка трудно переоценить.
Страховые ииные фонды специального назначения формируются из прибыли, создаются вобязательном порядке и используются для страхования кредитов на случай ихневозврата. Чем больше страховые резервы банка, тем выше его надежность.Специальные фонды состоят из трех видов: дополнительные собственные средствабанка (учредительская прибыль); средства, полученные в результате переоценкиосновных фондов; износ МБП. Использование указанных фондов происходит всоответствии с решением общего собрания акционеров (пайщиков) и утвержденным«Положением о порядке формирования и использования доходов».[64, С.8]
Фондыэкономического стимулирования банка образуются из прибыли посленалогообложения. Они создаются для материального поощрения, развитиябанковского дела, производственного и социального развития и т.д. по решениюСовета директоров или Совета банка.
Следуетподчеркнуть, что рассмотренные фонды банка являются его кредитными ресурсами ивключаются в состав капитала банка.
Для снижениярисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создаватьсоответствующие резервные фонды (на покрытие кредитных рисков, под обеспечениевложений в ценные бумаги). Эти резервы увеличивают собственные средства банка,создают условия для его надежности, но не включаются в состав собственногокапитала банка.
Фонд основныхсредств не является кредитным ресурсом банка, так как он капитализирован восновные средства. Средства, вложенные в здания и сооружения, пребывают внеликвидной форме и не могут быть использованы в качестве источника кредитныхвложений.[69] Это обстоятельство важно учитывать при анализе фондов банка.
Прибыль.Наряду с фондами немаловажным компонентом собственных средств банка выступаетего прибыль, которая образуется за счет доходов банка за вычетом его расходов.В совокупности собственные средства банка являются его капиталом и служат однимиз источников активных операций.
При анализекачественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельныйвес отдельных элементов в их общем объеме. Наибольший удельный вес всобственных ресурсах банка принадлежит УФ (около 85%). Прибыль, фондыэкономического стимулирования и другие фонды достигают относительнонезначительных сумм, что составляет примерно 9,2% и 4,5% собственных средствсоответственно.[71]
Важнымразделом анализа собственных средств является анализ УФ банка. Для общейхарактеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темпприроста УФ. На основании расчета данного показателя выявляют статус банка,темпы экспансии банковской деятельности. Для расчета темпа прироста уставногофонда используют следующие формулы:[23, С.391]
Темп роста =(Сумма фактически оплаченного УФ / Величина первоначально объявленного УФ,зафиксированная в уставе банка) * 100%;
Темп прироста= Темп роста — 100%.
Другимипоказателями, характеризующими изменения УФ во времени или в пространстве,являются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в региональномразрезе. Анализ при этом может быть детализирован по различным признакам.
Немаловажнымив анализе являются показатели, характеризующие удельный вес УФ в суммесобственных средств (d1) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемныхсредств банка (d2). Увеличение удельного веса УФ в структуре собственныхсредств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статусакоммерческого банка. Показатели d1 и d2 могут быть рассчитаны по формулам:
d1 = (УФ /Объем собственных средств) * 100%;
d2 = (УФ /Валюта баланса) * 100%.

Комплексныйанализ УФ коммерческого банка можно провести с помощью показателей,представленных в табл. 1.[78]
Таблица 1.3.1.
АнализУставного фонда коммерческого банка
№
п/п Показатель Годы 2009 2010 1 Неоплаченная сумма УФ акционерами банка 2 Фактически оплаченный УФ 3 Процент оплаты УФ 4 УФ на 1руб. активных операций 5 УФ на 1руб. кредитных вложений 6 УФ на 1руб. собственных средств 7 УФ на 1руб. привлеченных средств 8 УФ на 1руб. заемных средств 9 УФ на 1руб. валюты баланса 10 УФ на одного акционера 11 Номинальная стоимость одной акции 12 Доля одной акции в общей сумме УФ
Структурныйанализ собственных средств включает анализ состава акционеров (пайщиков)коммерческого банка. Для этого используются данные аналитического учета побалансовому счету 010 – лицевые счета акционеров (пайщиков), а также данные,отражающие операции по выпуску и покупке собственных акций банка. Такой анализпозволяет определить, каким предприятиям (кооперативам, частным лицам и т.п.)принадлежит большинство голосов на общем собрании и, следовательно, кудацелесообразно направить деятельность банка, чтобы удовлетворить своиинтересы.[45, С.48]
Большоезначение при анализе структуры пассива имеет определение размера собственныхсредств коммерческого банка. При этом необходимо различать собственныесредства-брутто и собственные средства-нетто. Знать точное значение суммысобственных средств-нетто важно потому, что именно эти средства рассматриваютсяв качестве кредитного ресурса. Понятие собственных средств-брутто шире,поскольку оно включает в себя размер как отвлеченных (капитализированных),иммобилизованных собственных средств, так и фактического остатка собственныхсредств-нетто, которые могут быть использованы для кредитования (рис. 1.3.2).[71]
/>
Рис. 1.3.2.Структура собственных средств банка
Суммаиммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чемона больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того,иммобилизация средств негативно сказывается и на показателях платежеспособностибанка. Сокращение суммы иммобилизации ведет к росту доходов и повышениюликвидности банка. Поэтому правильное определение показателя собственныхсредств играет первостепенную роль в структурном анализе баланса. Собственныесредства-брутто содержат:
Зарезервированныесобственные средства-брутто – резервный фонд, страховые фонды и другие фондыспециального назначения.
Собственныесредства-брутто, используемые в обороте:[36, С.5]
а) капитал ифонды банка;
б) доходыбанка, включающие операционные и разные доходы, плату за инкассацию, подлежащуюпереводу управлению инкассации, полученные штрафы, пени, неустойки;
в) прибыльбанка за отчетный год и до отчетного года. Иммобилизационные собственные средства(ССим) показываются в активе баланса. В состав отвлеченных средств входят:
1.Инвестиционные активы:
а)капитализированные активы (КА), учитывающиеся по остаточной стоимости (КА – сч.60601, 60602, 60603) – инвестиции материальные и нематериальные (ИН);
б) финансовыеинвестиции (ФИ) – прямые финансовые инвестиции (ИФпр), т.е. участиекоммерческого банка в деятельности других юридических лиц, портфельныефинансовые инвестиции, куда входят инвестиции в ценные бумаги и депозитыкоммерческого банка в других кредитно-финансовых учреждениях (банковскиедепозиты).
Такимобразом, собственные средства-нетто (ССн) можно рассчитать по формуле ССн = ССб- ССим.
Собственныесредства (капитал) кредитной организации, используемые в расчете обязательныхэкономических нормативов, в соответствии с Инструкцией № 1 ЦБР определяются каксумма уставного и добавочного капиталов, фондов банка и нераспределеннойприбыли, скорректированная на величину резерва на возможные потери по ссудам Iгруппы риска сальдо переоценки средств в инвалюте, ценных бумаг, драгоценныхметаллов, а также полученного (уплаченного) аванса накопленного купонногодохода, уменьшенная на величину собственных акций, выкупленных банком,несозданного обязательного резерва на потери по ссудам, ценным бумагам,превышение затрат на приобретение материальных активов, переоценки основныхсредств.[7, С.7]
Полученныйрезультат уменьшают на величину просроченных процентов, превышения дебиторскойзадолженности, просроченной свыше 5 дней, а также расчетов с организациямибанков по выделенным средствам. Капитал банка (К) можно рассчитать следующимобразом:[23, С.396]
К = сч.102+103+104-105+106+107-60319+(61305-1-61306+61307+61308-61405-61406-61407-61408)+(701-702+703-704-705)-код8948-код 8949-код 8965-код 8966-код 8967+(код 8968-код 8969)-код 8970-код8971-код 8985.

В случаевозникновения у банка отрицательного (или нулевого) капитала территориальноеучреждение Банка России должно представить в Департамент пруденциальногобанковского надзора аналитическую записку, в которой сообщаются меры,принимаемые по выходу банка из критического положения, и перспективы егодальнейшей деятельности.[7, С.5]
У банка можети не быть собственных средств-нетто, вложение которых приносит доход. Этопроисходит в случае, если сумма отвлеченных собственных средств превыситвеличину собственных средств-брутто. В такой ситуации необходимо выявить иустранить причины недостатка средств, так как очевидно, что на покрытиесобственных затрат банка направляются привлеченные средства, а это являетсясимптомом неэффективной работы банка.
Для оценкикачественного состава собственных средств определяют коэффициентиммобилизации:[33, С.20]
Ким = Суммаиммо билизации / Сумма собственных средств — брутто.
Снижениезначения коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходовбанка.
Важнымявляется также коэффициент эффективности использования собственных средствбанка, указывающий на то, сколько приходится собственных средств на 1 руб.кредитных вложений:[28, С.325]
Кэф.и.сс =Сумма собственных средств / Сумма кредитных вложении.
Кроме тогоопределяется соотношение собственных средств и суммы рисковых активов.
Инструкцией №1 ЦБ РФ с 1 апреля 1996 г. введен норматив использования собственных средствбанка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12). Онустановлен в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственныхсредств банка и рассчитывается по формуле:
Н12 = (Кин /K) * 100%,
где Кин –собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) другихюридических лиц (сч. 50803+50903+ +51003+51103+601+602).
Дляобеспечения ликвидности и платежеспособности банка необходимо умение управлятьсобственными средствами. При расширении активных операций и росте объемадепозитов возникает задача увеличения собственного капитала банка. Эффективныминструментом управления собственным капиталом выступает политика в областидивидендов по выпущенным банком акциям. Например, повышение дивидендов влечетза собой увеличение цены за акцию, а следовательно, возможность продажидополнительных акций и, как результат, – рост собственного капитала банка.Другой задачей банка является умение эффективно использовать собственныересурсы, увеличивая при этом доходность и ликвидность банковских операций.

2. Оценкакредитного потенциала и эффективности его использования в ЗАО ВТБ-24
2.1 Краткаяэкономико-организационная характеристика ЗАО ВТБ-24
Банк ВТБ24 –один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг, входит вмеждународную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживаниифизических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.
Сеть банкаосновывают 500 филиалов и дополнительных офисов в 69 регионах страны. ВТБ 24предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международнойфинансовой практике.
В числепредоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительскоекредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами,кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек,денежные переводы. Часть услуг доступна клиентам банка в круглосуточном режиме,для чего используются современные телекоммуникационные технологии.
Основнымакционером ВТБ24 является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций). Уставный капитал ВТБ24составляет 50,6 млрд рублей, размер собственных средств (капитала) – 96,6 млрдрублей.
В ходепроведённого в мае 2007 года первичного публичного размещения акций банка средироссийских и международных инвесторов было размещено 22,5 % акций ВТБ. Послеобработки всех заявок цена за одну акцию банка, размещаемую через IPO, былаустановлена в размере 13,6 копейки за штуку. Общий объём средств, привлечённыхв рамках дополнительной эмиссии акций, составил около 8 млрд. долларов США, чтосделало размещение акций ВТБ в 2007 году вторым по величине в мире и крупнейшимбанковским IPO в Европе.
Кроме того,минимальная сумма покупки акций была установлена в 30 000 рублей, что сделалоэто размещение более доступным широким слоям населения России[74].
В результатеоно стало самым «народным IPO» в России за всю историю национального фондовогорынка, по его итогам акционерами ВТБ стали более 120 тысяч граждан России.
Коллективбанка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ.Одна из главных задач группы – поддержание и совершенствование развитойфинансовой системы России.
ДеятельностьВТБ24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623от 13.07.2000 г.[75]
Позиции ВТБ24в международных рейтингах[76].
Fitch Ratingsпо международной шкале
Долгосрочныйрейтинг – BBB, прогноз «Негативный».
Краткосрочныйрейтинг – F3.
Национальныйдолгосрочный рейтинг – ААА (rus), прогноз «Стабильный».
Датаприсвоения 27.07.2006 г.
Датаподтверждения 20.04.2009.
Moody’sInvestors Service
Долгосрочныйрейтинг депозитов в иностранной валюте – Baa1, прогноз «Стабильный».
Краткосрочныйрейтинг депозитов в иностранной валюте – Prime-2, прогноз «Стабильный».
Долгосрочныйрейтинг депозитов в местной валюте – Baa1, прогноз «Стабильный».
Краткосрочныйрейтинг депозитов в местной валюте P-2, прогноз «Стабильный».
Рейтингфинансовой устойчивости – D–, прогноз «Стабильный».
Рейтинг понациональной шкале – Aaa.ru, прогноз «Стабильный».
Датаприсвоения 11.07.2006 г.
Датаподтверждения 24.02.2009 г.
Standard& Poor’s
Кредитныйрейтинг – ВВВ, прогноз «Негативный».
Краткосрочныйрейтинг – А3, прогноз «Негативный».
Рейтинг понациональной шкале – ruAAA.
Датаприсвоения 24.08.2006 г.
Датаподтверждения 08.12.2008 г.
Журнал Forbesежегодно публикует обзор российского банковского рынка и рейтинг ста ведущихкредитных организаций в стране. Особый интерес представляет позиция банка вкатегории «высшая надежность». Как и в прошлом году, первый в списке 2009 года– Сбербанк. В этой категории осталась неизменной и позиция ВТБ – он по-прежнемузанимает второе место в рейтинге. В первую пятерку вошли также Россельхозбанк,Банк Москвы и ВТБ 24.
ВТБ24 подвелитоги деятельности за 11 месяцев 2009 года. Согласно отчету по российскимстандартам бухгалтерского учета (РСБУ), с января по ноябрь банк получил чистуюприбыль в размере 2,77 млрд руб. (до налогообложения – 3,91 млрд руб.). Приэтом динамика наращивания прибыли в этом году стабильно остается положительной:в ноябре банк заработал 996 млн руб. чистой прибыли.
С начала 2009года произошел существенный рост активов ВТБ24, которые увеличились на 17% идостигли 704,1 млрд руб. При этом портфель розничных кредитов ВТБ24 увеличилсяк декабрю на 4,9 млрд руб. Рост кредитного портфеля физических лиц обеспечили,главным образом, кредиты наличными, кредитные карты и автокредиты[77].
