Курсовая работа
Вариант № 7
по дисциплине«Экономика предприятия»
на тему: Расчетплановых технико-экономических показателей предприятия по изготовлениюагрегатов для авиадвигателей
Порядок выполнениярасчетов:
1. Определитьпрограмму запуска изделий в производство
2. Рассчитатьнеобходимое количество оборудования
3. Рассчитатьгодовой действительный (эффективный) фонд времени рабочего
4. Рассчитатьнеобходимое количество основных, вспомогательных рабочих, управляющегоперсонала, специалистов, служащих и МОП. Проанализировать имеющуюся численностьработников
5. Рассчитатьфонды оплаты труда работников по категориям
6. Рассчитатьбалансовую стоимость основных средств предприятия и годовой амортизационныйфонд
7. Рассчитатьрасходы на содержание и эксплуатацию оборудования
8. Рассчитатьрасходы на содержание цехов
9. Рассчитатьобщезаводские расходы
10. Рассчитатьсмету затрат предприятия на годовой объем работ
11. Рассчитатьсебестоимость изделий
12. Рассчитатьобъем нормируемых оборотных средств
13. Рассчитатьплановые технико-экономические показатели деятельности предприятия исформировать соотвеетстующую таблицу
14. Проанализироватьрезультаты расчетов и сделать выводы в виде аналитической записи о необходимыхмероприятиях по обеспечению выполнения планового задания на год
Исходные данные
Планируетсявыпуск изделий на 2008 годИзделие Количество, шт. Норма расхода материала, кг. Цена еденицы материала, грн. Отч. г. План. г. А 1000 1033 285 2,4 Б 1654 1865 195 2,3
Предприятия работает в2 смены при 5 дневной 40 часовой рабочей неделе. Все работники имеюткалендарный отпуск продолжительностью один месяц. Среднее число целодневныхневыходов на работу за отчетный год 25 рабочих дней. Коэффициент загрузкиоборудования не должен превышать 0,97. Периодичность поставок материалов икомплектующих 14 дней.Вид оборудо-вания
Трудо-
емкость изделия, чел.ч.
Ремонт-ная слож-
ность, р.е.
Потреб-ляемая мощ-
ность, кВт. Раз-ряд работ
Перво-
началь-
ная стои-мость, тыс.грн.
Год приоб-рете-
ния Коли-чест-во А Б 1.Пресс 55 31 6 14 3 24 2002 35 2.Ковочная машина 34 15 2 6 3 7 2002 17 3.Печь плавильная 22 9 4 11 3 18 2003 13 4.Токарный станок 44 19 7 8 5 16 2000 28 5.Протяжной стан 29 12 4 7 4 11 2000 16 6.Фрезерный станок 31 16 5 8 4 12 2002 25 7.Шлифо-вальный станок 44 28 12 8 4 25 2002 31 8.Верстак слесарный 21 8 3 13 4 6 2000 15 9.Верстак сборочный 45 27 4 5 2001 26 10.Испыта-тельная установка 82 49 4 4 2003 49
фонд времярабочий персонал
Первоначальнаястоимость здания 12393 тыс. грн. Год постройки 1996.
Дополнительные данныеПоказатель Изделие А Б Технические потери, % 3,2 5,8 Длительность технологического цикла, суток 14 15 Оптовая цена изделия в отчетном году (без НДС), тыс.грн. 10 4,7 Норматив затрат на освоение производства, % 10 Норматив затрат на медицинское страхование, % 2,5 Норматив затрат на страхование имущества, % 4,8 Норматив прочих расходов по смете, % 10,6 Норматив внепроизводственных расходов, % 3,2 Норматив доплат за условия труда, % 12,8 Норматив доплат за интенсивность труда, % 11,2 Норматив затрат на спец. оснастку, % 8
Численность работниковпредприятия в отчетном году№ Должность (профессия) Кол-во, чел. № Должность (профессия) Кол-во, чел. № Должность (профессия) Кол-во, чел. 1 Штамповщик 63 22 Раздатчик чертежей 3 43 Механик 1 2 Кузнец 35 23 Подготовители 15 44 Мастер по инструменту 1 3 Литейщик 22 24 Транспортные рабочие 11 45 Инженер-диспетчер 2 4 Токарь 45 25 Уборщики цеха 9 46 Начальник цеха 1 5 Протяжник 29 26 Контролер ОТК 30 47 Заместители начальника цеха 2 6 Фрезеровщик 34 27 Директор 1 48 Сменный мастер 8 7 Шлифовчик 54 28 Заместитель директора по производству 1 49 Старший мастер 2 8 Слесарь 20 29 Начальники отделов 3 50 Мастер по оборудованию 1 9 Слесарь-сборщик 53 30 Главный инженер 1 51 Механик цеха 2 10 Оператор 97 31 Главный бухгалтер 1 52 Нормировщик 1 11 Наладник 15 32 Инженер плановик 4 53 Экономист 1 12 Слесарь по обслуживанию оборудования 4 33 Мастер ОТК 3 54 Бухгалтер 1 13 Электромонтеры 1 34 Инженер по снабжению 2 55 Нарядчик 1 14 Слесарь по ремонту оборудования 1 35 Экспедитор 1 56 Учетник 1 15 Станочник по ремонту оборудования 4 36 Инженер по сбыту 1 57 Копировщик 1 16 Слесарь по ремонту приспособлений 8 37 Старший бухгалтер 1 58 Архивариус 1 17 Станочник по ремонту приспособлений 6 38 Инспектор отдела кадров 1 59 Завхоз 1 18 Заточник инструмента 8 39 Инженер технического отдела 9 60 Секретарь 2 19 Кладовщик механизмов 2 40 Инженер по ЭВМ 1 61 МОП 1 20 Кладовщик инструментальной кладовой 6 41 Программист 2 21
Кладовщик промышлен-
ного склада 5 42 Инженер электрик 2
Раздел 1.Определение программы запуска изделий в производство
Рассчитаем программувыпуска изделий на 2008 год.
ТП
ПЗА, Б=NА, Б*(1+—— )
100
где,ПЗА, Б – программа запуска изделий А и Б в производство;
ТП– технические потери;
NА, Б–программавыпуска изделий А и Б.
3,2%
ПЗА=1033шт.*(1+——— ) = 1066шт.
100%
5,8%
ПЗБ=1865шт.*(1+——— ) = 1973шт.
100%
Используяпрограмму запуска изделий в производство можно рассчитать остальные плановыепоказатели предприятия.
Раздел2.Рассчет необходимого количества оборудования
Формуланеобходимого количества оборудования:
T∑i
ni=——— ;
Tдф
Гдеni–необходимое количество оборудования;
T∑i–общая трудоемкость работ, выполненых на оборудовании;
Tдф–годовой действительный фонд времени работы.
T∑i=ТАі+ТБі= ПЗА*tAi+ПЗБ*tБі;
Где,ТАі –трудоемкость изделия А;
ТБі– трудоемкость изделия Б;
tAi–трудоемкость обработки изделия А на і-моборудовании;
tБі– трудоемкость обработки изделия Б на і-моборудовании.
1.Общая трудоемкость работ, выполненых на прессе:
T∑iпр=1066*55чел.ч.+ 1973*31чел.ч. = 119 793чел.ч.
2.Общая трудоемкость работ, выполненых на ковочной машине:
T∑iков.маш.=1066*34чел.ч.+ 1973*15чел.ч. = 65 839чел.ч.
3.Общая трудоемкость работ, выполненых на плавильной печи:
T∑iпл.=1066*22чел.ч.+ 1973*9чел.ч. = 41 209чел.ч.
4.Общая трудоемкость работ, выполненых на токарном станке:
T∑iток.ст.=1066*44чел.ч.+ 1973*19чел.ч. = 84 391чел.ч.
5.Общая трудоемкость работ, выполненых на протяжном стане:
T∑iпрот.=1066*29чел.ч.+ 1973*12чел.ч. = 54 590*чел.ч.
6.Общая трудоемкость работ, выполненых на фрезерном станке:
T∑iфр.ст.=1066*31чел.ч.+ 1973*16чел.ч. = 64 614*чел.ч.
7.Общая трудоемкость работ, выполненых на шлифовальном станке:
T∑iшл.ст.=1066*44чел.ч.+ 1973*28чел.ч. = 102 148*чел.ч.
8.Общая трудоемкость работ, выполненых на слесарном верстаке:
T∑iсл.вер.=1066*21чел.ч.+ 1973*8чел.ч. = 38 170чел.ч.
