–PAGE_BREAK–2 РАСЧЕТ СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ
Основные производственные фонды – это совокупность материально-вещественных ценностей, которые длительное время участвуют в процессе производства, переносят свою стоимость на стоимость изготовленной продукции по частям, в процессе производства не изменяют своей вещественной натуральной формы и имеют срок использования более одного года.
Основные производственные фонды – это средства производства долговременного использования: здания, сооружения, машины и оборудование и др.
Для расчета амортизационных отчислений и показателей эффективности использования основных производственных фондов (ОПФ) рассчитывают их среднегодовую стоимость. Среднегодовую стоимость ОПФ рассчитайте по каждому виду, учитывая ввод и выбытие данного ОПФ в течение года.
Рассчитаем балансовую стоимость основных производственных фондов передаточных устройств. Так как конкретное время ввода и выбытия фондов не планируется, то рассчитываем по формуле:
, (3)
где ФПЛ – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;
Ф НГ – стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.;
ФВВ – стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов, тыс. руб.;
ФВЫБ – стоимость выбывающих из эксплуатации основных фондов, тыс. руб.;
Рассчитаем балансовую стоимость основных производственных фондов инструментов и транспортных средств. Так как планируются месяцы ввода либо выбытия фондов, то рассчитываем по формуле:
, (4)
где ФНСГ — стоимость ОПФ на начало следующего года, тыс. руб.;
Ф1.02, Ф1.03, …, Ф 1.12 – стоимость ОПФ на начало каждого месяца.
Изменение балансовой стоимости основных производственных фондов зданий, машин и оборудования, вычислительной техники не произошло.
Суммарная среднегодовая стоимость по всем видам ОПФ рассчитаем по формуле:
, (5)
Где Фз – среднегодовая стоимость зданий, тыс. руб.;
ФМиО – среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб.;
ФПУ – среднегодовая стоимость передаточных устройств, тыс. руб.;
ФВТ – среднегодовая стоимость вычислительной техники, тыс. руб.;
ФИ – среднегодовая стоимость инструментов, тыс. руб.;
ФТС – среднегодовая стоимость транспортных средств, тыс. руб.;
Рассчитаем структуру ОПФ по формуле:
(6)
где Фi – среднегодовая стоимость i-того вида ОПФ, тыс.руб.;
Результаты расчетов по каждому виду ОПФ приведены в таблице 2.
Таблица2 –Среднегодовая стоимость и структура основных производственных фондов
Виды ОПФ
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
Структура ОПФ, %
1. Здания
325400
41,42
2. Машины и
оборудование
198200
25,23
3. Передаточные
устройства
222150
28,27
4. Инструменты
15674,17
1,99
5. Транспортные
устройства
20175
2,57
6. Вычислительная
техника
4100
0,52
Итого
785699,17
100
Рисунок 2 –Удельный вес основных производственных фондов
На основе данных расчетов и приведенной круговой диаграммы видим, что общая стоимость ОПФ в планируемом году составила 785699,17 тысяч рублей, в том числе здания – 41,42%, машины и оборудование – 25,23%, передаточные устройства – 28,27%, инструменты – 1,99, транспортные средства – 2,57%, вычислительная техника – 0,52%. Наибольшую часть стоимости ОПФ РУЭС составляют здания, машины и оборудование, передаточные устройства.
3 РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ
Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции складывается из следующих элементов затрат:
-затраты на оплату труда;
-отчисления на социальные нужды;
-амортизационные отчисления;
-материальные затраты:
а) материалы и запасные части;
б) электроэнергия;
в) топливо;
-прочие расходы:
а) чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости населения;
б) отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;
в) экологический налог;
г) платежи за землю;
д) платежи за отходы производства;
е) плата за сигнализацию и охрану;
ж) плата за консультационные услуги;
з) командировочные расходы;
и) рекламные расходы
к) и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.
3.1 Расчет затрат на оплату труда.
