–PAGE_BREAK–Баланс рабочего времени Таблица. 2.2
Показатели
Ремонтный персонал
Оперативный персонал
дни
часы
дни
часы
Календарное время
365
2920
365
2920
Выходные дни по графику
104
832
104
832
Праздничные дни
11
88
11
88
Номинальное время
250
2000
250
2000
Невыходы на работу всего, в т.ч:
– в связи с отпуском
28
224
28
224
– по болезни
3
24
3
24
– по другим уважительным причинам
1
8
1
8
Эффективное время
218
1744
218
1744
Эффективное время в % от номинального
87,2
87,2
Численность ремонтного персонала можно определить по формуле
, (2.3.2)
где
Чр – численность ремонтного персонала, чел;
tэ– эффективное время работы ремонтного персонала, час;
Чр = 397,922 / 1744 = 0,23 = 1человек
В ремонтный персонал принимается 1 человек. В оперативный персонал принимается тоже 1 человек.
Разрядность рабочих определяется исходя из сложности эксплуатации установленного в цехе оборудования. Ремонтник принимается на работу в цех по 6-му разряду, оперативник по 5-му разряду. Причём, ремонтником на предприятии является инженерно-технический работник.
После расчета численности проводится расчет годового фонда зарплаты для всех работников электрослужбы. Система оплаты труда электрослужбы – повременно-премиальная, плюс проценты выполнения норм прибыли. Годовой фонд заработной платы определяется с учётом разрядов работников по тарифной сетке № 1 ОАО ”ММК”. Результаты расчетов приведены в таблице 2.3.
При начислении заработной платы учитываются:
– районный коэффициент – 15 %;
– доплата за горячий стаж – 30 %;
– премия в размере 60 % от тарифа;
– дополнительная заработная плата
З/п доп = 100 % — Тэф(%), (2.3.3)
где Тэф(%) – эффективное время работы в процентах от номинального.
Налоговым законодательством РФ предусмотрены начисления социального налога, который включается в затраты на изготовление продукции и рассчитывается в процентах от фонда оплаты труда:
, (2.3.4)
где
ФОТ – фонд оплаты труда (таблица 2.3)
35,6 % — ставка социального налога.
Н с = 120624,033*35,6 /100 = 42192,156 руб;
Кроме зарплаты с начислениями, к затратам на ремонт относится стоимость израсходованных запасных частей и материалов. Она определяется по нормативам в процентах от стоимости оборудования, согласно /1/. Результаты приведены в табл.2.4.
Таким образом, прямые затраты на ремонт и содержание электрооборудования можно определить по формуле:
, (2.3.5)
где
З – годовой фонд зарплаты электротехнического персонала, руб;
Нс –налоги на фонд оплаты труда, руб;
М – стоимость запасных частей и материалов, израсходованных при ре-
монте, руб;
З р = 120624,033 + 42942,156 + 38027,407 = 201593,596 руб;
2.4 Накладные расходы
Накладные расходы – это расходы, связанные с управлением производственным процессом. Эти расходы обычно рассчитываются в целом по предприятию, а затем распределяются между цехами и видами продукции пропорционально какому-либо показательно, чаще всего зарплате. В данной курсовой работе расчет накладных расходов проводится на основании данных калькуляции продукции по статьям: зарплата и общехозяйственные расходы.
Рассчитываются коэффициенты, показывающие соотношение этих статей:
, (2.4.1)
где
Зп – затраты по статье «Заработная плата»;
Ох – затраты по статье «Общехозяйственные расходы»;
К = 10 / 15 = 0,667
–PAGE_BREAK–Балансовый отчет
Назначение этой формы финансовой оценки – иллюстрация динамики изменения структуры имущества проекта и источников его финансирования. При этом бухгалтерский баланс используется в укрупненной форме для всех интервалов планирования.
Бухгалтерский отчет представлен в табл.3.3.
Балансовый отчет Таблица 3.3
Наименование показателей
Интервалы планирования
1
2
3
4
АКТИВ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.1 Основные средства
1.2 Износ
1.3 Остаточная стоимость средств
704260,944
0,0
704260,944
704260,944
35191,919
669069,025
704260,944
70383,838
633877,106
704260,944
105575,757
598685,187
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
2.1 Запасы
2.2 Денежные средства
0,0
0,0
19013,704
27212,33
19013,704
32715,712
19013,704
201015,733
ИТОГО АКТИВ
704260,944
715295,059
685606,522
818714,624
ПАССИВ
3. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
3.1 Уставной капитал
3.2 Нераспределенная прибыль
563408,755
0,0
563408,755
11034,115
563408,755
122197,767
563408,755
255305,869
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ
4.1 Долгосрочный кредит банка
140852,189
140852,189
0,0
0,0
5. РАСЧЕТЫ И ПРОЧИЕ ПАССИВЫ
0,0
0,0
0,0
0,0
ИТОГО ПАССИВ
704260,944
715295,059
685606,522
818714,624
Анализ полученных данных проводится с помощью коэффициентов финансовой оценки (табл.3.4) для 3-го интервала.
Коэффициенты финансовой оценки Таблица 3.4.
Наименование
Формула расчета
Результат
1. Рентабельность общих активов
(Пч + Пк) /(К + Ок)
0,184
2.Рентабельность акционерного капитала
Пч / Ка
0,0
3. Рентабельность продаж
Пч / В
0,197
4. Стоимость продаж
Сб/ В
0,707
5. Оборачиваемость активов
В / (К + Ок)
0,745
6.Оборачиваемость акционерного капитала
В / Ка
0,0
7. Оборачиваемость оборотного капитала
В / Ок
10,891
где
Пч – чистая прибыль;
Пк – проценты за кредит;
продолжение
–PAGE_BREAK–