9.Общая трудоемкость работ, выполненых на сборочном верстаке:
T∑iсб.вер.=1066*45чел.ч.+ 1973*27чел.ч. = 101 чел.ч.
10.Общая трудоемкость работ, выполненых при испытательной установке:
T∑iисп.=1066*82чел.ч.+ 1973*49чел.ч. = 184 089чел.ч.
Дляопределения необходимого количества оборудования (ni),количество дней в действительном фонде времени принимаем равным Тдф=211дней. Переводим действительный фонд времени из дней в часы:
Тдф=211дней*2*(40чел.ч./5дней)=3376чел.ч.
ni1=113 793чел.ч./3376чел.ч. = 36шт.
ni2=65839чел.ч./3376чел.ч. = 20шт.
ni3=41 209чел.ч./3376чел.ч. = 12шт.
ni4=84 391чел.ч./3376чел.ч. = 25шт.
ni5=54 590чел.ч./3376чел.ч. = 16шт.
ni6=64 614чел.ч./3376чел.ч. = 19шт.
ni7=102 148чел.ч./3376чел.ч. = 30шт.
ni8=38 170чел.ч./3376чел.ч. = 11шт.
ni9=101 241чел.ч./3376чел.ч. = 30шт.
ni10=184 089чел.ч./3376чел.ч. = 55шт.
Увеличиваемколичество оборудования, для этого корректируем данные. Используем формулы:
ni
ni’= ———
Кзmax
ГдеКзmax–коэффициент загрузки оборудования, который не должен превышать max0,97.
ni1’= 36шт/0,97 = 37шт
ni2’= 20шт/0,97 = 21шт
ni3’= 12шт/0,97 = 13шт
ni4’= 25шт/0,97 = 26шт
ni5’= 16шт/0,97 = 17шт
ni6’= 19шт/0,97 = 20шт
ni7’= 30шт/0,97 = 31шт
ni8’= 11шт/0,97 = 12шт
ni9’= 30шт/0,97 = 31шт
ni10’= 55шт/0,97 = 57шт
Рассчитаемплановый коэффициент загрузки оборудования по формуле:
T∑i
Кзпланi=———
Timax
ГдеTimax–максимальная загрузка оборудования, рассчитывается по формуле:
Timax=ni’ * Tдф
Timax1=37*3376чел.ч. = 124 912чел.ч.
Timax2=21*3376чел.ч. = 70 896чел.ч.
Timax3=13*3376чел.ч. = 43 888чел.ч.
Timax4=26*3376чел.ч. = 87 776чел.ч.
Timax5=17*3376чел.ч. = 57 392чел.ч.
Timax6=20*3376чел.ч. = 67 520чел.ч.
Timax7=31*3376чел.ч. = 104 656чел.ч.
Timax8=12*3376чел.ч. = 40 512чел.ч.
Timax9=31*3376чел.ч. = 104 656чел.ч.
Timax10=57*3376чел.ч. = 192 432чел.ч.
Рассчитаемплановый коэффициент загрузки по всем видам оборудования. Если Кзпланi
еслиКзпланi=1 – полная 100% загрузка;
еслиКзпланi>1 – оборудование перегружено.
Кзпланi1=119 793чел.ч./124 912чел.ч. = 0,96
Кзпланi2=65 839чел.ч./70 896чел.ч. = 0,93
Кзпланi3=41 209чел.ч./ 43 888чел.ч. = 0,94
Кзпланi4=84 391чел.ч./87 776чел.ч. = 0,96
Кзпланi5=54 590чел.ч./57 392чел.ч. = 0,95
Кзпланi6=64 614чел.ч./67 520чел.ч. = 0,96
Кзпланi7=102 148чел.ч./104 656чел.ч. = 0,97
Кзпланi8=38 170чел.ч./40 512чел.ч. = 0,94
Кзпланi9=101 241чел.ч./104 656чел.ч. = 0,97
Кзпланi10=184 089чел.ч./192 432чел.ч. = 0,96
Израсчитанных плановых коэффициентов видно, что почти по всем видам оборудованиенедогружено, кроме плавильной печи и верстака слесарного, в этих случаях оборудованиенемного перегружено.
Составимтаблицу.
Табл.1. Рассчет необходимого количества оборудования Вид оборудования
Трудо-емкость обраба-тываемых деталей, T∑i, шт*чел.ч.
Коли-чество обору-дования в плановом году, ni’, шт Коли-чество обору-дования в отчетном году, шт Прирост обору-дования, шт
Коэф-фициент загрузки, Кзпланi 1.Пресс 119 793 37 35 2 0,96 2.Ковочная машина 65 839 21 17 4 0,93 3.Печь плавильная 41 209 13 13 0,94 4.Токарный станок 84 391 26 28 -2 0,96 5.Протяжной станок 54 590 17 16 1 0,95 6.Фрезерный станок 64 614 20 25 -5 0,96 7.Шлифовальный станок 102 148 31 31 0,97 8.Верстак слесарный 38 170 12 15 -3 0,94 9.Верстак сборочный 101 241 31 26 5 0,97 10.Испытательная установка 184 089 57 49 8 0,96
Изполученных данных можно сделать вывод, что плавильных печей и шлифовальныхстанков достаточное количество, так как количество оборудования в плановом годусоответствует количеству оборудования в отчетном; прессов, ковочных машин, также как и протяжных станков, сборочных верстаков и испытательных установок вплановом году было больше, чем в отчетном, соответственно нужно докупить 2пресса, 4 ковочные машины, 1 протяжной станок, 5 сборочных станков исоответственно 8 испытательных установок для того чтобы их было достаточно нанашем предприятии; токарные станки на нашем предприятии находяться в избытке количеством2 шт, т.е. мы можем продать 2 токарных станка или сдать в арендусоответственно, так же как фрезерный станок в количестве 5шт и слесарныйверстак в количестве 3шт.
Поданным планового коэффициента загрузки оборудования можно сделать вывод, что нанашем предприятии практичестки все оборудование немного недогружено, кроме шлифовальногостанка и сборочного верстака, которые находятся в 100% загрузке.
Раздел3. Рассчетгодового действительного (эффективного) фонда времени
Календарныйфонд времени принимаем = 365 дн.;
Выходныедни принимаем = 365дн.*2дн./7дн.=104дн.;
Праздничныедни принимаем = 15 дней в году.
Номинальныйфонд рабочего времени = 365дн –15дн–104дн = 246 дн
Действительныйфонд времени работы = (246дн – 30дн – 25дн)*8ч = 191дн*8ч = 1528ч.
Составимтаблицу
Табл.2. Рассчет годового действительного (эффективного) фонда времени работниковПоказатель рабочего времени Еденица измерения Время за год Календарный фонд времени Дни 365 Выходные дни Дни 104 Праздничные дни Дни 15 Номинальный фонд рабочего времени Дни 246 Длительность отпуска Дни 30 Планировые невыходов на работу Дни 25 Действительный фонд времени работы Часы 1528
Изданных рассчетов можно сделать вывод, что с учетом выходных дней, праздничныхдней, длительности отпуска и плановых невыходов на работу, работник по планусможет отработать за год 1528 часов. Используем это значения для рассчетанеобходимой численности работников.
Раздел4. Рассчетнеобходимого количества основных, вспомогательных рабочих, управляющегоперсонала, специалистов, служащих и МОП. Анализ имеющейся численностиработников
Рассчитыватьчисленность основных работников будем используя значения трудоемкости. Учтем выходныедни, праздничные дни, длительность отпуска и плановые невыходы на работу.
Формуларассчета численности основных работников:
T∑i
Чосн.i=—————
Тдф*Квн*Кор
ГдеT∑i–суммарная трудоемкость работ;
Тдф– дейтвительный годовой фонд времени работы;
Квн– коэффициент выполнения норм;
Кор– коэффициент одновременно работающих.
Таккак данные по выполнении норм и числе одновременно работающих отсутствуют,принимаем их равными единице.
Чосн.i.шт.= 119 793чел.ч./3376ч= 36 чел.
Чосн.i.куз.= 65 839чел.ч./3376ч= 20 чел.
Чосн.i.лит.= 41 209 чел.ч./3376ч= 12 чел.
Чосн.i.ток.= 84 391чел.ч./3376ч= 25 чел.
Чосн.i.прот.= 54 590 чел.ч./3376ч= 16 чел.
