Работа банка в условиях нестабильной экономики

/>Содержание
 
Введение
1.Теоретические аспекты анализа ликвидности и платежеспособности банка
1.1 Организационно — экономическая характеристикаВосточно-Сибирского банка Сбербанка России ОАО
1.2 Финансовая устойчивость и надежность кредитнойорганизации
1.3 Понятие ликвидности коммерческогобанка
1.4 Понятие ликвидности банковского баланса
1.5 Сущность анализа финансового состояния банка
2. Анализи оценка финансового положения Восточно-Сибирского банка Сбербанка России
2.1 Анализ активных операций
2.2 Анализ пассива баланса
2.3 Анализ финансовой отчетности коммерческого банка
2.4 Финансово-экономический анализ банка в период финансового кризиса
2.5 Анализ динамики и структура кредитных ресурсов
3. Пути совершенствованияфинансового положения Восточно-Сибирского отделения СбербанкаРоссии ОАО
3.1 Стратегия развития Восточно-Сибирского банка СбербанкаРоссии
3.2 Совершенствование политики попривлечению средств банка
3.3 Направления совершенствования кредитных продуктовмалому бизнесу
Заключение
Список использованных источников
Приложение А
ПриложениеБ
Приложение В
Приложение Г/>
Введение
Банки – необходимыйфинансовый институт на данном этапе развития. Они помогают сделать процесспроизводства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободныеденежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы.Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычныхпредприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтомуна них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег. Ещев 1916 г. В.А. Дмитриев-Мамонов и З.П. Евзлин в своем классическом учебнике побанковским операциям отмечали: «…когда кредит играет выдающуюся роль во всехобластях народнохозяйственной жизни, нормально построенное и правильнофункционирующее банковское дело составляет величайшую государственную ценность…Банки являются сосредоточием свободных средств всей страны, они должны блюстисвою кредитоспособность как величайшее национальное сокровище… Нация должнапитать к банковской системе абсолютную уверенность и полное доверие».
Государство, в первуюочередь заинтересованное в поддержании безупречной репутации банков,устанавливает им определенные ограничения, нормативы как обязательные дляисполнения, так и рекомендательные, которые регулируют деятельность банков сцелью обеспечения их надежности, ликвидности, платежеспособности.
Появление значительногоколичества банков и их учреждений привело к изменению статуса банков,превращению их из органов управления в специфические коммерческие учреждения,ориентированные на получение максимального дохода. Это обуславливает повышенныйинтерес самих банков к анализу своей финансово-хозяйственной деятельности,пересмотру традиционных форм и методов управления своими операциями.
Принятым в июле 1990 годаПостановлением Верховного Совета РСФСР Российский республиканский банкСбербанка СССР объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года он былпреобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учреждённый на общемсобрании акционеров 22 марта 1991 года. Вскоре Сбербанк России зарегистрировалсвой Устав в Центральном Банке Российской Федерации и впервые провёл эмиссиюакций.
Со времени акционированияСбербанк России прошел динамичный путь преобразования из системыгосударственных сберкасс в коммерческий банк универсального типа.
Достигнутые Сбербанком заэтот период результаты показывают, что поставленная цель выполнена и создананеобходимая основа для дальнейшего развития. Сбербанк стабильно работает,динамично развивается и сохраняет за собой статус крупнейшего коммерческогобанка страны.
Положительные тенденции вэкономике создают основу для расширения банковских операций, позволяютСбербанку России более эффективно использовать накопленную ресурсную базу,расширяют сферу возможных инвестиций, повышают потребность клиентов в получениикачественных банковских услуг.
На современном этапедеятельности коммерческих банков, наблюдается тенденция к универсализации, чтообъясняется влиянием конкуренции. Для повышения эффективности банковскойдеятельности, банковское законодательство промышленно-развитых странстимулирует конкуренцию, создавая равные условия для деятельности различныхкредитных учреждений. В рамках данной тенденции изменяется концепциявзаимоотношений банков с клиентами, создаются принципиально новые направлениябанковского дела. Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемыхклиентам услуг, но и в качественном изменении структуры операций, сниженииудельного веса ссудо-сберегательных операций и увеличении объемов операций сценными бумагами.
В условиях продолжающейсярыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблемавыявления их надёжности становится особенно актуальна, необходимо правильнооценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более“прозрачной” и предсказуемой.
На практике оценкуфинансового состояния банка осуществляют органы государственного регулированиябанковской деятельности (в лице Центрального Банка), непосредственно банки инезависимые экспертные группы или рейтинговые агентства.
Затяжной характер кризисавызывает всё новые проблемы. Многие банки пересматривают политику своегоразвития, перестраивают работу, смещают акценты в деятельности. Банковскаясистема пришла в движение.
Таким образом, всовременных условиях продолжается развитие тенденции расширения функцийкоммерческих банков, которые для улучшения банковской ликвидности, получениядоходов, занятия позиций на рынке, развивают нехарактерные ранее для банковоперации и услуги.
1. Теоретические аспекты анализа ликвидности иплатежеспособности банка
 1.1 Организационно-экономическаяхарактеристика Восточно-Сибирского банка Сбербанка России ОАО
ликвидностьбанк коммерческий отчетность
Восточно-Сибирский банкСбербанк России ОАО работает на огромной территории, куда входятКрасноярский край, республики Тыва и Хакасия. Они располагаются вВосточно-Сибирском регионе России, что, кстати, и дало названиетерриториальному банку. С филиальной сетью Восточно-Сибирского банка несравнится ни один коммерческий банк, работающий в регионе. У банка 21отделение, около 500 внутренних структурных подразделений. На сегодняшнийдень здесь работает около 7 тысяч человек.
Восточно-Сибирский банкСбербанка России ОАО прошёл динамичный путь преобразования из системыгосударственных сберкасс в коммерческий банк универсального типа. ВВосточно-Сибирском регионе банк имеет огромную филиальную сеть, охватывающуювсю территорию Красноярского края, республик Хакасия и Тыва. В целях наилучшегосоответствия потребностям своих клиентов и снижения расходов, финансовоеучреждение постоянно совершенствует работу своих подразделений. Начиная с 1991года, банк проводит политику укрупнения филиальной сети, направленную напревращение отделений и внутренних структурных подразделений в крупныекредитно-финансовые институты. Оптимизация филиальной сети проводится с учётомэкономических и социальных факторов конкретного района, включая оценкупоказателей плотности и численности населения, потребности клиентов в получениибанковских продуктов и услуг.
В настоящее времяВосточно-Сибирский банк Сбербанка России – универсальный коммерческий банк,осуществляющий широкий спектр банковских операций и ориентирующийся намногообразие клиентской базы. Деятельность Восточно-Сибирского банка направленана развитие реального сектора экономики. Учитывая особенности региона, вкотором функционирует банк, его работа напрямую связана с теми отраслямипромышленности и сельского хозяйства, которые наиболее развиты на территории.
Банк активно сотрудничаетс предприятиями цветной металлургии, энергетики, топливной, газовой, угольной,химической промышленности, дорожно-строительного сектора, с предприятиямитранспорта, связи, лесной и деревообрабатывающей промышленности.
Являясь составной частьюСбербанка России, Восточно-Сибирский банк не отступает от основополагающихпринципов функционирования Сбербанка в целом. Восточно-Сибирский банк в своемрегионе является лидером среди коммерческих банков. Большая филиальная сеть,использование новейших технологий делают услуги банка доступными в любомнаселенном пункте региона. Банк с особым вниманием относится к каждому своемуклиенту вне зависимости от его социального статуса и стремится к сохранениюдолгосрочных партнерских отношений, прогнозируя развитие потребностей клиентов,а вместе с тем появление новых направлений в банковском бизнесе. Для этого вбанке проводятся маркетинговые исследования, на основе чего разрабатывается ипредлагается клиентам полный спектр банковских продуктов и услуг.[25]
ПолитикаВосточно-Сибирского банка направлена на сохранение лидирующего положения врегионе на рынке банковских услуг. Специалистами банка разрабатываютсямеханизмы сохранения и приумножения средств клиентов в неблагоприятныхэкономических условиях. В отношении среднего класса банк рассчитывает нареализацию банковских услуг, которые станут действенным инструментом не тольков укреплении материального положения данной социальной группы, но и будутспособствовать дальнейшему росту ее благосостояния. В настоящее времяВосточно-Сибирский банк продолжает развитие отношений с клиентами с высокимуровнем дохода, создавая комфортные, надежные, а главное экономическиэффективные условия сотрудничества. Целевая группа потенциальных клиентов банка– это экономически активное население региона, работающее в различных сферахбизнеса. Привлечению и закреплению этих клиентов, созданию системыдолгосрочного взаимовыгодного партнерства с ними будет способствовать развитиеи внедрение программ поддержки индивидуальных операций клиентов на финансовыхрынках, доверительное управление средствами клиента, финансовоеконсультирование, брокерское и агентское обслуживание, использование передовыхинформационных технологий, в том числе Интернета.
Надежность и безупречнаярепутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущихрейтинговых агентств.
В декабре 2004 годаВосточно-Сибирский банк Сберегательного банка Российской Федерации сталлауреатом Первого ежегодного краевого конкурса «Финансист года» в номинации «Банкдля вкладчиков» (за максимальный объём привлечённых депозитов физических лиц,за стабильный рост клиентской базы) и в номинации «Лидер пластикового бизнеса»(за максимальный объём остатков на спецкарт счётах, за позитивную динамикуроста количества выданных карт, за внедрение новых технологий).
В декабре 2005 года банквновь стал победителем Конкурса «Финансист года» в номинации «Лидерпластикового бизнеса» (за лидерство во внедрении безналичных расчётов, замаксимальный объём остатков на спецкарт счётах) и в номинации «Банк длякорпоративных клиентов» (за стабильность клиентской базы, за максимальныйудельный вес средств, привлечённых от юридических лиц в общем объёме ресурснойбазы банка).
1.2 Финансоваяустойчивость и надежность кредитной организации
 