Затраты на оплату труда (ЗОТ) – денежных средств, направляемые на оплату труда работников за определенный промежуток времени.
В оплату труда входят:
– выплаты заработной платы работникам за выполненный объем работы, или отработанное время;
– выплаты компенсационного характера;
– выплаты за неотработанное время;
– выплаты стимулирующего характера;
– индексации.
Затраты на оплату труда на планируемый год рассчитываются по формуле:
ЗОТПЛ = `РПЛ * * t, (7)
где ЗОТПЛ –фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс. руб.;
РПЛ – среднесписочная численность работников в планируемом году, чел;
ЗП – средняя месячная заработная плата одного работника в планируемом году, руб.;
t– количество месяцев в планируемом периоде.
Среднесписочную численность работников запланируем по одной из ниже следующих формул
1) Если известны месяцы приема и увольнения работников
(8)
где РПЛ – среднесписочная (среднегодовая) численность работников в планируемом году, чел;
РНГ – численность работников по списку на начало года, чел;
Δ Р – число принятых (+) либо уволенных (–) работников, чел;
n– количество полных месяцев, оставшихся до конца года с момента приема либо увольнения.
2) Если указывается поквартальное время приёма или увольнение работников
(9)
где 3,5; 2,5;1,5; 0,5 – коэффициенты учитывающие поквартальное время работы или неработы.
3) Если не указывается конкретное время приема, либо увольнения работников
(10)
Рассчитаем среднесписочную численность работников по формуле (9):
Рассчитаем среднюю заработную плату на планируемый год по формуле:
ЗП = ЗПтек * Iд ЗП, (11)
где ЗПтек, – средняя заработная плата текущего и планируемого года;
Iд ЗП – планируемый темп роста средней заработной платы.
Рассчитываем затраты на оплату труда по формуле (7):
ЗОТПЛ = 56*275100*12 = 184867,20 тыс.руб
Таким образом, затраты на оплату труда составят 168327,10 тыс. руб.
3.2 Расчет отчислений на социальные нужды.
Отчисления на социальные нужды (ОСН) – это денежные средства, направленные в фонд социальной защиты населения. Эти средства используются на социальное и медицинское страхование работников. ОСН определяется в размере 34% от затрат на оплату труда:
, (12)
где ОСНПЛ – отчисления в фонд социальной защиты населения, тыс. руб.;
ЗОТПЛ – затраты на оплату труда в планируемом году, тыс. руб.
3.3 Расчёт амортизационных отчислений.
Амортизация основных фондов – денежные средства, направляемые на возмещение износа ОФ, т.е. на их полное восстановление. Расходы по данному элементу определяют, как сумму амортизационных отчислений, рассчитанных по каждому виду ОФ, которые в свою очередь определяются по формуле:
(13)
где ФСГ — среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;
На – годовая норма амортизации, %.
Годовая норма амортизации определяется по каждому виду ОПФ по формуле:
, (14)
где Т – срок полезного использования объекта основных производственных
фондов, лет.
Рассчитываем норму амортизации для каждого вида ОПФ по формуле 14:
Рассчитываем сумму годовых амортизационных отчислений по каждому виду ОПФ при помощи формулы 13:
продолжение
–PAGE_BREAK–Результаты расчетов амортизационных отчислений приведены в таблице 3.
Таблица 3 – Расчет амортизационных отчислений в планируемом году.
Виды ОПФ
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
Срок
полезного использования, лет
Годовая
норма
амортизации, %
Сумма
амортизационных
отчислений,
тыс. руб.
1. Здания
325400
82
1,22
3969,88
2. Машины и
оборудование
198200
15
6,67
13219,94
3. Передаточные
устройства
222150
18
5,56
12351,54
4. Вычислительная
техника
4100
6
16,67
683,47
5. Инструменты
15674,17
5
20
3134,83
6. Транспортные
средства
20175
13
7,70
1553,48
Итого
785699,17
––
––
34913,14
3.4 Расчёт материальных затрат
Материальные затраты (МЗ). Материальные затраты на планируемый год определяются по следующей формуле:
(15)
где МЗПЛ – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.