Чосн.i.фрез.= 64 614 чел.ч./3376ч= 19 чел.
Чосн.i.шлиф.= 102 148 чел.ч./3376ч= 30 чел.
Чосн.i.слес.= 38 170 чел.ч./3376ч= 11 чел.
Чосн.i.слес-сбор.= 101 241 чел.ч./3376ч= 30 чел.
Чосн.i.операт.= 184 089 чел.ч./3376ч= 55 чел.
Составимтаблицу
Табл.3. Рассчет численности основных рабочихДолжность
Годовая трудоемкость, Т∑i, чел.ч.
Плановая численность рабочих, Чосн.i., чел.
Отчетная численность рабочих, Чосн.отч.i, чел.
Прирост численности,
∆Чосн.i., чел. 1.Штамповщик 119793 36 63 -27 2.Кузнец 65839 20 35 -15 3.Литейщик 41209 12 22 -10 4.Токарь 84391 25 45 -20 5.Протяжник 54590 16 29 -13 6.Фрезеровщик 64614 19 34 -15 7.Шлифовщик 102148 30 54 -24 8.Слесарь 38170 11 20 -9 9.Слесарь-сборщик 101241 30 53 -23 10.Оператор 184089 55 97 -42
Итого 254 452 -198
Чосн = ∑Чосн.i
∆Чосн.і= Чосн.i– Чосн.отч.i
Плановаячисленность рабочих значительно уменьшилась в сревнении с отчетной численностьюрабочих, сооветственно это говорит о недостаче основных рабочих.
Формуларассчета численности вспомогательных рабочих:
Нзн
Чвсп.і.= ————
Нобсл
ГдеНзн – значения нормы (измеритель нормы);
Нобсл– норма обслуживания.
Еслиизмеритель нормы – основные рабочие, значит Нзн принимаетзначение Чосн, т.е. Нзн = Чосн.
Еслиизмеритель нормы – кВт(электромонтеры), нужно найти суммарно употребляемую мощность кВт.
Моб= ∑(ni’* Мобі),
ГдеМобі– потребляемая мощность.
Моб= 37*14+21*6+13*11+26*8+17*7+20*8+31*8+12*13+31*0+57*0 =518+126+143+208+119+160+248+156+0+0= 1678чел
Еслиизмеритель нормы – ремонтные единицы (слесарь по ремонту оборудования), нужнонайти суммарную ремонтную сложность, р.е.
РЕоб= ∑(ni’* РЕобі),
ГдеРЕобі– рмонтная сложность.
РЕобі=37*6+21*2+13*4+26*7+17*4+20*5+31*12+12*3+31*0+57*0= 222+42+52+182+68+100+372+36+0+0= 1074чел.
Чвсп.нал.і.= 254чел./30 = 9 чел.
Чвсп.слес.обсл.і.= 254чел./120 = 2 чел.
Чвсп.электром.і.= 1678чел./140 = 12 чел.
Чвсп.слес.рем.обор.і.= 1074чел./70 = 15 чел.
Чвсп.станоч.рем.і.= 254чел./120 = 2 чел.
Чвсп.слес.рем.присп.і.= 254чел./60 = 4 чел.
Чвсп.станоч.рем.присп.і.= 254чел./70 = 4 чел.
Чвсп.заточ.і.= 254чел./60 = 4 чел.
Чвсп.кладов.мех.і.= 254чел./300 = 1 чел.
Чвсп.кладов.инструм.кладовой.і.= 254чел./70 = 4 чел.
Чвсп.кладов.пром.склада.і.= 254чел./100 = 3 чел.
Чвсп.разд.черт.і.= 254чел./150 = 2 чел.
Чвсп.подготов.і.= 254чел./30 = 9 чел.
Чвсп.трансп.раб.і.= 254чел./40 = 6 чел.
Чвсп.убор.і.= 254чел./50 = 5 чел.
Чвсп.контрол.ОТК.і.= 254чел./30 = 17 чел.
Составимтаблицу
Табл.4.Рассчет численности вспомогательных рабочихДолжность Значения нормы, чел.
Плановая численность рабочих, Чвсп.i., чел.
Отчетная численность рабочих, Чвсп.отч.i, чел.
Прирост численности,
∆Чвсп.i., чел. 1.Наладчик 254 9 15 -6 2.Слесарь по обслуживанию оборудования 254 2 4 -2 3.Электромонтеры 1678 12 1 11 4.Слесарь по ремонту оборудования 1074 15 1 14 5.Станочник по ремонту оборудования 254 2 4 -2 6.Слесарь по ремонту приспособлений 254 4 8 -4 7.Станочник по ремонту приспособлений 254 4 6 -2 8.Заточник инструмента 254 4 8 -4 9.Кладовщик механизмов 254 1 2 -1 10.Кладовщик инстументальной кладовой 254 4 6 -2 11.Кладовщик промышленного склада 254 3 5 -2 12.Раздатчик чертежей 254 2 3 -1 13.Подготовители 254 9 15 -6 14.Транспортные рабочие 254 6 11 -5 15.Уборщики цеха 254 5 9 -4 16.Контралер ОТК 254 17 30 -13
Итого 99 128 -29
Чвсп = ∑Чвсп.i
∆Чвсп.i.= Чвсп.i– Чвсп.отч.i
Плановаячисленность рабочих незначительно уменьшилась в сревнении с отчетнойчисленностью рабочих, кроме электромонтеров и слесарей по ремонту оборудования.
Рассчетчисленности прочих рабочих (управляющегоперсонала, специалистов, служащих иМОП.
Внашем случае Чосн = 254 чел, значит из таблицы данных выбираем 2 столбец,данные которые соответсвуют значениям Чпр.і.
Составимтаблицу
Табл.5. Рассчет численности прочих рабочих Должность
Плановая численность рабочих, Чпр.i., чел.
Отчетная численность рабочих, Чпр.отч.i, чел.
Прирост численности,
∆Чпр.i., чел. 1.Директор 1 1 2.Заместитель директора по производству 1 1 3.Начальник отделов 2 3 -1 4.Главный инженер 1 1 5.Главный бухгалтер 1 1 6.Инженер плановик 3 4 -1 7.Мастер ОТК 2 3 -1 8.Инденер по снабжению 1 2 -1 9.Экспедитор 1 1 10.Инженер по сбыту 1 1 11.Старший бухгалтер 1 -1 12.Инспектор отдела кадров 1 1 13.Инженер технического отдела 3 9 -6 14.Инженер по ЭВМ 1 -1 15.Программист 1 2 -1 16.Инженер электрик 1 2 -1 17.Механик 1 -1 18.Мастер по инструменту 1 1 19.Инженер-диспетчер 2 2 20.Начальник цеха 1 1 21.Заместители начальника цеха 1 2 -1 22.Сменный мастер 6 8 -2 23.Старший мастер 1 2 -1 24.Мастер по оборудованию 1 -1 25.Механик цеха 1 2 -1 26.Нормировщик 1 -1 27.Экономист 1 -1 28.Бухгалтер 1 1 29.Нарядчик 1 -1 30.Учетник 1 1 31.Копировщик 1 -1 32.Архивариус 1 -1 33.Завхоз 1 1 34.Секретарь 1 2 -1 35.МОП 1 1
Итого 38 65 -27
Чпр = ∑Чпр.i
∆Чпр.i.= Чпр.i– Чпр.отч.i
Плановая численностьрабочих незначительно уменьшилась в сревнении с отчетной численностью рабочих,кроме директора, заместителя директора по производству, главного инженера,главного бухгалтера, экспедитора, инженера по сбыту, инспектора отдела кадров,мастера по инструменту, инженера-диспетчера, начальника цеха, бухгалтера,учетника, завхоза и МОП, которые остались неизменны.
Ч∑ =Чосн + Чвсп + Чпр
Ч∑план= 254чел. + 99чел. + 38чел. = 391чел.
Ч∑отч= 452чел. + 128чел. + 65чел. = 645 чел.
Такимобразом, из проведенных расчетов можно сделать вывод, что для осуществлениязапланированной деятельности предприятия понадобится 254 основных рабочих, 99вспомогательных рабочих и 38 прочих рабочих (управляющий персонал, специалисты,служащие).
Суммарнаячисленность работников предприятия в отчетном году составила 645 чел., а вплановом 391 чел. Следовательно это говорит о том, что в плановом годудеятельность предприятия сократилась почти вдвое, так как сократиласьчисленность работающих во всех сферах предприятия, соответственно сократилсяобъем выпуска продукции.