Объектом анализа являетсяфинансовое состояние коммерческого банка, которое в экономической литературеобычно сводится к финансовой устойчивости или надежности кредитной организации.Исследование сущности вышеуказанных терминов можно встретить у различныхавторов; первым из них будет рассмотрен Г. Г. Фетисов, первая глава монографиикоторого посвящена этой проблематике.
Прежде всего Г. Г.Фетисов обращается к терминологической стороне вопроса, а также к опыту другихнаук, где надежность и устойчивость являются объектами пристального изученияуже на протяжении нескольких столетий.
Наиболее емкуюхарактеристику термина «надежный» можно встретить у С.И. Ожегова, которыйинтерпретирует его как:
— внушающий доверие;
— прочный, с трудомподдающийся разрушению, порче, крепкий;
— хорошо работающий;
— постоянный, непрекращающийся, рассчитанный на долгий срок, не временный;
— стойкий, держащийсятвердо, не колеблясь, не падая, восстанавливающийся после незначительногоотклонения.
По мнению Г.Г. Фетисова,при исследовании проблемы надежности кредитной организации можновоспользоваться опытом других отраслей науки и техники, где надежностьрассматривается в частности, как «комплексное свойство технического объекта(прибора, устройства, машины, системы), которое состоит в его способностивыполнять заданные функции, сохраняя свои основные характеристики вустановленных пределах».
С надежностью обычносвязана и устойчивость объекта. Так, устойчивость сооружения – это егоспособность противостоять усилиям, стремящимся вывести его из исходногосостояния статического или динамического равновесия. Устойчивость банка это –его способность противостоять возможным негативным факторам внутренней ивнешней среды. Чаще всего категория устойчивости применяется как характеристикасложных динамических систем, подверженных влиянию большого числа факторов, втом числе факторов со случайными характеристиками. Поскольку банк такжеявляется сложной динамической системой, функционирующей в изменяющихся условияхрыночной среды, его необходимо рассматривать с точки зрения системного подхода.
Использование термина«устойчивость» наряду с термином «надежность», по мнению Г.Г. Фетисова, вполнесправедливо. В. Даль определял слово надежный как «подающий верную надежду; верный,несомненный, прочный, твердый, крепкий; на что или на кого можно положиться,что не обманет». Термин устойчивость происходит от слов «устаивать, устоятьпротив кого, чего, стоять твердо, выстоять, успешно противиться силе,выдержать, не уступить. Устойчивый – это значит стойкий, крепкий, твердый, нешаткий».
После этого Г.Г. Фетисовутверждает, что, при всей их схожести, термины «устойчивый» и «надежный»отличаются друг от друга, в связи с чем вносят в понятия надежный банк,устойчивый банк некоторые нюансы. Прежде всего можно отметить, что восприятиенадежности банка может быть неодинаково с различных позиций.
С позиции клиентов банка,его вкладчиков надежный банк больше ассоциируется с убеждением в том, что банквыполнит перед ними свои обязательства (по В. Далю, что не обманет). Известно,что в современных условиях для вкладчиков это имеет особое значение.
Несколько иные оттенкипонятие надежность имеет с позиции самого банка. К примеру, акционеры банка,инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что их банкстанет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет полученаприбыль, равнозначная или превышающая прибыли от вложений в другие секторыэкономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал.
Другая позиция усотрудников банка, которые заинтересованы в постоянной работе в данномкредитном учреждении, в получении стабильной и высокой заработной платы.
Взгляд на надежный банксо стороны общества вполне может быть представлен со стороны Центрального банка,являющегося общенациональным институтом, который заботится как о соблюденииинтересов граждан и инвесторов, так и банковской системы. Надежный банк собщественных позиций обеспечивает сохранение баланса интересов как банков, таки их клиентов. Надежный банк – это банк, которому верят клиенты, которыйобеспечивает соблюдение интересов клиентов и инвесторов, содействует реализациикак интересов вкладчиков, так и бизнеса, руководствуется принципами партнерскихвзаимовыгодных отношений, проводит политику в интересах общественного развития.
Далее Г.Г. Фетисоввыдвигает тезис, что «устойчивый банк» – это более фундаментальное понятие. Онопервично по отношению к понятию «надежный банк». Надежность зависит отустойчивости. Если надежный – это не всегда устойчивый банк, то устойчивый банк– это всегда надежный. С позиции клиента можно надеяться, что банк тебя необманет, с позиции акционера или сотрудника банка можно надеяться на реализациюсвоих интересов, но это еще не означает, что эта надежда в полной мересоподчинена с полной устойчивостью. Банк, будучи надежным, к примеру, можетвыполнить свои обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с егоустойчивостью, может вызвать сокращение прибыли и даже привести к убыткам.[23,с.64]
Тем не менее, рассматриваемыепонятия надежности и устойчивости нельзя противопоставлять. При всем ихсходстве и определенном различии они имеют право на самостоятельноесуществование, так как характеризуют не всегда одинаковые оттенки в положениибанка. С позиции клиента, для которого важнее соблюдение партнерских отношений,более корректно использовать термин «надежность», в то время как вмакроэкономическом плане понятие устойчивости более приемлемо дляхарактеристики финансового состояния абстрактного банка. Таким образом, спозиции Г.Г. Фетисова, надежный банк – это такой банк, деятельность которого,несомненно приводит к реализации интересов конкретного субъекта.
В своем анализе Г.Г.Фетисов различает понятия «теоретически или де-юре надежный банк» и«действительно, реально надежный банк». Де-юре все банки надежны, так как онипрошли фильтр государственной регистрации, имеют лицензию, следовательно, посвоим экономическим, законодательным и профессиональным нормам соответствуюттитулу банка. Ненадежные банки, по идее, не регистрируются Центральным банкомили другим уполномоченным для этих целей государственным органом. И тем неменее, к примеру, Россия на современном этапе богата нечистоплотными,криминальными примерами грубого нарушения «правил игры», надувательства.
По мнению Г.Г. Фетисова,деловой риск выбора надежного банка определяется рядом составляющих. К их числуможно отнести:
— длительность работыбанка на рынке;
— прежнюю деловуюисторию;
— имидж банка;
— класс надежности иустойчивости (из банковских рейтингов).
Как отмечалось,устойчивость банка по Фетисову – это его способность успешно развиваться ипротивостоять неблагоприятным факторам внешней среды. Поэтому устойчивостьбанка правомерно рассматривать с позиции адекватности внешней среде. Данноесоответствие имеет два параметра: адекватность общей деловой активности и еесвоевременность. В первом случае стабильными можно считать те банки, которыенесколько снижают свою деловую активность в соответствии со снижением общейделовой активности. Как известно, банки и их операции развиваются по мереразвития общехозяйственных сделок и услуг. Если объем промышленных и торговыхопераций сокращается, то это неизбежно вызывает и уменьшение денежных потоков,проходящих через кредитные учреждения, сокращение объема депозитов, расчетных,валютных и других операций. Снижение объемов операций банков в подобнойситуации было бы неправильно относить к негативным сторонам их деятельности.Банк, допустивший снижение своей активности в условиях снижения общей деловойактивности, можно, по мнению Фетисова, считать устойчивым банком.
Дополнительную информациюможет дать второй параметр – своевременность предпринятых усилий по развитиюбанковской деятельности. В этом случае активность банка может бытьсвоевременной (в соответствии с общей экономической конъюнктурой),преждевременной и запоздалой. В последних двух случаях стабильно развивающийсябанк может допустить снижение своей эффективности.
Несколько иной позиции вотношении формулирования понятий устойчивости или надежности кредитной организациипридерживается Новикова В.В., как и Фетисов Г.Г., лексическибазируясь на определении Даля, она сводит понятие надежности к трем критериям:
— прочность;
— постоянствосуществования;
— уверенностьисследователя.
Прочность В.В. Новиковапонимает как устойчивость объекта к отрицательным (разрушительным) факторамвнутренней и внешней среды. Постоянство существования – это втораяхарактеристика, которая, по сути, является первой, но в долгосрочном аспекте.Действительно, для банка невозможно существование без долгосрочной устойчивостик неблагоприятным факторам. Третья характеристика надежности банка –уверенность исследователя – состоит, прежде всего, в правильности выбраннойметодологии исследования надежности банка. Основные подходы к построениюметодики исследования устойчивости банка будут рассмотрены во второй главеработы.
В своем исследовании В.В.Новикова не использует понятия устойчивости банка.
В завершение своеготерминологического изыскания В.В. Новикова приводит следующее определениепонятия надежности банка:
Надежность коммерческогобанка – это диалектическое равновесие, при котором реализуется достижение иукрепление прочности, постоянства и доверия как неподверженности разрушениючерез достаточность капитала, прибыльность, ликвидность, качество активов и,наконец, уверенность в адекватности методов познания реальной действительностичерез разумное управление.
После этих двух концепцийхотелось бы сформулировать свое собственное определение надежности (финансовойустойчивости банка). На наш взгляд эти понятия синонимичны, и их можноиспользовать вместе в целях анализа финансового состояния банка. Итак, поднадежностью (финансовой устойчивостью) банка следует понимать такоекачественное состояние банка, при котором он будет нормально продолжать работув обозримом (анализируемом) будущем, исполняя обязательства перед всеми своимиконтрагентами. Преимуществом данного определения является то, что в нем заметнапрежде всего задача дистанционного анализа, которая состоит как раз в том, чтобыдать максимально точное вероятностное суждение о финансовой устойчивости даннойкредитной организации в будущем. Именно на максимизацию точности вышеуказанноговероятностного суждения должна быть направлена методика анализа финансовогосостояния банка, методологические подходы к построению которой будутрассмотрены во второй главе. [18. c.75]
Вывод: понятия надежностии финансовой устойчивости банков являются дискуссионными. Разные авторыпонимают их по-разному. С точки зрения Г.Г. Фетисова термин «устойчивый банк» –это более фундаментальное понятие. С точки зрения макроанализа корректнееиспользовать термин «устойчивость», в то время как финансовое состояниеконкретного банка-контрагента правильнее определять понятием «надежность».Другая точка зрения принадлежит В. В. Новиковой, которая в своемтерминологическом анализе вообще не использует термина «устойчивость». Онасводит понятие надежности к трем взаимосвязанным и неотъемлемым составляющим:прочность, постоянство существования и уверенность исследователя. Третья точказрения – авторская. На наш взгляд надежностью (или устойчивостью) следуетсчитать такое качественное состояние банка, при котором он будет нормальнопродолжать свою работу в будущем. 1.3 Понятие ликвидности коммерческого банка
Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus — жидкий, текучий) в буквальном смысле словаозначает легкость реализации, продажи, превращения материальныхценностей в денежные средства.
Понятие ликвидностькоммерческого банка означает возможность банка своевременно и полнообеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всемиконтрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капиталабанка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассивабаланса с учетом соответствующих сроков.
Иными словами,ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективнонеобходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталомбанка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управленияих структурными элементами.
С учетом этого в мировойбанковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как«поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровнявозможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами вопределенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов впользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой областинеиспользованных резервов.
Ликвидность как «поток»анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способностикоммерческого банка в течение определенного периода времени изменятьсложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшениедостигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) засчет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов,привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банкапутем роста доходов.
Таким образом, каждыйкоммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своейликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния,складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатовдеятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономическойполитики в области формирования уставного капитала, фондов специальногоназначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций,осуществления активных кредитных операций.[7, c.292]
Кроме того, деятельностькоммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагаетденежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается,заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять ихв ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общейдоходности, в том числе получения прибыли.
Для осуществленияоперационной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и ихразмещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступленийналичных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвиднойформе, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены вналичные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.
Таким образом,ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы вкачестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.
Коммерческий банксчитается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидныхактивов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источниковдостаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любыхнепредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту илиинвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спросана кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.
В отечественнойэкономической литературе, в отличие от установившейся международнойбанковской терминологии, подчас смешиваются два понятия — ликвидность балансабанка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит котождествлению методов и способов поддержания ликвидности иплатежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени делосамого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иныеспособы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе,как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка.
Итак, банк считаетсяликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможностьбыстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнятьобязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержаниясвоей стабильности банк должен иметь определенный ликвидныйрезерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых можетбыть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансовогоположения клиента или банка партнера.[8, 114-116c.] 1.4 Понятие ликвидности банковскогобаланса
 