МЗ100ПЛ-материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в планируемом году, руб.;
ВрПЛ – выручка в планируемом году, тыс. руб.
Рассчитаем материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки
в планируемом году по формуле ниже.
(16)
где Нт.г. – норматив затрат на 100 рублей выручки в текущем году, руб.;
∆Н – изменение процента снижения материальных затрат на 100 рублей выручки в планируемом году, %.
Рассчитаем материальные затраты по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу.
.
Результаты расчетов приведены в таблице 4.
Таблица 4 – Расчет материальных затрат в планируемом году.
Элементы затрат
Норматив на 100 руб. выручки в текущем году, руб.
Процент снижения затрат, %
Планируемый год
Норматив на100 руб. выручки, руб.
Выручка, тыс. руб.
Сумма затрат, тыс. руб.
Материалы и запчасти
1,36
1,36
477055,40
6487,95
Электроэнергия
2,26
1,8
2,22
10590,63
Топливо
0,68
0,9
0,67
3196,27
Итого МЗ
––
––
––
20274,85
Основной статьей МЗпл является электроэнергия, которые составляют 10590,63 тыс.руб.
Общие материальные затраты по предприятию составят 20274,85 тыс. руб.
3.5 Расчёт прочих затрат
Прочие расходы — все затраты, которые не вошли в вышеперечисленные элементы затрат, управленческие расходы, а именно на рекламу, расходы на подготовку и переподготовку кадров, расходы на командировки, страхование имущества, арендная плата и другие затраты. Так же в этот элемент входят налоги и сборы, взимаемые с предприятия в бюджетные и внебюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством РБ.
Инновационные фонды – это средства, предназначенные для финансирования научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ и работ по подготовке и освоению производства новых видов наукоемкой продукции.
Главными задачами НИФ являются:
-Создание венчурных фондов совместно с отечественными и иностранными инвесторами, участие в формировании механизмов и инфраструктуры венчурного финансирования инновационных проектов;
-Финансирование прикладных опытно-конструкторских разработок (далее — ОКР), направленных на создание новых технологий, товаров, работ и услуг, являющихся потенциально перспективными с точки зрения коммерческого эффекта;
-Финансирование внедрения инноваций путем долевого неконтрольного участия в уставном капитале инвестируемых компаний;
-Участие в создании специализированных субъектов инновационной деятельности (технопарков, технологических бизнес-инкубаторов)
-Участие в формировании рынка научно-технической продукции;
-Развитие международного сотрудничества в области переноса, заимствования и наращивания инновационных технологий, их коммерциализации и внедрения.
Отчисления в централизованный инновационный фонд рассчитываем по формуле (17):
(17)
где Iиф –ставка отчислений в центральный инновационный фонд.
Зпл(без ПР) = 184867,20 + 62854,85 + 34913,14 +20274,85 + 19334,55 = 302910,04 тыс. руб.;
ИФ = = 1160,07 тыс.руб.
ПРбез ИФ и НН = = = 19334,68 тыс. руб.;
Прочие расходы рассчитываем по формуле (18):
ПР = ПРбез ИФ и НН + ИФ + НН , (18)
где НН — налог на недвижимость в планируемом году.
ПР = 19334,68 + 1160,07 + 245 = 20739,62 тыс. руб.
3.6 Расчёт структуры и калькуляции себестоимости единицы продукции
Таким образом затраты на производство продукции, работ и услуг определятся по формуле (19):
Зпл = ФОТпл + ОСНпл + АОпл + МЗпл + ПРпл, (19)
Зпл = 302910,04 тыс. руб.
На предприятиях рассчитывают структуру и калькуляцию себестоимости.