Соответственно можносделать выводы по приростам численности рабочих по разным категориям. Приростчисленности основных рабочих в плановом году по сравнению с отчетным получилсяотрицательным, это свидетельствует о том, что на нашем предприятиинедостаточное количество основных рабочих, можно взять на работу людей дляполного соответствия. Прирост численности вспомагательных рабочих в плановомгоду по сравнению с отчетным получился также отрицательным, что свидетельствуеттакже о недостаче вспомогательных рабочих, кроме электромонтеров и слесарей поремонту оборудования, прирост в этом случае получился положительный,следовательно это говорит о том, что работников этого разряда достаточноеколичество, и их можно сократить или перевести в другую категорию рабочих.Прирост численности прочих рабочих (управляющего персонала, специалистов ислужащих) при рассчетах также в большинстве случаев получился отрицательный, чтоопять же свидетельствует о недостаче прочих рабочих. Также есть такие случаи,что прирост равен нулю, что говорит о полном соответствии численности рабочих,таких как директор, заместитель директора по производству, главный инженер,главный бухгалтер, экспедитор, инженер по сбыту, инспектор отдела кадров,мастер по инструменту, инженер-диспетчер, начальник цеха, бухгалтер, учетник,завхоз и МОП, численность которых осталась неизменна в плановом году поотношению с отчетным годом.
Раздел5. Рассчетфондов оплаты труда работников по категориям
Рассчетфондов оплаты труда работников по категориям рассчитывается по формуле:
ЗПосн= ТСч*Траб
ГдеТСч – часовая тарифная ставка, ставка зависящая от разряда;
Траб– отработанное время рабочих.
Часоваятарифная ставка рассчитывается по формуле:
ТСч= ТС1*Кт
ГдеТС1 – тарифная ставка 1-го разряда;
Кт– тарифный коэффициент.
Тарифнаяставка 1-го разряда расчитывется по формуле:
ЗПmin
ТС1= ———
Тнорм
ГдеЗПmin–минимальная заработная плата за месяц;
Тнорм– количество часов работы в месяц по норме.
Тнорм= Траб
Следовательноформула рассчета фондов оплаты труда работников по категориям примет вид:
/> ЗПmin
ЗПосн= ——— * Кт * Траб = ЗПmin*Кт
/> Тнорм
Таккак мы не рассматриваем различия в отработанных рабочими рабочего времени.
ЗПmin=650 грн.
ЗПосн1= 650 грн * 1 = 650 грн;
ЗПосн2= 650 грн * 1,2 = 780 грн;
ЗПосн3= 650 грн * 1,54 = 1001 грн;
ЗПосн4= 650 грн * 1,8 = 1170 грн;
ЗПосн5= 650 грн * 2,02 = 1313 грн;
Дальшерассчитываем дополнительную заработную плату рабочих по формуле:
30%
ЗПдоп= —— * Зосн
100%
ЗПдоп1= 0,3 * 650грн = 195грн;
ЗПдоп2= 0,3 * 780грн = 234грн;
ЗПдоп3= 0,3 * 1001грн = 300,3грн;
ЗПдоп4= 0,3 * 1170грн = 351грн;
ЗПдоп5= 0,3 * 1313грн = 393,9грн;
ЗПмес= Зосн + ЗПдоп
ЗПмес1= 650грн + 195грн = 845грн;
ЗПмес2= 780грн + 234грн = 1014грн;
ЗПмес3= 1001грн + 300,3грн = 1301,3грн;
ЗПмес4= 1170грн + 351грн = 1521грн;
ЗПмес5= 1313грн + 393,9грн = 1706,9грн;
ЗПгод= ЗПмес*12
ЗПгод1= 845грн*12 = 10140грн;
ЗПгод2= 1014грн*12 = 12168 грн;
ЗПгод3= 1301,3грн*12 = 15615,6 грн;
ЗПгод4= 1521грн*12 = 18252 грн;
ЗПгод5= 1706,9грн*12 = 20482,8 грн;
Скорректированнаязарплата за месяц:
НДинт + НДул.тр.
ЗП′мес= ЗПмес *(1+ ———————— )
100
ГдеНДинт – норматив доплат за интенсивность труда (11,2%);
НДул.тр– норматив доплад за условия труда (12,8%).
ЗП′мес1= 845грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 1047,8грн;
ЗП′мес2= 1014грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 1257,4грн;
ЗП′мес3= 1301,3грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 1613,6грн;
ЗП′мес4= 1521грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 1886грн;
ЗП′мес5= 1706,9грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 2116,6грн;
Скорректированнаязарплата за год:
НДинт + НДул.тр.
ЗП′год= ЗПгод *(1+ ———————— )
100
ЗП′год1= 10140грн*(1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 12573,6грн;
ЗП′год2= 12168грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 15088,3грн;
ЗП′год3= 15615,6грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 19363,3грн;
ЗП′год4= 18252грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 22632,5грн;
ЗП′год5= 20482,8грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 25398,7грн;
Дальшерассчитываем общую заработную плату за год по формуле:
ЗПобщ.год= ЗП′год +ЗПдоп*12
или
ЗПобщ.год= (ЗП′мес +ЗПдоп)*12
ЗПобщ.год1= 12573,6грн +195грн*12 = 14913,6грн
ИлиЗПобщ.год1 = (1047,8грн +195грн)*12 = 14913,6грн. (и т.д.)
ЗПобщ.год2= 15088,3грн +234грн*12 = 17896,3грн
ЗПобщ.год3= 19363,3грн +300,3грн*12 = 22966,9грн
ЗПобщ.год4= 22632,5грн +351грн*12 = 26844,5грн
ЗПобщ.год5= 25398,7грн +393,9грн*12 = 30125,5грн
Табл.6.По результатам рассчетов построим таблицу.Показатели Разряды 1 2 3 4 5 1.Тарифный коэффициент 1 1,2 1,54 1,8 2,02 2.Основная зарплата за месяц, грн 845 1014 1301,3 1521 1706,9 3.Скорректированная зарплата за год, грн 12 573,6 15088,3 19363,3 22632,5 25398,7 4.Дополнительная зарплата за год, грн 195 234 300,3 351 393,9 5.Основная зарплата за год, грн 10140 12168 15615,6 18252 20482,8 6.Общая зарплата за год, грн 14913,6 17896,3 22966,9 26844,5 30125,5
Считаемфонд заработной платы
ЗПі=ЗПгод * Чі
Дальшенужно рассчитать зарплату для основных рабочих предприятия.
ЗПштампов. = 19 363,3 грн * 36 = 697 080,4 грн
ЗПкузнец = 19 363,3 грн * 20 = 387 266,9 грн
ЗПлитейщик = 19 363,3 грн * 12 = 232 360,1 грн
ЗПтокарь = 25 398,7 грн* 25 = 634 966,8 грн
ЗПпротяжник = 22 632,5 грн * 16 = 362 119,7 грн
ЗПфрезеровщик = 22 632,5грн * 19 = 430 017,1 грн
ЗПшлифовщик = 22 632,5 грн * 30 = 678 974,4 грн
ЗПслесарь = 22 632,5 грн * 11 = 248 957,3 грн
ЗПслесарь-сборщик = 22 632,5 грн * 30 = 678 974,4грн
ЗПоператор = 22 632,5 грн * 55 = 1 244 786,4 грн
Табл.7.По результатам рассчетов построим таблицу.Профессия Численность, чел. Разряд ЗП за год, грн Общая ЗП за год, грн 1.Штамповщик 36 3 19 363,3 697 080,4 2.Кузнец 20 3 19 363,3 387 266,9 3.Литейщик 12 3 19 363,3 232 360,1 4.Токарь 25 5 25 398,7 634 966,8 5.Протяжник 16 4 22 632,5 362 119,7 6.Фрезеровщик 19 4 22 632,5 430 017,1 7.Шлифовщик 30 4 22 632,5 678 974,4 8.Слесарь 11 4 22 632,5 248 957,3 9.Слесарь-сборщик 30 4 22 632,5 678 974,4 10.Оператор 55 4 22 632,5 1 244 786,4
Итого /> /> /> 5 595 503,5
Из проведенныхрассчетов можно увидеть, что суммарная заработная плата основных рабочих за годсоставит 5 595 503,5 грн.
Дальше рассчитываемзарплату для вспомогательных рабочих.