ВТБ 24сотрудничает с объектами региональной инфраструктуры в области кредитованиямалого бизнеса. В частности, активно используется механизм взаимодействия суполномоченными организациями, выступающими поручителями по кредитам для малогобизнеса – в этом направлении банк работает с Фондом содействия кредитованиюмалого бизнеса Москвы и более чем с 20 региональными организациями.
Еще два-тригода назад на рынке действовали всего два-три крупных банка, а также рядрегиональных, которые специализировались на данном направлении. На сегодняшнийдень, на этот сегмент рынка активно выходят крупные сетевые банки. Своеобразнымкатализатором этому послужила программа, которая развивается в рамках группыВнешторгбанка с 2004 года. Ее дальнейшее развитие происходит во Внешторгбанке24, для которого работа по кредитованию малого бизнеса – одно из стратегическихнаправлений развития.
Сувеличившейся активностью банков обострилась и конкуренция. Сигнал второго повеличине банка был важен. Но помимо этого, поменялось представление и самихбанков о кредитовании малого бизнеса как о высокорискованном направлении. Сучетом диверсификации портфеля, которая возникает при кредитовании малогобизнеса, и применения определенных технологий оценки заемщика, выдача кредитовмалому бизнесу является не более рискованной, чем любой другой видкредитования. Наработанная на нынешний день статистика ВТБ 24 это подтверждает:квоты дефолтов, списание и просроченная задолженность по портфелю – ониминимальны у многих банков, которые работают в этом сегменте рынка [71].
Рыноккредитования малого бизнеса будет расти, и этот вывод вытекает из анализаочевидных фактов. На сегодня в России доля малых предприятий в валовом продуктесоставляет порядка 12%. Такова же примерно и доля занятости. А в большинствестран этот показатель гораздо выше – от 50% до 70%. Можно смело предположить,что при наблюдаемой сегодня в стране макроэкономической динамике, доля малогопредпринимательства будет постепенно подтягиваться к мировым. Соответственно, ирынок кредитования будет расти значительными темпами.
Одна изпроблем малого предпринимателя – залоги. В ВТБ 24 достаточно гибкий подход кзалогам. У многих малых предприятий часто нет необходимого фиксированногозалога в виде основных средств или недвижимости. Поэтому также берутся в расчетоборотные средства, торговое оборудование, а по совсем небольшим кредитамразмером до 850 тыс. руб. на сегодняшний день банк кредитует вообще без залога.ВТБ 24 кредитует исключительно под бизнес. Бизнес должен существовать,работать, подтверждая свою способность погасить кредит. У банка есть в наличииопределенные технологии, по которым кредитные эксперты оценивают бизнесзаемщика, его реальные денежные потоки. Эксперты помогают заемщику,консультируют его, потому что многие впервые приходят за кредитом в банк.
Насегодняшний день российский бизнес гораздо менее прозрачен, если сравнивать егос мировой практикой. Схожая ситуация и во многих латиноамериканских странах, ив Восточной Европе. Однако уровень прозрачности сегодня заметно растет, внемалой степени и за счет того, что банки отвоевывают клиентов у «серого» и«черного» рынков. Потому что когда фирма кредитуется в банке, то получаешь«белые» деньги, другого варианта не существует. Поэтому работа банков априориведет к повышению уровня цивилизованности российского бизнеса [70].
Спрос состороны малых предприятий огромен. По оценкам экспертов, в целом его объемыоцениваются в $25-30 млрд. Удовлетворенный спрос, то есть сегодняшний кредитныйрынок малого бизнеса в стране – $6-8 млрд. То есть совершенно очевидно, чтоспрос значительно опережает предложение. При этом спрос достаточно разный, иВТБ 24 разрабатывает разные кредитные продукты. Некоторые достаточно новые инеобычные для российского банковского рынка.
Среди«новинок» продуктового ряда хотелось бы отметить специальные кредиты длямикрофинансовых организаций. На сегодняшний день на рынке работают различныепотребительские кооперативы, фонды и другие компании, которые занимаютсямикрокредитованием – средний объем размер кредита, как правило, не превышает $1тыс.). И здесь весьма перспективной оказывается совместная работа с такимиорганизациями, когда банк их кредитует. Ведь для банков давать кредит в 10-20тысяч рублей, анализируя бизнес и проводя все необходимые банковские процедуры– нерентабельно. Именно поэтому банку интересно финансирование такихмикрофинансовых организаций на базе анализа качества их кредитного портфеля.Выдаются кредиты по $100-200 тыс., а они в свою очередь превращают эти деньги вкредиты, условно говоря, по 30 тыс. руб.
Микрофинансовыеорганизации играют важную роль в становлении малых предприятий на этапе стартаи получения оборотных средств для развития бизнеса. Кредитные кооперативыявляются своеобразным бизнес-инкубатором для роста микроклиентов и перехода ихна обслуживание в банк, где, соответственно, они могут получить более крупныекредиты на развитие бизнеса в дальнейшем.
Если говоритьо финансировании «под идею», финансировании стартового бизнеса, то широкоизвестно, что с точки зрения банка это – очень рискованно. Проектноефинансирование в области малого бизнеса непросто даже представить. Здесь,скорее, место для венчурных фондов, участвующих в капитале стартующих предприятий.Однако сейчас в ВТБ 24 прорабатывается пилотный проект по финансированиюстартового бизнеса в составе своеобразного тройственного союза. Стратегическийпартнер, заинтересованный в развитии бизнеса в определенной отрасли, местнаяадминистрация и банк ВТБ 24.
Например, вслучае хлебопекарного бизнеса, когда оптовый поставщик сырья для изготовленияхлебобулочных, кондитерских изделий заинтересован в развитии сети малых точекнепосредственно на местах, где эти кондитерские изделия будут выпекать и продавать,местная администрация, заинтересованная в развитии определенного направления иготовая разделить риски с банком по кредитованию стартующих бизнесменов. Притаких условиях банк готов входить в эти проекты [69].
Кроме того, убанка подписаны соглашения о сотрудничестве в области поддержки малого исреднего предпринимательства с уполномоченными структурами ряда российскихрегионов. В соответствии с условиями соглашений, Внешторгбанк 24 предоставляеткредиты субъектам малого предпринимательства под поручительство уполномоченныхрегиональных организаций, которые возмещают до 90% от стоимости покупкипоручительства. Такое поручительство является платным, но сумма его покупкипредпринимателю возмещается за счет средств федерального бюджета, полученных субъектомФедерации на государственную поддержку предпринимательства. По такой схеметакже может кредитоваться и стартап – стартовый этап создания бизнеса. Подобныесоглашения уже подписаны с Ленинградской, Архангельской областями, республикойУдмуртия, а в ближайшее время будут подписаны еще с рядом российских регионов,в том числе и с Республикой Татарстан.
Основныесложности, с которыми сталкиваются малые предприятия, – это недостатокоборотных средств, недостаточность ресурсов на приобретение нового оборудованияили помещения. В основном такие вопросы решаются с помощью специализированногобанковского кредита. За рубежом давно существуют четко отлаженные схемыфинансового содействия малому бизнесу, но в нашей стране до последнего временис этим было достаточно трудно.
В прошломгоду второй по величине банк страны – Внешторгбанк – разработал и внедрилспециальную программу кредитования малого бизнеса, которая стартовала встолице, а затем и по всей России. А с лета 2005 года эстафету в реализацииэтой программы перехватил его дочерний банк – Внешторгбанк 24.
Насегодняшний день Внешторгбанк 24 является лидером в кредитовании малого исреднего бизнеса во многом благодаря тому, что предлагаемые им условиясущественно упрощают жизнь предпринимателям. Создавая особые кредитные продуктыдля малого бизнеса, ВТБ 24 учел основные проблемы потенциальных заемщиков иразработал два специализированных вида кредитов:
Микрокредиты;
кредиты наразвитие бизнеса.
Воспользовавшисьлюбым из данных предложений банка, малые предприятия-заемщики получают средствав необходимом объеме, не теряя времени, так как заявка на получение кредитарассматривается очень оперативно.
ТребованияВТБ 24 к потенциальным заемщикам можно назвать максимально мягкими – у заемщикадолжен быть действующий доходный бизнес, представленный на рынке от полугода, атакже наличие обеспечения в виде залога.
Кстати,подход к залогу тоже достаточно гибок – в этом качестве могут выступатьавтотранспортные средства, объекты недвижимости, оборудование и даже товар в обороте.Годовая выручка малого предприятия-заемщика не должна превышать 83 миллионарублей.
Предоставляякачественные услуги для предприятий малого бизнеса, ВТБ 24 старается сделатьсвои ресурсы как можно более доступными для заемщиков. Кредитные технологиибанка все время совершенствуются, формальные процедуры упрощаются, расширяетсяи список возможного залогового имущества. Все это ведет к тому, что количествообращений малых предпринимателей с каждым месяцем стремительно увеличивается.Как отмечают специалисты, свойственное ранее недоверие малого бизнеса кбанковским услугам уходит в прошлое.
Кредитованиемалого и среднего бизнеса является одной из приоритетных услуг ВТБ 24, поэтомуполучить в этом банке средства на развитие бизнеса довольно просто.

2.2 Анализформирования кредитного потенциала в ЗАО ВТБ-24 за счет собственных средств
Исследованиеструктуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива,отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем иструктура пассивов в значительной части определяют объем, структуру активов.Анализ структуры пассивов начинается с выявлением размера собственных средств,определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банкиза счет собственных средств формируют 8-18% всех пассивов, привлеченные ресурсыв структуре пассивов занимает 70-80%.[16, С.200]
Источникоманализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, гдеоткрыты счета по учету всех фондов банка.
При анализеструктуры пассива важное значение имеет определение средств банка. Следуетразличать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто).Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто),который может быть использован для кредитования, должны охватывать такжеотвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства банка (брутто)состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальныхвложений, прибыли собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческогобанка.
Подпассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходитувеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах илиактивно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.[28, С.175]
Пассивныеоперации играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с ихпомощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
Существуетчетыре формы пассивных операций коммерческих банков:
1) первичнаяэмиссия ценных бумаг коммерческого банка.
2) отчисленияот прибыли банка на формирование или увеличение фондов.
3) получениекредитов от других юридических лиц.
4) депозитныеоперации.
Пассивныеоперации позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся вобороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активныхкредитных операций.
С помощьюпервых двух форм пассивных операций создается первая значительная группакредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивныхопераций создают вторую крупную группу ресурсов заемные, или привлеченные,кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковскийкапитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капиталакоммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий иорганизаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счетсобственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах.Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношениямежду собственными и извлеченными ресурсами. В России это соотношениеустановлено в размере не менее 1: 25 (от 1: 15 до 1: 25 в зависимости от типабанка).[71]
Значениесобственных ресурсов банка заключается, прежде всего, в том, чтобы поддерживатьего устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средствапокрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать своюдеятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые имрезервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений вдолгосрочные активы.
Суммаиммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимостьосновных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли,собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в ихдеятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственныесредства, отвлеченные в расчеты, факторинговые, дебиторскую задолженность.Собственные средства (нетто) определяются как разность между величинойсобственных ресурсов (брутто) и суммой иммобилизации. Этот показатель играетключевую роль при проведении структурного анализа баланса. На его основе должныустанавливаться нормативы ликвидности, используемые центральными банками.Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковскихопераций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролемруководства банка.[59, С.143]
Качественнаяоценка собственных ресурсов может быть выполнена с помощью расчета удельныхвесов их элементов: фондов банка, нераспределенной прибыли, средств в расчетах.Целесообразно исчисление коэффициента иммобилизации собственных средств,сокращению которого ведет к росту ликвидности и доходности. Собственной частьюструктурного анализа собственных средств является анализ состава пайщиков(акционеров) банка. Исходными данными для этого являются лицевые счета побалансовому счету 010 – «Уставной фонд», а также данные о выпуске и продажесобственных акций банка. Подобный анализ структуры пайщиков позволяет выявитьприоритет интересов и учитывать его в работе банка.[23, С.264]
В составесобственных средств банка следует выделять собственный капитал, которыйвключает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательносоздаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлыхлет.
Собственныйкапитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитнаяфункция означает защиту вкладчиков и кредиторов:
возможностьвыплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка;
сохранениеего платежеспособности за счет созданных резервов;
продолжениядеятельности банка, независимо от угрозы появления убытков.
Это главнаяфункция собственного капитала. Оперативная функция обеспечение финансовойосновы деятельности банка является второстепенной, т.к. основными ресурсами дляактивных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственныйкапитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е.поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачамибанка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно сособой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а такжес законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль задеятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правилатребуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого дляполучения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска)на одного заемщика.[28, С.172]
Такимобразом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение дляобеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного(паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когдаучредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не можетначать свою работу.
Таблица 2.2.1
Источникисобственных средств банка ВТБ 24 (на основе публикуемого баланса, в тыс. руб.)Наименование статьи На 1янв. 2010г. Удельный вес, % На 1янв. 2009г. Уд. вес, % На 1янв. 2008г. Уд. вес, % На 1 янв. 2007г. Уд. вес, % Средства акционеров (участников) 33 567 652 5,58 30 007 812 9,28 12 655 694 0,03 6 098 150 14,05
Собственные акции (доли), выкупленные у
акционеров (участников) 476 498 0,08 476 498 0,15 58 000 0,03 0,00 Эмиссионный доход 14 528 162 2,41 11 370 585 3,52 3 058 920 1,84 6 274 180 14,46 Резервный фонд 673 098 0,11 633 639 0,20 Нет данных Нет данных Нет данных Нет данных Переоценка основных средств 7 724 0,00 31 844 0,01 318 44 0,02 31 846 0,07
Нераспределенная прибыль.
(непокрытые убытки) прошлых лет 1 660 924 0,28 1 585 733 0,49 1 109 319 0,67 1 115 916 2,57
Неиспользованная прибыль.
