Расчет эффективности выпуска новой продукции

Министерство образования и науки РФ
Федеральное агентство по образованию
 
НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА»

Назарово2009

Содержание
 
Введение
1. Общие указания
2. Анализ доходности и определение объёмов выпуска продукции
3. Расчет показателей производственной программы
4. Расчёт потребности в оборудовании и площадях
5. Расчет основных показателей по труду и заработной плате
6. Расчет издержек производства
6.1 Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарнойпродукции
6.2 Смета затрат на производство по цеху
7. Расчет основных показателей финансовой деятельности
7.1 Определение объёма реализованной продукции
7.2 Определение потребности в оборотных средствах
7.3 Расчёт показателей по рентабельности
7.4 Платежи в бюджет и ассигнования из бюджета
Заключение

Введение
Спрос на продукцию механосборочного цеха машиностроительного заводав течение последнего года постоянно снижается. Поэтому значительная частьпроизводственных мощностей цеха простаивает, что отрицательно сказывается нарезультатах работы предприятия в целом.
В результате проведенных по заданию руководства завода маркетинговыхисследований отобраны новые агрегаты различных типоразмеров (серий А÷И),структура трудоёмкости которых в наибольшей степени соответствует структуре оборудованиямеханосборочного цеха. Кроме того, эти агрегаты, являясь составной частью машинразличного назначения, имеют устойчивый спрос на рынке, что позволит полностьюзагрузить производственную мощность цеха. Складывающаяся на рынке цена на агрегаты(в контрольной работе фигурирует как отпускная цена) позволяет после завершенияработ по технической подготовке производства принять решение о целесообразностипроизводства агрегатов серий А÷И, а затем приступить ктехнико-экономическим расчетам по всем сторонам деятельности предприятия.

1. Общие указания
Цель контрольной работы по экономике, организации и управлению производством:
а) закрепить знания по пройденным дисциплинам экономико-организационногоцикла;
б) научить студентов производить основные технико-экономическиерасчеты, связанные с проектированием организаций;
в) привить навыки использования нормативно-справочной литературыпо экономике, организации предприятия и управлению им.
Работа включает следующие разделы:
1) предварительный анализ доходности и определение объёмов выпускановой продукции;
2) расчёт показателей производственной программы цеха;
3) расчёт потребности в оборудовании и площадях (условно считаем,что цех проектируется заново);
4) расчёт основных показателей по труду и заработной плате;
5) расчёт издержек производства;
6) расчёт основных показателей финансовой деятельности предприятия;
7) составление таблицы основных технико-экономических показателейработы цеха.
Все расчёты оформляются в таблицах с кратким пояснением методикирасчёта. Студент использует нормативные материалы предприятий, справочныеданные настоящей методики и рекомендуемой литературы.
Все расчёты в контрольной работе ведутся на текущий квартал.Вариант задания студент выбирает по табл. 1 приложения. Трудоёмкость, цены ипрочие исходные и нормативные данные приведены в таблицах приложения и в тексте.

2. Анализ доходности и определение объёмов выпуска продукции
Цель предварительного анализа доходности (безубыточности)производства – определение порога рентабельности (точки безубыточности), т.е. объёмапроизводства при данных организационно-технических условиях, при котором предприятиестановится безубыточным (рис. 1).
/>
/>
где V – переменные затраты, руб./изд.(приложение, табл. 3);
F – условно-постоянные расходы, руб.(приложение, табл. 1);
Ц – отпускная цена изделия,руб.;
Np- порог рентабельности, шт.
Порог рентабельности определяется для каждого изделияпроизводственной программы.
Ограничениями при определении объёма производства, кроме порогарентабельности, являются имеющиеся ресурсы (материальные, трудовые, финансовые,производственные мощности).
Изделие В: /> шт.
Изделие Д: /> шт.
В данной контрольной работе объём производства принимаем равнымпроизводственной мощности (Nmaxприложение, табл. 1), что обеспечиваетмаксимальную эффективность производства (максимальную прибыль):
/>
изделие В: /> руб.
изделие Д: /> руб.