ЗПналад. = 22 632,5 грн * 9 = 203 692,3 грн
ЗПслес.обсл. = 22 632,5 грн * 2 = 45 265 грн
ЗПэлектромонт. = 25 398,7грн*12 = 304 784,1 грн
ЗПслес.рем.обор. = 22 632,5грн * 15 = 339 487,2грн
ЗПстан.рем.обор. = 22 632,5 грн * 2 = 45 265 грн
ЗПслес.рем.присп. = 25 398,7грн * 4 = 101 594,7 грн
ЗПстан.рем.присп. = 25 398,7 грн * 4 = 101 594,7грн
ЗПзаточ.инстр. = 12 573,6 грн * 4 = 50 294,4 грн
ЗПкладовщ.механ. = 12 573,6 грн * 1 = 12573,6грн
ЗПкладовщ.инстр. = 12 573,6 грн * 4 = 50 294,4 грн
ЗПкладовщ.пром.склада = 12 573,6 грн * 3 = 37 720,8 грн
ЗПраздат.чертеж. = 12 573,6 грн * 2 = 25 147,2 грн
ЗПподготовит. = 12 573,6 грн * 9 = 113 162,4грн
ЗПтрансп.раб. = 12 573,6 грн* 6 = 75 441,6 грн
ЗПуборщ.цеха = 12 573,6 грн * 5 = 62 868 грн
ЗПконтролер ОТК = 12 573,6грн * 17 = 213 751,2 грн
Табл.8.По результатам рассчетов построим таблицу.Профессия Численность, грн Разряд ЗП за год, грн Общая ЗП за год, грн 1.Наладчик 9 4 22632,5 203692,3 2.Слесарь по обслуживанию оборудования 2 4 22632,5 45265,0 3.Электромонтеры 12 5 25398,7 304784,1 4.Слесарь по ремонту оборудования 15 4 22632,5 339487,2 5.Станочник по ремонту оборудования 2 4 22632,5 45265,0 6.Слесарь по ремонту приспособлений 4 5 25398,7 101594,7 7.Станочник по ремонту приспособлений 4 5 25398,7 101594,7 8.Заточник инструмента 4 1 12573,6 50294,4 9.Кладовщик механизмов 1 1 12573,6 12573,6 10.Кладовщик инстументальной кладовой 4 1 12573,6 50294,4 11.Кладовщик промышленного склада 3 1 12573,6 37720,8 12.Раздатчик чертежей 2 1 12573,6 25147,2 13.Подготовители 9 1 12573,6 113162,4 14.Транспортные рабочие 6 1 12573,6 75441,6 15.Уборщики цеха 5 1 12573,6 62868,0 16.Контралер ОТК 17 1 12573,6 213751,2
Итого /> /> /> 1782936,5
Из проведенныхрассчетов можно увидеть, что суммарная заработная плата вспомогательных рабочихсоставит 1782936,5 грн.
Для прочих категорийрабочих заработная плата начисляется по окладу.
30%
ЗПдоп= —— * Зокл.
100%
ЗПдоп1= 0,3 * 3000грн = 900грн;
ЗПдоп2= 0,3 * 2200грн = 660грн;
ЗПдоп3= 0,3 * 2100грн = 630грн;
ЗПдоп4= 0,3 * 2200грн = 660грн;
ЗПдоп5= 0,3 * 2100грн = 630грн;
ЗПдоп6= 0,3 * 1800грн = 540грн;
ЗПдоп7= 0,3 * 1300грн = 390грн;
ЗПдоп8= 0,3 * 1500грн = 450грн;
ЗПдоп9= 0,3 * 1400грн = 420грн;
ЗПдоп10= 0,3 * 1500грн = 450грн;
ЗПдоп11= 0,3 * 1700грн = 510грн;
ЗПдоп12= 0,3 * 1500грн = 450грн;
ЗПдоп13= 0,3 * 1500грн = 450грн;
ЗПдоп14= 0,3 * 1500грн = 450грн;
ЗПдоп15= 0,3 * 1200грн = 360грн;
ЗПдоп16= 0,3 * 1200грн = 360грн;
ЗПдоп17= 0,3 * 1200грн = 360грн;
ЗПдоп18= 0,3 * 1300грн = 390грн;
ЗПдоп19= 0,3 * 1300грн = 390грн;
ЗПдоп20= 0,3 * 2000грн = 600грн;
ЗПдоп21= 0,3 * 1900грн = 570грн;
ЗПдоп22= 0,3 * 1600грн = 480грн;
ЗПдоп23= 0,3 * 1500грн = 450грн;
ЗПдоп24= 0,3 * 1300грн = 390грн;
ЗПдоп25= 0,3 * 1300грн = 390грн;
ЗПдоп26= 0,3 * 1000грн = 300грн;
ЗПдоп27= 0,3 * 1000грн = 300грн;
ЗПдоп28= 0,3 * 1000грн = 300грн;
ЗПдоп29= 0,3 * 1000грн = 300грн;
ЗПдоп30= 0,3 * 1000грн = 300грн;
ЗПдоп31= 0,3 * 1000грн = 300грн;
ЗПдоп32= 0,3 * 1000грн = 300грн;
ЗПдоп33= 0,3 * 1000грн = 300грн;
ЗПдоп34= 0,3 * 1000грн = 300грн;
ЗПдоп35= 0,3 * 1000грн = 300грн;
ЗПгод= (Здоп + ЗПокл)*12
Поправкана интенсивность и условия труда не используется.
ЗПгод1= (900грн+ 3000грн)*12 = 46800грн
ЗПгод2= (660грн+ 2200грн)*12 = 34320грн
ЗПгод3= (630грн+ 2100грн)*12 = 32760грн
ЗПгод4= (660грн+ 2200грн)*12 = 34320грн
ЗПгод5= (630грн+ 2100грн)*12 = 32760грн
ЗПгод6= (540грн+ 1800грн)*12 = 28080грн
ЗПгод7= (390грн+ 1300грн)*12 = 20280грн
ЗПгод8= (450грн+ 1500грн)*12 = 23400грн
ЗПгод9= (420грн+ 1400грн)*12 = 21840грн
ЗПгод10= (450грн+ 1500грн)*12 = 23400грн
ЗПгод11= (510грн+ 1700грн)*12 = 26520грн
ЗПгод12= (450грн+ 1500грн)*12 = 23400грн
ЗПгод13= (450грн+ 1500грн)*12 = 23400грн
ЗПгод14= (450грн+ 1500грн)*12 = 23400грн
ЗПгод15= (360грн+ 1200грн)*12 = 18720грн
ЗПгод16= (360грн+ 1200грн)*12 = 18720грн
ЗПгод17= (360грн+ 1200грн)*12 = 18720грн
ЗПгод18= (390грн+ 1300грн)*12 = 20280грн
ЗПгод19= (390грн+ 1300грн)*12 = 20280грн
ЗПгод20= (600грн+ 2000грн)*12 = 31200грн
ЗПгод21= (570грн+ 1900грн)*12 = 29640грн
ЗПгод22= (480грн+ 1600грн)*12 = 24960грн
ЗПгод23= (450грн+ 1500грн)*12 = 23400грн
ЗПгод24= (390грн+ 1300грн)*12 = 20280грн
ЗПгод25= (390грн+ 1300грн)*12 = 20280грн
ЗПгод26= (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн
ЗПгод27= (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн
ЗПгод28= (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн
ЗПгод29= (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн
ЗПгод30= (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн
ЗПгод31= (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн
ЗПгод32= (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн
ЗПгод33= (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн
ЗПгод34= (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн
ЗПгод35= (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн
ЗПі=ЗПгод * Чі
ЗПдиректор. = 46 800грн * 1 = 46800грн
ЗПзам.дир.по.поизвод. = 34 320грн * 1 = 34320грн
ЗПначал. отделов. = 32 760грн * 2 = 65 520грн
ЗПглавн.инжен. = 34320грн * 1 = 34320грн
ЗПглавн.бух. = 32 760грн * 1 = 32760грн
ЗПинжен.планов… = 28 080грн * 3 = 84 240грн
ЗПмастер.ОТК = 20 280грн * 2 = 40 560грн
ЗПинжен.снабж. = 23 400грн * 1 = 23400грн
ЗПэкспедит. = 21 840грн * 1 = 21840грн
ЗПинжен.сбыт = 23 400грн * 1 = 23400грн
ЗПстарш.бух. = 26 520грн * 0 = 0грн
ЗПинспек.отела.кадров = 23 400грн * 1 = 23400грн
ЗПинжен.техн.отдела = 23 400грн * 3 = 70 200грн
ЗПинжен.по ЭВМ. = 23 400грн * 0 = 0грн
ЗПпрограмм. = 18 720грн * 1 = 18720грн
ЗПинжен.электр. = 18 720грн * 1 = 18720грн
ЗПмеханик. = 18 720грн * 0 = 0грн
ЗПмастер по интрум. = 20 280грн * 1 = 20280грн
ЗПинжен-деспетч. = 20 280грн * 2 = 40 560грн
ЗПначальн.цеха = 31 200грн * 1 = 31200грн
ЗПзам.начальн.цеха = 29 640грн * 1 = 29640грн