(убыток) за отчетный период 4 304 143 0,72 718 680 0,22 1 122 583 0,68 –7 477 664 –17,23 Всего источников собственных средств 54 265 205 9,02 43 871 795 13,56 17 358 663 10,45 5 836 885 13,45
Балансоваяприбыль Банка до налогообложения за 2009 год составила 5 954,6 млн. рублей,чистая прибыль – 4 304,1 млн. рублей. Размер собственных средств (капитала)Банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 г.№215-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитныхорганизаций», вырос за 2009 г. в 1,6 раза и по состоянию на 01.01.2010 г. составил71,9 млрд. рублей.
Нормативдостаточности собственных средств (капитала) Банка (H1) по состоянию на01.01.2010 составил 12,3 % при минимально допустимом значении (установленномнормативными документами Банка России) в 10%. Активы Банка за 2009 г. увеличилисьв 1,9 раза – с 323,5 млрд. рублей до 601,6 млрд. руб., кредитный портфель выросв 1,75 раза и составил 455,8 млрд. рублей против 261 млрд. рублей на началогода.
При этомобъем портфеля розничных продуктов увеличился в 2 раза – до 423,3 млрд. рублей.Кредиты малому бизнесу за 2009 г. выросли с 45,1 млрд. рублей до 74,3 млрд.рублей, ипотечный портфель – с 82,2 млрд. руб. до 167,9 млрд. рублей (без учетасекьюритизированного портфеля), потребительские кредиты – с 60,3 млрд. рублейдо 129,7 млрд. рублей, автокредиты – с 17,4 млрд. рублей до 38,8 млрд. рублей.
За 2009 г.совокупный объем обязательств Банка вырос в 1,96 раза и по состоянию на 1января 2010 г. составил 547,4 млрд. рублей. Средства на счетах клиентов, включаяфизических лиц, выросли в 1,67 раза и составили 365,2 млрд. рублей, при этомобъем вкладов физических лиц вырос в 1,75 раза и составил 304,8 млрд. руб.
Основнымэлементом собственных средств банка является уставный фонд (капитал). Уставныйкапитал (фонд) – это организационно-правовая форма капитала, величина которогоопределяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставебанка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) илиперечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капиталазаконодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банковустанавливается минимальная сумма уставного капитала.
Уставныйкапитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами,материальными и нематериальными активами, иностранной валютой и ценнымибумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. Всоответствии с ныне действующим законодательством доля материальных активов вобщей сумме уставного капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % впервые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов недолжна превышать 10 % без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов –1 %. При внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставногокапитала необходимо иметь в виду, что принимаются только те активы, которыемогут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемойзаконодательством и лицензией. Кроме того, оценка указанных активов должна бытьутверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.
Есликоммерческий банк создан как паевой, то прием новых участников осуществляется ссогласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по меревнесения дополнительных взносов пайщиками.
Уставныйкапитал акционерного банка формируется путем выпуска акций и регламентируетсяИнструкцией ЦБ РФ № 8 от 11.02.94 г. «О правилах выпуска и регистрации ценныхбумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации», котораяпредусматривает следующие особые требования.[7, С.4]
Во-первых,все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска,количества инвесторов и формы деятельности банка-эмитента (открытое илизакрытое акционерное общество), подлежат государственной регистрации.Во-вторых, должны четко соблюдаться сроки проведения подписки. Реализация акцийдолжна быть закончена после регистрации: для акций первого выпуска – не позднеечем через 30 дней после ее регистрации; для акций повторного выпуска – непозднее чем через 6 месяцев после его регистрации.
Принесоблюдении перечисленных требований ЦБ РФ может аннулировать проведенныйвыпуск акций.
Увеличениеуставного фонда (капитала) банка проводится по решению собрания акционеров(пайщиков) банка либо Совета банка, если ему делегированы такие права. Паевойбанк после принятия решения об увеличении уставного капитала уведомляет главноеуправление ЦБ РФ о принятом решении и проводит аккумуляцию паевых взносов. Позавершении этой работы банк направляет письмо с приложением списка пайщиков исуммы пая каждого пайщика в ГУ ЦБ РФ по месту нахождения коммерческого банка спросьбой зарегистрировать произведенное увеличение уставного фонда. При решениисобрания пайщиков об уменьшении уставного фонда процедура регистрации остаетсятакой же.[3]
Акционерныйбанк после принятия решения об увеличении уставного фонда подготавливаетпроспект эмиссии, который подлежит регистрации в ЦБ РФ. Только послерегистрации проспекта эмиссии и его публикации для акционерных банков открытоготипа коммерческий банк имеет право проводить продажу акций. При этом следуетиметь в виду, что по предыдущим выпускам акций отчет об их выпуске былутвержден ЦБ РФ.
Между темРоссия, а также большинство государств континентальной Европы, развивающихсястран и стран с переходной экономикой относятся к государствам так называемойгерманской модели, характеризующейся доминированием контролирующихсобственников. Более расчлененная структура наблюдается в странахангло-американской модели. Согласно экономической теории высокий уровень концентрациисвидетельствует о слабом функционировании рынка капиталов. Именно поэтому ончаще всего встречается на развивающихся рынках.
Например, всеразмещения российских акций (как внешние, так и внутренние) с целью привлечениянового капитала производились компаниями с высококонцентрированнойсобственностью. Более того, все первые публичные размещения на российском рынке(то, что называют IPO – initial public offer, «начальное публичноепредложение») осуществлялись исключительно теми компаниями, в которых 100%ценных бумаг принадлежало единой группе акционеров.
В то же времясуществует зависимость: чем выше доля крупных собственников в акционерныхкапиталах, тем ниже в стране уровень защиты акционеров как с позиций полнотыправовых норм, так и с точки зрения правоприменения. Соответственно, рынокнуждается в дополнительных инструментах, позволяющих миноритариям отстаиватьсвои интересы.
В Россииосновным нормативным актом (помимо Гражданского кодекса), регулирующимотношения акционеров, является ФЗ «Об акционерных обществах».[4]
Согласноэтому закону, каждая голосующая акция (как правило, обыкновенная) дает еевладельцу право на один голос. По общему правилу, при наличии кворума решениепринимается большинством голосов от участвующих в собрании. Российское акционерноезаконодательство предоставляет акционерам права, начиная с определенногопроцентного уровня. В некоторых случаях достаточно иметь пакет в 1% акций, а, кпримеру, для созыва внеочередного собрания акционеров необходимо иметь 10%. Вслучае с ВТБ или Сбербанком для того, чтобы набрать хотя бы 1% акций отуставного капитала, нужно консолидировать пакеты нескольких десятков тысячакционеров – частных лиц.[82]
Насегодняшний день российское законодательство об акционерных обществахпредусматривает следующие виды защиты миноритариев: требованиеквалифицированного большинства голосов при решении определенных вопросов наобщем собрании акционеров, голосование при выборе членов совета директоров,право получения определенной информации. Держателям однопроцентного пакетапредоставляется право на производные иски к руководству компании.
Что касается«фундаментальных» сделок, миноритарии имеют право продать свою часть ценныхбумаг акционеру, чья доля в компании превысила определенную квоту (30%/50%/75%,а также 95%), по результатам добровольного или обязательного предложения и поцене не ниже определенной законом. В свою очередь, мажоритарий, скупивший 95%акций компании в результате добровольного или обязательного предложения, можетпринудительно выкупить и остальные акции у миноритариев – также с ограничениемна минимальную цену.
Несмотря навнушительный прогресс в нормативном регулировании деятельности АО, взаконодательстве по прежнему сохраняются существенные недостатки. Так,например, нормы закона по-прежнему не обеспечивают эффективного регулированияраскрытия информации о структуре собственности. К тому же в законодательстве обакционерных обществах отсутствует понятие холдинга или консолидированнойгруппы. Эти пробелы в нормативных актах влекут за собой реальные риски дляинвесторов.
Увеличениеуставного капитала может осуществляться как за счет средств пайщиков илиакционерного банка, что было указано выше, так и за счет его собственныхсредств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки могутнаправить:[28, С.36]
средства изрезервного фонда банка, если его величина превышает 10 % от оплаченной суммыкапитала;
средстваспециальных фондов;
неиспользованныесредства фондов экономического стимулирования по итогам года;
основныесредства, приобретенные банком за счет средств фондов экономическогостимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка,разделенных в установленном порядке между членами трудового коллектива послеуплаты подоходного налога и других обязательных платежей;
средств отпереоценки валютной части собственных средств в размере 50 % от кредитовогоостатка на конец отчетного года;
дивиденды,начисленные, но не выплаченные акционерам банка.
Эти средстваиспользуются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплатыналогов в бюджет; нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.
Акционерныебанки в оплату вновь эмитируемых акций могут принять конвертируемые облигации идругие ценные бумаги, выпущенные ими в соответствии с условиями их выпуска идействующим законодательством.
Уменьшениеуставного фонда акционерного банка проводится по решению собрания акционеровбанка путем выкупа акций и аннулирования их после выполнения банкомпредусмотренных законодательством процедур.
Резервныйкапитал банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25 % отоплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда являетсяпокрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым неформируются специальные резервы. Он может быть также использован на выплатупроцентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли ина увеличение уставного капитала банка. При расчете нормативов достаточностисобственного капитала резервный капитал, законодательно созданный, вмеждународной практике относится к капиталу I уровня, т.е. к основномукапиталу.[57, С.47]
Специальныефонды банка состоят из трех видов: «Дополнительные собственные средства банка»– средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверхноминальной стоимости (учредительская прибыль). Этот фонд образуется, какправило, только на увеличение уставного фонда. К специальным фондам относятсятакже средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства Россиипереоценки основных фондов банка, и учитываемые на отдельном лицевом счетебалансового счета «Специальные фонды». Эти средства могут быть использованы надоначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начисленизнос не в полном объеме, а также на увеличение уставного капитала. Третьимвидом специальных фондов является «Износ малоценных и быстроизнашивающихсяпредметов», также учитываемый на данном балансовом счете.[23, С.54]
Коммерческиебанки формируют фонд «Износ основных средств» путем амортизационных начисленийна все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах к балансовойстоимости, исходя из утвержденных норм. При этом по активной части основныхсредств амортизация начисляется в течении нормативного срока службы, либосрока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью относится назатраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисляется втечение всего срока их службы. Средства этого фонда не включаются в составкапитала банка.
Фондыэкономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения.Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров банка иможет быть закреплен в Положении об использовании прибыли, остающейся враспоряжении банка. Этим Положением определяются виды создаваемых фондов ипропорции, т.е. в процентном выражении устанавливается доля каждого фонда, атакже доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов. В составе фондовэкономического стимулирования коммерческие банки, как правило, формируют другиефонды по усмотрению правления коммерческого банка.
Средствафонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций дляработников банка и другие цели аналогичного характера. Средства фондапроизводственного и социального развития направляются на приобретение истроительство здания банка, оборудования на покупку жилья сотрудникам банка ит.д. Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка, используются всоответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределенииприбыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондовэкономического стимулирования по итогам года могут быть направлены наувеличение уставного капитала.[63, С.12]
Израсходованныебанком средства фондов производственного и социального назначения учитываютсябанком на балансовом счете «Фонды экономического стимулирования направленные напроизводственное и социальное развитие», могут быть направлены на увеличениеуставного капитала. При этом их величина предварительно уменьшается на суммуначисленного износа по основным средствам.
К основнымсредствам банка относятся также средства от переоценки иностранной валюты.Курсовые разницы формируются путем переоценки иностранной валюты, внесенной воплату акций коммерческого банка как разница между текущим курсом валюты,установленным на московской валютной бирже. А также курсом, рассчитаннымкоммерческим банком при пересчете иностранной валюты, внесенным в уставной фондв рублевое покрытие. В этом случае средства от переоценки валютной частисобственных средств в размере 50 % от кредитового сальдо на конец отчетногогода могут быть направлены на увеличение уставного капитала. Денежные средствав виде положительных курсов их разниц по валютной позиции банка в конце года включаетсяв доходы банка, а при отрицательных, относятся на операционные расходы и, такимобразом, либо увеличивают, либо уменьшают собственные средства банка.[29, С.89]
Средстваперечисленных выше фондов включаются в состав капитала банка.
Для снижениярисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создаватьсоответствующие резервные фонды. Таким образом все коммерческие банки должнысоздавать резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданиюрезервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемыхбанком услугах.
Коммерческиебанки также создают резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги. Резервысоздаются пропорционально вложениям банка в акции акционерных обществ, внегосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальномууказанию Центрального банка Российской Федерации. Объем создаваемых резервовопределяется отдельно для ценных бумаг, имеющих рыночную котировку, и дляценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумагсоздаются из прибыли банка после налогообложения.
Создаваемыерезервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличиваютсобственные средства банка, создают условия для обеспечение егоплатежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственногокапитала.
Банк ВТБ 24(ЗАО) – крупный банк, специализирующийся на обслуживании частных клиентов ипредприятий малого и среднего бизнеса. Банк контролируется государственнымбанком ВТБ (ОАО) и входит в международную финансово-инвестиционную группу ВТБ.
Уставныйкапитал ВТБ24 составляет 30 млрд рублей, размер собственных средств (капитала)– 45,6 млрд рублей.[78]
Пользуясьэкономической и политической поддержкой основного акционера, ВТБ 24 продолжаетразвитие широкой региональной сети, совершенствует инфраструктуру итехнологическую базу и имеет высокий потенциал в развитии своих позиций нароссийском рынке розничных услуг.
Второй послеСбербанка розничный банк России. В прошлом году ВТБ 24 раздавал деньги ударнымитемпами – портфель розничных кредитов вырос в два раза, до 437 млрд рублей.Неудивительно, что в условиях кризиса банку понадобился дополнительный капитал.Помогла материнская структура – ВТБ выдал ВТБ 24 субординированный кредит на 15млрд рублей.
На 31 января2010 года чистая прибыль ВТБ 24 по российским стандартам бухгалтерского учета(РСБУ) составила 2,54 млрд рублей. Как рассказали в банковской пресс-службе,основными источниками полученной прибыли являются рост объема чистых процентныхдоходов, а также снижение темпов прироста резервов.