Структура себестоимости – удельный вес каждого элемента затрат в полной себестоимости. Для расчета структуры необходимо расходы по каждому элементу затрат разделить на общие затраты и полученные результаты умножить на 100 рублей:
di= * 100% , (20)
где Зi – сумма затрат по данной статье (элементу) затрат, тыс.руб.;
Зпл – полная себестоимость или сумма затрат на производство всего объема продукции (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.
Расчет калькуляции себестоимости единицы продукции структуры произодим по формуле:
Зi100руб = * 100 , (21)
где Зi100руб – себестоимость ста рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;
Вр – выручка предприятия, тыс.руб.
Таблица 5 – Расчет структуры и калькуляции себестоимости на планируемый год
Элементы затрат
Сумма затрат, тыс.руб.
Структура
затрат, %
Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.
МЗ
20274,85
6,26
4,25
РОТ
184867,2
57,12
38,75
ОСН
62854,85
19,42
13,18
А
34911,12
10,79
7,32
ПР
20739,62
6,41
4,35
Итого
323647,64
67,85
Рисунок 3 – Структура затрат
Анализируя таблицу 5, мы видим, что наибольший удельный вес в структуре себестоимости продукции составляют ЗОТ (57,12%) – характер производства на РУЭС трудоёмкий.
Анализ калькуляции позволяет выявить наиболее весомые статьи затрат, в которых кроются основные резервы снижения себестоимости. Производство продукции является трудоёмким, т.к. для получения 100 рублей выручки предприятие затрачивает 38,75 руб. расходов на оплату труда. Следовательно, статья ЗОТ – это основной резерв снижения себестоимости. Значит, предприятию необходимо сокращать ЗОТ путём автоматизации и механизации производственного процесса, научной организации труда, повышения уровня квалификации работников.
4 РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ
Прибыль – это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Прибылью является чистый доход предприятия, который определяется как разность между выручкой и затратами на производство и реализацию продукции. Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является чистая прибыль.
Прежде чем рассчитать чистую прибыль, запланируем прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и бухгалтерскую (общую) прибыль. Прибыль от реализации продукции – это разность между выручкой от реализации продукции, затратами на ее производство и реализацию, а также суммой налогов, выплаченных из выручки.
Прибыль от реализации продукции рассчитаем по формуле:
, (22)
где – прибыль от реализации продукции в планируемом году, тыс. руб.;
– выручка в планируемом году, тыс. руб.;
– налог на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.;
– затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году, тыс. руб.
Налог на добавленную стоимость задан в исходных данных.
Рассчитаем прибыль от реализации продукции в планируемом году по формуле (22):
тыс. руб.
Для расчета экономических показателей эффективности производства в последнем разделе необходимо знать величину выручки в планируемом году за вычетом косвенных налогов и сборов, отчисляемых в бюджет от выручки (). Определим ее по следующей формуле:
, (23)
где – выручка в планируемом году за вычетом косвенных налогов и сборов, тыс. руб.
Рассчитаем величину выручки в планируемом году за вычетом косвенных налогов по формуле (23):
тыс. руб.
Далее рассчитаем общую прибыль РУЭС, а внереализационную прибыль возьмем равной нулю. Тогда общую прибыль в планируемом году определим по формуле:
, (24)
где – общая прибыль в планируемом году, тыс. руб.;
– операционная прибыль в планируемом году, тыс. руб.
Прибыль операционная (от прочей реализации) образуется от реализации излишних и ненужных в производстве материальных ценностей.
Величина операционной прибыли задана в исходных данных.
Рассчитаем общую прибыль в планируемом году по формуле (24):
тыс.руб.
Теперь необходимо запланировать налогооблагаемую прибыль. Налогооблагаемая прибыль – это разность между общей прибылью и прибылью льготируемой. Она определяется по формуле:
, (25)
где – налогооблагаемая прибыль в планируемом году, тыс. руб.;
– льготируемая прибыль, тыс. руб.