ЗПсменный мастер. = 24 960грн * 6 = 149 760грн
ЗПстарш.мастер. = 23 400грн * 1 = 23400грн
ЗПмастер по оборуд. = 20 280грн * 0 = 0грн
ЗПмеханик цеха. = 20 280грн * 1 = 20280грн
ЗПнормировщик. = 15 600грн * 0 = 0грн
ЗПэкономист. = 15 600грн * 0 = 0грн
ЗПбухгалтер. = 15 600грн * 1 = 15600грн
ЗПнарядчик. = 15 600грн * 0 = 0грн
ЗПучетник. = 15 600грн * 1 = 15600грн
ЗПкопировщик. = 15 600грн * 0 = 0грн
ЗПархивариус. = 15 600грн * 0 = 0грн
ЗПзавхоз. = 15 600грн * 1 = 15600грн
ЗПсекретарь. = 22 632,5 грн * 1 = 203 692,3грн
ЗПМОП. = 22 632,5 грн * 1 = 203 692,3 грн
Табл.9. По результатам рассчетов построим таблицу.Профессия Числен-ность, чел ЗПокл, грн ЗПдоп, грн ЗП за год, грн Общая ЗП за год, грн 1.Директор 1 3000 900 46800 46800 2.Заместитель директора по производству 1 2200 660 34320 34320 3.Начальник отделов 2 2100 630 32760 65520 4.Главный инженер 1 2200 660 34320 34320 5.Главный бухгалтер 1 2100 630 32760 32760 6.Инженер плановик 3 1800 540 28080 84240 7.Мастер ОТК 2 1300 390 20280 40560 8.Иненер по снабжению 1 1500 450 23400 23400 9.Экспедитор 1 1400 420 21840 21840 10.Инженер по сбыту 1 1500 450 23400 23400 11.Старший бухгалтер 1700 510 26520 12.Инспектор отдела кадров 1 1500 450 23400 23400 13.Инженер технического отдела 3 1500 450 23400 70200 14.Инженер по ЭВМ 1500 450 23400 15.Программист 1 1200 360 18720 18720 16.Инженер электрик 1 1200 360 18720 18720 17.Механик 1200 360 18720 18.Мастер по инструменту 1 1300 390 20280 20280 19.Инженер-диспетчер 2 1300 390 20280 40560 20.Начальник цеха 1 2000 600 31200 31200 21.Заместители начальника цеха 1 1900 570 29640 29640 22.Сменный мастер 6 1600 480 24960 149760 23.Старший мастер 1 1500 450 23400 23400 24.Мастер по оборудованию 1300 390 20280 25.Механик цеха 1 1300 390 20280 20280 26.Нормировщик 1000 300 15600 27.Экономист 1000 300 15600 28.Бухгалтер 1 1000 300 15600 15600 29.Нарядчик 1000 300 15600 30.Учетник 1 1000 300 15600 15600 31.Копировщик 1000 300 15600 32.Архивариус 1000 300 15600 33.Завхоз 1 1000 300 15600 15600 34.Секретарь 1 1000 300 15600 15600 35.МОП 1 1000 300 15600 15600
Итого /> /> /> /> 931320 /> /> /> /> /> /> />
Из проведенныхрассчетов можно увидеть, что суммарная заработная плата прочих рабочих составит931 320 грн.
Находимсуммарную годовую заработную плату всех работников предприятия по формуле:
ЗПсумм.= ∑ЗПосн.раб. + ∑ЗПвсп.раб.+∑ЗПпрочих.раб.
ЗПсумм.= 5 595 503,5 грн +1 782 936,5 грн + 931 320 грн = 8 309 760 грн
Извсех выше проведенных рассчетов можно сделать вывод, что для оплаты труда всехработающих на предприятии за год необходимо заплатить 8 309 760 грн.
Раздел6. Рассчетбалансовой стоимости основных средств предприятия и годовой амортизационныйфонд
Нужнорассчитать значения по группам основных средств:
1. Здания(12393 000грн.);
2. Оборудование;
3. Измерительныеприборы (5%);
4. Транспортныесредства (10%);
5. Инструментыи приспособления (10%);
6. Производственныйи хозяйственный инвентарь (2%).
Количествооборудования берем из раздела 2 в плановом году.
1. Ссд = 12 393 000грн.
2. Соб=∑Сперв.і*nпл.і′
Соб– первоначальная стоимость оборудования;
Сперв.і–первоначальная стоимость і-го оборудования;
nпл.і′– количество оборудования, скорректированное;
Соб=24000грн*37+7000грн*21+18000грн*13+16000грн*26+11000*17+12000грн*20+25000грн*31+6000грн*12+5000грн*31+4000грн*57= = 3 342 000грн.
3. Сизмер.прибор. = Соб *5% = 3 342000грн* 0,05 = 1 671 000 грн.
4. Странсп.ср-в = Соб *10% = 3 342000грн* 0,1 = 334 200 грн.
5. Синструм. = Соб *10% = 3 342000грн* 0,1 = 334 200 грн.
6. Синвент. = Соб *2% = 3 342000грн* 0,02 = 66 840 грн.
Амортизационныеотчисления начисляются по линейному способу. В соответствии с этим способом,амортизационные отчисления рассчитываются так:
НАі*Сосі
Агі=————
100%
Агі– годовіе амортизационніе отчисления по i-тымосновным средствам;
НАі– норма амортизации по i-тымгруппам;
Сос.і–стоимость основных средств по i-тымгруппам.
Табл. 10. Рассчетысведем в таблицуГруппа основных средств Первоначальная стоимость, грн Норма амортизации, % Годовые амортизационные отчисления, грн Здания 12393 5 619,7 Оборудование 3342000 15 501300 Измерительные прборы 167100 25 41775 Транспортные средства 334200 25 83550 Инструменты и приспособления 334200 25 83550 Производственный и хозяйственный инвентарь 66840 25 16710 Итого 4 256 733 /> 727 504,7
В заключении можносказать, что стоимость всех основных средств предприятия составляет 4 256733грн, и годовая амортизация начислена на сумму 727 504,7 грн.
Раздел 7. Рассчетрасходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
Рассчитаем РСЭО постатьям:
1.Годовые амортизационные отчисления от стоимости оборудования измерительныхприборов, транспрортных средств, инструментов и приспособлений.
∑ Агі= 727504,7
2.Расходы на эксплуатацию оборудования:
2.1.Расходы на вспомогательные материалы (50 грн в год на ед. оборудования)
∑ni’ * 50 грн = 265 * 50грн = 13250 грн
2.2.Расходы на силовую электроэнергию (300 грн в год на кВт установленной мощности)
Моб * 300грн = 1678 * 300 грн = 503400 грн
2.3.Годовая оплата труда слесарей по обслуживанию оборудования и электромонтеров
Зобщ.год.1.=45265 грн + 304784,1 грн = 350049,1 грн
2.4.Начисления на зарплату слесарей по обслуживанию оборудования иэлектромонтеров (37,5%)
Зобщ.год1.*0,375 = 350049,1 грн * 0,375 = 131268,4 грн
2.5.Прочие расходы на эксплуатацию оборудования (2%)
(П 2.1. + П 2.2. + П2.3. + П 2.4)*0,02 = (13250 грн + 503400 грн + 350049,1грн + 131268,4 грн) * 0,02 = 19959,35 грн
3. Расходына текущий ремонт оборудования, транспорта и инструментов.
3.1. Материалы,полуфабрикаты и запасные части расходуемые на текущий ремонт (4%)
∑Соб *0,04 = 3342000 грн * 0,04 = 133680 грн
3.2. Годоваяоплата труда слесарей и станочников по ремонту оборудования.
