Разработка программы для расчета финансовых показателей используемых в составлении бизнес-плана

–PAGE_BREAK–Финансовые коэффициенты
Рассмотрим основные из каждой группы финансовые коэф­фициенты.

1. Оценка рентабельности

1.1. Рентабельность продаж  =  =  (ф №2)
1.2. Рентабельность

производства =  = (ф №2)
Нормативные значения показателей рентабельности:

Рентабельность продаж:

–         1 для всех, кроме торговли

–         0,7 для оптовой торговли

–         0,6 для розничной торговли

Рентабельность производства:

–         0,15 для торговых предприятий

–         0,12 для промышленных

2. Оценка деловой активности

Показатели оборачиваемости служат характеристикой состояния оборотного капитала компании. Замедление оборачиваемости запасов снижает платежеспособность компании по краткосрочным обязательствам, негативно сказывается на прибыли в результате потерь скидок, предоставляемых поставщикам за оплату их товаров в оговорённый срок, может повлечь дополнительные затраты на выплату процентов и в результате привести к снижению притока наличных средств в фирму.[9]

2.1. Общая капиталоотдача (фондоотдача) =
2.2. Отдача основных производственных средств и нематериальных активов =

=
2.3. Оборачиваемость всех

оборотных активов =
2.4. Оборачиваемость запасов =
2.5. Оборачиваемость

дебиторской задолженности =
2.6. Оборачиваемость

банковских активов =
2.7. Оборот к собственному капиталу =
Выручка – строка 10 (форма №2)

Относительные финансовые показатели могут быть выраже­ны как в коэффициентах, так и в процентах. Показатели дело­вой активности нагляднее представлять в коэффициентах. В развитой рыночной экономике по наиболее важным показате­лям деловой активности устанавливаются нормативы по народ­ному хозяйству в целом и по отраслям. Как правило, такие нор­мативы отражают средние фактические значения этих коэффициентов. Так, в большинстве цивилизованных рыночных стран нормативом оборачиваемости запасов являются 3 оборота, т.е. примерно 122 дня, нормативом оборачиваемости дебиторской задолженности — 4,9, или примерно 73 дня. Показатели периода оборота рассчитываются 365 дней деленные на коэффициент оборачиваемости. Следует заметить, что среднюю стоимость активов и пассивов за период, напри­мер, год, рассчитывают как среднюю хронологическую по ме­сячным данным, если нет такой возможности — то по кварталь­ным данным, а если в распоряжении финансового аналитика имеется лишь годовой баланс, то применяется упрощенный прием: средняя из суммы данных на начало и конец периода (года).[2]

3. Оценка структуры баланса.

3.1. Коэффициент текущей ликвидности =

где: IIa — итог раздела IIактива баланса;

IIп— итог раздела IIпассива баланса;

IIIа— итог раздела IIIактива баланса;

500, 510, 730, 735, 740 — соответствующие строки пассива баланса.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень общего покрытия всеми оборотными средствами предприятия суммы срочных обязательств (сум­мы краткосрочных кредитов, а также кредиторской задолженности).

3.2. Коэффициент обеспеченности

собственными средствами =

где: Ia — итог раздела Iактива баланса;

Iп— итог раздела Iпассива баланса;

IIа— итог раздела IIактива баланса;

IIIа— итог раздела IIIактива баланса;

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

3.3Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности:

где: Ктлк— значение коэффициентов текущей ликвидности в конце отчетного периода;

Ктлн— значение коэффициентов текущей ликвидности в начале отчетного периода;

Т — продолжительность отчетного периода в месяцах;

У — период восстановления (утраты) платежеспособности.

При расчете коэффициента восстановления платежеспособности У = 6 мес.

При расчете коэффициента утраты платежеспособности У = 3 месяцам.

По результатам расчетов и полученным значениям перечисленных показателей (критериев) может быть принято одно из следующих решений[8]:

о признании структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным;

о наличии реальной возможности у предприятия-должника восстановить свою платежеспособность;

о наличии реальной возможности утраты платежеспособности предприятием, когда оно в ближайшее время не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами.

Принятое решение является основанием для подготовки предложений по оказанию финансовой поддержки неплатежеспособным предприятиям, их приватизации, либо иных действий в пределах полномочий Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве).

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия — неплатежеспособным, является выполнение одного из следующих условий:

·        коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

·        коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

При неудовлетворительной структуре баланса для проверки реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев. Если значение коэффициента Кувбольше 1, то может быть принято решение о наличии у предприятия реальной возможности восстановит свою платежеспособность и решение о признании структуры баланса неудовлетворительной может быть отложено на срок, определяемый Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве).