Льготируемая прибыль – это прибыль, освобождаемая от уплаты налога на прибыль. К ней относится:
1. прибыль, направляемая на расширение и развитие производства;
2. прибыль, направляемая на погашение долгосрочных кредитов банка, взятых на капитальные вложения (инвестиции в основные фонды);
3. содержание объектов социальной сферы.
Льготируемая прибыль определяется по формуле:
, (26)
где – ставка льготируемой прибыли, %.
Ставка льготируемой прибыли задана в исходных данных.
Определим льготируемую прибыль в планируемом году по формуле (26):
тыс. руб.
Рассчитаем налогооблагаемую прибыль в планируемом году по формуле (25):
тыс. руб.
Запланируем прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия по формуле:
, (27)
где – прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб.;
– налог на прибыль, тыс. руб.
Налог на прибыль определим по следующей формуле:
, (28)
где – ставка налога на прибыль, %.
Ставку налога на прибыль в соответствие с действующим законодательством берем 24%.
Рассчитаем налог на прибыль по формуле (28):
тыс. руб.
Рассчитаем прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия по формуле (27):
тыс. руб.
продолжение
–PAGE_BREAK–Теперь можно запланировать чистую прибыль предприятия по формуле:
, (29)
где – чистая прибыль в планируемом году, тыс. руб.;
– налог в местный бюджет, тыс. руб.
Величину налога в местный бюджет определим по формуле:
, (30)
где – ставка налога в местный бюджет, %.
Ставку налога в местный бюджет в соответствие с действующим законодательством берем 3%.
Определим величину налога в местный бюджет по формуле (30):
тыс. руб.
Теперь рассчитаем чистую прибыль в планируемом году по формуле (29):
тыс. руб.
Далее необходимо распределить чистую прибыль в Фонд социальных нужд (ФСН) и Фонд развития производства (ФРП). ФСН и ФРП – это специальные фонды, которые формируются в соответствие с учредительным документом и принятым порядком распределения чистой прибыли. В конце отчетного периода вся прибыль должна быть распределена.
ФСН – источник средств для удовлетворения социально-бытовых потребностей работников:
1. единовременная материальная помощь;
2. единовременное поощрение работников за результаты труда;
3. дотации на питание в столовых и т. п.
ФРП – источник средств для развития производства:
1. приобретение нового оборудования;
2. пополнение оборотных средств и т. д.
ФСН определяется по формуле:
, (31)
где – Фонд социальных нужд, тыс. руб.
Рассчитаем ФСН по формуле (31):
тыс. руб.
ФРП определим по формуле:
, (32)
где ФРП – Фонд развития производства, тыс. руб.
Рассчитаем ФРП по формуле (32):
тыс. руб.
Т.о. после всех выплат чистая прибыль РУЭС в планируемом году составит 61507,61 тыс. руб., из которых 24603,04 тыс. руб. будет направлено в Фонд социальных нужд для удовлетворения социально-бытовых потребностей работников, а остальная часть в сумме 36904,57 тыс. руб. будет направлена в Фонд развития производства для развития и расширения производства.
5 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА
Эффективность характеризуется размером экономического эффекта, достигнутого в расчете на единицу вложенных материальных и трудовых ресурсов. Задача предприятия состоит в том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить максимально возможный эффект.
Рассчитаем объемные показатели, необходимые для расчета показателей эффективности, показатели эффективности использования основных фондов, показатели эффективности труда, обобщающие показатели эффективности производства для текущего и планируемого года и проведем сравнительный анализ данных показателей.
Рассчитаем коэффициент фондоотдачи в текущем году по формуле:
КФОтек = Втек / Фтек, руб. (33)
где Втек – выручка в текущем году за вычетом косвенных налогов, тыс.руб.;
Фтек – среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, тыс.руб.
КФОтек = 299527 / 762800 = 0,39 руб.
То есть в текущем году с каждого рубля, вложенного в основных фондов, РУЭС получил 0,39 рубля выручки.
Рассчитаем коэффициент фондоемкости в текущем году по формуле:
КФЕтек = Фтек / Втек, руб. (34)
КФЕтек = 762800 / 299527 = 2,55 руб.