Баланс считается ликвидным, если егосостояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активупокрывать срочные обязательства по пассиву. Возможностьбыстрого превращения активов банка в денежнуюформу для выполнения его обязательствпредопределяется рядом факторов, среди которыхрешающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлеченияресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть иактив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и срокомвысвобождения средств по активу в денежной форме и суммойи сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.
На ликвидность балансабанка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидныхсредств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка постепени их ликвидности можно разделить на три группы: 1. Ликвидные средства,находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. Вих числе — касса, средства на корсчете, первоклассныевекселя и государственные ценные бумаги. 2. Ликвидные средства в распоряжениибанка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитахи других платежах в пользу банка со сроками исполнения вближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированныхна бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях(включая нематериальные активы). 3. Неликвидные активы — это просроченныекредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку иотносящиеся к основным фондам.
Кроме того, ликвидность банка зависит от степени риска отдельныхактивных операций: чем больше доля высокорисковыхактивов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейсяпрактике к надежным активам принято относить наличные денежныесредства, а к высокорисковым — долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков банкаоказывает существенное влияние на своевременный возвратссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем большедоля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка,тем ниже его ликвидность. Ликвидность зависит также от структуры пассивовбаланса. Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги влюбой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный период, и,следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов довостребования и понижение, доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность.Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитныхучреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.[9, с 92]
Ликвидность баланса банкаоценивается при помощи расчета специальных показателей,которые отражают соотношение активов ипассивов, структуруактивов. В международной банковской практике чаше всего в этих целяхиспользуются коэффициенты ликвидности. Последниепредставляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитногоучреждения с определенными статьями пассива или, наоборот,пассивов с активами. Показатели ликвидности в разных странах имеют различныеназвания, неодинаковые методики их исчисления, что связано со сложившейсяпрактикойи традициями зависят отспециализации и величины банков, проводимой политики вобласти кредита и ряда других обстоятельств. Обычно для оценки ликвидностиприменяются коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности; ониисчисляются как отношение краткосрочных ликвидных активов или среднесрочныхактивов к соответствующим по срокам пассивам. В ряде стран рыночной экономикибанки обязаны поддерживать коэффициенты ликвидности не ниже определенногоуровня, называемого нормой ликвидности.
Нормы ликвидности в однихстранах устанавливаются органами банковского и валютного контроля, в других — банковским законодательством; их величина определяется с учетом накопленногоопыта и конкретных местных условий. В нашей стране в целях контроля заликвидностью коммерческих банков в 1989 г., после шестидесятилетнего перерыва,также были введены нормы ликвидности. Оценка уровня ликвидности банкадостигается путем сопоставления значения коэффициентов ликвидности конкретногобанка с установленными нормами. Поддержание ликвидности на требуемом уровнеосуществляется при помощи проведения определенной политики банка в областипассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретныхусловий денежного рынка, специфики клиентуры, особенностей выполняемыхопераций, возможностей выхода на новые рынки и развития банковских услуг.
В процессе анализаликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактическойликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавшихотклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленныхЦентральным банком РФ.
Ликвидность балансаследует отличать от ликвидности активов. В зависимости от степени ликвидности,т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяютсяна группы, которые необходимо уметь формировать самостоятельно:
а1 — наиболее ликвидные активы, к нимотносятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовыевложения;
А2 — быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются втечение 12 мес.;
А3 — медленнореализуемые активы, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность, платежипо которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты, и прочиеоборотные активы;
А4 — труднореализуемые активы: необоротные активы.
Для анализа балансанеобходимо уметь группировать статьи пассива баланса по степени срочности ихоплаты:
П1 — наиболеесрочные обязательства: кредиторская задолженность;
П2 — краткосрочные пассивы — краткосрочно заемные средства, краткосрочные пассивы,расчеты по дивидендам;
П3 — долгосрочныепассивы: долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, фондыпотребления и резервы предстоящих расходов и платежей;
П4 — постоянные пассивы: устойчивые статьи (капитал, резервы). Если есть убытки, тоони вычитаются.
Для оценки ликвидностибаланса нужно знать, что баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют местоследующие соотношения:
А1 > П1;
А2 > П2;
А3 > П3;
А4 ≤ П4.
Оценкаплатежеспособности и финансовой устойчивости предприятия по даннымбухгалтерского баланса:
Если ТЛ = (А1+ А2) — (П1 + П2), то текущая ликвидностьсвидетельствует о платежеспособности ( + ) или неплатежеспособности ( — )предприятия на ближайший период.
Если ПЛ = А3 — П3, то это прогнозплатежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.
/>1.5 Сущность анализа финансового состояния банка
Финансовый анализ какпрактика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений пофинансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия(информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оцениваетрезультаты решений на основе итоговой информации.
Финансовый анализ какнаука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов ифинансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банкомсостоит в том, что он является самостоятельной функцией управления,инструментом финансового управления и методом его оценки. Для более точногоотражения сути анализа необходим несколько иной подход к понятию анализафинансового состояния. Авторское определение дистанционного анализа финансовойсостояния банка будет приведено в конце главы.
Важнейшей классификациейвидов финансового анализа выступает деление анализа на внутренний и внешний.Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутреннийанализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего(дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора(Национальный банк Украины), банки-контрагенты на рынке, потенциальные клиенты.Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственноотличается по используемой для анализа информации (информационной базе). Есливнутренний анализ оперирует всей полнотой информации о деятельности банка, товнешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формыфинансовой отчетности:
Выделяются следующиегруппы внешних пользователей отчетности (и соответственно, результатованализа). Первая группа – это субъекты, чьи интересы напрямую связаны сдеятельностью банка. Основные представители этой группы:
Акционеры банка. Иминтересны: прогноз развития, в том числе и долгосрочный, эффективностьуправления банком, доходность и рискованность активных операций банка,перспективы дивидендной политики.
Кредиторы. Кредиторовбольшей степени интересуют краткосрочные перспективы. Для кредиторов важна нестолько доходность банковских операций, сколько ликвидность, способность банкасвоевременно расплатиться по своим обязательствам.
Клиенты банка. Клиентов,конечно же, интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но аданном случае клиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовойдеятельности. С этой позиции их интересует прежде всего надежность банка.
Следующая группа внешнихпользователей аналитической информации – это субъекты, чье финансовоесостояние не связано напрямую с результатами деятельности банка. Они являютсяпосредниками между банком и первой группой внешних пользователей или используютаналитическую информацию для исполнения функций контроля и управления. Такихпользователей может быть очень много. Основные представители этой группы:
Центральный банк. Онследит за выполнение коммерческими банками требований и нормативов в целяхпредотвращения сбоев в банковской системе государства.
Аудиторские компании.
Статистические иинформационные службы, рейтинговые агентства. Соответственно группам внешнихпользователей можно выделить типы методик дистанционного анализа:
банковские рейтинги;
методики, применяемые центральнымибанками разных стран
аналитические процедуры,применяемые в процессе банковского аудита (как правило, при планировании);
методики анализабанков-контрагентов для установления на них лимитов активных межбанковскихопераций.
Банковские рейтинги – методикаанализа, который проводится, как правило, либо информационными службами, либоспециализированными рейтинговыми агентствами. Его основные черты – комплекснаяоценка финансовой устойчивости, завершающаяся чаще всего выставлением общейбалльной рейтинговой оценки данному кредитному учреждению. Результатамирейтингов активно пользуется население, акционеры банка. В российской печатитакже распространено ранжирование банков по определенным показателям (величинаактивов, капитал, прибыль и тд.). Иногда такого рода ранжирование называетсярейтингом. Но к данной деятельности корректнее применять термин рэнкинг (отангл. rank – ряд).
Значение банковскихрейтингов очень велико, так как на их основе применяется очень много значимыхфинансовых решений. Даже банки, обладающие собственными аналитическимиметодиками для анализа банков-контрагентов, используют рейтинговые оценки какнеотъемлемую часть методики анализа.[10, c.227]
Для методик центральныхбанков характерной чертой выступает то, что цель анализа в данном случае –обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к нимразличных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии. Такая цель логична, таккак задачей центральных банков многих стран (в том числе и России) являетсяобеспечение стабильности банковской системы, и обнаружение финансовонеустойчивых банков необходимо для оптимальной концентрации надзорных усилий.Важная черта многих центробанковских методик – их смешанный характер,предусматривающий как чисто дистанционный анализ по данным финансовойотчетности, так и проверки на местах.
Цель анализабанков-контрагентов, который постоянно проводится аналитическими отделамиразличных банков, — оптимизация кредитного риска по активным операциям банка.Практическим итогом анализа выступает, как правило, установление лимитаактивных операций с анализируемым банком, который не может быть превышен.Отличительной чертой многих методик является то, что нет необходимостивыставления по итогам анализа общей агрегированной оценки финансового состояниябанка (как в рейтингах), вполне достаточен прогноз платежеспособностибанка-контрагента через определенный небольшой срок (1-3 мес.).
Отличительной чертойаудиторского анализа финансовой отчетности банка является его нацеленность навыявления проблемных участков учета, тех участков, на которые необходимообратить самое пристальное внимание (большой объем аудиторских процедур).Выявляются необычные изменения статей баланса, необычные удельные веса тех илииных показателей отчетности и т.д. Особенностью методик выступает их смешанныйхарактер: данные финансовой отчетности анализируются с точки зрения пониманияаудиторов деятельности данного экономического субъекта, полученного им в ходепредыдущих проверок [12. с.64].
Оценке платежеспособностибанка обычно предшествуют последовательное изучение состояния активов иобязательств по однородным группам, выявление их качественных характеристик,влияющих на прибыль и уровень капитализации банка. Анализ качества активов иобязательств представляет собой подготовительный этап оценки деятельностибанка, обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций истабильность в работе.
Методика анализапредполагает определение основных качественных характеристик активов иобязательств. Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степеньликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень рискавложений.
Коммерческие банки,работающие в условиях кризиса, обязаны изучить состав и структуру ликвидныхсредств по степени диверсифицированности активов, сгруппировав их по типамконтрагентов, по срокам вложенных средств, по отраслям экономики и т.д. Впроцессе такой работы банк может определить первоклассные стандартные активы,приносящие стабильно высокие доходы, и в то же время избавиться от имеющихсяпроблемных и сомнительных активов.
Обязательствакоммерческих банков, как известно, возникают по мере привлечения ресурсов.Качество обязательств оценивается на основе четырех критериев: стабильность,срочность, платность и диверсифицированность привлеченных и заемных средств.Однако решение многих практических задач требует оценки качества обязательствпо типу летучих, срочных и некоторых других признаков, определяющих возможностьиспользования привлеченных средств для кредитования отраслей экономики.
Совокупность факторов,под воздействием которых формируются платежеспособность и ликвидность банка,свидетельствует о первостепенной важности поддержания определенных объективнонеобходимых соотношений между тремя составляющими: собственным капиталом,привлеченными и размещенными средствами путем оперативного управления ихструктурными элементами.
Таким образом, анализактивных и пассивных операций банка, оценка соответствия привлеченных иразмещенных средств по срокам и объемам, а также достаточности капиталаявляются необходимыми направлениями оценки платежеспособности банка.
Одним из важнейшихусловий успешного управления финансами банка является анализ его финансовогосостояния. Финансовое состояние банка характеризуется совокупностьюпоказателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовыхсредств. В рыночной экономике финансовое состояние по сути дела отражает конечныерезультаты его деятельности. Конечные результаты деятельности банка интересуютне только работников самого банка, но его партнеров по экономическойдеятельности, инвесторов, государственные, финансовые, налоговые органы и др.
Все это предопределяетважность проведения анализа финансового состояния банка и повышает значениетакого анализа в экономическом процессе [16, с.86].
Финансовое состояние –комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающихналичие, размещение и использование финансовых ресурсов банка, этохарактеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности икредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другимихозяйствующими субъектами.
По мнению И.Т. Балабанова,финансовый анализ представляет собой метод оценки ретроспективного (т.е. того,что было и прошло) и перспективного (т.е. что будет в будущем) финансовогосостояния хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамикипоказателей финансовой информации.
В рыночной экономике рольфинансового анализа не только усилилась, но и качественно изменилась. Этосвязано прежде всего с тем, что финансовый анализ из рядового звенаэкономического анализа превратился в условиях рынка в главный метод оценки всейэкономики. Другими словами, финансовый анализ из придатка экономическогоанализа превратился в комплексный анализ всей хозяйственной деятельности любойотрасли, хозяйствующего субъекта, индивидуального предпринимателя [21, с. 128]
Любой вид хозяйственнойдеятельности начинается с вложения денежных средств и, протекает через движениеденежных средств и заканчивается результатами, имеющими денежную оценку.
Поэтому только финансовыйанализ способен в комплексе исследовать и оценить все аспекты и результатыдвижения денежных средств, уровень отношений, связанных с денежным потоком, атакже возможное финансовое состояние данного объекта. В конечном итоге этоозначает только одно, что в рыночной экономике финансовый анализ является однимиз главных инструментов воздействия на экономику.
Основным (а в рядеслучаев и единственным) источником информации о финансовой деятельностиделового партнера является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной.Отчетность банков в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансовогоучета и является информационным звеном, связывающим банк с обществом и деловымипартнерами – пользователями информации о деятельности банка.
Возрастание ролифинансового анализа в рыночной экономике связано прежде всего с главнымпринципом рынка: жесткостью. Рынок живет по очень жесткому закону: выживаетсильнейший. А сильнейшим на рынке является тот хозяйствующий субъект, укоторого хорошее финансовое состояние (т.е. у которого не только много денег,но и, главное, нет долгов) и конкурентоспособность [14, с.57].
Финансовый анализотражает процесс изучения финансового состояния и ключевых результатовдеятельности банка с целью выявления и мобилизации резервов повышения егорыночной стоимости и обеспечения устойчивого экономического роста. Всовременных условиях объективно возрастает значение финансового анализа воценке производственной и коммерческой деятельности предприятий, и, преждевсего, в формировании и использовании их капитала, доходов и денежных фондов.
Ключевыми функциямифинансового анализа являются:
объективная оценкафинансового состояния, финансовых результатов деловой активности банка;
выявление факторов ипричин достигнутого состояния и прогноз на будущее;
подготовка и обоснованиеуправленческих решений в области финансовой и инвестиционной деятельности;
поиск и мобилизациярезервов улучшения финансовой деятельности банка.
Указанные функциивыражают основное содержание финансового анализа как неотъемлемой части общейсистемы финансового управления банка. Она представляет собой процесс упорядоченныхдействий по формированию рациональной структуры управления, созданию единогоинформационного поля и постановке технологии учета, анализа, планирования иконтроля движения денежных средств и финансовых результатов. Следует иметь ввиду, что все процедуры построения общей управляющей системы должны бытьподчинены идее их рационального влияния на увеличение стоимости банка илидоходности его хозяйственных операций с минимальным уровнем коммерческогориска.
Главная цель анализа — своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности,находить резервы улучшения финансового состояния банка. В процессе анализанеобходимо решить следующие задачи:
на основе изучениявзаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовойдеятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов иих использованию с позиции улучшения финансового состояния;
построить модели оценки идиагностики финансового состояния, провести факторный анализ, определив влияниефакторов на изменение финансового состояния банка;
спрогнозировать возможныефинансовые результаты исходя из реальных условий хозяйственной деятельности,наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей оценки идиагностики финансового состояния при разнообразных вариантах использованияресурсов;
разработать конкретныемероприятия, направленные на более эффективное использование финансовыхресурсов и укрепление финансового состояния [17].
Для разработки системыфинансового управления на предприятии практический интерес представляетклассификация финансового анализа по видам.
В рамках принятой банкомфинансовой стратегии применяют все направления финансового анализа: внешний,внутренний, инвестиционный и портфельный, а также анализ приносящей доходнедвижимости. При этом используют все стадии аналитического цикла:ретроспективный (исторический), текущий, оперативный и перспективный анализ [11,с.115].
Тематику финансовогоанализа определяет руководство банка (в лице финансового директора, заместителягенерального директора по экономике и финансам), исходя из целейфинансово-хозяйственной деятельности и потребности в аналитической информации.
Полный анализосуществляют по результатам деятельности банка за год, при оценкенесостоятельности (банкротства) банка, при слиянии и поглощении и в другихслучаях, определяемых руководством.
Локальный анализ проводятпри оценке эффективности системы бюджетирования и контроля в разрезе центровфинансовой ответственности (центров финансового учета), при ликвидации нерентабельныхподразделений и филиалов предприятия.
Методы финансовогоанализа выбираются аналитиками предприятия, исходя из поставленных руководствомцелей и задач.
При использованииразличных видов анализа необходимо учитывать разнообразные факторы, такие какэффективность применяемых методов планирования и контроля, достоверностьбухгалтерской отчетности, использование различных вариантов учета активов(имущества) и обязательств (учетная политика), уровень диверсификациихозяйственной деятельности, статичность используемых для изучения хозяйственныхопераций показателей и др.
К числу важнейших задачанализа следует отнести:
1) повышениенаучно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов (в процессе ихразработки);
2) объективное ивсестороннее исследование выполнения бизнес-планов и соблюдения нормативов (поданным учета и отчетности);
3) определениеэкономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовыхресурсов (отдельно и в совокупности);
4) контроль за осуществлениемтребований коммерческого расчета (в его полной и незавершенной формах);
5) выявление и измерениевнутренних резервов (на всех стадиях производственного процесса);
6) испытаниеоптимальности управленческих решений (на всех ступенях иерархической лестницы)[10, cтр.64].
Анализ финансовогосостояния основывается главным образом на коэффициентном методе (относительныхпоказателях). Относительные показатели финансового состояния анализируемого банкаможно сравнить:
с общепринятыми нормамидля оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
с аналогичными даннымидругих банков, что позволяет выявить свои сильные и слабые стороны ипотенциальные возможности;
с аналогичными данными запредыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения финансовогосостояния [13, c.211].
Процесс выработки ипринятия управленческого решения является наиболее трудоемкой и ответственнойчастью управленческого труда. Его основное содержание — сбор, хранение,передача и анализ данных о хозяйственной деятельности банка.
2. Анализ и оценкафинансового положения Восточно-Сибирского банка Сбербанка России
 2.1 Анализактивных операций
Анализ активов банкаявляется следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплекснойсистемы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важнойстадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценитьнасколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторойстепени определить степень специализации банка.
Таким образом, анализактивов – есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализосновных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себяизучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств инацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещенияимеющихся у него ресурсов
Позитивные тенденцииразвития бизнеса банка обеспечили увеличение активов за год на 25% и сталивозможны во многом благодаря динамичному наращиванию клиентской базы исобственных средств банка.
Капитал банка на 1 января2008 года в соответствии с требованиями Банка России составил 316,6 млн.рублейи вырос к уровню 2007 года на 48%. Наращивание капитала обеспечено увеличениемчистой прибыли на 58%.
Ресурсы привлеченные отклиентов, представлены средствами юридических лиц и вкладами граждан, которыевыросли в 2007 году на 22%. Подтверждением общих тенденций в банковской системеявляются опережающие темпы роста вкладов граждан. Поступательная динамикапоследних позволила нарастить ресурсную базу в 2008 году на 43%. Темпы ростасредств юридических лиц сохранились на уровне 2007 года, составив 20%.
Банк продолжает проводитьполитику формирования ресурсной базы, позволяющей реализовывать кредитованиереального сектора экономики на долгосрочной основе. Углубляется тенденция болеевысоких темпов роста объемов привлечения средств клиентов на срочной основе. В2008 году портфель срочных депозитов, векселей и вкладов увеличился практическив два раза, в 2007 году темпы роста составили 70%.
Характерной тенденцией вструктуре активного размещения в 2008 году является увеличение доли работающихактивов. Наряду с расширением клиентской базы и увеличением собственных средстврост ресурсной базы для активного размещения обеспечивался снижением объемовотвлечения средств за формирование фондов обязательного резервирования иразмещением их в портфель исходного кредитования.
Темпы роста портфелякредитов составили 44%. В традиционной структуре вложений среди тенденций годаможно отметить наращивание объемов потребительского кредитования. В 2008 годуони выросли в 3 раза (с 43 до 130 млн. руб.). Увеличение кредитного портфелякорпоративных клиентов на 50% не сопровождалось снижением его качества. Уровеньсформированных резервов на рубль ссудной задолженности составляет 2,3% иотражает новые подходы к оценке уровня кредитных рисков в соответствии стребованиями нормативных документов Банка России.
Косвенным подтверждениемвысокого качества кредитного портфеля является наращивание процентных доходов.При снижении ставки рефинансирования процентные доходы выросли на 27,5% или на69 млн. рублей.
Банк активизировал своюдеятельность по наращиванию портфеля ценных бумаг с целью диверсификации своихвложений. Вложения в ценные бумаги выросли на 33,5% или 96,5 млн. рублей. Ипредставлены как торговым портфелем, так и вложениями, удерживаемыми допогашения, что обеспечило рост чистых доходов по этой позиции на 15 милионоврублей.
Реализация подхода порасширению доходной базы и ее диверсификации, развитие видов и увеличениеобъемов оказания банковских услуг определило поступательную динамику ростакомиссионных доходов. В структуре доходной базы доля комиссий за предоставлениебанковских услуг выросла, что позволило увеличить доходы в 2008 году на 41% или19 миллионов рублей.
Для более подробногоанализа активных операций банка, рассчитаем соответствующие показатели,позволяющие оценить насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу поформулам (1-7).
Ка1=Активыприносящие доход/Общая сумма активов (1)
Ка12008= (457 863 660 + 3 988 641 545 + 54 635 260)/4 937 814 349 = 0,91
Ка1=(324 889846 + 2 640 092 475 + 71 985 801 )/3 477 595 770 = 0,87
В 2007 году доля активовприносящих доход в общей сумме активов была немного меньше чем в 2008 году, этоговорит о том, что выдача ссуд и межбанковских кредитов не изменилась.
Ка2=1-Однород.Активы/Акт. Приносящие доход (2)
Ка22008=(1-16 631126+3 988 641 545)/4 501 140 465=0,88
Ка2=(1-22 859059+2 640 092 475)/3 036 968 122=0, 86
Степень диверсификацииактивов в 2008 году стала повышаться, это показывает, что банк стал расширятьвложение своих активов для снижения рисков.
Ка3=Кредиты клиентам/Активыприносящие доход (3)