По итогам2009 года ВТБ 24 заработал 4,19 млрд рублей чистой прибыли. Активы банкаувеличились в прошлом году на 17,8% и составили 708,57 млрд.

/>
Рис. 2.2.1Структура активов
По даннымБанки.ру и агентства «Интерфакс-ЦЭА», на 1 июля 2009 года нетто-активы ЗАО«Банк ВТБ 24» составляли 629,7 млрд рублей (6-е место по России).[84]
2.3 Анализформирования кредитного потенциала в ВТБ-24за счет привлеченных средств
Для анализаструктуры привлеченных средств предварительно определяется общая их сумма ивыделяются следующие подгруппы:
срочныедепозиты;
депозиты довостребования: средства на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций,средства бюджетных учреждений и доходы бюджета, неиспользованные собственныесредства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;
средства врасчетах: неиспользованные остатки на счетах по аккредитивам, лимитированнымчековым книжкам, акцентовым платежным поручениям и другие привлеченныесредства, включая средства заказчиков на специальных счетах при расчетах покапитальным вложениям в целом за объект;
коэффициентиммобилизации собственных средств коммерческого банка.
Межбанковскиекредиты – кредиты, полученные от других банков; кредиторы по внутрибанковскимоперациям; средства, поступающие от продажи акций и других ценных бумаг.
Определениеудельного веса каждой подгруппы в общей сумме привлеченных ресурсовхарактеризует ее роль в формировании кредитных ресурсов.
Анализструктуры привлеченных средств коммерческих банков свидетельствует опреобладании депозитов до востребования и, прежде всего, средств на расчетных итекущих счетах клиентов, а также межбанковских кредитов. Традиционно первыйисточник является более предпочтительным с точки зрения доходности банка,устойчивости и надежности самих ресурсов. В процессе анализа пассивных операцийможно использовать различные коэффициенты для оценки политики банка. Так,коэффициент использования депозитов Средняя задолженность по кредитампоказывает, Средние остатки по всем привлеченным ресурсам какой процент отобщего объема привлеченных ресурсов помещен в кредиты. Коэффициент свыше 75% (взарубежной практике) свидетельствует о рискованной (агрессивной) политикебанка. Коэффициент ниже 65% свидетельствует об обратном, т.е. о пассивнойкредитной политике.[79]

/>
Рисунок 2.3.1Привлеченные средства банка
Анализактивных операций банка производится с точки зрения выявления их доходности,степени риска и ликвидности. В этих целях определяется доля активов, приносящихи не приносящих доходы банку. Затем более детально анализируются активы,приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам. При этомопределяется общий объем кредитов с выделением краткосрочных, средне- идолгосрочных ссуд, а также межбанковских кредитов, активов, вложенных впроведение факторинговых и лизинговых операций. Особенно тщательно следуетанализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и доходности.
Таблица2.3.1.
Привлеченныесредства ВТБ 24 (в тыс. руб.)Наименование статьи На 1янв.2010г. На 1янв.2009г. На 1янв.2008г. На 1янв.2007г. Денежные средства 36 402 274 15 535 496 7 287 003 2 313 517
Средства кредитных организаций в Центральном
банке Российской Федерации 7 001 004 8 885 020 4 795 225 2 030 203 Обязательные резервы 585 136 3 369 764 2 057 213 321 456 Средства в кредитных организациях 52 807 721 3 882 130 1 783 720 2 340 551
Чистые вложения в ценные бумаги,
оцениваемые по справедливой стоимости.
через прибыль или убыток 28 803 904 25 144 556 5 869 159 1 803 092 Чистая ссудная задолженность 455 798 210 260 951 716 140 989 342 33 081 771
Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи 369 026 366 459 1 967 233 389 293 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 32 520 32 520 Нет данных Нет данных
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения 6 279 933 Нет данных Нет данных
Основные средства, нематериальные.
активы и материальные запасы 6 493 997 4 583 872 2 149 845 515 042 Прочие активы 7 687 730 4 109 635 975 949 861 908 Всего активов 601 643 799 323 458 884 166 152 420 43 390 383
С точкизрения кредитного риска целесообразно выявление в ходе анализа проблемныхкредитов. С этой целью могут быть использованы различные показатели. Так,например, коэффициент доходности активов. Активы, приносящие доход позволяетвыявить долю активов. Общая сумма активов, обеспечивающая получение прибылибанку, и активов, не приносящие доход (касса, корреспондентский счет, основныесредства и др. статьи). Далее можно выявить и оценить рисковые активы к общейсумме активов.
Рисковыеактивы – в группу рисковых активов включают общий объем предоставленныхкредитов, а также стоимость приобретенных ценных бумаг, вложение вфакторинговые и лизинговые операции.
В ходеанализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их с активами.Полученные данные сравниваются с данными аналогичных банков. В качествепоказателей оценки доходности и контроля за активами могут быть использованыследующие коэффициенты:
1. Полученныепроценты;
2. Процентыуплачены;
3. Процентыполученные – проценты уплачены;
4. Потери отсписания кредитов;
5. Прибыльбанка.
Банк ВТБ 24 срастущими активами в размере более 168 млрд. рублей занимает 14-е место поактивам-нетто рядом с банком из группы «ВТБ» – Промышленно-Строительным Банком(Санкт-Петербург), сеть отделений которого «ВТБ 24» сейчас активно осваивает.По капиталу – 18-е место (19 млрд. рублей)
«ВТБ 24»(закрытое акционерное общество) образован на базе «Гута-банка», не выдержавшегомежбанковского кризиса 2004 года и выкупленного Внешторгбанком (ныне «ВТБ») приактивном участии Банка России. В 2005 году «Гута-банк» переименован в ЗАО«Внешторгбанк Розничные услуги», а в ноябре 2006 года – в «ВТБ 24» (ЗАО).
Основнымакционером ВТБ 24 является ОАО Банк ВТБ (98,19% акций). Уставный капитал ВТБ 24составляет 30 млрд. рублей, размер собственных средств (капитала) – 45,6 млрд.рублей. С июля 2005 года банком руководит Президент-Председатель правленияМихаил Задорнов, с ноября 1997 по май 1999 (включая август 1998 года)занимавший пост министра финансов, а с декабря 1999 года являвшийся членомКомитета Госдумы РФ по бюджету и налогам.
Банкспециализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальныхпредпринимателей и организаций малого бизнеса. Стремительно расширяющаяся сетьпродаж «ВТБ 24» состоит из более 150 отделений в Москве, Московской области и вдругих российских городах (67 филиалов). Численность персонала – около 5 тысяччеловек.
Теоретическидля получения максимального дохода необходимо направлять максимальную суммусредств в операции, имеющие наибольшую доходность на практике, однако, следуетучитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активовбанка.
Во-первых, невсе привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активныхоперациях. Часть таких средств должна быть в кассе банка и на егокорреспондентском счете для выполнения им своих текущих обязательств, а часть всоответствии с требованиями регулирующих органов должна храниться на резервномсчете в Центральном банке. Общая сумма таких средств, не приносящих банкудоход, приводится в балансовом отчете коммерческих банков, входящем в их общую финансовуюотчетность, а также в их публикуемом балансе по статье «Денежные средства,счета в Центральном банке». Кроме того, часть собственных средств банкаиспользуется для приобретения основных средств (зданий и оборудования), или,иначе говоря, вкладывается в активы, не приносящие доход. Следовательно, активыбанка делятся на работающие, т.е. вложенные в операции, которые могут принестидоход, и на неработающие.
Во-вторых,при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органымогут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков,влияющих на структуру их активных операций – соотношение капитала банка и егорисковых активов, рассмотренное, а также другие нормативы, связанные с выдачейкредитов и обеспечением ликвидности.
Наконец, приразмещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любаяфинансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, какправило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанныйс ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда представляетсобой некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшитьриск финансовых вложений
Долянеработающих активов определяется как внутренними факторами, зависящими отруководства банка, так и внешними, обусловленными требованиями регулирующихорганов в области обязательного резервирования части привлеченных средствбанка. Влияние обязательного резервирования на доходность банка можно пояснитьследующим образом.
Таблица 2.3.2
Фондобязательного резервирования ВТБ 24Статьи актива Средняя доходность работающих активов в % Средства в банках 43,6 Вложения в ценные бумаги и паи 13,1 Кредиты 14 Прочие активы 19,1 Работающие активы – всего 89,8 Денежные средства, счета в ЦБ 8,5 Основные средства 1,7 Неработающие активы — всего 10,2 Всего активов 100
Послеопределения средней доходности работающих активов банка за рассматриваемыйпериод ее следует сравнить с данными за предыдущие периоды, а также со среднейдоходностью работающих активов других банков, близких по характеру и масштабамдеятельности, которые можно приближенно определить по их опубликованнойотчетности. В таблице приведены результаты такого анализа для банка ВТБ 24,который в своей опубликованной отчетности за 2009 г. привели также данные наначало 2010 года. Доход от работающих активов при этом определялся приближенно,как сумма процентных доходов, доходов от операций с ценными бумагами и па валютномрынке. А средняя сумма активов в течение года бралась равной их среднему значениюна начало и конец года по статьям «Средства в банках и кредитных учреждениях»,«Вложения в ценные бумаги, паи и акции», «Кредиты предприятиям, организациям,населению» и «Прочие активы».
Далее нужнопровести анализ структуры активных операций банка, приносящих доход, с учетомих доходности. При этом, как следует из вышеизложенного, структура такихопераций должна определяться как относительные доли сумм средств, вложенных в различныеоперации, их группы и виды, в общей сумме вложенных средств по всейрассматриваемой совокупности операций. Данные о суммах средств, вложенных в теили иные операции банка в течение рассматриваемого периода, могут бытьопределены по соответствующим документам синтетического и аналитического учета.Доходность по группам операций и их видам может быть рассчитана по приведеннойметодике.
Таблица 2.3.3
Соотношениеактивов к доходамБанк Средняя сумма работающих активов, млн. дол. Доход от работающих активов, млн. дол. Средняя доходность, % годовых ВТБ 24 1 125 513 160551 14,2
Дляпроведения такого анализа необходимые данные целесообразно представлять в видесоответствующей таблицы 2.3.3. В таблице на примере банка ВТБ 24 приведеныданные о структуре (доле в %) и доходности активных операций за IV квартал 2009года при наиболее обобщенной их классификации, соответствующей статьямпубликуемого отчета о прибылях и убытках ВТБ 24.
Из этихрезультатов видно, что кредитные операции, в которые было вложено больше всегосредств и которые принесли почти 65 % дохода, имели самую низкую доходность посравнению с другими видами операций. Следовательно, при изменении структурывложенных средств в пользу более доходных операций на рынке ценных бумаг ивалютных операций может быть получен больший доход (естественно, при сохранениидоходности таких операций примерно на том же уровне).

Таблица 2.3.4
Доходностьопераций банковВиды операций банка Вложенные средства Доход Доходность % годовых Сумма, млн. дол.
Доля,
% Сумма, млн. дол.
Доля,
% Кредитные операции 51230 73,7 8810 64,8 68,8 Операции на рынке ценных бумаг 10855 15,6 3244 23,9 119,6 Валютные операции 4867 7 1052 7,8 86,5 Прочие операции 2534 3,7 476 3,5 75,2 Всего 69488 100 1 3584 100 78,2
На основе представленныхтаким образом данных можно проводить как сравнительный анализ результатов заотчетный период и предшествующий ему период, так и анализ доходности операций сначала текущего периода.
Одним изприоритетных направлений деятельности банка является кредитование. ВТБ 24предлагает различные виды кредитов для предприятий и индивидуальныхпредпринимателей в рублях и иностранной валюте, предоставляя российскимпредприятиям возможность успешно выполнять различные бизнес-задачи. ВТБ 24реализует программу кредитования предприятий и индивидуальных предпринимателейв Москве и регионах России.
Главныетребования, предъявляемые ВТБ 24 к заемщикам – это наличие действующегоприбыльного бизнеса и работа на рынке от полугода в сфере торговли, услуг илипроизводства.
Существуютследующие кредитные продукты.[69]
«Микрокредит»— если необходимо финансирование до 850000
рублей(эквивалент в долларах США или евро) на срок до 2 лет;
«Кредит наразвитие бизнеса» — если необходима сумма до 5000000 долларов США (эквивалент врублях или евро) на срок до 5 лет.
Прииспользовании кредитных средств по указанным выше программам заемщик имеетследующие преимущества:
возможностьоперативного получения средств для выполнения бизнес-задач;
минимальныйпакет документов, который поможет подготовить эксперт ВТБ 24;
различныеформы кредитования;
гибкий подходк обеспечению: ВТБ 24 принимает в залог различное имущество, в т.ч.недвижимость, оборудование, автотранспорт, товары в обороте;
возможнопредоставление кредита без залога имущества;
необязательно иметь кредитную историю, действующий расчетный счет в банке,бизнес-план на финансируемую сделку;
управлениесчетами и погашение задолженности можно осуществлять через системудистанционного обслуживания «Клиент—Банк».
Продукт«Микрокредит» разработан для компаний, которым необходимо финансирование до 850000 рублей (эквивалент в долларах США или евро) на срок до 2 лет.
В основутехнологии кредитования малого бизнеса положена международная практикапредоставления финансовых услуг в этой сфере. Один из ключевых аспектов даннойтехнологии – финансовый анализ кредитоспособности заемщика, проводимый наоснове данных о реальном состоянии бизнеса клиента. При проведении анализасотрудник банка ВТБ 24 дает необходимые консультации, помогает составитьсправедливую оценку и адекватные формы управленческой отчетности. Кредитныетехнологии ВТБ 24 позволяют проводить оценку кредитоспособности и приниматьрешение о предоставлении кредита в сжатые сроки.
Формыпредоставления
Разовыйкредит. Клиент приобретает право на получение суммы кредита одной суммойединовременно.
Овердрафт.Форма кредита, которая позволяет оперативно провести необходимые платежи вслучае временного отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетномили текущем счете компании в ВТБ 24.