То есть в текущем году на каждый рубль выручки приходиться 2,55 рублей стоимости основных фондов.
Рассчитаем коэффициент фондовооруженности ОПФ в текущем году по формуле:
КФВтек = Фтек / Ртек, руб./чел. (35)
где Ртек – среднесписочная численность работников в текущем году, чел.
КФВтек = 762800 / 57 = 13382,46 руб./чел.
То есть в текущем году на 1 работника предприятия приходится 13382,46 тыс.руб.
стоимости основных фондов.
Рассчитаем рентабельность ОПФ в текущем году по формуле:
Ртек =( Птек / Фтек) × 100%, (36)
Ртек =( 31450 / 762800) × 100% = 4,12%
То есть с каждого рубля стоимости основных фондов в текущем году РУЭС получит 4,12% чистой прибыли.
Рассчитаем планируемый коэффициент фондоотдачи по формуле:
КФОпл = Впл / Фпл, руб., (37)
где Впл – планируемая выручка за вычетом косвенных налогов, тыс.руб.;
Фпл – планируемая среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
КФОпл =397546,4 / 785699,17 = 0,51 руб.
То есть планируется, используя 1 рубль стоимости ОПФ, получить выручку в размере 0,51 рублей, что превышает данный показатель относительно текущего года на 0,12 рублей.
Рассчитаем планируемый коэффициент фондоемкости по формуле:
КФЕпл = Фпл / Впл, руб. (38)
КФЕпл = 785699,17 / 397546,4 = 1,98 руб.
Т.о. в планируемом году для получения 1 рубля выручки необходимо будет использовать 1,98 рубля стоимости ОПФ, что меньше показателя текущего года на 0,57 рублей.
Рассчитаем планируемый коэффициент фондовооруженности по формуле:
КФВпл= Фпл / Чпл, руб./чел. (39)
где Чпл – планируемая среднесписочная численность работников, чел.
КФВпл= 785699,17 / 56 = 14030,34 руб./чел.
То есть в планируемом году на каждого работника РУЭС будет приходиться 14030,34 тыс.руб. стоимости ОПФ, что превышает данный показатель в текущем году на 647,88 тыс.руб.
Рассчитаем планируемую рентабельность ОПФ по формуле:
Рпл =( Ппл / Фпл) × 100%, (40)
Рпл =(61507 ,61/ 785699,17 ) × 100% = 7,83%
То есть с каждого рубля стоимости основных фондов планируется получить 7,83% чистой прибыли, что превышает данный показатель текущего года на 3,71%.
Рассчитаем производительность труда в текущем году по формуле:
ПТтек = Втек / Чтек., тыс.руб./ чел. (41)
ПТтек = 299527 / 57 = 5254,86 тыс.руб. / чел.
То есть в текущем году деятельность каждого работника РУЭС принесла предприятию 5254,86 тыс.руб.
Рассчитаем планируемую производительность труда по формуле:
ПТпл = Впл / Чпл., руб./чел., (42)
ПТпл = 397546,4 / 56 = 7099,04 руб./чел.
Планируем, что каждый работник РУЭС окажет услуг на сумму 7099,04 тыс.руб., то есть на 3787,16 тыс.руб. больше, чем в текущем году.
Рассчитаем процент прироста производительности труда по формуле:
∆ = , (43)
∆ = = 35,09 %
Планируется увеличить производительность труда на 35,09% по отношению к текущему году.
Процент прироста средней заработной платы определяем по формуле:
, (44)
где ЗПпл – среднемесячная заработная плата работника в планируемом году, тыс. руб.;
ЗПтек — среднемесячная заработная плата работника в текущем году, тыс. руб.
Однако процент прироста средней заработной платы нам дан в исходных данных и равен 5%, поэтому мы его не рассчитываем.
Рассчитаем себестоимость единицы продукции в текущем году по формуле:
, руб (45)
= 85 руб.