3. Расчет показателей производственной программы
Производственная программа – основа для разработки всех разделовконтрольной работы. Исходные данные для расчёта производственной программы и другихразделов представлены в табл. 2 и 3 приложения.
Основные расчётные показатели производственной программы цеха – товарная(Nтп) и валовая (Nвп) продукции.
Товарная продукция определяется следующим образом:
/> />
где Ni – производственная программа i‑го изделия, шт.;
Цi – отпускная цена i‑го изделия, руб.;
Ti – трудоёмкость i‑го изделия, н-ч (приложение табл. 2);
n – число позиций в номенклатуре.
/> руб.
/> н-ч.
Показатель валовой продукции – основа всех объёмных расчетов (потребностив материалах, рабочей силе, фонде заработной платы, оборудовании, площадях идр.)
/>
где НПн и НПК – остаткинезавершенного производства на начало и конец планового периода.
Остатки незавершенного производства в цехах с небольшойдлительностью производственного цикла при устойчивых номенклатуре и масштабепроизводства планируются неизменными. Следовательно, в настоящей работе НПн= НПК. Однако ввиду того, что студент проектирует ирассчитывает основные показатели работы цеха, и с целью закрепления пройденногоматериала необходимо подсчитать норматив незавершенного производства:
НПi= Nднi*Tцi – комплектов;
НПi= Nднi*Tцi*Ti Kт.г- н-ч;
НПi= Nднi*Tцi*Сi*Kн.зi – руб.,
где: Nднi-дневной выпуск i‑го изделия, шт.;
Tцi – длительность производственного цикла i‑го изделия в календарных днях (принятьвосемь дней);
Kт.г-коэффициенттехнической готовности незавершенного производства (принять 0,5);
Сi-себестоимость i‑го изделия, руб.;
Kн.зi-коэффициент нарастания затрат i‑го изделия.
/>
где m – доля начальных затрат в себестоимостиизделия (за начальные затраты принять стоимость основных материалов икомплектующих изделий).
Определение незавершенного производства в стоимостном выражении становитсявозможным после завершения расчетов по себестоимости.
Nдн=Ni/Фн;
где: Фн = 65 – количество рабочих дней в IV квартале 2008 г.
изделие В: Nдн= 1300/65= 20 шт.
изделие Д: Nдн= 1000/65= 15,38 шт.
изделие В: НП =20*8 = 160 – комплектов;
изделие Д: НП = 15,38*8 = 123,04 – комплектов;
изделие В: НП =20*8*27,7*0,5 = 2216 н-ч;
изделие Д: НП = 15,38*8*40,0*0,5 = 2460,8 н-ч.

4. Расчёт потребности в оборудовании и площадях
Расчетное количество оборудования определяется трудоёмкостью станочныхработ по каждому изделию:
/>
где: tСТi – трудоёмкость станочных работ по i‑му изделию, н-ч;
ФЭФ– эффективныйфонд времени работы оборудования за квартал, ч;
КВ – планируемый процентвыполнения норм времени (110%).
/>
где: Фн – число рабочих дней в квартале(номинальный фонд), дн.;
tСМ- продолжительность смены, 8,0 ч;
КСМ — числосмен (принять 2);
А – процент простояоборудования в ремонте (принять 5%).
/>ч;
/>.
Принятое число единиц оборудования (СПР) определяетсяпутём округления расчётного числа с учётом коэффициента загрузки (КЗ),который должен находиться в пределах 0,9…1,1.
/>

/>
/>.
Аналогично рассчитывается число рабочих мест сборщиков, но в этом случаепри определении процент простоя оборудования в ремонте равен нулю.
/>ч;
/>;
/>.
Общая площадь цеха состоит из производственной площади и площадивспомогательных помещений. Производственная площадь цеха определяется поудельной площади на один станок (30 м2) и на одно рабочее местосборщика (20 м2). Площадь вспомогательных помещений – 40% отпроизводственной площади.
 
Sпроизв= 30*СПР ст + 20*СПР сб;
 
Sвспом = 0,4* Sпроизв;
Sпроизв= 30*60+ 20*10 = 2000 м2;
Sвспом = 0,4* 2000 = 800 м2;
 
Средняя стоимость одного станка с учётом монтажных работ 24000руб., средняя ремонтная сложность станка 9. Стоимость сборочного конвейера 18000руб. на одно рабочее место, общее число ремонтных единиц 30. Стоимостьвспомогательного оборудования составляет 15%, а стоимость транспортных средств20% от стоимости основного оборудования.
Стоимость инструментов и приспособлений, относящихся к основнымфондам, – 3% от стоимости основного, вспомогательного оборудования итранспортных средств.
Стоимость здания определяется укрупнённо. Стоимость 1 м3производственных помещений – 125 руб., 1 м3 вспомогательныхпомещений – 240 руб. Высота производственных помещений – 12 м,вспомогательных – 6 м.
Сведём результаты расчётов в таблицу 1.1
Таблица 1.1Наименование показателя Форма расчёта Значение Стоимость станков, тыс. руб. 24000*60 1440 Стоимость сборочных конвейеров, тыс. руб. 18000*10 180 Стоимость основного оборудования, тыс. руб. гр. 1 + гр. 2 1620 Стоимость вспомогательного оборудования, тыс. руб. 0,15*гр. 3 243 Стоимость транспортных средств, тыс. руб. 0,2*гр. 3 324 Стоимость инструментов и приспособлений, тыс. руб. 0,03*(гр. 3 + гр. 4+гр. 5) 65,61 Стоимость производственных помещений, тыс. руб.
125*12*Sпроизв 3000 Стоимость вспомогательных помещений, тыс. руб.
240*6*Sвспом 1152 Итого: стоимость основных средств, тыс. руб. 7724,61