Ка32008=16631 126+3 988 641 545/4 501 140 465=0,89
Ка3=22 859059-2 640 092 475/3 036 968 122=0,87
Доля кредитов клиентам вобщей сумме активов приносящих доход почти одинакова и в 2008 и в 2007 году, тоесть банк направляет инвестиции в реальный сектор экономики.
Кн1=Капитал/Активыприносящие доход (4)
Кн1=681 580657/4 501 140 465=0,15
Кн1=347 253906/3 036 968 122=0,11
Коэффициент достаточностикапитала показывает, что в 2008 году доля активов приносящих доход в общейсумме капитала банка увеличилась в сравнении с 2007 годом.
Кн2=Прибыль/Активыприносящие доход (5)
Кн2=116 684723/4 501 140 465=0,026
Кн2=87 868870/3 036 968 122=0,029
Коэффициент прибыльностиактивов, то есть объем прибыли полученный на каждый рубль банковских активов в2008 году снизился, что произошло вследствие снижения прибыли банка.
Кн3=Прибьль/Однородныеактивы (6)
Кн3=116 684723/(16 631 126+3 988 641 545)=0,029
Кн3=87 868870/(22 859 059+2 640 092 475)=0,003
Коэффициент доходностипревалирующих активов в 2007 году был немного выше, чем в 2008 году, этопоказывает, что доходность преобладающих в банке активных операцийнезначительно снизилась.

Кисп.А =Доходы/Активы(7)
Кисп.А2008=507924 387/4 937 814 349 =0,103
Кисп.А2007=368459 665/3 477 595 770=0,106
Коэффициент использованияактивов показывает, что отдача активов хоть и мала, но в 2008 году сталанемного меньше, чем в 2007 году, что говорит о том, что банку следуетрациональнее распределять свои активы.
В целом, финансовыерезультаты работы банка в прошедшем году можно считать успешными. Положительныетенденции наращивания доходной базы, ее диверсификация, успешное управлениебанковскими рисками, — все это позволяет с оптимизмом строить планы на будущийгод.2.2 Анализпассива баланса
 
Средства на пассивныхсчетах являются ресурсами банка для кредитования и проведения других банковскихопераций. Задолженность на активных счетах показывает использование(направление) этих ресурсов. На пассивных счетах отражаются фонды банка,средства предприятий и организаций, физических лиц, доходы государственногобюджета, депозиты, средства в расчетах, прибыль банка, кредиторская задолженность,другие пассивы и привлеченные средства, включая суммы рефинансирования,полученные от других банков. На активных счетах учитываются денежная наличностьв кассах банка, краткосрочные и долгосрочные кредиты, расходы государственногобюджета, затраты на капитальные вложения, дебиторская задолженность, другиеактивы и отвлеченные средства.
Следовательно, от того,насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многомзависит финансовое положение предприятия.
В процессе анализа пассивовпредприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуреи дать им оценку.
Оценка изменений, которыепроизошли в структуре капитала, может быть разной с позиций инвесторов и спозиции предприятия. Для банков и прочих инвесторов ситуация более надежная,если доля собственного капитала у клиента больше 50%. Это исключает финансовыйриск. Предприятия же, как правило, заинтересованы в привлечении заемныхсредств. Получив заемные средства под меньший процент, чем рентабельность предприятия,можно расширить производство, повысить доходность собственного капитала.
Привлечение заемныхсредств в оборот предприятия — нормальное явление. Это содействует временномуулучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются напродолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случаеможет возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итогеприводит к выплате штрафов, применению санкций и ухудшению финансовогоположения. Следовательно, разумные размеры заемного капитала способны улучшитьфинансовое состояние предприятия, а чрезмерные — ухудшить его. Поэтому впроцессе анализа необходимо изучить состав, давность появления кредиторскойзадолженности, наличие, частоту и причину образования просроченнойзадолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда,бюджету, установить сумму выплаченных санкций за просрочку платежей.
При анализе кредиторскойзадолженности следует учитывать, что она является одновременно источникомпокрытия дебиторской и кредиторской задолженности. Если первая превышаетвторую, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала вдебиторскую задолженность.
Таким образом, анализструктуры пассива баланса необходим для оценки рациональности формированияисточников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости.
Из данных бухгалтерскогобаланса банка видно, что значительно увеличились кредиты Центрального банкаРоссийской Федерации на 665 987 тысяч рублей. Средства кредитныхорганизаций увеличились на 1,27%. Так же увеличились средства клиентов на1,36%.2.3 Анализфинансовой отчетности коммерческого банка
Международные стандарты,определены международными организациями профессионалов и изложены в такихнормативных документах, как Европейская директива № 86/635 “О годовой иконсолидированной отчетности банков и кредитных учреждений” и нормы Комитета помеждународным бухгалтерским стандартам. Эти документы обобщают мнения экспертоввсего мира и соблюдаются почти всеми коммерческими банками мира.
Международные стандартыпредназначены для унификации бухгалтерского учета исходя из следующихтребований:
— содержание отчетности;
— критерии внесения вотчетность разных её элементов;
— правила оценки этихэлементов;
— объём предоставляемой вотчетности информации;
Главное назначениемеждународных стандартов общей финансовой отчетности — сделать её такой, чтобыона могла быть полезна наибольшему числу пользователей для принятия имиэкономических решений, например, для оценки депозитов в банке или средств,предоставляемых во временное пользование банку.
Представление явной иправильной картины операций коммерческого банка Центральному банку, а такжефизическим и юридическим лицам, которые являются заёмщиками или депозиторамибанка, необходимо для того, чтобы создать и сохранить на средний и долгий срокдоверие к банку и кредитной системе в целом.
В настоящее время этодоверие является особенно важным для России как внутри, так и вне страны.Например, в связи с расширением экономических связей с иностранными партнёрамироссийской банковской системе необходимо составлять и предоставлять достовернуюфинансовую отчетность, сопоставимую с отчетностью зарубежных партнёров.
Дляболее детального анализа прибыли банка необходимо рассмотреть соответствующиепоказатели, которые позволили бы дать качественную оценку результатовдеятельности банка. Рассчитаем наиболее распространенные показатели,характеризующие эффективность работы банка.
Коэффициенты мгновенной иобщей ликвидности находятся по формулам (8,9).
К1=Денежные средства,счета в ЦБ/Платные привлеченные средства (8)
К12008=(128 732 504 + 81 793 071 )/4 221 334 034 = 0,05
К12007=(90061 082 + 87 098 192)/3 109 866 456=0,06
В отчетном году 0,05обязательств банка может быть погашена по первому требованию за счет ликвидныхактивов, а в предыдущем году 0,06.
К2 =ЛиквидныеАктивы./Платные.привлеченные.средства (9)
К22008=(128 732 504 + 81 793 071 + 16 631 126)/4 221 334 034 = 0,05
К22007 =(90061 082 + 87 098 192 + 22 859 059)/3 109 866 456= 0,06
Коэффициент общейликвидности не входит в рамки оптимального значения. Активная и пассивнаяполитика банка не является сбалансированной для достижения оптимальнойликвидности.
К3=Прибыль/Всегоактивов   (10)
К32008=116684 723/4 937 814 349=0,024
К32007=87868 870/3 477 595 770=0,025
Коэффициентрентабельности активов. Уровень рентабельности активов в отчетном годусоставляет 0,024, а в предыдущем 0,025. Это свидетельствует о консервативнойссудной и инвестиционной политики, а также следствие чрезмерных операционныхрасходов.
К4=Прибыль/Уставнойфонд (11)
К42008=116684 723/67 760 844 = 1,72
К42007=87868 870/60 000 000 = 1,46
Коэффициентрентабельности уставного фонда. Средства в 2008г. являются наиболее эффективными.
К5=Доходыбанка/Доходные активы (12)
К52008=(411 442 988 + 96 481 399)/4 501 140 465 = 0,11
К52007=294919 456 + 73 540 209)/3 036 968 122 = 0,12
Коэффициентрентабельности доходных активов. Достаточно низкая доходность операцийсвидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может статьпричиной убыточной работы банка.
6) К6=Капитал/Всегопассивов (min 0,1) (13)
К62008=681580 657/4 937 814 349 =0,14
К62007=347253 906/3 477 595 770 = 0,1
Коэффициент достаточностикапитала. Коэффициент достаточности капитала за 2008 г. немного выше, чем в2007г., доля собственного капитала в 2008г.=0,14 от структуры пассивов иследовательно банк в 2008г. является устойчивее и надежнее чем в 2007г.
7) К7=Уставнойфонд/Капитал (min 0,15 max 0,5) (14)