Для получения 100 рублей выручки в текущем году РУЭС необходимо затратить 85 рублей.
Рассчитаем планируемую себестоимость единицы продукции по формуле:
, руб (46)
= 81,06 руб.
Планируется затратить 81,06 рублей для получения 100 рублей выручки, то есть на 3,94 рублей меньше, чем было затрачено в текущем году.
Рассчитаем уменьшение себестоимости единицы продукции по формуле:
, (47)
= 4,64%
Планируется снизить себестоимость единицы продукции на 4,64% по отношению к текущему году.
Рассчитаем рентабельность предприятия в текущем году по формуле:
(48)
= 12,35%
В текущем году с каждого рубля затрат РУЭС получил 12,35% чистой прибыли.
Рассчитаем планируемую рентабельность предприятия по формуле:
(49)
=19,09%
Планируется с каждого рубля затрат получить 19,09% чистой прибыли. Таким образом, рентабельность предприятия по отношению к текущему году планируется увеличить на 6,74%.
Сведем в таблице 6 все рассчитанные показатели экономической эффективности производства, проведя подробный анализ планируемого изменения каждого из показателей по отношению к текущему году.
Таблица 6 — Система показателей экономической эффективности производства
Показатели
Ед. изм.
Текущий год
Плани-руемый год
Изменение (+,-)
1
2
3
4
5
1 Объемные показатели, необходимые для расчета показателей эффективности:
1.1 Выручка (за вычетом косвенных налогов)
тыс. руб.
299527
397546,4
+98019,4
1.2 Затраты на производство и реализацию продукции
тыс. руб.
254598
322242,57
+67644,57
1.3 Чистая прибыль
тыс. руб.
31450
61507,61
+30057,61
1.4 Среднегодовая стоимость ОПФ
тыс. руб.
762800
785699,17
+22899,17
1.5 Среднесписочная численность работников
чел.
57
56
-1
2 Показатели эффективности использования ОПФ:
2.1 Коэффициент фондоотдачи
руб.
0,39
0,51
+0,12
2.2 Коэффициент фондоёмкости
руб.
2,55
1,98
-0,57
2.3 Коэффициент фондовооруженности
тыс.руб/ чел.
13382,46
14030,34
+647,88
2.4 Коэффициент абсолютной экономической эффективности (рентабельность основных фондов)
%
4,12
7,83
+3,71
3 Показатели эффективности труда:
3.1 Производительность труда
тыс.руб./ чел.
5254,86
7099,04
+1844,18
3.2 Процент прироста производительности труда
%
–
35,09
–
3.3 Процент прироста средней заработной платы
%
–
5
–
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
4Обобщающие показатели эффективности производства
4.1 Себестоимость единицы продукции (100 рублей выручки)
руб.
85
81,06
-3,94
4.2 Процент снижения себестоимости единицы продукции
%
–
4,64
–
4.3 Уровень рентабельности предприятия
%
12,35
19,09
+6,74
Деятельность предприятия по плану принесет 397545,4 тыс. руб. выручки, что на 98019,4 тыс. руб. больше, чем в текущем году. Чистая прибыль РУЭС после всех выплат по плану составит 61507,61 тыс. руб., а это на 30057,61тыс. руб. больше, чем в текущем году. В тот же самый период будет происходить техническое перевооружение предприятия: устаревшее и вышедшее из строя оборудование будет списываться, а новое вводиться в эксплуатацию, что тем самым даст увеличение фондоотдачи на 0,12 руб., а также позволит снизить фондоемкость на 0,57 руб.
Также необходимо отметить значительное снижение себестоимости 100 руб. выручки – на 4,64%. А если при этом обратить внимание на прирост производительности труда на 35,09%, то становится ясен рост чистой прибыли РУЭС на 30057,61тыс.руб.
Уровень рентабельности предприятия, таким образом, повышаем на 6,74% относительно текущего года.
продолжение
–PAGE_BREAK–