5. Расчет основных показателей по труду и заработной плате
В этом разделе контрольной работы рассчитываем следующиепоказатели:
а) численность основных рабочих;
б) численность вспомогательных рабочих;
в) численность ИТР, служащих, МОП;
г) фонд заработной платы по каждой категории и в целом по цеху;
д) средние уровни заработной платы;
е) производительность труда.
Списочная численность основных рабочих (/>) определяется исходя из трудоёмкостипроизводственной программы и полезного (явочного) фонда времени одного рабочего(Фn).
/>
Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по следующейформе:
Таблица 1.2№ п/п Состав фонда времени Ед. изм. Количество % 1 Календарный фонд дни 92 – 2 Выходные и праздничные дни дни 27 – 3 Номинальный фонд (рабочие дни) дни 65 100 4
Целодневные невыходы на работу
В том числе:
а) отпуска основные и дополнительные
б) учебные отпуска
в) отпуска по беременности и родам
г) выполнение государственных обязанностей
д) болезни дни
8,58
6,5
0,39
0,195
0,195
1,3
13,2
10,0
0,6
0,3
0,3
2,0 5 Явочное время (стр. 3 – стр. 4) дни 56,42 86,8 6 Средняя продолжительность рабочего дня с учётом сокращенного дня подросткам и перерывов кормящим матерям час 7,85 – 7
Полезный фонд времени
(стр. 5 * стр. 6) Фп час 442,897 –
/>/>=156 чел.
Списочная численность вспомогательных рабочих (/>) по профессиям рассчитываетсяпо нормам обслуживания (наладчики, дежурные слесари, слесари-ремонтники, электрики,кладовщики) с учётом сменности и коэффициента списочного состава:
/>
где: ∑О – суммарное число обслуживаемых объектов;
НО – норма обслуживания всмену (приложение, табл. 4);
КСПИС – коэффициентсписочного состава (определить из структуры фонда времени: гр. 3*8,0/гр. 7
КСПИС =65*8/442,897=1,1741.
 
Рналадчиков />=15 чел.
Рдеж.слесарей/>=5 чел.
Рслесари-ремонтники/>=9 чел.
Рэлектрики/>=5 чел.
Ркладовщики/>=5 чел.
Ртранспортных=0,03*Росн=0,03*156=5 чел.
Рраспредов=6 чел.
Численность транспортных рабочих и распредов рассчитывается по нормативамчисленности без учёта коэффициента списочного состава.
Численность ИТР и служащих берётся по штатному расписанию (приложение,табл. 5).
Численность МОП (приложение, табл. 5) рассчитывается по нормам обслуживания(уборщики помещений) и по нормативам численности (гардеробщики).
Результаты расчётов по численности всего персонала сведем втаблицу 1.3.

Таблица 1.3.Должность Количество Разряд и сетка или оклад в месяц, руб. Основные рабочие 156 – Вспомогательные рабочие: 50 – – наладчики 15 5А – дежурные слесари 5 3Б – слесари-ремонтники 9 4Б – электрики 5 4Б – кладовщики 5 400 – транспортные рабочие 5 3А – распреды 6 2А Начальник цеха 1 1000 Зам. начальника цеха 1 850 Начальник тех. бюро 1 750 Начальник ПДБ 1 700 Начальник БТЗ 1 700 Механик 1 650 Старший мастер 2 700 Сменный мастер 4 600 Технолог 3 600 Экономист 1 600 Нормировщик 3 550 Диспетчер 2 500 Учётчик-нарядчик 1 400 Табельщик 1 400 Уборщик помещений 3 300 Гардеробщик 2 300
Основные рабочие оплачиваются по сдельно-премиальной системе, вспомогательные– по повременно-премиальной системе.
Фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочихрассчитывается исходя из структуры фонда, приведенной в табл. 6 приложения.
Прямая заработная плата (тарифный фонд) основных рабочих-сдельщиковрассчитывается из трудоёмкости и средней тарифной ставки по каждому изделию:

/>
где СТСРi — средняя тарифная ставка i‑го изделия;
Kn– поясной коэффициент(1,20);
/>
где СТК – тарифная ставка k – го разряда, руб./ч;
tiK – трудоёмкость k – го изделия по разряду работ, н-ч.
При расчете средней тарифной ставки по изделиям необходимо учитыватьразный уровень тарифных ставок станочников и слесарей-сборщиков.
изделие В:
/>=2,729руб./ч.
изделие Д:
/>=2,728руб./ч.
изделие В: /> руб.
изделие Д: /> руб.
Прямая заработная плата вспомогательных рабочих-повременщиков (ЗКР.ПОВР.)определяется по каждой профессии по формуле:

/>
/>
где СTj – тарифная ставка рабочих j‑й профессии, руб./ч;
Pj– численность рабочих j‑й профессии, чел.
При этом следует учесть, что слесари-ремонтники, дежурные слесарии электрики оплачиваются повременно по тарифным ставкам сдельщиков.
Наладчики: />=22242,29руб.
Дежурные слесари: />=6856,05руб.
Слесари-ремонтники: />=12340,88руб.
Электрики: />=6856,05руб.
Транспортные рабочие: />=5793,09руб.
Распреды: />=6154,50руб.
Доплаты до основной заработной платы составляют 30% от прямой заработнойплаты, а процент дополнительной заработной платы необходимо подсчитать изструктуры фонда времени:
/>
/>= 14,47%.
Фонд заработной платы ИТР, служащих, МОП рассчитывается по штатномурасписанию (приложение, табл. 5) с учетом поясного коэффициента.
Средние уровни заработной платы определяются путём деления фондазаработной платы по данной категории с учётом выплат из прибыли (возможно, черезфонд материального поощрения) на списочную численность работников этой категории.Размер премий из прибыли для ИТР и служащих – 40%, для остальных категорий – 6%от соответствующего фонда заработной платы.
Производительность труда определяется по выработке валовой продукциина одного основного рабочего и одного работающего.
Все расчёты по труду и заработной плате сводятся в табл. 7приложения.

6. Расчет издержек производства
Расчет издержек производства включает составление смет косвенныхрасходов по цеху (расходов по содержанию и эксплуатации оборудования,общецеховых расходов), калькуляции себестоимости товарной продукции и сметызатрат на производство, а также расчет затрат на один рубль товарной продукции.
6.1 Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарнойпродукции
1. Расходы по статьям 1 «Основные материалы» и 2 «Комплектующиеизделия и полуфабрикаты» берутся на основании табл. 3 приложения прямымсчётом (затраты даны с учётом транспортно-заготовительных расходов и возвратныхотходов).
2. Затраты по статьям 3,4 берутся из расчета показателей по трудуи заработной плате.
3. Расходы по статье «Отчисления на социальные нужды с заработнойплаты производственных рабочих» – 38,5% от суммы основной идополнительной заработной платы производственных рабочих.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и общецеховыерасходы распределяются между изделиями пропорционально основной заработнойплате производственных рабочих.
5. Общезаводские расходы берутся в размере 100% от суммы основнойзаработной платы производственных рабочих.
6. Внепроизводственные расходы составляют 8% от производственнойсебестоимости с учётом налогов и сборов, включаемых в себестоимость (дорожныйналог, налог на имущество, часть местных налогов).

6.2 Смета затрат на производство по цеху
Рассчитывается по элементам затрат (табл. 11 приложения). Данныеберутся из сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, сметыобщецеховых расходов, расчетов по заработной плате и калькуляции себестоимости.Ввиду неизменных остатков незавершенного производства и отсутствия услуг непромышленногохарактера смета затрат на производство по цеху не будет отличаться от цеховойсебестоимости товарной продукции.
Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитываются путем деленияпроизводственной (фабрично-заводской) себестоимости товарной продукции на еёстоимость в отпускных ценах.
/>0,739руб.