РАЗРАБОТКА ПОЛЬЗОВАТЕЛЬСКОГО ИНТЕРФЕЙСА

Интерфейс программы состоит из одной формы и следующих объектов на ней (Рис.1):

1.     Меню, в котором содержится перечень показателей финансового состояния, объединённых в группы (Рис.2).

2.     Три текстовых поля, два из которых будут использоваться для ввода данных при проверке расчетов или для дополнительных расчётных операций. Третье поле служит для вывода результата отношения данных поля 1 к данным поля 2.

3.     Шесть командных кнопок. Одна для сброса всех рассчитанных показателей и очистки формы (). Три для расчёта вспомогательных показателей (текущие активы, краткосрочные пассивы, собственные оборотные средства), используемых для расчётов финансовых коэффициентов . Пятая для перерасчёта коэффициентов оборачиваемости в периоды оборота (в днях). Последняя будет использоваться для дополнительных расчётов.

Рис. 1 Общий вид приложения.

4.     Тридцать три метки, одна из которых будет принимать значение названия рассчитываемого на данный момент показателя. Остальные метки будут располагаться попарно, название показателя – его значение. При чём метки рассчитанных значений на начало работы являются пустыми.
Таким образом, для расчёта показателей необходимо будет воспользоваться Menu(Рис.2), а для вычисления дополнительных данных (текущие активы, краткосрочные пассивы, собственные оборотные средства) достаточно нажать на кнопку, находящуюся рядом с вычисляемыми данными и ввести значения предлагаемых показателей (Рис.3).

Рис.2 Выбор показателя, который необходимо посчитать

Рис.3 Окно ввода данных для вычисления текущих активов
Кнопка пересчета коэффициентов оборачиваемости в периоды оборота (в днях) становится активной после расчёта хотя бы одного показателя деловой активности и при нажатии выводит на форме период оборота вместо посчитанного коэффициента.

текст программы на языке
Visual Basic

Объявление переменных:

Dim a, b, c, d, x, y, z As Double

Dim Kteklik, Kobes, Rpr, Rproiz As Double

Dim Fotd, Oos, Oobakt, Ozap, Odz, Oba, Oksk As Double

Dim s500, s510, s730, s735, s740, tekaktiv, tekpassiv As Double
Расчёт частного от значений 1-го и 2-го текстовых полей:

Private Sub Command1_Click()

Text3.Text = “”

a = 0

b = 0

c = 0

If Text1.Text = “” Then GoTo M

If Text2.Text = “” Then GoTo M

If Text2.Text = 0 Then Text3.Text = «На ноль делить нельзя!!!»

If Text2.Text = 0 Then GoTo M

a = Text1.Text

b = Text2.Text

c = a / b

Text3.Text = c

M:

Text1.SetFocus

End Sub
Очистка формы от всех результатов:

Private Sub Command2_Click()

Text1.Text = “”

Text2.Text = “”

Text3.Text = “”

Label1.Caption = «Показатель»

Label4.Caption = “”

Label5.Caption = “”

Label6.Caption = “”

Label7.Caption = “”

Label8.Caption = “”

Label9.Caption = “”

Label10.Caption = “”

Label11.Caption = “”

Label13.Caption = “”

Label15.Caption = “”

Label17.Caption = “”

Label18.Caption = “”

Label19.Caption = “”

Label20.Caption = “”

Label21.Caption = “”

Label22.Caption = “”

Fotd = 0

Oos = 0

Oobakt = 0

Ozap = 0

Odz = 0

Oba = 0

Oksk = 0

a = 0

b = 0

c = 0

d = 0

x = 0

y = 0

z = 0

Kteklik = 0

Kobes = 0

Rob = 0

Rchist = 0

Command6.Enabled = False

Text1.SetFocus

End Sub
Нахождение значения текущего актива:

Private Sub Command3_Click()

a = InputBox(«Итог раздела II актива баланса», «Текущий актив»)

b = InputBox(«Итог раздела III актива баланса»)

If a = “” Then a = 0

If b = “” Then b = 0

tekaktiv = -(-a — b)

Label13.Caption = tekaktiv

End Sub
Нахождение значения текущих обязательств:

Private Sub Command4_Click()

c = InputBox(«Итог раздела II пассива баланса», «Краткосрочные обязательства»)

s500 = InputBox(«Строка 500 раздела II пассива баланса», «Краткосрочные обязательства»)

s510 = InputBox(«Строка 510 раздела II пассива баланса», «Краткосрочные обязательства»)

s730 = InputBox(«Строка 730 раздела II пассива баланса», «Краткосрочные обязательства»)

s735 = InputBox(«Строка 735 раздела II пассива баланса», «Краткосрочные обязательства»)

s740 = InputBox(«Строка 740 раздела II пассива баланса», «Краткосрочные обязательства»)

If c = “” Then c = 0

If s500 = “” Then s500 = 0

If s510 = “” Then s510 = 0

If s730 = “” Then s730 = 0

If s740 = “” Then s740 = 0

If s735 = “” Then s735 = 0

tekpassiv = c — s500 — s510 — s730 — s735 — s740

Label15.Caption = tekpassiv

If tekpassiv = 0 Then MsgBox («Возможно допущена ошибка!»)