К72008=67760 844/681 580 657 = 0,1
К72007=60000 000/347 253 906 =0,17
Доля уставного фонда вкапитале. Эффективность банка снизилась в 2008г. по сравнению с 2007г. Доляуставного фонда в капитале банка в отчетном году не входит в рамки оптимальногозначения, это показывает недостаточность средств учредителей в капитале банка иследовательно работа банка в этому году не является эффективной.
8) К8=Доходныеактивы/Всего активов (15)
К82008=(457863 660 + 3 988 641 545+54 635 260)/4 937 814 349=0,91
К82007=(324889 846 + 2 640 092 475+71 985 801 )/3 477 595 770 = 0,87
Уровень доходных активов.Доходные активы составляют достаточно большую долю во всех активах, чтонастораживает и говорит о неустойчивой работе банка и рисках не платежей, какпо текущим операциям так и по своим обязательствам, так как доходные активыявляются наиболее рискованными.
9) К9=Платныепривлеченные средства/Доходные активы (16)
К92008=(183703 088 + 3 872 732 738 + 164 898 208)/4 501 140 465=0,94
К92007=(144361 073 1+2 840 347 516 +125 157 867)/3 036 968 122=1,02
Коэффициент размещенияплатных средств. В отчетном году доля платных привлеченных ресурсов, направленныхв доходные (платные) операции составляют 0,94, а в предыдущем 1,02. Можно такжеотметить, что часть платных ресурсов используется не по назначению, ониотвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции и это приводитк образованию убытков в банке.
К10=Расходы/Доходы(17)

К102008=(199322 391 + 2 361 109+141 726 089)/507 924 387 = 0,7
К102007=(118266 857 +1 699 556 + 108 700 306)/368 459 665=0,6
Коэффициентдееспособности по кредитным операциям. Стабильность работы банка в 2008г.увеличилась, что связано с увеличением процентных расходов и процентныхдоходов.
На основании проведённогоанализа составляется заключение, в котором банки с выявленными признаками проблемностиделятся на три группы:
— группа 1 — банки,имеющие первые признаки проблемности
— группа 2 — банки,испытывающие временные трудности
— группа 3 — банки спервыми признаками банкротства
К первой группе относятсябанки, имеющие один или несколько из перечисленных ниже признаков:
— убыточная деятельностьна одну отчетную дату
— несоблюдение норматива достаточностикапитала на отчетную дату
— недовзнос в фондобязательных резервов
— наличие просроченнойзадолженности свыше 5 % от суммы кредитных вложений
— наличие информации орезком изменении в составе собственников или руководителей банка
— наличие неоплаченныхдокументов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 4 даты в течениимесяца и более.
Ко второй группеотносятся банки, имеющие признаки первой группы и один (или несколько) изперечисленных ниже признаков:
— убыточная деятельностьбанка на протяжении 3 последних месяцев;
— несоблюдение нормативадостаточности капитала и других нормативов в течение трех последних месяцев безпринятия коррективных мер;
— рост в течениепоследних трех месяцев удельного веса просроченной задолженности в общем объёмекредитных вложений (более 6 %);
— недостаток созданногорезерва на возможные потери по ссудам (наличие в таблице корректировок, поИнструкции № 17, корректировки А-1);
К третьей группеотносятся банки, имеющие признаки 1-ой и 2-ой и один (или несколько) изнижеперечисленных:
— убыточная деятельностьбанка на протяжении 12 последних месяцев
— несоблюдение нормативадостаточности капитала и других нормативов в течении последних 12 месяцев безпринятия коррективных мер
— непрерывное ухудшение втечении последних 12 месяцев качества кредитного портфеля: рост удельного веса просроченнойзадолженности в общем объёме кредитных вложений при резерве на возможные потерипо ссудам ниже 60 % (корректировка А-1 в полтора раза больше соответствующейстатьи первоначальных данных), от установленного нормативными документами БанкаРоссии.
В результате проведённогоанализа выявлено (в качестве оговорки следует принять тот факт, что рассмотренгодовой интервал, поэтому трудно судить об отнесении Восточно-Сибирского банкак 1-ей группе).    2.4 Финансово-экономическийанализ банка в период финансового кризиса
Анализ активных ипассивных операций банка, оценка соответствия привлеченных и размещенныхсредств по срокам и объемам, а также достаточности капитала являютсянеобходимыми направления ми оценки платёжеспособности банка. В процессе анализаликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактическойликвидности и соответствие её нормативам. Рассмотрим анализ этих показателей напримере Восточно-Сибирского банка.
Источниками информациидля проведения анализа является совокупность финансовых отчетов за отчетныйпериод 9 месяцев 2008г. и 2009г.: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях иубытках, отчет об уровне достаточности капитала.
Проведем анализ активов,отвечающих за кредитную базу банка в таблице 1.
Таблица 1 – АнализактивовПоказатель Оптимальное значение Данные на отчетную дату Данные на отчетную дату прошлого года Изменения
К1=Доходные активы/Активы 76 – 83% 90,2% 92,6% -2,4%
К2=Доходные активы/Платные пассивы >=1.0 1,068 1,119 -0,051
К3=Ссуды/Обязательства >0.6К4=Ссуды/Капитал К1= (Чистыевложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистыевложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Чистыевложения в ценные бумаги имеющиеся для продажи)/Всего активов*100% (18)
К12009=((15 324 009+5 316 532 363+0+721189 570)/6 709 459 219)* 100% = 90,2%
К12008=((161 763 921+4 903 371 068+0+326 076 054)/5817 616 298)*100%=92,6%
К2=(Чистыевложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистыевложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Чистыевложения в ценные бумаги имеющиеся для продажи)/(Кредиты ЦБРФ + Средствакредитных организаций + Средства клиентов (некредитных организаций)) (19)
К22009=(15 324 009+5 316 532 363+0+721189 570)/ (500 000 000+195 012 749 +4 972 639 748)= 1,068
К22008=(161 763 921+4 903 371 068+0+326 076 054)/(34 586+135 227 952+4 680 659 170)=1,119
К3=Чистаяссудная задолженность/(Кредиты ЦБРФ + Средства кредитных организаций + Средстваклиентов (некредитных организаций) + Выпущенные долговые обязательства +Обязательства по уплате процентов + Прочие обязательства+ + Резервы навозможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочимвозможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон. (20)
К32009=5 316 532 363/(500 000 000+195 012 749+ 4 972 639 748+ 107 914 472 +0+88 848 587+35 432 551) = 0,90
К32008=4 903 371 068/(34 586+135 227 952+4 680 659 170+166 059 285+0+57 267 272 +18 366 695)=0,97
К4= Чистаяссудная задолженность/(Средства акционеров(участников) + Эмиссионный доход +Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитнойорганизации) + (Переоценка основных средств + Прибыль(убыток) за отчетныйпериод) (21)
К42009=5 316 532 363/(67760 844 +228 054 226+3 527 429+81 811 405 +9 126 483)= 13,62
К42008=4 903 371 068/(67760 844+ 228 054 226+3 527 429+ 8 083 234 +102 933 901)= 11,95
Из рассчитанныхпоказателей можно сделать вывод, что уровень доходных активов гораздо вышеоптимального значения, что говорит о высоком уровне принятых банком на себярисков. Отношение доходных активов к платным пассивам выше нормы, что говорит оправильном использовании банком платных ресурсов. Коэффициент рискованностиссудной политики значительно увеличился, что свидетельствует о недостаточностикапитала банка.
Изменение величиныактивов банка за 9 месяцев 2008 год и 2009 год приведены в рисунке 1.

/>
Рисунок 1 – Изменениевеличины активов банка на 2008 год и 2009 год
Величина активов банка наоктябрь 2009 года достигла 6 709 459 219 рублей, что в 1,15 разабольше, чем в предыдущем периоде.
Проанализируем пассивныеоперации банка, посредством которых формируются банковские ресурсы.
Кп4= Уставныйфонд/Капитал (22)
Кп42009=67 760 844/840558 174=0,08
Кп42008=67 760 844/667 466 775=0,10
В отчетном периодекапитал банка увеличился, за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлыхлет, а доля уставного фонда в формировании капитала уменьшилась.
К3= Капитал/Уставный фонд (23)
Кп52009=840558 174/67 760 844=12,40
Кп52008=667 466 775/67 760 844=9,85
Коэффициент капитализацииприбыли в 2009 году, увеличился по сравнению с прошлым отчетным периодом, чтоговорит об увеличении доли капитала банка за счет прибыли.
К4=Обязательства банка/Капитал (24)
Кп62009=5 899 848 107/840558 174=7,02
Кп62008=5 067 614 960/667 466 775=7,59
В отчетном периодекоэффициент ресурсной базы уменьшился, что говорит о снижении способности банканаращивать свою ресурсную базу.
Анализ коэффициентовпассива приведен в таблице 2.
Таблица 2 – Анализпассивов Показатель Данные на отчетную дату Данные на отчетную дату прошлого года Изменения
Кп4 – коэффициент формирования капитала 0,08 0,10 -0,02
Кп5 – коэффициент капитализации прибыли 12,40 9,85 +2,55
Кп6 – коэффициент ресурсной базы 7,02 7,59 -0,57
Изменение величины пассивовбанка за 9 месяцев 2008 год и 2009 год приведены на рисунке 2.

/>
Рисунок 2 – Изменениевеличины пассивов на 2008 год и 2009 год
На рисунке 2 видно, что заотчетный период величина пассивов увеличилась в 1,16 раза.
В целях оперативногоконтроля, для оценки состояния ликвидности банка необходимо сопоставить активыи пассивы баланса по срокам, в отчетном периоде. Оптимальное соотношение сроковпривлечения и размещения ресурсов подразумевает балансовое равновесие междусуммами и сроками высвобождения денежных средств по активу и предстоящимплатежам по обязательствам банка по пассиву.
Таблица 3 – Соотношениеактивов и пассивов по срокамАктивы (предоставленные средства) Сумма (руб.) Пассивы (привлеченные кредиты) Сумма (руб.) Отклонения (А/П)
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 дня до года
от 1 года до 3 лет
более 3 лет
648 692 030
817 231 542
605 372 843
1 084 598 032
932 854 047
607 872 959
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 дня до года
от 1 года до 3 лет
более 3 лет
369 287 521
494 832 017
824 326 030
1 486 549 231
621 936 052
332 962 824
1,76
1,65
0,74
0,73
1,49
1,83 Итого: 4 696 621 453 4 129 893 675