Банковскаягарантия
ВТБ 24предоставляет клиентам различные виды банковских гарантий: тендерные гарантии,гарантии исполнения обязательств по договору, гарантии возврата платежа игарантии таможенных платежей. Гарантии предоставляются на различные цели и ихусловия зависят от особенностей конкретной сделки.
Получитькредит можно для реализации различных задач
Пополнениеоборотных средств предприятия;
Приобретениеимущества (автотранспорт, оборудование, недвижимость и т.д.);
Покупка,ремонт или реконструкция помещений;
Покупкавекселей.
Продукт«Кредит на развитие бизнеса» разработан для компаний, которым необходима суммадо 5млн. долларов США (эквивалент в рублях или евро) на срок до 5 лет.
Кредитнаялиния. В случае более сложной формы необходимого клиенту финансирования ВТБ 24предлагает рамочную кредитную линию, при которой возможно получение несколькихкредитов в рамках открытого лимита кредитной линии. ВТБ 24 предлагаетвозобновляемую кредитную линию, в рамках которой клиент самостоятельно можетполучать финансирование в необходимых ему объемах и на необходимые сроки.Гибкие условия возобновляемой кредитной линии дают клиенту практическинеограниченные возможности использования схемы кредитования.
/>/>Выкупкредитов малому бизнесу
ВТБ 24предлагает своим партнерам разнообразные формы сотрудничества в этой области.Одним из новых направлений деятельности банка в данном сегменте рынка являетсяпокупка у третьих лиц кредитов, выданных субъектам малого бизнеса. К субъектаммалого бизнеса относятся юридические лица или индивидуальные предприниматели собъемом годовой выручки, не превышающим 90 миллионов рублей.
Организациимогут быть заинтересованы в продаже портфеля кредитных продуктов,предоставленных предприятиям малого бизнеса, с уступкой прав требования впользу ВТБ 24.

3. Проблемы вобласти формирования и эффективности использования кредитного потенциала в ЗАОВТБ-24 и рекомендации по совершенствованию кредитного потенциала ЗАО ВТБ-24
3.1 Проблемыформирования кредитного потенциала в ЗАО ВТБ-24
Отток средствв целом по банковской системе за октябрь 2008 года составил около 5-7%, вотдельных банках – 15-20%. Как следствие инфляционных ожиданий ускорилосьизъятие денег, поступающих в виде зарплат и пенсий, повысился объем конвертациирублевых средств в иностранную валюту. В ряде случаев клиенты отказывались отпролонгации ранее открытых депозитов, срок которых близился к завершению [72].
Многиепредприятия разных секторов – металлурги, строительство, девелоперы – сокращаютрасходы и, следовательно, сокращают персонал. По данным Госкомстата, в декабребыло сокращено почти 670 тыс. рабочих мест. Набор составил на 250 тыс. человекменьше. Следовательно, у уволенных снижаются доходы – а кредиты сейчас имеют30—35% населения России. И, следовательно, такие граждане потенциальнопроблемные заемщики. И пока экономика не начнет устойчиво расти, эти проблемы вбанковской системе сохранятся. Эти проблемы внутрибанковских балансов, то естьпоявления новых проблемных заемщиков (как физических лиц, так и предприятий) иокончания сроков реструктуризации долгов еще за 2008 год. Срок реструктуризациизакончился, а заемщик все еще не может войти в нормальный график оплаты долга.
В ВТБ 24 просрочкасоставляла около 4% портфеля на конец прошлого года. Управление банкомпридерживается весьма консервативной политики резервирования и держит резервывдвое большие, чем просрочка. Резервы ЗАО ВТБ 24 составляют 8% от кредитногопортфеля. Это вселяет уверенность, что этого достаточно при любой, самойпроблемной ситуации.
Эти проблемыбудут актуальны весь 2010 год, и весь год просрочка будет расти. На конец 2009года она в российских банках составляла примерно 10%, а к середине нынешнегоона составит до 13-14%.[80]
Лояльностьклиентов является ключевой задачей, которую невозможно реализовать, если неприложить определенные усилия. Финансовый кризис предоставляет уникальнуювозможность учреждениям банковского сектора в большей мере сосредоточитьвнимание на клиентах. Ведь это наиболее подходящее время, чтобы показать себяклиентам с лучшей стороны. Необходимо помнить, что в связи с кризисомпотребители прошли через многое и готовы оценить любые улучшения вобслуживании, привлекательность финансовых услуг и внимание со стороны банков.
PricewaterhouseCoopersи Senteo провели исследование российского сектора розничных банковских услуг«Индекс впечатления клиента – 2009: Как российские розничные банки преодолеваютфинансовый шторм?». Несмотря на ценовую восприимчивость в условиях кризиса,впечатление клиента остается одним из принципиально существенных факторов,определяющих выбор клиентом поставщика услуг.
Висследовании приняло участие 38 банков Москвы, оказывающих услуги физическимлицам. Это организации, входящие в список крупнейших банков с точки зренияактивов, депозитов физических лиц и кредитов физическим лицам. Оценкарезультатов деятельности проходила по пяти элементам, формирующим впечатлениеклиентов: «Бренд», «Коммуникации», «Окружение», «Предложение» и «Культура». Этоединственное профессиональное исследование рынка розничных банковских услуг сточки зрения клиентов.
В этом году вбанковском секторе произошли значительные изменения: поменялась продуктоваястратегия, отразив непростую ситуацию с финансированием, ужесточилась системауправления рисками. В этих условиях индекс впечатления клиента также подверженизменениям, поскольку меняется настроение людей, и клиенты адаптируются кпеременам, внося коррективы в свой образ жизни.
Необходимоотметить, что в нынешних экономических условиях стабильно высокие результатыдемонстрируют иностранные банки, однако и российские банки также вышли наверхние строчки рейтинга.
Общий индексвпечатления клиента за год вырос и составил 3,41 балла, что на 0,03 балла вышерейтинга 2008 года. В сравнении с прошлым годом банки продемонстрировали лучшиерезультаты в категориях «Бренд» (3,4)[1], «Коммуникации» (3,5) и «Предложение»(3,35), превысив прошлогодний результат. Это говорит о том, что в условияхкризиса и нестабильности банки стремятся укрепить свой имидж за счет бренда имаркетинговых инициатив. Наиболее существенный рост показателей, на 0,2 пункта,отмечается в категории «Коммуникации». Показатели по категориям «Окружение»(3,3) и «Культура» (3,48) снизились по сравнению с прошлым годом.[81]
Наиболееощутимые изменения были отмечены в категории «Коммуникации». Показательулучшился на 0,20 балла. Сказываются последствия кризиса, когда банки вынужденыуделять больше внимания коммуникациям, чтобы отслеживать настроенияпотребителей и успешно доносить до них необходимую информацию.
Еще однойобластью, в которой наметился рост, стала категория «Предложение» – этотпоказатель за год поднялся с 3,31 до 3,35 балла. Банкам пришлось вноситьизменения в структуру предлагаемых услуг в соответствии с изменившейсяситуацией на рынке, чтобы представить потребителям новые банковские продукты.Этот подход прослеживается также и в характере банковских предложений:депозитные продукты стали более функциональными и гибкими, тогда как в линейкекредитных продуктов произошло ужесточение требований.[81]
Средний баллв категории «Бренд» в этом году составил 3,40 – это не намного лучше, чемпоказатель прошлого года, составивший 3,37 балла (при сравнении тех же банков,что и в прошлом году).
Лидерырейтинга стремятся создать уникальный бренд, который детально проработан илегко узнаваем. Во многих таких банках сформирована брендовая политика, котораяпоследовательно применяется в дизайне помещений, рекламных материалах и стилеодежды.
Таблица 3.1.1
Рейтинг пятиведущих банков по индексу впечатлений клиентов за 2009 г.:[81]Название банка Место 2009 год Место 2008 год Альфа-Банк 4,38 4,30 Райффайзенбанк 4,35 4,03 ЮниКредит Банк 4,12 3,82 ВТБ24 4,08 3,56 BSGV 4,06 3,86
В этом годуотмечается значительное снижение общих результатов по категории «Культура» – с3,64 балла в 2008 году до 3,48 балла в 2009 году, несмотря на то, что некоторыебанки действительно заслуживают высоких оценок по данному направлению. Такоеснижение отражается не только на продажах и обслуживании, но и портит мнениеклиентов о банке, что в конечном итоге может привести к потере лояльныхклиентов.[81]
Общий среднийпоказатель в категории «Окружение» составил 3,30 балла по сравнению с 3,32 впрошлом году. Ряд банков по-прежнему отличается невысоким уровнем организациипространства на входе в отделение, тем не менее, внутренняя среда в отделениииграет крайне важную роль, поскольку является главным местом взаимодействиябанка с клиентом.
Коммерческиебанки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должныпостоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении своихдепозитов. Они используют для этого разные методы. При этом все банки соблюдаютнесколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Онизаключаются в следующем:
депозитныеоперации должны содействовать получению прибыли или создавать условия дляполучения прибыли в будущем;
депозитныеоперации должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;
особоевнимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочнымвкладам;
должнаобеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитнымиоперациями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;
организуядепозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своихсвободных ресурсов;
банку следуетпринимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечениюдепозитов.
Кне-депозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов намежбанковском рынке; соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом; учетвекселей и получение ссуд у Центрального банка; продажа банковских акцептов;выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпусккапитальных нот и облигаций.
В условияхстановления банковской системы России большинство этих не-депозитных источниковпривлечения ресурсов не получили развитие. Российские банки из этих источниковв основном используют межбанковские кредиты и кредиты Банка России. На рынкемежбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся накорреспондентских счетах в ЦБ РФ. Кредиты ЦБ РФ в настоящее время большейчастью предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования, т.е. посути дела распределяются. Только 10% централизованных кредитов предоставляютсябанкам на конкурсной основе.
Централизованныеи межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжениебанка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения,поскольку не являются вкладами. Как показывают статистические данные по 100крупнейшим банкам России, доля централизованных и межбанковских кредитов вобщей сумме пассивов банков колеблется от 0.19% до 61.5%.[73]
Значениерынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные длянекоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использованиякредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитогорынка межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервахбанков меньше средств для поддержания их ликвидности.
Таблица 3.1.2
Динамикаосновных показателей российского банковского сектора 2007 2008 2009 2010* 2011* 2012* Активы, млрд руб. 20,125 28,022 28,238 32,357 37,527 44,364 Объем выданных кредитов, млрд руб. 12,287 16,527 16,701 19,461 23,106 27,728 Депозиты, млрд руб. 11,912 14,403 15,733 18,758 21,873 25,879
* – Прогноз.
Источник: ЦБРоссии, ВТБ Капитал
Стратегическимприоритетом Группы ВТБ в целом в отчетный период оставалось развитие ключевыхнаправлений бизнеса. Завершив процесс становления розничного бизнеса на основеВТБ24 и инвестиционного бизнеса на основе ВТБ Капитала, Группа начала получатьотдачу от данных инвестиций.
В отчетномпериоде ВТБ Капитал значительно укрепил свои позиции в качестве лидерароссийского инвестиционно-банковского рынка. В то же время ВТБ24, являясьвторым по величине розничным банком в России, продолжил развиватьконкурентоспособную линейку продуктов на основе своей разветвленной сети продаж.
Доход отосновной деятельности, определяемый как сумма чистого процентного дохода досоздания резервов и чистого комиссионного дохода, продолжал стабильно расти,увеличившись на 31,4% до 122,1 млрд рублей по итогам девяти месяцев 2009 г. посравнению с 92,9 млрд рублей за аналогичный период 2008 г. Чистый процентныйдоход до создания резервов вырос на 32,1% до 107,4 млрд рублей по сравнению с81,3 млрд рублей за аналогичный период прошлого года, чистый комиссионный доходувеличился на 26,7% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года до 14,7млрд рублей. Чистая процентная маржа продолжала восстанавливаться, достигнув4,4% в третьем квартале 2009 г. по сравнению с 4,3% во втором и 4,1% в первомквартале 2009 г.[82]
В течениеотчетного периода Группа продолжала уделять значительное внимание повышениюэффективности своего бизнеса. Показатели издержек в третьем квартале 2009 г.оказались лучше ожиданий. Численность персонала Группы была снижена на 4,4% с41 992 сотрудников по состоянию на конец 2008 г. до 40 142 на конец третьегоквартала 2009 г. В результате, показатель соотношения расходов и доходов отосновной деятельности снизился до 43.0% по итогам девяти месяцев 2009 г. с50,7% в аналогичном периоде прошлого года.[82]
Улучшениекачества кредитного портфеля остается одной из проблем ВТБ 24, которая требуетнезамедлительного решения в условиях существующего нестабильного состоянияэкономики. Несмотря на серьезный спад в экономике, объемы кредитования остаютсяна стабильном уровне при сохранении высокого уровень дисциплины в управлениирисками.
По итогамдевяти месяцев 2009 г. объем кредитного портфеля до вычета резервов вырос на3,0% до 2 728,8 млрд рублей, объем розничных кредитов увеличился на 8,7%, объемкорпоративных кредитов – на 2,0%.[79]
Расходы насоздание резервов за первые девять месяцев 2009 г. превышают аналогичныйпоказатель прошлого года, но темпы роста данных расходов, достигнув пика,начали снижаться. В третьем квартале расходы на резервирование составили вгодовом исчислении 4,3% кредитного портфеля, что ниже, чем в первом (7,1%) и вовтором (6,6%) кварталах 2009 г. Резерв под обесценение кредитов увеличился задевять месяцев 2009 года до 7,9% валового объема кредитного портфеля посравнению с 3,6% на конец прошлого года.