End Sub
Нахождение значения собственных оборотных средств:

Private Sub Command5_Click()

a = InputBox(«Итог раздела I пассива баланса», «Собственные оборотные средства»)

b = InputBox(«Итог раздела I актива баланса», «Собственные оборотные средства»)

If a = “” Then a = 0

If b = “” Then b = 0

tekaktiv = a — b

Label17.Caption = tekaktiv

End Sub
Пересчёт коэффициентов оборачиваемости в периоды оборотов (в днях)

Private Sub Command6_Click()

If Fotd = 0 Then GoTo M:

a = 365 / Int(Fotd)

Label10.Caption = Int(a)

M:

If Oos = 0 Then GoTo N:

b = 365 / Int(Oos)

Label11.Caption = Int(b)

N:

If Oobakt = 0 Then GoTo V:

c = 365 / Int(Oobakt)

Label18.Caption = Int(c)

V:

If Ozap = 0 Then GoTo F:

d = 365 / Int(Ozap)

Label19.Caption = Int(d)

F:

If Odz = 0 Then GoTo H:

x = 365 / Int(Odz)

Label20.Caption = Int(x)

H:

If Oba = 0 Then GoTo P:

y = 365 / Int(Oba)

Label21.Caption = Int(y)

P:

If Oksk = 0 Then GoTo I:

z = 365 / Int(Oksk)

Label22.Caption = Int(z)

I:

End Sub
Завершение работы приложения:

Private Sub Exit_Click()

End

End Sub
Расчёт общей капиталоотдачи (фондоотдачи):

Private Sub Fo_Click()

Text1.Text = “”

Text2.Text = “”

Text3.Text = “”

Label1.Caption = «Общая капиталоотдача (Фондоотдача)»

Text1.Text = InputBox(«Продукция (оборот) », «Фондоотдача»)

Text2.Text = InputBox(«Средняя стоимость имущества», «Фондоотдача»)

If Text1.Text = “” Then GoTo M

If Text2.Text = “” Then GoTo M

a = Text1.Text

b = Text2.Text

Fotd = (a / b)

Label10.Caption = Fotd

Text3.Text = Fotd

Command6.Enabled = True

M:

Text1.SetFocus

End Sub
Расчёт коэффициента обеспеченности собственными средствами:

Private Sub Ko_Click()

Text1.Text = “”

Text2.Text = “”

Text3.Text = “”

Label1.Caption = «К обеспеченности собственными средствами»

Text1.Text = InputBox(«Собственные оборотные средства», «Ко»)

Text2.Text = InputBox(«Текущие активы», «Ко»)

If Text1.Text = “” Then GoTo M

If Text2.Text = “” Then GoTo M

a = Text1.Text

b = Text2.Text

Kobes = a / b

Label5.Caption = Kobes

Text3.Text = Kobes

If Kobes > 0.1 Then Label5.ForeColor = &HC000&

If Kobes

If Kobes

If Kobes

M:

Text1.SetFocus

End Sub
Расчёт коэффициента текущей ликвидности:

Private Sub Ktl_Click()

Text1.Text = “”

Text2.Text = “”

Text3.Text = “”

Label1.Caption = «К текущей ликвидности»

Text1.Text = InputBox(«Текущие активы», «Ктл»)

Text2.Text = InputBox(«Краткосрочные пассивы (Наиболее срочные обязательства)», «Ктл»)

If Text1.Text = “” Then GoTo M

If Text2.Text = “” Then GoTo M

a = Text1.Text

b = Text2.Text

Kteklik = a / b

Label4.Caption = Kteklik

Text3.Text = Kteklik

If Kteklik > 2 Then Label4.ForeColor = &HC000&

If Kteklik

If Kteklik

If Kteklik

Kutrplatezhsti.Enabled = True

M:

Text1.SetFocus

End Sub
Расчёт коэффициента утраты платёжеспособности:

Private Sub Kutrplatezhsti_Click()

a = InputBox(«Введите коэффициент текущей ликвидности на начало года», «Ктлнг»)

If a = “” Then GoTo M:

c = (Kteklik + 3 / 12 * (Kteklik — a)) / 2

Label7.Caption = c

If c

If c > 1 Then MsgBox («У предприятия нет тенденции к утрате платежеспособности»)

If c

If c > 1 Then Label7.ForeColor = &HC000&

M:

Text1.SetFocus

End Sub
    продолжение
–PAGE_BREAK–