7. Расчет основных показателей финансовой деятельности
 
Так как цех предприятия не является юридическим лицом, то в даннойработе результаты работы цеха условно примем за результаты работы завода.
Основными показателями финансовой деятельности являются:
– объём реализованной продукции (NP);
– потребность в оборотных средствах;
– показатели рентабельности;
– платежи в бюджет и ассигнования из бюджета.
7.1 Определение объёма реализованной продукции
Объём реализованной продукции в отпускных ценах равен
NP= NТП +(Он-ОК); (руб.)
где Он и ОК – остатки готовойпродукции на складе предприятия и продукции отгружённой на начало и конецпланового периода в отпускных ценах. В курсовой работе эти остатки принимаютсянеизменными. Следовательно, NP= NТП = 3043000 руб.
7.2 Определение потребности в оборотных средствах
Величина оборотных средств (СО), необходимых для нормальнойдеятельности, определяется по формуле:
/>

где К – число оборотов оборотных средств за плановый период(табл. 3, приложение).
/>=2028666,67руб.
7.3 Расчёт показателей по рентабельности
Рентабельность характеризуется двумя показателями: суммой прибылии уровнем рентабельности. Различают прибыль от реализации (ПР) иваловую или балансовую прибыль(ПВ). Первая – результат реализациипродукции, вторая учитывает и результат внереализационной деятельности: доходыот долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества варенду, по ценным бумагам и доходы (убытки) от других видов деятельности. Вкурсовой работе ПВ = ПР.
ПР=NP-ЗР
где ЗР – себестоимость реализованной продукции,руб.
Так как NР= NТП, то
ПР=NТП-ЗТП
где ЗТП – себестоимость товарной продукции, руб.
Пр=3043000–2429247,79=613752,21 руб.
Величина прибыли(ПР) должна быть сопоставима с ПMAX, полученной во втором разделе курсовой работы.

ПMAX=292672 + 321960 = 614632 руб.
Уровень рентабельности характеризуется двумя показателями: рентабельностьюпроизводства (общей рентабельностью) и рентабельностью изделия. Рентабельностьпроизводства(RПР) определяется по формуле:
/>
где ФОСН.ПР. – стоимость основныхпроизводственных фондов, руб.;
СОНОРМ. – нормируемыеоборотные средства (принять 80%) от общей суммы оборотных средств).
/>% =6,57%.
Рентабельность изделия (Rизд.) определяется по формуле:
/>
где Ц – цена изделия, руб.;
З – себестоимость изделия,руб.
/>25,5%;
/>25,05%.

7.4 Платежи в бюджет и ассигнования из бюджета
В этом разделе курсовой работы рассчитываются только платежи изприбыли в бюджеты всех уровней. Таким платежом является налог на прибыль. Расчётего осуществляется по действующей ставке. Суммы остальных налогов включены всебестоимость продукции в составе внепроизводственных расходов. Разность между валовойприбылью и суммой налога на прибыль показывает оставшуюся у предприятиярасчётную прибыль (ПРАСЧ), которая используется предприятием дляматериального стимулирования работников, решения социальных задач, совершенствованияи развития производства. Эти вопросы могут быть решены путём создания соответствующихфондов: фонда материального поощрения, фонда социального развития и фонда развитияпроизводства.
Нпр =0,24*613752,21 = 147300,53 руб.
Прасч = Пв-Нпр= 613752,21 – 147300,53= 466451,68 руб.

Заключение
После выполнения всех разделов курсовой работы составляется таблицаосновных технико-экономических показателей цеха.
Основные технико-экономические показатели работы цеха за IV квартал 2008 года.№ п/п Показатели Ед. изм Величина Примечание 1 Валовая (товарная) продукция н-ч 76010 2 Товарная продукция руб. 3043000 3 Численность работающих чел. 234 а) основные рабочие 156 б) вспомогательные рабочие 50 в) ИТР 16 г) служащие 7 д) МОП 5 4 Производительность труда: руб. – а) одного работающего 12948,72 б) одного основного рабочего 19423,08 в) одного рабочего – 5 Фонд заработной платы руб. 516873,29 6 Средняя заработная плата одного работающего руб. 2416,19 7 Себестоимость товарной продукции (производственная) руб. 2249303,51 8 Себестоимость единицы продукции: руб. изделие В 884,43 изделие Д 1279,44 9 Рентабельность производства % 6,57 10 Рентабельность изделия В % 25,5 11 Рентабельность изделия Д % 25,05

Литература
1. Егоров М.Е. Основы проектирования машиностроительныхзаводов. – М., 1982.
2. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции,работ, услуг, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг №661 от20.11.95.
3. Зимин А.Ф. Учёт затрат на производство и калькулирование себестоимостипродукции по системе «Директ-Костинг». – Уфа, 1995.
4. Организация и планирование электротехническогопроизводства. 0 Управление электротехническим предприятием: Учебник / Подред. К.Т. Джурабаева. – М.: Высшая школа, 1989.