Начиная сданного отчетного периода ВТБ раскрывает информацию о качестве активов,включающую данные о неработающих кредитах (non-performing loans). Долянеработающих кредитов в совокупном кредитном портфеле до создания резервовсоставила 7,8%, увеличившись в третьем квартале на 1,8 процентного пункта с6.0% на 30 июня 2009 г. Банк продолжает проводить взвешенную политику в областиформирования резервов, объем созданных резервов превышает размер неработающихкредитов на конец третьего квартала 2009 г.[77]
По итогамдевяти месяцев ВТБ зафиксировал существенный приток клиентских средств. Объемсредств на счетах клиентов (за вычетом средств Минфина РФ) увеличился на 30,5%до 1 438,4 млрд рублей по сравнению с 1 101,9 млрд рублей на конец 2008 г.Объем розничных депозитов вырос на 21,5% до 430,2 млрд рублей с 354,1 млрдрублей на конец 2008 г. Доля группы ВТБ на рынке депозитов физических лицувеличилась до 6,0% по сравнению с 5,7% на конец декабря 2008 г. Таким образом,розничный банк Группы, ВТБ24, продолжает опережать своих конкурентов на рынке.Средства на счетах корпоративных клиентов и органов государственной власти (безучета депозитов Минфина РФ) возросли на 34,8% до 1 008,2 млрд рублей посравнению с 747,8 млрд рублей на конец 2008 г.
Долякраткосрочных займов, привлеченных от государства, в обязательствах Группыснизилась с 19,0% по состоянию на конец 2008 г. до 10,2% на 30 сентября 2009 г.
Чистый убытокгруппы ВТБ за девять месяцев 2009 г. в размере 45,5 млрд рублей в основномобусловлен высоким уровнем расходов на создание резервов.[77]
Увеличениекапитала в третьем квартале 2009 г. значительно укрепило капитальную базуГруппы. В результате коэффициент достаточности капитала Группы достиг 19%, адостаточность капитала первого уровня составила 14%. Стабильная структура балансаВТБ дает его акционерам и держателям долговых инструментов дополнительнуюуверенность в способности Группы противостоять возможным экономическим шокам, атакже в том, что ВТБ обладает достаточным капиталом для развития бизнеса вусловиях восстановления экономики.
Такимобразом, основные проблемы, с которыми на сегодняшний день сталкивается банкВТБ 24, выглядят следующим образом:
сохранениедоверия клиентов;
повышениеэффективности бизнес-процессов и качества банковского обслуживания;
оптимизациясистемы продаж;
предоставлениеклиентам возможности совершать операции с использованием интернета, мобильнойсвязи и т.д.
Важнейшимнаправлением развития розничного бизнеса стал переход от предложения населениюотдельных банковских продуктов и услуг к комплексной модели взаимодействия склиентами, которая позволяет удовлетворить большинство их потребностей в сферефинансовых услуг. Такой подход обеспечит увеличение перекрестных продаж идоходов темпами, опережающими рост рынка.
Ориентированнаяна клиента модель бизнеса наилучшим образом позволяет банку воспользоватьсясвоими конкурентными преимуществами: широкой клиентской базой, например за счетвнедрения зарплатных проектов, обширной сетью точек продаж, сильным брендом,высокой степенью доверия населения.
Подытожимпроблемы в области формирования кредитного потенциала банка ВТБ 24 насегодняшний день:     
отсутствиеспециального законодательства, регулирующего отношения в областипотребительского кредитования. Отношения в данной сфере регулируются тольколишь законом «О банках и банковской деятельности» и законом «О защите правпотребителей».
Нет простогомеханизма возврата денег инвестору в случае несостоятельности заемщика.Стоимость таких ошибок очень велика: потеря основной суммы долга, судебныеиздержки, административные издержки, потерянное время и т.д.
Проблемыклассификации. Необходима достоверная оценка потенциального заемщика, отсечение«плохих» заемщиков. Неверная классификация порождает проблему обеспечениявозврата средств заемщиком в принудительном порядке.
Проблемазалога. Механизм реализации залога – неудобное и дорогостоящее занятие.Отсутствие регистрации залога движимого имущества позволяет продать илиповторно заложить недобросовестным заемщиком заложенное имущество.
Проблемаоценки реальных возможностей поручителей. Не секрет, что большинство российскихбанков решают вопрос снижения своих кредитных рисков путем простого переноса ихна поручителей заемщика. При этом нередко поручителями, особенно при крупныхразмерах кредита, являются различные юридические лица (как крупные, так исредние и малые предприятия).
В контекстебудущих пластиковых кредитов такая практика будет применяться повсеместно,поскольку удобно выдать заемщику пластиковую карточку, а в случае каких – либозатруднений с возвратом кредита востребовать его с поручителя – предприятия, накотором он работает. На первый взгляд это должно решить проблему, но если болеешироко рассмотреть вопрос, то данная кредитная политика не гарантирует успеха втой степени, на которую полагаются банки.
Рассмотримобщие положения, которыми руководствуется кредитор. Будем считать, чтопоручительство имеет определенную стоимость. Для простоты будем считатьстоимость поручительства равной рыночной стоимости предприятия (или рыночнуюстоимость материальных ценностей и их ликвидность поручителя – физическоголица). Но дело в том, что рыночная стоимость, как предприятия, так и имуществаявляется величиной непостоянной. Она, в основном, зависит от динамикиэкономики. Т.е. на фазе экономического подъема рыночная стоимостьувеличивается, а на стадии экономического спада стремительно уменьшается. Т.е.при оценке необходимо учитывать будущую динамику. Возникает необходимостьпривлечения экспертов для прогнозирования макроэкономической ситуации.
Только такимобразом можно адекватно оценить будущую «стоимость» поручительства на моментпогашения кредита.
Сокращениедоходов населения, в том числе заемщиков банков, напрямую влияет на способностьклиентов возвращать кредиты и может привести к росту просроченной ссуднойзадолженности. В связи с этим изменены условия предоставления отдельныхкредитных продуктов. Однако речь идет не об ужесточении условий кредитования, абольше об их оптимизации, так как упомянутые меры могут помочь заемщикамизбежать принятия на себя чрезмерной долговой нагрузки. Таким образом, шаги поизменению условий кредитования в ВТБ 24 носят предупредительный характер иосуществляются для предотвращения проблем заемщиков, а также для сохранениякачества кредитного портфеля.

3.2Рекомендации по повышению эффективности использования кредитного потенциала вЗАО ВТБ-24
В последниенесколько лет российский банковский рынок переживал период бурного роста. Вусловиях ажиотажного спроса на кредитные продукты со стороны бизнеса инаселения банки наступательно увеличивали объемы сделок, стремясь как можностремительнее нарастить долю рынка. Но текущие объективные экономическиепроцессы в России и в мире потребуют от банков изменить приоритеты. Теперь напервое место выходит качество кредитных портфелей, а также результативностьбанковского бизнеса в целом.
Влияниекризиса на игроков российского банковского рынка, как и на их зарубежныхколлег, оказалось огромным. Недостаток ликвидности лишил российские кредитныеинституты доступа к недорогим и длинным финансовым ресурсам западных банков,были ограничены и возможности национальных игроков фондирования на внутреннемрынке.
Но самойсерьезной проблемой, с которой столкнулись банки в результате кризиса, сталрост объемов «плохих» долгов. Его спровоцировал экономический спад, врезультате многие заемщики начали испытывать финансовые трудности и потеряливозможность обслуживать взятые ранее кредиты. По данным ЦБ РФ, в сентябре 2008года общий объем просроченных кредитов составлял порядка 1,5% общего кредитногопортфеля участников российского банковского рынка, а к сентябрю 2009 года этотпоказатель достиг 4,8%.[74]
Для тогочтобы покрывать будущие обязательства, банки были вынуждены наращиватьотчисления в резервы. Эти средства отчислялись из прибыли, что сказывалось нарезультатах работы кредитных институтов. Впрочем, эта ситуация скоро изменится.По мнению первого зампреда ЦБ России Алексея Улюкаева, банки начнутвосстанавливать потерянную прибыль в 2010 году.[81]
Сами банкирынастроены еще более оптимистично. По словам президента – председателя правленияВТБ Андрея Костина, переломным для банка оказался III квартал 2009 года.«Ситуация стала улучшаться вместе с ростом экономики. Это позволило банку выйтииз убыточной полосы в полосу прибыльную. Мы считаем, что такие позитивныерезультаты могут сохраниться до конца этого года», – заявил он на встрече сроссийским президентом Дмитрием Медведевым в октябре.[74]
Настолькорадужные прогнозы всецело обоснованны. Банки всего только необходимо оперативноотреагировать на трансформацию текущих условий, кардинально пересмотревпринципы своей работы как с корпоративными, так и с розничными клиентами.
В целом этиизменения можно свести к нескольким основным пунктам. Во-первых, банкамнеобходимо уделять гораздо больше внимания качеству кредитных портфелей,стараясь минимизировать свои риски. Во-вторых, кредитным институтамскорректировать продуктовые линейки по всем направлениям своей деятельности.Наконец, в текущих экономических условиях большинству кредитных институтовначать активно работать над оптимизацией бизнес-процессов и повышениемэффективности своей деятельности.
Кроме того,необходимо отметить работу с проблемной задолженностью, которую необходимопровести банкам. Крупнейшие финансовые институты страны уже создают собственныеструктуры по управлению «плохими» долгами. Так, работой с проблемными активамиСбербанка занимается «Сбербанк Капитал», Внешэкономбанка – «ВЭБ Инвест», группыВТБ (ЗАО ВТБ 24 в том числе) – «ВТБ Долговой центр».
Столкнувшисьс резким ростом просрочки, а также удорожанием фондирования, банкам нужно статьболее консервативными и снизить долю рисковых операций. Большинство крупнейшихигроков поставили своей целью не достижение определенного объема по кредитнымпортфелям, а гарантию возврата выданных средств. Поэтому одним из ключевыхизменений должно стать ужесточение требований к заемщикам.
Еще в прошломгоду кредитные условия пересмотрели практически все крупные банки: Сбербанк,ВТБ, Альфа Банк, Газпромбанк, МДМ Банк и другие. Подробности банки не раскрывали,однако известно, что в первую очередь изменились процентные ставки,увеличившись на несколько пунктов. По данным ЦБ, средневзвешенная ставка покредитам предприятиям в середине 2007 года составляла чуть выше 9% годовых. Напике кризиса стоимость кредитов на рынке достигала 20-25% годовых, а в октябре2009 года ставка составляла порядка 14-16% годовых. Подорожали и многие другиепродукты и услуги, например, выросли комиссии за обслуживание депозитов.[84]
Еще одноважное изменение непременно должно коснуться сроков кредитования. Банку ВТБ 24теперь нужно выдавать краткосрочные кредиты (на срок до года, максимум – дотрех лет), практически полностью отказавшись от долгосрочного инвестиционногокредитования.
Банки,продолжающие активно работать на рынке кредитования, стали более тщательнооценивать платежеспособность клиентов. Те, кто ранее использовал скоринговыемодели оценки заемщика (например, при кредитовании компаний малого и среднегобизнеса), отказались от этой практики, начав работать с каждым заемщикоминдивидуально.[81]
Для тогочтобы отсечь потенциально ненадежных заемщиков (по данным ЦБ, хуже всегоситуация с задолженностью по кредитам обстоит у компаний, работающих вследующих отраслях: торговля, добыча энергоресурсов, автопром, авиатранспорт, атакже строительная), ВТБ 24 принципиально важно внимательно анализироватьпредыдущий опыт работы каждой компании, а также оценивать перспективы еедальнейшей деятельности. Для нестабильных клиентов в результате вводятсязаградительные меры, например, существенно повышаются ставки или ужесточаютсяусловия кредитования. Многие банки уже начали неохотно кредитоватьпредставителей «проблемных» отраслей, сконцентрировавшись на работе спредприятиями, получающими поддержку государства.
Такженеобходимо значительно ужесточить требования и к залоговому имуществу,например, увеличить дисконты при оценке залогов. Кроме того, кредитныеинституты нужно ограничить удельный вес товарного оборота в общей залоговоймассе в качестве основного обеспечения по кредиту.
Активнеебанку ВТБ 24 нужно работать не только с новыми, но и с уже выданными кредитами.Если у должника наличествуют финансовые проблемы у банка, в сущности, естьвсего два пути: 1)обратиться в суд, чтобы признать компанию банкротом, 2)либопопытаться договориться о реструктуризации кредита.
В первомслучае банк сможет рассчитывать лишь на обесценившиеся в кризис активызаемщика. Поэтому чаще кредитные институты выбирают второй путь и идут накомпромисс, например, меняют условия кредитного договора, предоставляютрассрочку и даже перекредитовывают должников. По данным ЦБ, на 1 сентября 2009года российские банки реструктурировали около 26% от совокупного кредитногопортфеля.[79]
Еще однимпутем решения существующих проблем в ВТБ 24 будет изменение продуктовой линейкибанка: из-за недостатка ликвидности кредитные институты сконцентрировались восновном на коротких продуктах, позволяющих получить высокий доход. В целом же,как отмечают банкиры, спрос на основные банковские услуги, такие как услугиинкассации, овердрафты, эквайринг, практически не сократился. В то же время нарынке корпоративного кредитования, напротив, произошло значительное сжатие:предприятия, столкнувшиеся с падением спроса и высокой долговой нагрузкой, атакже удорожанием кредитов и ужесточением условий кредитования в целом, неспешат наращивать объемы новых займов.
Наконец,банку необходимо активно работать над повышением эффективности своейдеятельности: внедрять альтернативные каналы продаж (например, электронныеканалы), сокращать издержки.
Снаступлением кризиса большинство банков отложили на будущее и планы порасширению региональных сетей, уделяя при этом больше внимания качеству работыуже существующих филиалов и закрывая неэффективные подразделения. Так, с 1октября 2008 года по 1 октября 2009 года число банковских филиалов, по даннымЦБ России, сократилось на 7,1%. Для сравнения: число самих кредитных институтовв стране за этот период уменьшилось всего на 4,8%.[74]
Своевременноеизменение стратегий – это важный, но не единственный фактор, который позволитВТБ 24 пережить кризисный период с минимальными потерями. Огромную роль сыграеттакже государственная поддержка, направленная, в том числе, и на восстановлениекредитования реального сектора экономики, – ведь именно новые кредиты должныпомочь расти не только отдельно взятым коммерческим банкам, но и экономике вцелом.