Более наглядно даннуютаблицу можно продемонстрировать на графике, рисунок 3.
/>
Рисунок 3 – Соотношениеактивов и пассивов
Из данного анализаследует, что собственные средства Восточно-Сибирского банка покрывают егообязательства, в данном случае можно сказать, что наблюдается равенство междуактивами и пассивами. Небольшие отклонения видны в соотношении активов ипассивов на срок от 91 дня до 1 года. В связи с этим, можно сделать вывод, чтобанку необходимо усовершенствовать политику по привлечению средств на срок от91 дня до года.
Далее необходимо перейтик анализу ликвидности и платежеспособности банка. Для этого рассчитаемкоэффициенты мгновенной и текущей ликвидности.
Коэффициент мгновеннойликвидности находится по формуле (25).
Кн3=Ликвидныеактивы/Обязательства до востребования (25)
Кн32009 =173 325 236 + 62 050 113 + 82 684 879 / 4 972 639 748+ 195 012 749 + 107 914 472 = 0,060*100%=6,0%
Кн32008=122 631 419+57 699 036+12 281 616/4690 659 170+ 135 227 952 + 166 059 285 =0,038*100%=3,8%
Коэффициент текущейликвидности находится по формуле (26).
Кн4= Ликвидныеактивы/Общая сумма обязательств банка (26)
Кн42009=173 325 236+62 050 113+82 684 879/5899 848 107=5,4%
Кн42008=122 631 419+57 699 036+12 281 616/5067 614 960=3,8%
Таблица 4 – Анализликвидности Показатель Оптимальное значение Данные на отчетную дату Данные на отчетную дату прошлого года Изменения
Кн3 – коэффициент мгновенной ликвидности 15% 6,0% 3,8% 2,2%
Кн4 – коэффициент текущей ликвидности 30% 5,4% 3,8% 1,6%
Из данных расчетов видно,что коэффициенты ликвидности значительно ниже оптимального значения, чтоговорит о недостаточной обеспеченности банка ликвидными активами.
Для более точной оценкифинансового положения банка, рассмотрим обязательные нормативы деятельностиСбербанка России, рассчитанные на отчетную дату за 9 месяцев 2008г. и 2009г.приведенные в таблице 5.
Таблица 5 – Обязательныенормативы деятельности банкаПоказатель Оптимальное значение Данные на отчетную дату Данные на отчетную дату прошлого года
1. норматив достаточности собственных средств (капитала) банка
2. норматив мгновенной ликвидности банка
3. норматив текущей ликвидности банка
4. норматив долгосрочной ликвидности банка
5. максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков
6. максимальный размер крупных кредитных рисков
7. максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
8. совокупная величина риска по инсайдерам банка
9. норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юр. лиц
Н1 (min 10%)
Н2 (min 15%)
Н3 (min 50%)
Н4 (max 120%)
Н6 (max 25%)
Н7 (max 800%)
Н9.1 (max 50%)
Н10.1 (max 3%)
Н12 (max 25%)
23,03
50,64
92,47
70,31
14,30
43,38
0,00
0,89
0,12
14,47
49,18
62,53
77,83
18,81
102,16
0,00
1,88
0,51
Из данной таблицы видно,что все нормативы соответствуют оптимальному значению. Банк поддерживаетдостаточно высокий уровень ликвидности. Коэффициент мгновенной ликвидности вбанке значительно выше нормы, необходимо изменить программу привлечения средствна длительный срок. Основными источниками получения прибыли являютсякомиссионные доходы и прочие операционные доходы. Таким образом, СбербанкРоссии является платежеспособным, ликвидным и конкурентоспособным банком нарынке банковской деятельности. 2.5 Анализ динамики и структуракредитных ресурсов
В рамках развитиярозничного бизнеса банк активно и целенаправленно развивает и укрепляет своипозиции на рынке услуг, предоставляемых населению. Особое внимание уделяетсяулучшению качества обслуживания, созданию максимальных удобств в обслуживанииклиентов.
Сбербанк Россииосуществляет прием денежных средств граждан во вклады и совершает операции поним в соответствии с «Общим Положением о порядке совершения операций по вкладамнаселения Сбербанк России». Банк предлагает населению надежно разместитьденежные средства в российских рублях, долларах, евро, йенах. Любое физическоелицо может открыть в банке один или более из различных вкладов. Выгодныеусловия размещения вкладов ориентированы на различные потребности населения:разнообразны сроки размещения вкладов, предоставлена возможность их исполненияи капитализации, приемлема минимальная сумма вклада, имеются специальные видывкладов для пенсионеров и VIP-клиентов.
Вкладчик имеет правооформить доверенность на распоряжение вкладом или на получение определеннойсуммы по вкладу и/или завещательное распоряжение по вкладу. Доверенность можнооформить непосредственно в банке или предоставить нотариально завереннуюдоверенность. Завещательное распоряжение может быть оформлено на один вклад илинесколько счетов по вкладам.
Оформив соответствующеезаявление, вкладчик может совершить перевод денежных средств со своего счета повкладу. За совершение переводных операций взимается комиссия в размере 0,5% отсуммы перевода. Для зачисления суммы перевода на счет нет необходимостиоформлять какие-либо документы.
В прошедшем годунаблюдался уверенный и стабильный рост вкладов. Основными вкладчиками банкаявляются резиденты Российской Федерации. На имя резидентов в банке открытоболее 90% всех вкладов.
Самыми востребованнымиявляются вклады сроком более одного года, их доля в 2008 году составила 57,7%,за счет внедрения новых видов долгосрочных вкладов: пенсионные с более высокимипроцентными ставками, а так же выигрышный. Менее востребованными стали вкладысроком на от 91 до 180 дней и от 181 дня до 1 года, это связано сневозможностью размещения денежных средств населением на длительный срок, всвязи с нестабильностью экономики в стране. Доля же вкладов до востребования исроком на три месяца наоборот сокращается, так как физические лица стремятся нетолько к сохранности, но и к увеличению суммы накоплений.
Объем поступлений повкладам увеличился с 2007 года по 2008 на 52800,3 тысяч рублей, или на 261,84%.Перечисленные проценты по вкладам увеличились на 554,5 тысяч рублей, а впроцентах это составило 160,4%. Расход по кладам увеличился на 44713,4 тысяч рублей,из них наличными деньгами 23892,1 тысяч рублей или 183,62%, а безналичныесписания 18235,5 тысяч рублей, в темпе роста это составило 672%. Увеличениебезналичных списаний связано с тем, что клиенты активно пользуются пластиковымикартами, а так же многие клиенты оформляют по вкладам длительные поручения дляосуществления расчетов на списания со счета денежных средств для погашенияосновного долга и текущих процентов по кредитам.
На сегодняшний день Восточно-Сибирскийбанк выдает несколько десятков видов кредита: для частных клиентов — 22 вида;для корпоративных клиентов – 3 вида; кредитование малого бизнеса – 5 видов.
Приведем расчетвыдаваемой суммы самого популярного кредита банка – кредит на неотложные нужды:Среднемесячный чистый доход за 6 месяцев (для пенсионеров – пенсия) в рублях 45 000 Срок кредитования в месяцах 18 Наличие обеспечения по кредиту С обеспечением Валюта кредита Рубли Максимально возможная сумма кредита 501 770
Процентная ставка покредиту составляет 19% годовых в рублях, 14% годовых в валюте.
В качестве обеспечениябанк принимает: поручительства граждан Российской Федерации, имеющих постоянныйисточник дохода (возрастной ценз); залог недвижимого имущества; залог транспортныхсредств и иного имущества; залог государственных федеральных ценных бумагРоссийской Федерации, и др. кредиты в сумме до 750 000 рублей (илиэквивалент суммы в иностранной валюте) могут быть предоставлены безматериального обеспечения.
Рассмотрим объем кредитованияграждан в таблицах 6 и 7.
Таблица 6 – ОбъемкредитованияНаименование показателя 2007г. тыс.руб. 2008г. тыс.руб.. Темп роста, % 2007 г. 2008 г. 1. Комиссия, полученная по операциям кредитования – обслуживания ссудных счетов в рублях 142,9 865,5 2,3 13,8 2. Проценты, полученные по предоставленным кредитам 1871,3 5113,7 1,7 4,7
Как видно из вышеприведенной таблицы объем кредитования имеет тенденцию роста. На отчетную датукомиссия, полученная по операциям кредитования – обслуживание ссудных счетов врублях составила уже 865,5 тысяч рублей в отличие от величины 2007 года, чтосоставляло 142,9 тысячи рублей. Соответственно возросла и сумма полученныхпроцентов от предоставления кредитов в 4,7 раза.
Эти показателисвидетельствуют о росте потребления кредитного продукта банка, что говорит опозитивном настрое граждан и уверенности в своем будущем.
Таблица 7 – Объемыкредитов выданных и погашенныхОбороты 2007г. тыс.руб. 2008г. тыс.руб.. Темп роста, % 2007 г. 2008 г. Выдано кредитов 16236,5 47415,6 2,3 6,8 Погашено кредитов 9018,8 19505,1 1,97 4,2