Зобщ.год.2. =339487,2 грн + 45265 грн = 384752,2 грн
3.3. Начисленияназарплату слесарей и станочников по ремонтуоборудования (37,5%)
Зобщ.год2.*0,375 = 384752,2грн* 0,375 = 144282,1 грн
3.4. Прочиерасходы по ремонту оборудования (2% от стоимости оборудования)
∑Соб *0,02 = 3342000 грн * 0,02 = 66840 грн
4. Расходыцехов на внутрезаводские перемещения грузов:
4.1. Годоваяоплата труда транспортных рабочих
Зобщ.год.3. =75441,6 грн
4.2. Начисленияназарплату транспортных рабочих (37,5%)
Зобщ.год3.*0,375 = 75441,6грн* 0,375 = 28290,6 грн
4.3. Прочиерасходы по пользованию транспортными средствами (50% от годовой оплаты труда)
Зобщ.год.3. *0,5 = 75441,6 грн * 0,5 = 37720,8 грн
5. Расходына восстановление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов иприспособлений (МБП):
5.1. Материалы,расходуемые цехом на ремонт и восстановление МБП (50 грн на 1000чел/часовработы цеха)
∑T∑i10 * 50 856084 чел/часов * 50 грн
—————= ———————————— = 42804 грн
10001000 чел/часов
5.2. Годоваяоплата труда слесарей и станочников по ремонту приспособлений
Зобщ.год.4. =101594,7 грн + 101594,7 грн = 203189,4 грн
5.3. Начисленияна зарплату слесарей и станочников по ремонту приспособлений (37,5%)
Зобщ.год4.*0,375 = 203189,4грн* 0,375 = 76196 грн
5.4.Прочие расходы по ремонту и восстановлению МБП ( 30 грн на 1000чел/часовработы цеха)
∑T∑i10 * 30 856084 чел/часов * 30 грн
—————= ———————————— = 25682,5 грн
10001000 чел/часов
6. Прочиерасходы цеха на содержание и эксплуатацию оборудования (3%)
П 1. + П 2. + П 3. + П4. + П 5. = 88929 грн
7. РСЭО= П 1. + П 2. + П 3. + П 4. + П 5. + П 6. = 3053240 грн
Из проведенныхвычислений можно сделать выводы, что расходы на содержание и эксплуатациюоборудования составили 3053240,1 грн.
Раздел 8. Рассчетрасходов на содержание цехов (общецеховый расходы ОЦР)
Рассчитаем ОЦР по статьям:
1. Расходына содержание аппарата управления цехом:
1.1. Годоваяоплата труда специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала.
Зобщ.год.5. =784680 грн
1.2. Начисленияна зарплату специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала (37,5 %)
Зобщ.год5.*0,375 = 784680грн* 0,375 = 294255 грн
2. Расходына содержание прочего цехового персонала:
2.1. Годоваяоплата труда кладовщиков, раздатчиков чертежей, подготовителей.
Зобщ.год.6. =238898,4 грн
2.2. Начисленияна зарплату кладовщиков, раздатчиков чертежей, подготовителей (37,5%)
Зобщ.год6.*0,375 = 238898,4грн* 0,375 = 89586,9 грн
3. Годовыеамортизационные отчисления от стоимости здания и хозяйственного инвентаря.
Агі зд + Агіинв = 619,7 грн + 16710 грн = 17330 грн
4. Расходына содержание здания и инвентаря:
4.1. Расходына вспомогательные материалы (1% от стоимости здания)
∑Сзд *0,01 = 12393 грн * 0,01 = 123,9 грн
4.2. Годоваяоплата труда уборщиков
Зобщ.год.7. =62868 грн
4.3. Начисленияна зарплату уборщиков (37,5%)
Зобщ.год7.*0,375 = 62868грн* 0,375 = 23575,5 грн
4.4. Расходына энергию (10% от стоимости здания цеха)
∑Сзд *0, 1 = 12393 грн * 0, 1 = 1239,3 грн
5. Расходына технический ремонт здания (2% от стоимости здания)\
∑Сзд *0, 02 = 12393 грн * 0, 02 = 247,9 грн
6. Расходына испытания и изобретения ( 20 грн в год на 1 работника)
∑всехрабочих * 20 грн = 391 * 20 грн = 7820 грн
7. Расходына спец. одежду, спец. питание и на охрану труда некапитального характера ( 25грн в год на 1 работника)
∑всехрабочих * 25 грн = 391 * 25 грн = 9775 грн
8. Расходына возмещение износа инвентаря ( 10 грн в год на 1 работника)
∑всехрабочих * 10 грн = 391 * 10 грн = 3910 грн
9. Прочиерасходы на управление цеха ( 3 % от суммы всех предыдущих статей)
1534309,5 грн * 0,03 =46029,3 грн
10. ОЦР= П1. + П 2. + П 3. + П 4. + П 5. + П 6. + П 7. + П 8. + П 9.= 1580339,8грн
Из проведенныхвычислений можно сделать выводы, что расходы на содержание цехов (общецеховыйрасходы ОЦР) составили 1580339 грн
Раздел 9. Рассчетобщезаводских расходов (ОЗР)
Рассчитаем ОЗР постатьям:
1. Расходына содержание работников заводского управления:
1.1. Годоваяоплата труда работников заводоуправления
Зобщ.год.8. =146640 грн
1.2. Начисленияна зарплату работников заводоуправления (37,5%)
Зобщ.год8.*0,375 = 146640грн* 0,375 = 54990 грн
2. Расходыпредприятия на командировки работников ( 70 грн на 1работника)
∑всехрабочих * 70 грн = 391 * 70 грн = 27370 грн
3. Затратына связь (телефон, телеграф и компьютер ( 50 грн на 1 работника))
∑всехрабочих * 50 грн = 391 * 50 грн = 19550 грн
4. Прочиерасходы общезаводского назначения (5%)
(П 1. + П 2. + П 3.)*0,05 = 248550 грн * 0,05 = 12427,5 грн
5. ОЗР= П 1. + П 2. + П 3. + П 4. = 260977,5 грн
Из проведенныхвычислений можно сделать выводы, что общезаводские расходысоставили 260977,5 грн.
Раздел10. Рассчет сметы затрат предприятия нагодовой объем работ
Смета затратпредприятия на годовой объем работ рассчитывается по формуле:
СЗ =РМ+ЗП+НЗП+РСЭО+ОЦР+РОП+ОЗР+МС+СИ+ППР+ВПР
Где РМ – расходматериалов;
РМА (Б)= Нрм.А (Б) * Цед.м.А(Б) * ПЗА(Б)
РМА =285 кг * 2,4 грн * 1066 шт = 729144 грн
РМБ =195 кг * 2,3 грн * 1973 шт = 884891 грн
РМА (Б) =729144кг + 884891 кг = 1614035 грн
ЗП – заработная платаосновных рабочих предприятия (ЗПобщ.год);
ЗПобщ.год =5595503,5 грн
НЗП – начисления назаработную плату основных рабочих;
НЗП = ЗПобщ.год *0,375
НЗП = 5595503,5 грн *0,375 = 2098313,8 грн
РСЭО – расходы насодержание оборудования;
РСЭО = 3053240 грн
ОЦР – общецеховыерасходы;
ОЦР = 1580339,8 грн
РОП – расходы поосвоению производства;
Нроп
РОП= —— * (РМ + ЗП)
100
РОП= 10/100 * (1614034,5 грн + 5595503,5 грн) = 720953,8 грн
ОЗР– общезаводские расходы;
ОЗР= 260977,5грн
МС– медицинское страхование;
МС= 2,5 * 100 / 5595503,5 грн = 139887,6грн
Нмс
МС= —— * ЗП
100
СИ– страхование имущества;
Нси
СИ= —— * ЗП
100
СИ= 4,8* 100 / 5595503,5грн = 268584,2 грн
ППР– прочие производственные расходы;
Нппр
ППР= —— * ЗП
100
ППР= 10,6* 100 / 5595503,5грн = 593123,4 грн
ВПР– внепроизводственные расходы;
Нвпр
ВПР= —— * ПР
100
ГдеПР = РМ+ЗП+НЗП+РСЭО+ОЦР+РОП+ОЗР+МС+СИ+ППР
ПР= 1614035 грн + 5595503,5 грн + 2098313,8 грн + 3053240 грн + +1580339,8 грн +720953,8 грн + 260977,5 грн + 139887,6грн + 268584,2грн + + 593123,4грн = 15924957,1грн
Следовательно,ВПР = 3,2* 100 / 15924957,1грн = 509598,6 грн
СЗ= 1614035грн + 5595503,5 грн + 2098313,8 грн + 3053240 грн + +1580339,8 грн + 720953,8грн + 260977,5грн + 139887,6грн + 268584,2грн + + 593123,4грн + 509598,6грн = 16434555,7грн
Израсчетов, произведенных выше можно сделать вывод, что сметазатрат предприятия на годовой объем работ составит16434555,7грн.