Антикризисныемеры Центробанка в целом уже дали положительный результат, отмечает первыйзампред ЦБ России Алексей Улюкаев. «С моей точки зрения, к маю 2009 года мыпрошли низшую точку кризиса. Двигаясь параллельно с мировой финансовойсистемой, мы вступили в фазу восстановления», – говорит он. В некоторых случаяхполитика регулятора по поддержке банковского сектора была даже слишкомлиберальной. «На мой взгляд, можно было более жестко подойти к сокращению числабанков на российском рынке», – считает старший вице-президент ВТБ ЕкатеринаПетелина.[84]
По данным ЦБ,в период с 1 октября 2008 года до 1 октября 2009 года число банков в Россиисократилось всего на 52. Это менее чем 5% рынка. «Мы все понимаем, что банковслишком много, что на кредитные организации, не входящие в топ-50 банков,приходится только 19,4% активов системы. К тому же эти банки оченьнепрозрачные. Если бы банковская система их лишилась, она бы только выиграла –и с точки зрения эффективности, и с точки зрения прозрачности и регулирования»,– отмечает Екатерина Петелина.[84]
В целом однойиз самых эффективных мер, по мнению банкира, стала господдержка. «ВТБ,например, получил субординированный кредит в 200 млрд рублей, а также 180 млрдрублей в капитал первого уровня. Это огромный ресурс, позволивший нам не тольконе допустить снижение капитала банка в условиях ухудшения качества кредитногопортфеля и формирования значительных резервов, но и развивать кредитование.Увеличение капитала также стало важным сигналом для инвесторов о том, чтоосновной акционер готов поддержать банк в условиях экономической рецессии», –говорит Екатерина Петелина.[84]
Крайневажными оказались и шаги, предпринятые властями для сохранения доверия гражданк банковской системе. Так, осенью 2008 года был принят закон о санации (другимисловами, оздоровлении) российских банков, пострадавших от кризиса.
Всоответствии с этим документом проблемные банки планировалось «лечить», и ключевымиспособами такого «оздоровления» стали рекапитализация за счет средствгосударства, а также передача обязательств и активов пострадавшего банка вдругой, финансово устойчивый банк. Всего к сентябрю 2009 года на санациинаходилось 18 банков. Деньги, потраченные на санацию «Глобэкса», «КИТ финанса»и других банков, помогли избежать массового оттока депозитов населения избанков, как это было, например, на Украине. Более того, депозиты населения за 9месяцев 2009 года даже увеличились на 13,5%, и это очень хороший показатель длякризисного времени. Это означает, что население банкам верит.[79]
Еще однойэффективной мерой стало благополучное преодоление кризиса ликвидности путемвведения Центробанком разнообразных механизмов финансирования: РЕПО, беззалоговогокредитования и других. Эти механизмы удалось запустить не сразу. В частности,система беззалогового кредитования на первых порах работала очень медленно, новслед за тем требования ЦБ были смягчены. В итоге эти меры позволилибанковскому сектору найти решение проблемы с ликвидностью максимально быстро.
Колоссальныйстимул для восстановления кредитования дала мера по снижению ставкирефинансирования. В конце ноября ЦБ РФ в девятый раз за год принял решениеснизить значение ставки, и в итоге она достигла исторического минимума в 9%годовых. Основополагающими предпосылками для очередного снижения послужилизамедление инфляции, наблюдаемый в последнее время существенный приток капиталаи необходимость восстановления банковского кредитования. Ведь чем ниже ставкарефинансирования, тем банкам выгоднее кредитовать предприятия.
Между теможидания ЦБ в отношении инфляции позитивны. Рост цен в 2009 году можетсоставить меньше прогнозируемого Минэкономразвития уровня в 11,6-12%. Инфляцияпо итогам года может быть меньше 11%, а в 2010 году – ниже запланированных правительством9-10%. Следовательно, для дальнейшего снижения ставок по кредитам, а значит, ироста корпоративного и розничного кредитования есть все предпосылки.[82]
До конца годаобъем кредитования реального сектора экономики и физических лиц российскимибанками увеличится на несколько процентных пунктов, а в 2010 году рост составит12-15%. Оптимистично настроены и аналитики ВТБ Капитал. По их мнению, росткредитования экономики продолжится в II квартале 2010 года, а в следующем годуобъемы кредитования увеличатся на 16,5% с последующим ускорением в среднем до18% в год по итогам 2009-2012 годов.[82]
Ключевымрезультатом предпринятых мер стало существенное улучшение ситуации нароссийском банковском рынке, а также активизация кредитования банками компанийреального сектора.
По мнениюпредставителей ЦБ, осенью 2009 года ситуация в российском банковском секторестабилизировалась. По его подсчетам, число проблемных банков в России (то естьбанков, которые могут потерять финансовую устойчивость и обанкротиться) на тотмомент составляло менее 30, в то время как в пик кризиса таких организаций былоболее 50. Отметил представитель ЦБ и положительные тенденции в ряде направленийбанковского бизнеса. Так, российский облигационный рынок, по его оценкам, впоследние несколько месяцев прирастает в месяц на 5-6%. А объем кредитов,выданных банками предприятиям, к 1 сентября достиг 12,8 трлн руб., что на 2,4%выше соответствующего показателя на начало года.[77]
Правда, восстанавливатьсякредитование реального сектора начало, по сути, лишь в августе. До этогонебольшой прирост объемов кредитов показывали лишь государственные банки (поданным ЦБ, за первые пять месяцев 2009 года госбанки в среднем наращиваликредитный портфель на 1,3% в месяц). Но остальные банки в этот периодкредитование сокращали, поэтому в целом кредитное сжатие сохранялось: по даннымЦБ России, в июле кредитные портфели российских банков в корпоративномкредитовании сократились на 0,2%, в июне – на 1,1%, в мае – на 1,9%.[84]
Этот трендизменился в августе, когда экономика начала демонстрировать признакивосстановления: прирост корпоративных кредитов составил 0,7%, или 100 млрд руб.Впрочем, основная доля этого кредитования снова пришлась на государственныебанки. Например, в августе ВТБ выдал кредитов на 210 млрд руб., Газпромбанк –на 164,5 млрд руб., а Россельхозбанк – на 61 млрд руб.[79]
Однако покатемпы роста кредитования реального сектора все еще на порядок отстают отдокризисных. «Главное, что сдерживает рост кредитного портфеля, – это высокиериски и неопределенности. Банки предпочитают держать свои активы в наиболееликвидных инструментах, а не вкладывать их в длинные кредиты. Поэтому, конечноже, необходимы новые шаги по стимулированию кредитной активности банков. Мывидим, что определенное движение происходит, но все-таки слишком медленно», –заявил В.Путин на совещании по экономическим вопросам. При этом он отметил, чтосредняя ставка по рублевым кредитам предприятиям снизилась до 15,1% годовых в августес 17,4% в январе, но это «все равно слишком много».[74]
Банкирыснижать ставки готовы, однако подчеркивают, что стоимость кредитов зависит отмакроэкономических показателей, в частности от уровня инфляции в стране.«Банки, как и другие рыночные публичные компании, строят свою деятельностьисходя из целей повышения акционерной стоимости и возврата на капитал, –объясняют в правлении ВТБ 24. – Мы, безусловно, заинтересованы в сниженииставок кредитования, потому что ставка в 25% и даже более годовых, как это былона рынке на пике кризиса, – это ненормально. Очень мало заемщиков могутсправиться с такими условиями. Опять же банки в этом случае вгоняют предприятияв порочный круг: из-за проблем с их бизнесом и высоких рисков мы повышаемставки, а из-за того, что мы их повышаем, у предприятий становится большепроблем с бизнесом и выше риски».[82]
Но стоимостькредита определяется как стоимость средств, экономическая маржа банка и ценариска. Поэтому банку ВТБ 24 клиентам с низким риском при снижении стоимостифондирования необходимо давать низкие ставки, потому как тем самымстимулируются предприятия на работу с банком, инициируются к развитию бизнеса.Но снижать ставки в отрыве от таких параметров, как инфляция, ставкарефинансирования и тому подобное, очень опасно. Ставка должна покрывать риск изатраты банка.
Резюмируя всевышесказанное, можно вывести ряд основных рекомендаций для банка ВТБ 24,которые необходимо использовать для эффективной деятельности в непростыхусловиях выхода из состояния экономической нестабильности. Необходимоперестроить работу банка – резко сократить издержки. Сократить персонал,сократить ставки аренды офисов и закрыть ряд нерентабельных отделений. Такженеобходимо отказаться от целого ряда корпоративных социальных программ. Все этодолжно быть сделано наряду с усиленной работой по сбору проблемнойзадолженности и увеличением ставок по кредитам.

Заключение
Современныекоммерческие банки – банки, непосредственно обслуживающие предприятия иорганизации, а также население – своих клиентов. Коммерческие банки являютсяосновным звеном банковской системы. Независимо от формы собственностикоммерческие банки выступают самостоятельными субъектами экономики. Ихотношения с клиентами носят коммерческий характер. Основополагающая цель функционированиякоммерческих банков – получение максимальной прибыли. Согласно банковскомузаконодательству банк – это кредитная организация, которая имеет правопривлекать денежные средства физических и.юридических лиц, размещать их отсвоего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности иосуществлять расчетные операции по поручению клиентов.
Подбанковским кредитом понимается экономическая категория, являющаяся одной изформ движения ссудного капитала. При банковском кредите возникают отношения, впроцессе которых временно свободные денежные средства юридических и физическихлиц, государства, аккумулируемые кредитными организациями, предоставляются иныморганизациям и гражданам на условиях срочности, платности и возвратности.Поскольку общественные отношения в области банковского кредита регулируютсяправовыми нормами, то они принимают правовую норму.
Очевидно, чтокризис привел к переосмыслению всех аспектов банковской деятельности. Банкибыли вынуждены проводить масштабные внутренние проверки и осуществлять проектыпо реорганизации, чтобы достичь положительных результатов. Еще рано говорить орезультатах и последствиях нынешнего кризиса, но уже сейчас очевидно, что рынокрозничных банковских услуг в России претерпел значительные изменения посравнению с последними годами.
В настоящеевремя клиенты также адаптируются к изменениям, внося коррективы и в свой образжизни. Сегодня банки пришли к пониманию того, что прочные взаимоотношения склиентами имеют немаловажное значение и, помимо демонстрации надежности ипрофессионализма, нужно подчеркивать значимость прочных отношений с клиентами ичеткого выполнения обязательств перед ними.
Завершив в2008 году программу расширения сети продаж, ЗАО ВТБ 24 сосредоточило вниманиена укреплении своих рыночных позиций, улучшении бизнес-процессов и повышенииэффективности. В рамках программы сокращения издержек ВТБ 24 снизил количестворозничных отделений с 504 на конец 2008 года до 476 на 30 сентября 2009 г.Снижение числа точек продаж без ущерба для бизнеса стало возможным благодаряуспешному внедрению новых технологий и автоматизации сервиса. ВТБ24 значительнорасширил сеть своих банкоматов, количество которых на конец отчетного периодадостигло 4040 штук.
ВТБ24 успешновнедряет новые технологии с целью роста эффективности своих операций и качествасервиса. Банку удалось перевести значительную часть операций с клиентами вонлайн-сегмент, предоставив доступ к услугам Телебанка еще для 300 000 своихклиентов. Банк нарастил портфель кредитов, выданных по электронным картам,выпустив в текущем году более двух миллионов карт. ВТБ24 продолжает уделятьособое внимание расширению набора услуг, доступных розничным клиентам, иповышению качества их обслуживания.
Стремлениеактивно наращивать клиентскую базу с акцентом на высокодоходные операцииобеспечивает ВТБ24 значительный рост чистого процентного дохода, а такжезначительное увеличение чистого комиссионного дохода.
2009 год былдля ВТБ 24 удачным, благодаря не только росту кредитного портфеля. Прибыльбанка по российским стандартам составила больше 5,5 млрд рублей до налогов,чистая прибыль – 4,2 млрд. Примерно столько же было по итогам 2008 года – 5,8млрд рублей прибыли.
Для тогочтобы выход из кризиса шел такими же темпами, необходимо перестроить работу банка– резко сократить издержки. Принципиально важно сократить персонал, сократитьставки аренды офисов и закрыть ряд нерентабельных отделений. Также необходимоотказаться от целого ряда корпоративных социальных программ. Это, должнопроисходить наряду с усиленной работой по сбору проблемной задолженности иувеличением ставок по кредитам.
Напримеродним из важных изменений должно быть в области сроков кредитования. Банку ВТБ24 в современных условиях нужно выдавать краткосрочные кредиты (на срок догода, максимум – до трех лет), практически полностью отказавшись отдолгосрочного инвестиционного кредитования.
Для тогочтобы отсечь потенциально ненадежных заемщиков ВТБ 24 принципиально важновнимательно анализировать предыдущий опыт работы каждой компании, а такжеоценивать перспективы ее дальнейшей деятельности. Для нестабильных клиентов врезультате вводятся заградительные меры, например, существенно повышаютсяставки или ужесточаются условия кредитования. Многие банки уже начали неохотнокредитовать представителей «проблемных» отраслей, сконцентрировавшись на работес предприятиями, получающими поддержку государства.
Такженеобходимо значительно ужесточить требования и к залоговому имуществу,например, увеличить дисконты при оценке залогов. Кроме того, кредитныеинституты нужно ограничить удельный вес товарного оборота в общей залоговоймассе в качестве основного обеспечения по кредиту. Активнее банку ВТБ 24 нужноработать не только с новыми, но и с уже выданными кредитами.
Еще однимпутем решения существующих проблем в ВТБ 24 будет изменение продуктовой линейкибанка: из-за недостатка ликвидности кредитные институты сконцентрировались восновном на коротких продуктах, позволяющих получить высокий доход. В целом же,как отмечают банкиры, спрос на основные банковские услуги, такие как услугиинкассации, овердрафты, эквайринг, практически не сократился. В то же время нарынке корпоративного кредитования, напротив, произошло значительное сжатие:предприятия, столкнувшиеся с падением спроса и высокой долговой нагрузкой, атакже удорожанием кредитов и ужесточением условий кредитования в целом, неспешат наращивать объемы новых займов.