По данным таблицы темпроста выданных кредитов в 2008 г. по сравнению с 2007 г. составил 2,3%.Погашение кредитов также возрастает пропорционально объему выданных сумм.
В 2008 году увеличениесуммы выданных кредитов имела большой скачок. Это связано со снижениемпроцентной ставки и уменьшение требуемых документов. Погашение кредитов такжевозрастает пропорционально объему выданных сумм. С каждым числом выданныхкредитов растет и получение доходов от кредитования.
Что же касается доходовполученных от выданных кредитов, то эти показатели тоже имели положительныеизменения. Комиссия полученная от физических лиц по операциям кредитования –обслуживания ссудных счетов в рублях увеличилась в январе на 16 тысяч рублей, вмарте 7,1 тысяч рублей, в июне 130,8 тысяч рублей, в сентябре 61,1 тысяч рублейи декабре 92,6 тысяч рублей.
За период 2007-2008 годакредиты погашаются своевременно, просроченной ссудной задолженности за этотпериод не возникало. Это связано с тем, что в Восточно-Сибирском банкебанковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов:
1. срочность;
2. возвратность;
3. обеспеченность иплатность.
По проведенному анализубанковского обслуживания физических лиц в Сбербанке наблюдается уверенный истабильный рост вкладов населения. Объем остатков вкладов в 2008 году посравнению с 2007 увеличился в 1,5 раз. Изменилась и структура депозитов.Расширяется охват населения и юридических лиц пластиковыми картами, если в 2007году действует 96 счетов международных пластиковых карт, то к концу 2008 годудействует 180 счетов.
Так же банк выполняетзадачу по эффективному управлению привлекаемыми ресурсами, а именно размещениесредств в активы банка (выдача кредитов). Объем кредитного портфеля увеличилсяв 2008 году по сравнению с 2007 годом в 12 раз.
Исходя из вышеизложенного можно сказать, что работа банка на период 2008 года имела достаточностабильное и устойчивое финансовое положение.
3. Пути совершенствования финансового положенияВосточно-Сибирского отделения Сбербанка России ОАО
 3.1 Стратегияразвития Восточно-Сибирского банка Сбербанка России
Кризисы в банковскойсистеме, ставшие обычным явлением экономической жизни РФ, вызываютобеспокоенность не только у лиц, профессионально занимающихся банковскойдеятельностью, но и у большинства российских граждан. Вместе с тем,происходящие в банковской сфере негативные процессы обусловлены целымкомплексом объективных и субъективных причин. Причины сложившейся ситуации вбанковской сфере имеют не только политический, экономический, психологический,организационный, но и юридический характер.
В свете сегодняшнихпроблем Российской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений иинфляционных процессов, усилением инвестиционной и кредитной деятельности,совершенствованием организации расчетов в народном хозяйстве и стабилизациинациональной валюты, ускорение формирования эффективно функционирующейбанковской системы, способной обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов и ихконцентрацию на приоритетных направлениях структурной перестройки экономики,имеет неоценимую практическую значимость.
При определенииперспектив своего развития банк исходит, прежде всего, из анализа текущеймакроэкономической ситуации, исследования внутренних и внешних возможностей поразвитию финансовых операций. Банк стремится к развитию существующихконкурентных преимуществ и созданию новых точек роста своего бизнеса.
Складывающиеся внешние условия:усиление конкурентной борьбы на внутреннем и международном финансовом рынке,углубление неопределенности перспектив дальнейшего развития мировой экономики −формируют предпосылки для постановки перед Банком стратегической задачи поактивному наращиванию темпов роста объема бизнеса и диверсификации направленийдеятельности.
При этом Сбербанк Россиивидит в качестве своей основной стратегической цели сохранение инвестиционнойпривлекательности и вхождение в группу крупнейших банков мира по объему рыночнойкапитализации.
В октябре 2008 г.Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамкахкоторой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ исоздание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками,оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышениеэффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать своюустойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках,сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучшихмировых кредитных организаций.
Увеличение рыночнойкапитализации будет связано с экономическим эффектом, полученным в результатесовершенствования, а при необходимости, перестройки внутренних процессов Банка,оптимизации системы корпоративного управления с учетом современных тенденций внациональной и мировой экономике.
Другой важной задачей,стоящей перед Банком на пути к наращиванию рыночной капитализации, являетсясохранение и упрочнение положения на российском рынке финансовых услуг. В этихцелях Сбербанк России планирует построить принципиально новую систему работы склиентами, ориентированную на наиболее эффективное обслуживание основныхклиентских групп. Для предоставления клиентам полного спектра финансовогообслуживания Банк планирует выход на новые сегменты финансового рынка, созданиеновых банковских продуктов.
В целях повышениякачества обслуживания Восточно-Сибирский банк будет активно развивать исовершенствовать каналы продаж финансовых продуктов и услуг. Будетоптимизирована филиальная сеть банка, получат развитие удаленные каналыбанковского обслуживания.
Успешная работа банка поданным направлениям во многом будет определяться усилиями по развитиютехнической и технологической платформы ведения бизнеса, дальнейшимсовершенствованием системы обмена информацией между подразделениями банка.
В складывающихся условияхнеопределенности развития мирового финансового рынка особое внимание будетуделено совершенствованию и поддерживанию в актуальном состоянии системыуправления рисками.
Автоматизация широкозатронула традиционные виды банковского обслуживания. Сегодня невозможнопредставить успешную работу банка без использования компьютерных сетей.Применение ЭВМ и средств автоматизации значительно продвинули скорость икачество банковских услуг, открыли возможность банкам выполнять аналитическиеобзоры и давать прогнозы по различным финансовым и общеэкономическим вопросам,предоставлять консультационные услуги. Пластиковые карточки, банкоматы, терминалыв торговых точках, системы «Клиент-Банк», аутсорсинг, и, наконец, Интернетпозволили сделать значительный шаг в модернизации банковских операций.Внедрение новых продуктов — это не только установка программных продуктов, но идвижение на создание клиентоориентированного сервиса.
Таким образом, банковскаякомпьютерная и телекоммуникационная технология становится заметным факторомускорения адаптации банковского сектора к требованиям международногобанковского сообщества и, соответственно, способствует более устойчивомуфункционированию коммерческих банков.
Сбербанк – одна изнемногих российских несырьевых компаний, способных играть значимую роль намеждународном уровне. В случае успешной реализации сценария модернизации всехаспектов работы Банка, он может достичь очень динамичных показателей роста иразвития, опережающих показатели банковской системы в целом.
Для достижения этих целейдальнейшее развитие Банка будет сфокусировано на пяти основных направлениях(или основных «темах») преобразований, которые предполагают значимые измененияво всех областях его деятельности.
1. Принципиально важнымнаправлением развития Банка станет максимальная ориентация на клиента и, в этомсмысле, превращение Сбербанка в «сервисную» компанию.
2. Неизбежна также комплекснаяперестройка процессов и систем, их перевод на новую «промышленную» основу.Подобная «индустриализация» систем и процессов в Банке повысит уровеньуправляемости и масштабируемости, снизит затраты, повысит качество обслуживанияклиентов и позволит Банку более эффективно управлять кредитными и другимивидами рисков.
3. Важнейшим элементомстратегии развития Банка является внедрение идеологии постоянногосовершенствования и развития на всех уровнях и во всех частях организации. Длядостижения этой задачи будет произведена формализация Производственной СистемыСбербанка (ПСС) как новой идеологии управления Банком. Эта системаразрабатывается на базе технологий Lean1 и предполагает интегрированную работупо оптимизации и рационализации деятельности на всех направлениях«снизу-вверх», создание в Банке систематической способности к обновлению исамосовершенствованию, а также изменение менталитета и ценностных установоксотрудников. Задача, которую ставит перед собой Банк — сделать эффективность икачество делом каждого сотрудника в каждом подразделении, вовлечь как рядовыхсотрудников, так и руководителей Банка в каждодневный процесс улучшения егоработы, дать сотрудникам почувствовать себя активными участниками процессаразвития Банка, а не просто пассивными исполнителями.
4. Одному из лучших вмире банков нужна одна из лучших в мире команд – сплоченная и профессиональная.Реализация стратегии потребует от сотрудников новых навыков и умений,позволяющих изменить не только Банк, но и свои собственные привычки и методыработы. Чтобы обеспечить и поддержать этот процесс Банк модернизирует системуобучения, расширит систему планирования карьеры и ротации сотрудников,усовершенствует систему мотивации.
5. Осознавая важность иприоритет российского рынка банковских услуг для развития бизнеса, Банк ставитперед собой задачу стать значимым участником мировой финансовой системы,поэтому выделяет развитие операций на международных рынках как одно изприоритетных направлений.
Реализация стратегииразвития позволит Банку укрепить позиции на российском рынке банковских услуг идостичь финансовых и операционных показателей, соответствующих уровнювысококлассных универсальных мировых финансовых институтов.
Основным направлениемразвития розничного бизнеса станет переход от предложения населению отдельныхбанковских продуктов и услуг к формированию комплексной модели взаимодействия склиентами, которая позволит удовлетворить большинство их потребностей в сферефинансовых услуг и обслуживать максимальную долю транзакций.
Главными источникамиразвития конкурентных преимуществ Банка в области обслуживания юридических лицстанут сочетание его ресурсной базы и возможностей с использованием потенциалапо охвату клиентской базы, построение на базе существующей инфраструктуры и коллективасотрудников первоклассной системы организации продаж и обслуживаниякорпоративных клиентов.
Можно сделать вывод, чтоустойчивость коммерческого банка представляет собой сложную общеэкономическуюкатегорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующуюпостоянного наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существованиялюбого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетомвсех вышеперечисленных факторов.3.2 Совершенствованиеполитики по привлечению средств банка
Специфика ресурсной базыкоммерческих банков состоит в том, что ее основную часть составляютпривлеченные средства. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую –прочие привлеченные средства (заемные средства). Депозиты по экономическомусодержанию можно разделить на такие группы: депозиты до востребования, срочныедепозиты, депозиты физических лиц, ценные бумаги.
Проведя маркетинговоеисследования банковского рынка по вкладам сроком от 91 дня до одного года,приведенных в таблице 8, необходимо предложить более выгодные условиявкладчикам.
Таблица 8 – Виды иусловия вкладов населения Наименование банка Сумма вклада (руб.) В % годовых Сбербанк России от 1 000 до 100 000 5,5 – 7,75 Росбанк от 3 000 до 50 000 7,65 – 10,5 Альфа банк от 5 000 000 до 150 000 долл. 6,5 – 10,0 ЗАО КБ Кедр от 30 000 до 1 000 000 8,0 – 10,0
По данным таблицы 8,видно, что у Сбербанка России самые низкие проценты по вкладам на срок от 91дня до 1 года. В целях улучшения политики по привлечению средств банка,необходимо предложить более выгодные условия вкладчикам, т.е. увеличитьпроцентную ставку по вкладам до 7,5 – 10,5%.
За отчетный период 9месяцев 2009 года, привлеченные средства банка на срок от 91 дня до года составляли2 310 875 261 рублей. Рассчитаем сколько банк получит прибыли,при увеличении процентной ставки до 7,5 – 10,5%. Вклады населения в 2010 году всреднем увеличатся на 7%. Для расчета возьмем среднюю величину процентнойставки, за отчетный период 6,6%, и предлагаемую 9%.
В связи с изменениемпроцентной ставки по вкладам сумма привлеченных вкладов и процентные расходыбанка на выплаты возрастут.
2 310 875 261*7%=161 761 268,27рублей
2 310 875 261+161 761 268,27=2 472 636 529,27рублей – сумма вкладов населения при увеличении процентной ставки по вкладам на9%.
2 310 875 261*6,6%=152 517 767,23рублей – сумма выплаченных процентов по вкладам за отчетный период.
2 472 636 529,27*9%=222 537 287,63рублей – сумма выплаченных процентов по вкладам при увеличении процентнойставки, по предлагаемой программе.
Разместим денежныесредства, полученные в результате привлечения вкладов по увеличенной процентнойставке, в кредитные операции банка по средней процентной ставке 18,5%.
2 472 636 529,27*18,5%=457 437 757,91рублей – сумма дохода, полученная по кредитам.
Сравним расходыполученные по вкладам в результате увеличения процентной ставки и доходыполученные в результате размещения привлеченных средств по этим вкладам вкредитные операции банка.
457 437 757,91– 222 537 287,63=234 900 470,28 рублей.
Из расчетов попредложенной программе, направленной на улучшение политики по привлечениюсредств банка, видно, что банк затратит больше средств на выплату процентов повкладам, но при этом привлечет больше клиентов. При размещении привлеченныхсредств в кредитные операции банк получит доход в размере234 900 470,28 рублей.
3.3Направления совершенствования кредитных продуктов малому бизнесу
Восточно-Сибирский банкСбербанка России ОАО – крупнейший финансово-кредитный институт на территорииКрасноярского края, Республик Хакасия и Тыва, осуществляющий кредитнуюполитику, направленную на поддержку российских предприятий всех уровней, в т.ч.предприятий малого бизнеса. Сегодня малый бизнес является существенной частьюэкономики нашей страны. Малые предприятия – это будущее, которое нуждается вподдержке и Восточно-Сибирский банк Сбербанка России ОАО является ему надежнойопорой.
С целью поддержкисубъектов малого предпринимательства Восточно-Сибирский банк Сбербанка РоссииОАО на постоянной основе сотрудничает с краевыми, республиканскими и городскимиорганами власти. В настоящее время продолжается работа по заключению соглашенийс администрациями Красноярского края, Республик Хакасия и Тыва, целью которыхявляется создание и эффективное функционирование системы финансово-кредитнойподдержки субъектов малого предпринимательства. Итогом совместной работы банкас администрациями Красноярского края, Республик Хакасия и Тыва, сталорасширение возможностей у представителей малого бизнеса в получении кредитов засчет государственной поддержки – субсидирования части процентной ставки покредиту.
Восточно-Сибирский банкСбербанка России ОАО занимается кредитованием малых предприятий, работающих всфере торговли, услуг и производства. Для них банк предлагает следующиекредитные продукты: краткосрочный кредит, кредит на пополнение оборотныхсредств, долгосрочная кредитная программа. Структура выданных кредитов маломубизнесу в 2008г. представлена на рисунке 4.