Раздел11. Рассчетсебестоимости изделий
Дляотчисления затрат на 2 вида изделий нужно построить показатели норм:
Нормапо РСЭО:
РСЭО
НРСЭО= ———— * 100%
ЗПосн.раб.
НРСЭО= 3053240 грн / 5595503,5 грн *100% =54,6%
Нормапо ОЦР:
ОЦР
НОЦР= ———— * 100%
ЗПосн.раб.
НОЦР= 1580339,8 грн / 5595503,5 грн *100% =28,2%
Нормапо ОЗР:
ОЗР
НОЗР= ———— * 100%
ЗПосн.раб.
НОЗР= 260977,5грн / 5595503,5грн *100% =4,7%
Рассчитаемсебестоимость изделий А и Б по уровням:
Цеховаясебестоимость:
ЦСА(Б) = РМА(Б)+ЗПА(Б)+НЗПА(Б)+РСЭОА(Б)+ОЦРА(Б)+ОЗРА(Б)+РОПА(Б)
1. Расходыматериалов – РМ ( А и Б)
РМА(Б)= Ц1А(Б) * НрмА(Б)
РМА= 2,4 грн * 285 кг = 684 грн
РМБ= 2,3 грн * 195 кг = 448,5 грн
2. Заработнаяплата за час основных рабочих
ЗПосн.раб.
ЗПчас= ————
Чосн. * Тдф
ЗПчас= 5595503,5 грн / 254 чел. * 3376 чел.ч. =6,5 грн/ч
ЗПА(Б)= ЗПчас* ТА(Б)
ЗПА= 6,5 грн/ч * 433862 чел.ч = 2831096,2 грн
ЗПБ= 6,5 грн/ч * 422222 чел.ч = 2755141,3 грн
3. Начисленияна заработную плату для изделий А и Б (НЗПА(Б))
НЗПА(Б) = 0,375 * ЗПА(Б)
НЗПА= 0,375 * 2831096,2 грн = 1061661,1 грн
НЗПБ= 0,375 * 2755141,3 грн = 1033178 грн
4. Расходына содержание оборудования для изделий А и Б (РСЭОА(Б))
ЗПА(Б) * НРСЭО
РСЭОА(Б)= ———————
100%
РСЭОА= 2831096,2 грн * 54,6% / 100% = 1544814,8 грн
РСЭОБ= 2755141,3 грн * 54,6% / 100% = 1503369,2 грн
5. Общецеховыерасходы для изделий А и Б (ОЦРА(Б))
ЗПА(Б) * НОЦР
ОЦРА(Б)= ———————
100%
ОЦРА= 2831096,2 грн * 28,2% / 100% = 799586,9 грн
ОЦРБ= 2755141,3 грн * 28,2% / 100% = 778134,9 грн
6. Расходыпо совоению производства для изделий А и Б (РОПА(Б))
Нроп
РОПА(Б) = —— * (РМА(Б) + ЗПА(Б))
100
РОПА = 10/100 * (684 грн + 2831096,2 грн)= 283178 грн
РОПБ = 10/100 * (448,5 грн + 2755141,3грн) = 275559 грн
ЦСА= 684грн + 2831096,2грн + 1061661,1 грн + 1544814,8 грн + +799586,9 грн + 283178 грн = 6521021 грн
ЦСБ= 448,5грн + 2755141,3грн + 1033178 грн + 1503369,2 грн + +778134,9 грн + 275559 грн = 6345830,9 грн
Производственнаясебестоимость:
ПСА(Б)= ОЗРА(Б) + МСА(Б) + СИА(Б) + ППРА(Б)+ ЦСА(Б)
1. Общезаводскиерасходы для изделий А и Б (ОЦРА(Б))
ЗПА(Б) * НОЗР
ОЗРА(Б)= ———————
100%
ОЗРА= 2831096,2 грн * 4,7% / 100% = 132044 грн
ОЗРБ= 2755141,3 грн * 4,7% / 100% = 128501,4 грн
2. Медицинскоестрахование для изделий А и Б (МСА(Б))
Нмс
МСА(Б)= ——— * ЗПА(Б)
100
МСА= 2,5/ 100*2831096,2грн=70777,4 грн
МСБ= 2,5/ 100*2755141,3грн = 68878,5 грн
3. Страхованиеимущества для изделий А и Б (СИА(Б))
Нси
СИА(Б)= ——— * ЗПА(Б)
100
СИА= 4,8/ 100*2831096,2грн=135892,6 грн
СИБ= 4,8/ 100*2755141,3грн = 132246,8 грн
4. Прочиепроизводственные расходы для изделий А и Б (ППРА(Б))
Нппр
ППРА(Б)= ——— * ЗПА(Б)
100
ППРА= 10,6/ 100*2831096,2грн=300096,2 грн
ППРБ= 10,6/ 100*2755141,3грн = 292045 грн
ПСА= 132044 грн + 70777,4 грн + 135892,6 грн + 300096,2 грн + +6521021 грн =7159831,2 грн
ПСБ= 128501,4 грн + 68878,5 грн + 132246,8 грн + 292045 грн + +6345830,9 грн= 6967502,6 грн
Полнаясебестоимость:
ПолнС= ЦСА(Б) + ПСА(Б) + ВПРА(Б)
Нвпр
ВПРА(Б)= —— * ПРА(Б)
100
Где,ПРА(Б) = РМА(Б)+ЗПА(Б)+НЗПА(Б)+РСЭОА(Б)+ОЦРА(Б)+ОЗРА(Б)+ +РОПА(Б)+МСА(Б) + СИА(Б) + ППРА(Б)
ПРА= 684грн + 2831096,2грн + 1061661,1 грн + 1544814,8 грн + +799586,9 грн + 283178 грн + 132044 грн +70777,4 грн + 135892,6 грн + +300096,2 грн = 7159831,2 грн
ПРБ= 448,5грн + 2755141,3грн + 1033178 грн + 1503369,2 грн + +778134,9 грн + 275559 грн + 128501,4 грн +68878,5 грн + 132246,8 грн + +292045 грн = 6967502,6 грн
ВПРА= 3,2* 100 / 7159831,2грн= 229114,6 грн
ВПРБ= 3,2* 100 / 6967502,6грн = 222960,1 грн
ПолнСА= 6521021грн + 7159831,2 грн + 229114,6 грн = 13909966,7грн
ПолнСБ= 6345830,9грн + 6967502,6 грн + 222960,1 грн = 13536293,5грн
Табл.11.Результаты сведем в таблицуПоказатели затрат А Б РМ 684 448,5 ЗП 2831096,2 2755141,3 НЗП 1061661,08 1033177,979 РСЭО 1544814,8 1503369,2 ОЦР 799586,8985 778134,9357 РОП 283178,0213 275558,9779
Итого ЦС 6521020,977 6345830,898 ОЗР 132044 128501,4 МС 70777,4 68878,5 СИ 135892,6 132246,8 ППР 300096,2 292045,0
Итого ПС 7159831,2 6967502,6 ВПР 229114,6 222960,1
Итого Полн С 13909966,7 13536293,5
Для расчета ценынеобходимо взять значение себестоимости и увеличить на 50%.
ЦА(Б)= ПолнСА(Б)* 1,5 (округлим полученные занчения до большего целого десятого.
ЦА= 13909966,7грн * 1,5 = 20864950,1 грн
ЦБ= 13536293,5грн * 1,5 = 20304440,3 грн
Порезультатам расчетов можно сделать вывод, что цеховая себестоимость для изделияА составила 6521021 грн, для изделия Б – 6345830,9 грн;производственная себестоимость для изделия А составила 7159831,2грн, для изделия Б – 6967502,6 грн; полная себестоимость дляизделия А составила 13909966,7 грн, для изделия Б –13536293,5 грн; а оптовая цена для изделия А составила 20864950,1грн,а для изделия Б – 20304440,3 грн.