Наконец,банку необходимо активно работать над повышением эффективности своейдеятельности: внедрять альтернативные каналы продаж (например, электронныеканалы), сокращать издержки.
Своевременноеизменение стратегий – это важный, но не единственный фактор, который позволитВТБ 24 пережить кризисный период с минимальными потерями. Огромную роль сыграеттакже государственная поддержка, направленная, в том числе, и на восстановлениекредитования реального сектора экономики, – ведь именно новые кредиты должныпомочь расти не только отдельно взятым коммерческим банкам, но и экономике вцелом.
СтратегиейВТБ24 является завоевание позиции ведущего розничного банка России посредствомконцентрации усилий на росте доли рынка с особым акцентом на целевые сегменты –состоятельные люди и верхний сегмент среднего класса, а также компании малогобизнеса.
Основубизнес-стратегии Банка составляет:
улучшениекачества обслуживания клиентов;
модификациятекущих продуктов и услуг,
разработка ивывод на рынок новых продуктов и услуг;
модернизацияи расширение спектра услуг Центра телефонного обслуживания;
продолжениеработ по централизации процессинга Группы ВТБ на базе ООО «Мультикарта»;
развитие сетиустройств самообслуживания;
оптимизациясуществующей сети точек продаж;
оптимизацияпроцедур управления проблемной задолженностью.
В сущности,эти изменения можно свести к нескольким основным пунктам. Во-первых, банкамнеобходимо уделять гораздо больше внимания качеству кредитных портфелей,стараясь минимизировать свои риски. Во-вторых, кредитным институтамскорректировать продуктовые линейки по всем направлениям своей деятельности.Наконец, в текущих экономических условиях большинству кредитных институтовначать активно работать над оптимизацией бизнес-процессов и повышениемэффективности своей деятельности.
Хорошиезнания тенденций на кредитном рынке дают возможность коммерческому банкупроводить банковскую политику эффективно и эластично, а средства своегокредитного потенциала использовать свободнее. Деловая политика коммерческогобанка обеспечивает непрерывное использование всех средств, которые создаютсядля удовлетворения подлежащих погашению обязательств и минимального резерваликвидности. Остаток средств необходимо реализовать на денежном и кредитномрынке. Одна из основных целей банковской политики в распределении средствкредитного потенциала – это обеспечение соответствия структуры источниковсредств со структурой активов банка.
Резюмируя всевышесказанное, можно вывести ряд основных рекомендаций для банка ВТБ 24,которые необходимо использовать для эффективной деятельности в непростыхусловиях выхода из состояния экономической нестабильности. Необходимо перестроитьработу банка – резко сократить издержки. Сократить персонал, сократить ставкиаренды офисов и закрыть ряд нерентабельных отделений. Также необходимо отказатьсяот целого ряда корпоративных социальных программ. Все это должно быть сделанонаряду с усиленной работой по сбору проблемной задолженности и увеличениемставок по кредитам.

Списоклитературы
1) Законодательные акты
Гражданский кодексРоссийской Федерации (часть первая).
Гражданский кодекс РФстатья 819 от 26.01.1996 N 14-ФЗ (часть вторая)
Федеральный Закон «Обанках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.90 (С последними обновлениямиот 28.02.2009)
Федерального закон «Обакционерных обществах» от 26. 12. 1995 г. №208-ФЗ, (с последними изменениями 29апреля 2008г).
Федерального закон «Онесостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. №6-ФЗ.
Федеральный закон «ОЦентральном банке Российской федерации (Банке России)», от 10.07 02 (сизменениями на 21 марта 2002 года).
2)Указы Президента РФ,постановления Правительства РФ
4. ПостановлениеПравительства РФ от 11 февраля 2003 г. №28 «О реализации Концепции развития …».
3) Нормативные акты
Методические указания попроведению анализа финансового состояния организаций. Приложение к приказу ФСФОРоссии № 16 от 23. 01.2005 г.
4) Учебники, монографии,диссертации
Артеменко В.Г., БеллендирМ.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М. Дело-сервис, 2007, 453 с.
Баканов М.И., ШереметА.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: Финансы истатистика, 2007, 387 с.
Балабанов И.Т. Финансовыйанализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-изд. доп. – М.: Финансы истатистика, 2008, 562 с.
Банковская газета. –2009г. – №№ 1-5
Бочаров В.В.Корпоративные финансы. С-Петербург. 2005, 235 с.
Бочаров В.В. Управлениеденежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2005,298 с.
Бочаров В.В. Финансовыйанализ. Учебное пособие. С-Петербург. 2009, 341 с.
Бочаров В.В., ЛеонтьевВ.В. Корпоративные финансы. – СПб.: Питер, 2008, 354 с.
Бочаров В.В… Финансовоемоделирование – СПб: Питер, 2006. – (Серия «краткий курс»), 241 с.
Вершигора Е.Е.Менеджмент: Учеб. Пособие. – 2-е изд., перераб и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007, 421с.
Герчиков М.А.Совершенствование диагностики финансового состояния предприятия. // Менеджментв России и за рубежом. – 2008 – № 7 – С. 54 – 57.
Горков А.С. Оценкаэффективности управления производством на предприятии // Экономика ипроизводство. – 2008. – № 8 – С. 27-31.
Грачев А.В. Организация иуправление финансовой устойчивостью.
Роль финансовогодиректора на предприятии. // Финансовый менеджмент. – 2008. — № 7 – С. 45-49.
Гребенщикова Е. В.Финансовая устойчивость предприятия и способы ее обеспечения 08.00.10Автореферат дис. на соискание уч. ст. кандидата экономических наук М.– 2007,22с.
Ермалович Л.Л. Анализфинансово-хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: БГЭУ, 2008, 397 с.
Ефимова О.В. Финансовыйанализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2007, 472 с.
Зверев А.В. />Проблемы развития российской банковскойсистемы и меры по их преодолению// Деньги и кредит, 2008, №12, с.10-18
Зинина М.Н. Цели и задачифинансового менеджмента // Менеджмент в России и за рубежом. – 2008. – № 6 – С26-29.
Зуев А.И. Организацияработы финансового менеджера на предприятии // Менеджмент в России и зарубежом. 2007. – № 2 – С. 31-37.
Казачевская Г.Б.Менеджмент. Учебное пособие/ издание 2-е дополненное и перераб. Ростов-на-Дону,«Феникс», 2007, 379 с.
Калтырин А.В.Деятельность коммерческих банков. Учебное пособие/ издание 2-е дополненное ипереработанное.Ростов-на-дону, «Феникс», 2008, 400 с.
Кащеев Р.В., Базоев С.З.Управление акционерной стоимостью. – М.: ДМК Пресс, 2008, 279 с.
Ковалев В.В. Финансовыйанализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2006, 316 с.
Ковалев В.В., КовалевВит. В. Финансы фирмы. Учебное пособие: М. –Проспект, 2005, 317 с.
Лапуста М.Г, Скамай Л.Г…Финансы фирмы. Учебное пособие. М. «Инфра-М». 2007, 268 с.
Левшин Г.В. Анализфинансовой устойчивости организации с использованием различных критериевоценки// Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – №4. – С.17-21.
Лексис В. Кредит и банки;Пер. с нем. Р. и Ф. Михалевских – М.: Перспектива, 2004, 118 с.
Любанова Т.П., МясоедоваЛ.В., Олейникова Ю.А. Стратегическое планирование на предприятии. – М., 2009,362 с.
Любушин И.П. Анализметодик по оценке финансового состояния организации // Экономический анализ:теория и практика. – 2006. – № 22. – С. 2- 7.
Любушин И.П.Функциональный подход к анализу финансового состояния организации //Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – № 6. – С. 2-5.
Мазурина Т.Ю. Об оценкефинансовой устойчивости предприятий // Экономический анализ: теория и практика.– 2008. – №3. – С.29-35.
Маслов И.А. Финансоваяустойчивость организации и оценка ее стоимости // Управленческий учет. – 2007.– №2. – С. 48-55.
Матанцева О.Ю. Финансоваяустойчивость организации и оценка ее стоимости // Аудиторские ведомости. –2007. – №10. – С.34-38.
Моляков Д.С. Финансыпредприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. – М.: Финансы истатистика, 2007, 362 с.
Моляков Д.С., Шохин Е.И.Теория финансов предприятий:
Учебное пособие. – М.:Финансы и статистика, 2006, 426 с.
Павлов И.П., Иванов Д.П.О финансовой устойчивости // Финансы. – 2007. – №1. – С.42-46.
Падионов А.Р., ПадионовО.А. Финансы предприятий: оптимизация, методы, стимулы // Право и экономика. –2006. – №11. – C. 38-42.
Роуз П. С. Банковскийменеджмент. Предоставление финансовых услуг. – М.: Дело, 2005, 134 с.
Румянцева Е.Е. О новыхподходах к управлению финансами предприятий // Финансы и кредит. – 2007. – №1. –C. 11-15.
Савицкая Г.В. Методикакомплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 2-е изд., исп.– М.: ИНФРА-М, 2007, 421 с.
Солоненко А.А. Практикаанализа финансово-хозяйственной деятельности // Финансовый вестник: финансы,налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2006. – №9. – С. 32-35.
Станиславчик Е. П.Финансовая устойчивость и финансовый леверидж // ЭКО. – 2008. – №3. – С.89-96.
Суша Г.3. Экономикапредприятия: Учебное пособие. – М.: Новое знание, 2009, 419 с.
Теория финансов предприятий:учебное пособие. — М: Финансы и статистика, 2007, 362 с.
Тютикина Е.В. Финансыпредприятий: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и К., 2005, 269 с.
Уткин Э.А. Финансовыйменеджмент. Учебник для вузов. М. – издательство «Зерцало», 2005 г, 364 с.
Филобокова Л.Ю.Неформальные методы прогнозирования финансовой устойчивости малых предприятий// Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – №9. – С.36-40.
Черняева И.В. Концепцияфинансовой устойчивости отечественных товаропроизводителей // Экономическийанализ: теория и практика. – 2008. – №16. – С.24-29.
Шеремет А.Д., НегашевЕ.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.:ИНФРА-М, 2003, 362 с.  
Шеремет А.Д., СайфуллинР.С… Финансы предприятий – М: Инфра-М, 2007, 318 с.
Шуляк П.Н. Финансыпредприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и К., 2008, 318 с.
Шумской А.И. Финансыпредприятий. Учебное пособие – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005, 275 с.
Щербакова Н.Ф. Финансоваяустойчивость и диагностика возможного банкротства организации // Аудиторскиеведомости. – 2007. – №8. – С.11-18
5) Статьи изпериодических изданий и интернет ресурсы
Зарубежные инвестициииспанских банков. «Банковское обозрение», №4, апрель 2007 г.
Дележ по-братски: тебеполовину и мне три четверти. «Банковское обозрение», №4, апрель 2007 г.
Вторая волна экспансиииностранцев. «Банковское обозрение», №3, март 2007 г.
Как продать контроль, носохранить влияние. «Банковское обозрение», №1, январь 2007 г.
Райффайзенбанк идет вмассы. «Банковское обозрение», №7, июль 2006г.
Миллиарды русские,управление немецкое. «Банковское обозрение», №5, май 2006 г.
Откроемся и поборемся.«Банковское обозрение», №5, май 2006 г.
Западные банки съедяттреть российской розницы. «Банковское обозрение», № 01, январь 2006
e3.prime-tass.ru –Интернет-журнал Е3;
investmarket.ruportal/show.asp?type=credit&stype=offer&id=3293– портал кредитных продуктов;
businesscom.ru –Информационный портал поддержки мероприятий для делового сообщества;
www.bankdelo.ru/mnenie_experta/index.php?page=37 – Интернет-журнал «Банковское дело»;
www.bankdelo.ru/main_text/index.php?page=1 – Интернет-журнал «Банковское дело»;
www.mk.ru/none/article/2007/06/26/96878-obyisk-v-rffi-svyazan-s-hischeniem.html – Интернет-версия газеты «Московский Комсомолец»;
www.vtb24.ru/about/ – официальный сайт ВТБ-24;
www.vtb24.ru/about/ratings/ – официальный сайт ВТБ-24, рейтинги;
vtbmagazine.ru/number_detail.asp?aid=843– официальный сайт ВТБ-24, услуги;
www.antijob.ru/reviews/firm/3528/11467/ – хостинг по евростандартам кредитования;
cyberfac.ru/publ/9-1-0-329– Кредитный портал, статья «Кредитный потенциал и привлеченные средства»;
vtbmagazine.ru/number_detail.asp?aid=778– официальный сайт ВТБ-24, услуги;
www.bankdelo.ru/mnenie_experta/index.php?page=71#_ftn1 Интернет-журнал «Банковское дело»;
vtbmagazine.ru/number_detail.asp?aid=827– официальный сайт ВТБ-24, услуги;
www.law7.ru/base49/part9/d49ru9231.htm – база законодательных актов;
www.banki.ru/news/lenta/?id=1734231 – банковский портал, лента новостей.

Приложение 1
Структурапассивов
/>

Приложение 2
Отчет кредитной организации о прибылях и убытках по состоянию 1 января 2010 г.
(форма 0409102, итоговые строки, тыс. руб.) Наименование статей Символы Суммы в рублях от опе­раций: Всего в рублях в ин. валю­те и драг. металлах Всего по Главе I «Доходы»(разделы 1-7) 10000    687 556 689 17 247 045 704 803 734 Всего по Главе II «Расходы» (разделы 1-8) 20000    687 237 411 13 378 390 700 615 801 Прибыль после налогообложения (символ 01000 минус символ 28101) 31001 4 187 933 Убыток после налогообложения (символ 02000 плюс символ 28101 либо символ 28101 минус символ 01000) 31002 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 32001 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 32002 Неиспользованная прибыль (символ 31001 минус символ 32101) 33001 4 187 933 Убыток (символ 31002 плюс символ 32101 либо символ 32101 минус символ 31001) 33002