/>
Рисунок 4 – Структуравыданных кредитов за 2009 год
В настоящий моментВосточно-Сибирский банк предлагает следующие условия для кредитования малобизнеса: кредит может получить индивидуальный предприниматель или юридическоелицо с минимальным периодом ведения хозяйственной деятельности от 2-х лет сцелью пополнение оборотных средств, мелких инвестиций, сроком до 2 лет и всумме до 1 000 000 рублей или эквивалента в иностранной валюте. Обеспечение нетребуется, возможно личное поручительство фактических собственников бизнеса,супруга (супруги) Заемщика.
Разработаем программу повнедрению новых видов кредита с более выгодными условиями для малыхпредприятий. За основу возьмем 150 начинающих предприятий и 3 вида кредитов,при условиях, что кредит может получить индивидуальный предприниматель илиюридическое лицо с минимальным периодом ведения хозяйственной деятельности от 1года с целью пополнение оборотных средств, расширения своего производства.Максимальная сумма кредита составит 2 000 000 рублей. Ставка покредиту 18-19 % годовых. Обеспечение не требуется. При следующем составе пакетадокументов:
1. Заявление.
2. Анкета для ИП / Анкетадля юридического лица.
3. Сведения оруководителях, имеющих право подписи финансовых документов.
4. Правоустанавливающиедокументы:
4.1. Для юридических лиц– документ о государственной регистрации, устав, учредительный договор, выпискаиз ЕГРЮЛ, документы подтверждающие полномочия руководителей;
4.2. Дляиндивидуальных предпринимателей – общегражданский паспорт, выписка из ЕГРИП.
5. Финансовыедокументы (оформляются в банке совместно с кредитным инспектором).
6. Правоустанавливающиедокументы на залог (при оформлении залога).
При необходимости могутбыть запрошены дополнительные документы.
Проведем необходимыерасчеты по данному предложению о внедрении новых видов кредитов, на болеевыгодных условиях.
«Старт-кредит» предпочли30 предприятий, и каждое из них взяло по 1 000 000 рублей, поэтомуобъем выданных кредитов составил 30 000 000 рублей. Все кредиты быливыданы сроком на 1 год под 19% годовых, отсюда объём возвращённых кредитовсоставит 35 700 000 руб. = 30 000 000*(1+0,19). Доход повыданным кредитам составит 5 700 000 руб.
«Кредит на развитие»предпочли 42 предприятия, 25 из них взяли кредит на сумму 1 500 000рублей, а 17 на 1 800 000 рублей. Таким образом объем выданныхкредитов составил 68 100 000 рублей:25*1 500 000+17*1 800 000. Все предприятия оформили кредитсроком на 1 год под 19% годовых. Объем возвращенных кредитов по данному видукредита составит 81 039 000 рублей: 68 100 000*(1+0,19*1).Дополнительный доход от этих кредитов составит 12 939 000 рублей.
Самым востребованнымоказался «Экспресс-кредит», его оформили 78 предприятий, 52 из которых взяли по2 000 000 рублей, а остальные 26 по 1 800 000 рублей. Объемвыданных кредитов составил 150 800 000 рублей: 52*2 000 000+26*1800 000. Все эти кредиты были выданы при условии 18% годовых и сроком на 1год. Таким образом объем возвращенных кредитов составит рублей: 150 800 000*(1+0,18*1)=177 944000 рублей. Доход по этим кредитам составит 27 144 000 рублей.
Данные расчетов подоходам от предложенных кредитов представлены в таблице 9.
Таблица 9 –Дополнительный доход от внедрения новых видов кредитов Наименование показателя Старт-кредит Кредит на развитие Экспресс кредит Итого 1 2 3 4 5 Количество выданных кредитов 30 42 78 150 Объем выданных кредитов 30 000 000 68 100 000 150 800 000 248 900 000 Объем возвращенных кредитов 35 700 000 81 039 000 177 944 000 294 683 300 Дополнительный доход 5 700 000 12 939 000 27 144 000 45 783 000 /> /> /> /> /> /> /> /> />
Из таблицы 10 видно, чтообщий доход от выданных кредитов составит 45 783 000 рублей. Увеличитсядоля краткосрочных кредитов, что позволит банку получить наибольшую прибыль втечении 1 года. Для малых предприятий выгодно покупать дешевые кредиты иразвивать свою деятельность, что позволит расширить масштабы производства вкрае, увеличит количество рабочих мест населения, а это один из сдерживающихфакторов по выходу из финансового кризиса. Так же повысятся отчисления поналогам.
Заключение
Банки – необходимыйфинансовый институт на данном этапе развития.
Появление значительногоколичества банков и их учреждений привело к изменению статуса банков,превращению их из органов управления в специфические коммерческие учреждения,ориентированные на получение максимального дохода. Это обуславливает повышенныйинтерес самих банков к анализу своей финансово-хозяйственной деятельности,пересмотру традиционных форм и методов управления своими операциями.
Рассмотрев ипроанализировав материалы по теме исследования можно сделать следующий вывод:
Финансовый анализ какнаука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов ифинансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банкомсостоит в том, что он является самостоятельной функцией управления,инструментом финансового управления и методом его оценки.
ОАО Восточно-Сибирскийбанк стабильно развивается постоянно расширяя сферу оказываемых услуг,увеличивая свои активы и капитал.
Главным условиемповышения инвестиционной привлекательности и сохранения лидирующих позиций нанациональном рынке банковских услуг станет совершенствование клиентскойполитики, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами наоснове учета потребностей различных клиентских групп.
Обслуживание розничныхклиентов и представителей малого бизнеса на массовых рынках будет производитьсяна стандартной, типовой технологической основе, а крупных клиентов юридическихи физических лиц — путем предоставления индивидуального комплексного обслуживания.Организация работы с корпоративными клиентами со средним размером бизнеса будетстроиться на основе гибкого сочетания подходов к стандартизации продуктовогоряда на массовых рынках и опыта индивидуального обслуживания крупныхкорпораций.
В ходе выполненнойдипломной работы были исследованы теоретические аспекты по анализу ликвидностибанковского баланса и платежеспособности банка; а также на основе отчетностиВосточно-Сибирского банка проанализирована структура и динамика доходов ирасходов, прибыли банка, определена экономическая эффективность работы банка вусловиях нестабильной экономики. На основе проведенного анализа можно сказать,что банк поддерживает достаточно высокий уровень ликвидности. В структурепривлеченных средств клиентов наблюдается большие отклонения в соотношенииактивов и пассивов на срок от 91 до 180 дней. Также на сроки от 181 дня до 3лет имеется небольшой разброс, но в данном случае можно сказать, чтонаблюдается равенство между активами и пассивами, следовательно, банк может отвечатьпо своим обязательствам. В связи с этим, банку предложено мероприятие поусовершенствованию политики по привлечению средств на срок от 91 дня до года.
Для увеличения банковскойприбыли на срок до одного года, предложена программа о внедрении новых видовкредитов для малых предприятий, на более выгодных условиях, так как развитиемалого и среднего бизнеса объявлено в России одним из приоритетных направленийгосударственной политики. Так как он выполняет ряд важнейших экономических исоциальных задач. Помимо налоговых отчислений в бюджеты всех уровней, малыйбизнес развивает экономический сектор, способствует конкуренции и создаетдополнительные рабочие места, что очень важно в сложившейся ситуации в стране.В результате проведенных расчетов Восточно-Сибирский банк получитдополнительный доход в размере 60 381 000 рублей, за год.
По проведенному анализуфинансового положения банка, значимых отклонений по показателямплатежеспособности и ликвидности у банка не выявлено, он являетсяплатежеспособным, ликвидным и конкурентоспособным банком на рынке банковскойдеятельности.
Список использованныхисточников
1. ГражданскийКодекс Российской Федерации часть 1-2, 1996 г.
2. Федеральныйзакон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации(Банке России)» (принят ГД ФС РФ 27.06.2002)
3. ИнструкцияЦБ РФ от 30.01.96 № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитныхорганизаций».
4. Обанках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва2005 г.
5.   Аргунов И.А. «Прибыльность иликвидность: анализ финансового состояния банка», «Банковский журнал». — 2001.-268 с.
6.  Батракова Л.Г. «Экономический анализдеятельности коммерческого банка», «Логос», Москва.- 2005. – 194 с.
7.   Градова А.П. Стратегия и практикаантикризисного управления фирмой Под общ. ред. проф. А.П. Градова проф. Б.И. Кузина.СПб.: Специальная литература.-1996.- 410 с.
8.   Грязновой А.Г. Антикризисныйменеджмент Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ», издательствоЭКМОС.- 2002.- 316 с.
9.  Ковалев В.В.,Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Проспект.-2004 – 362 с.
10.   Козлова Е.П.Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика. — 2000.-184 с.
11.   Короткова Э.М. Антикризисноеуправление: Учебник Под ред… — М.: ИНФРА-М.- 2000.- 265 с.
12.  ЛаврушинО.И. Банковское дело// М: КНОРУС. – 2006.- 768 с.
13.   Любушин Н.П. Анализфинансово-экономической деятельности предприятия. / Лещева В.Б., Дьякова В.Г.-М.: ЮНИТИ.- 2003 – 228 с.
14. Любушин Н.П. Экономическийанализ: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109«Бухгалтерский учет, анализ, аудит» / – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:Юнити-Дана.- 2007. – 311 с.
15.   Михайлов А.Г. Коммерческие банки:методы оценки надежности. Банковское дело. № 1.- 2000.- 292 с.
16.   Организация работы с документами:Учебник / Под ред. проф. В.А. Кудряева. – 2-е изд., перераб. и доп. –М.: ИНФРА-М, 2002. – 592 с.
17.   Панова Г.С. «Анализ финансовогосостояния коммерческого банка». Москва. Финансы и статистика.- 2002.- 173 с.
18.   Радченко Р.О. Классификация видовуправления // Проблемы теории и практики управления. -2004.- 96 с.
19.   Савицкая Г.В. Анализплатежеспособности и диагностика риска банкротства // Методика комплексногоанализа хозяйственной деятельности. Изд. «Инфра-М»- 2004 – 326 с.
20.   Семенова И. Оценка финансовогоположения банка на основе баланса // Аудитор.- 2001.- 227 с.
21.   Фетисов Г.Г.Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы истатистика. – 1999. – 218 с.
22.   Щербакова Г.Н. «Анализ и оценкабанковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским имеждународным стандартам)», Вершина, Москва. – 2006. – 427 с.
23.   http://www.vsb.sbrf.ru/ssilky
Приложение А Бухгалтерскийбаланс на 1 января 2009 года кредитной организации: Акционерный коммерческий Восточно-Сибирскийбанк Российской Федерации (открытое акционерное общество)Номер п/п Наименование статьи Данные на отчетную дату 2009г. Данные на соответствующую отчетную дату 2008 г. 1 2 3 4 I АКТИВЫ 1 Денежные средства 128 732 504 90 061 082 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 81 793 071 87 098 192 2.1 Обязательные резервы 56 790 258 77 914 997 3 Средства в кредитных организациях 16 631 126 22 859 059 4 Чистые вложения в торговые цепные бумаги 457 863 660 324 889 846 5 Чистая ссудная задолженность 3 988 641 545 2 640 092 475 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 64 314 358 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 54 635 260 71 985 801 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 163 415 207 147 472 346 9 Требования но получению процентов 14 419 961 3 069 704 10 Прочие активы 31 682 015 25 752 907 11 Всего активов 4 937 814 349 3 477 597 770 II ПАССИВЫ 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 665 987 13 Средства кредитных организаций 183 703 088 144 361 073 14 Средства клиентов (некредитных организаций) 3 872 732 738 2 840 347 516 14.1 Вклады физических лиц 2 656 189 970 2 028 572 342 15 Выпущенные долговые обязательства 164 898 208 125 157 867 16 Обязательства по уплате процентов 24 883 616 21 949 631 17 Прочие обязательства 21 957 166 19 685 824 18 Резервы па возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон. 2 879 075 2 864 068 19 Всего обязательства 4 217 719 878 3 154 365 979 III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 20 Средства акционеров (участников) 67 760 844 60 000 000 20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 64 760 844 57 000 000 20.2 Зарегистрированные привилегированные акции 3 000 000 3 000 000 20.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 22 Эмиссионный доход 228 054 226 5 576 698 23 Переоценка основных средств 8 354 273 8 389 030 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства 6 988 987 24 066 254 25 Фонды и неиспользуемая прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 252 229 392 185 461 441 26 Прибыль (убыток) за отчетный период 116 684 723 87 868 870 27 Всего источников собственных средств 666 094 471 323 229 791 28 Всего пассивов 4 937 814 349 3 477 595 770 ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 29 Безотзывные обязательства кредитной организации 512 097 496 729 823 294 30 Гарантии, выданные кредитной организацией 29 858 016 27 927 100 СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫЕ СЧЕТА 1 Касса 2 Ценные бумаги в управлении 1 783 825 1 496 208 3 Драгоценные металлы 4 Кредиты предоставленные 5 Средства использованные на другие цели 6 Расчеты по доверительному управлению 61 691 60 850 7 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) обязательствам 1 445 2 040 8 Текущие счета 40 323 19 134 9 Расходы по доверительному управлению 10 Убыток по доверительному управлению 2 939 ПАССИВНЫЕ СЧЕТА 11 Капитал в управлении 1 874 844 1 576 498 12 Расчеты по доверительному управлению 12 440 4 673 13 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 14 Доходы от доверительно управления 15 Прибыль по доверительному управлению
Приложение Б Отчет о прибылях и убытках за 2008 год кредитнойорганизации: Акционерный коммерческий Восточно-Сибирский банк РоссийскойФедерации (открытое акционерное общество)Номер п/п Наименование статьи Данные на отчетную дату 2009г. Данные на соответствующую отчетную дату 2008 г. 1 2 3 4 Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1
Размещения средств в кредитных
организациях 10 277 061 4 642 688 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 363 826 282 260 866 378 3
Оказания услуг по финансовой аренде
(лизингу) 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 37 043 650 29 176 050 5 Других источников 295 995 234 340 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 411 442 988 294 919 456 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций 8 958 114 6 012 326 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 184 736 721 110 602 691 9 Выпущенным долговым обязательствам 5 627 556 1 651 837 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 199 322 391 118 266 854 11 Чистые проценты и аналогичные доходы 212 120 597 176 652 602 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 38 818 715 10 131 168 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 6 713 213 8 376 849 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 813 739 610 479 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -3 754 334 -4 665 157 16 Комиссионные доходы 96 481 399 73 540 209 17 Комиссионные расходы 2 361 109 1 699 556 18 Чистые доходы от разовых операций 146 532 -638 246 19 Прочие чистые операционные доходы -11 269 235 -10 491 242 20 Административно-управленческие расходы 141 726 089 108 700 306 21 Резервы на возможные потери -31 113 955 -20 382 738 22 Прибыль до налогообложения 164 869 473 122 734 062 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 48 184 750 34 865 192 24 Прибыль (убыток) за отчетный период 116 684 723 87 868 870 /> /> /> /> />
Приложение В Отчетоб уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуди иных активов на 1 января 2009 года кредитной организации: Акционерный коммерческий Восточно-Сибирскийбанк Российской Федерации (открытое акционерное общество)Номер п/п Наименование статьи
Данные за
отчетный
период
Данные за
соответствующий
период прошлого
года 1 2 3 4 1 Собственные средства (капитал), тыс.руб. 681 580 657 347 253 906 2 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент 15,1 11,7 3 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент 10,0 10,0 4 Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности, тыс, руб. 115 394 239 94 040 587 5 Фактически сформированный резерв па возможные потери по ссудам, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 115 394 239 94 222 313 6 Расчетный резерв па возможные потери, тыс. руб. 6 908 932 4 254 963 7 Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. 6 908 932 4 254 963

Приложение Г Отчет о прибылях и убытках (публикуемаяформа) за 9 месяцев 2009 г. кредитной организации:Акционерный коммерческий Восточно-Сибирский банк Российской Федерации (открытоеакционерное общество)Номер п/п Наименование статьи Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года 1 2 3 4 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 595 553 739 442 448 720 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 5 687 815 2 449 453 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 553 168 930 413 377 891 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 1.4 От вложений в ценные бумаги 36 696 994 26 621 376 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 233 963 174 172 677 781 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 43 539 088 6 541 017 2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 183 671 406 158 647 662 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 6 752 680 7 489 102 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 361 590 565 269 770 939 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе : -267 587 216 -36 802 440 4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -4 771 333 -521 080 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 94 003 349 232 968 499 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости 441 687 -12 009 086 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 27 109 1 303 472 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой -966 816 6 678 772 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты  7 627 569 4 607 243 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 160 915 164 413 12 Комиссионные доходы 74 067 510 62 573 370 13 Комиссионные расходы 2 968 199 2 600 257 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -1 003 250 -1 283 546 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 16 Изменение резерва по прочим потерям -12 912 518 -3 304 138 17 Прочие операционные доходы 8 556 846 4 941 229 18 Чистые доходы (расходы) 167 034 202 294 039 971 19 Операционные расходы 145 776 486 151 391 009 20 Прибыль (убыток) до налогообложения 21 257 716 142 648 962 21 Начисленные (уплаченные) налоги 12 131 233 39 715 061 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 9 126 483 102 933 901 23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда