Министерство образованияРоссийской Федерации
Волгоградскийгосударственный университет
Факультет информационныхтехнологий и телекоммуникаций
Кафедра экономики иуправленияКурсовая работа
Тема: Разработка программы длярасчета финансовых показателей используемых в составлении бизнес-плана на языкеVisual Basic.Выполнил: студент 4-го курса ФИТТ
гр.ИСМ-991 Нуралиев В.Н.
Научныйруководитель: доцент каф. ЭИУ
Цыбулин А. М.
Волгоград,2003г.
Содержание
Введение………………………………………………………………………
2
ГЛАВА 1. МЕТОДОЛОГИЯ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА………..
3
СУЩНОСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНА……………………………………………..
3
структура бизнес-плана…………………………………………….
9
– РЕЗЮМЕ……………………………………………………………………
9
– Описание состояния предприятия и предполагаемой продукции…………………………………..
10
– ОЦЕНКА РЫНКА СБЫТА……………………………………………….
12
– КОНКУРЕНЦИЯ…………………………………………………………..
13
– СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА……………………………………………
13
– ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА…………………………………………………
15
– ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН…………………………………………..
17
– ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН………………………………………………….
17
– ОЦЕНКА РИСКА И СТРАХОВАНИЕ……………………………………
18
– ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН……………………………………………………
18
– СТРАТЕГИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ…………………………………….
20
Глава2. VISUAL BASIC: ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ………………………….
21
ГЛАВА3. разработка программы для расчета показателей финансового состояния предприятия……………………………………………………
25
– Финансовые коэффициенты……………………………………
26
– рАЗРАБОТКА ПОЛЬЗОВАТЕЛЬСКОГО ИНТЕРФЕЙСА….……..…
30
– текст программы на языке Visual Basic…………………..
33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………
43
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………….
44
ВВедение
С развитием рыночных отношений внашей стране бизнес-план как документ, в котором по определенной схемесуммированы результаты прединвестиционных исследований, становится одним изключевых элементов метода проектного финансирования инвестиционнойдеятельности. Он является одной из основных составных частей прединвестиционнойдокументации, которую должно предоставить предприятие в любое кредитноеучреждение или иную организацию, оказывающую техническое и финансовоесодействие внедрению инвестиционного проекта.
Бизнес-план содержит информацию офинансовом состоянии предприятия, от которого зависит финансовое содействиекредитных учреждений. Так если предприятие не платежеспособно и не в состояниипредставить стратегический план по восстановлению своей платежеспособности,соответственно кредиторы, видя степень риска своих инвестиций, могут отказать впредоставлении кредита или какого-либо содействия. Таким образом, бизнес-планне является документом, содержащим только показатели финансовой деятельностипредприятия, но должен содержать подробный стратегический план своейдеятельности на определённый период. В связи с этим его составлением обычнозанимаются специалисты.
Оценкафинансового состояния предприятия производится путём расчёта ряда показателей.На современном этапе развития информационных технологий эти расчёты возможноавтоматизировать, так как автоматизированные расчёты облегчают работуспециалистов.
Вданной работе представлен процесс автоматизации расчёта показателей финансовогосостояния предприятия, в частности:
·
·
·
Данный процессавтоматизации заключается в написании программы на языке Visual Basic.
ГЛАВА1.мЕТОДОЛОГИЯ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА
сУЩНОСТЬБИЗНЕС-ПЛАНА
Бизнес-планпредставляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий всеосновные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельностипредприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а такжеопределяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.
Бизнес-планразрабатывает предприниматель (лицо или группа лиц). В нем речь идет о сущностипроекта (вид деятельности, предлагаемые к производству и реализации товары иуслуги), его обосновании (результаты рыночных исследований — состояние спроса ипредложения, потребители, конкуренты, НТП и т.д.), обеспечении(производственный, маркетинговый и организационный планы), необходимых дляреализации проекта средствах (объем, график и направления использованиякапитальных вложений, текущие издержки) и конечных финансовых итогахосуществления проекта. [14]
В отличие открупномасштабных экономических программ в бизнес-плане основное вниманиесконцентрировано на финансово-экономических показателях, тогда какнаучно-технические, производственно-технологические стороны представлены в немменее выпуклым образом, они как бы уже известны, заданы. Ориентируясь на них,надо так поставить дело, чтобы обеспечить получение прибыли. Лишь в техслучаях, когда непосредственным объектом бизнеса являются научно-техническиедостижения, инновации, особое качество товара, главным в бизнес-планестановятся технико-технологические показатели. [14]
В зависимости отцелей потребность в разработке бизнес-планов выявляется при решении финансовыхи управленческих задач в различных сферах хозяйственной деятельности. Обобщениепока еще небольшого опыта составления бизнес-плана отечественными предприятиямипозволяет выделить следующие области их применения: [2]
– подготовкаинвестиционных заявок существующими и вновь создаваемыми предприятиями наполучение кредитов в коммерческих банках;
– обоснованиепредложений по приватизации предприятий государственной и муниципальнойсобственности;
– разработкапроектов создания частных фирм, без чего риск разорения новых предпринимателейоказывается чрезмерным;
– выборэкономически выгодных направлений и способов достижения положительныхфинансовых результатов предприятиями и фирмами, находящимися сегодня в новыхусловиях работы, сбыта продукции, общей неплатежеспособности хозяйствующихсубъектов;
– составлениепроектов эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций) предприятий;
– привлечениеиностранных инвестиций для развития предприятия.
ЗаконодательствоРоссийской Федерации не закрепляет обязательность разработки бизнес-плана.Зарубежный опыт и пока еще небольшой опыт отечественных предприятий показывают,что составлять бизнес-планы заставляет сама жизнь. Составление бизнес-планапозволяет при краткосрочном планировании рационально организовать оперативнуюфинансовую работу путем взаимосвязи всех источников поступлений с расходамипредприятия. Кроме того, бизнес-план может иметь и стратегические цели, а такжерешать задачи по внешнехозяйственной деятельности предприятия при установленииили расширении деловых контактов с поставщиками и потребителями продукции. Вэтой сфере хозяйственных интересов предприятия бизнес-план может решитьпроблему финансирования. В условиях рыночной экономики возможностей дляинвестирования довольно много. Вместе с тем любое предприятие имеетограниченные свободные финансовые ресурсы, доступные для инвестирования.Поэтому при заключении договоров с банком, инвестиционным фондом или другим потенциальныминвестором бизнес-план позволяет убедить их в том, что предприятие имеетперспективные возможности развития производства, что есть последовательная иреальная программа проведения предпринимательской идеи в жизнь.
Хозяйственныепартнеры предприятия, прежде чем установить с ним договорные отношения, могут спомощью бизнес-плана убедиться в наличии шансов на коммерческий успех иобеспечение достаточного уровня прибыльности. Таким образом, можно строитьхозяйственные взаимоотношения с поставщиками сырья, материалов, топлива,оборудования; с посредниками в реализации собственной продукции предприятия; сфирмами, с которыми предполагается осуществлять кооперированиенаучно-технической, производственной, инвестиционной и иной хозяйственнойдеятельности. С другой стороны, процесс составления бизнес-плана позволитсамому предпринимателю еще раз оценить коммерческую эффективность проекта, даствозможность убедиться в правильности выбранной инвестиционной стратегии.
Таким образом,круг пользователей бизнес-плана весьма широк. [18]
Во-первых, этосами разработчики, для которых полезным является процесс разработки, когда имприходится продумывать и решать конкретные вопросы, связанные с налаживаниемпроизводства, разработкой комплекса маркетинга, организаций управления иконтроля, поиском партнеров и источников финансирования и т.д.
Во-вторых, этосотрудники предприятий, которые могут принимать участие в подготовкебизнес-плана. Знакомство с документом позволяет получить им четкоепредставление о стратегических направлениях развития, а также о тактическихприемах. На этой основе каждый специалист определяет свой диапазон рабочихобязанностей в решении общих проблем предприятия.
В-третьих, этопотенциальные инвесторы. Для реализации проекта необходима перспективная идея,программа действий по ее реализации иисточники финансирования. Первые два элемента являются результатом поисков иразработок предпринимателей, но далеко не всегда у них есть необходимыеденежные средства, как отмечалось выше. Тогда приходится привлекать капиталыизвне, для чего необходимо убедить потенциальных инвесторов в высокой степенинадежности, перспективности, проработанности и окупаемости проекта.
Бизнес-планмогут запросить и официальные, государственные органы, без разрешения, согласиякоторых предприниматель не может осуществлять замысленный проект операции.
В то же времяпредприниматели, фирмы вовсе не заинтересованы в широком распространении иразглашении своих планов действий. Ведь конкуренты, выяснив намерения фирмы,расходящиеся с их интересами, способны затруднить проведение бизнес-плана вжизнь. С этих позиций бизнес-план, будучи собственностью предприятия ипредставляя коммерческую тайну, должен охраняться от посторонних глаз. Так чтокруг лиц и организаций, которых бизнесмен знакомит с планом своих операций,надлежит ограничивать. Правила ведения бизнеса предусматривают, что знакомитьсяс бизнес-планом можно только с разрешения предпринимателя.
Обобщаявышесказанное, можно сформулировать следующие основные задачи, которые решаетпредприятие при помощи бизнес-плана:
– определениеемкости и перспектив развития рынка сбыта продукции по основному производству;
– оценка возможныхзатрат по изготовлению и реализации продукции и услуг;
– соизмерениезатрат с возможными ценами для прогнозированияприбыли;
– обнаружение впланировании финансово-хозяйственной деятельности возможных просчетов и ошибок;
– определениецелесообразности развития данного производства в сложившихся экономическихусловиях.
Овладениеискусством составления бизнес-планов сегодня становится крайне актуальным всилу трех причин. Во-первых, в нашу экономику идет новое поколениепредпринимателей, многие из них никогда не руководили хоть каким-либокоммерческим предприятием, и поэтому очень плохо представляют весь круг ожидающихих проблем, особенно в рыночной экономике. Во-вторых, меняющаяся хозяйственнаясреда ставит и опытных руководителей предприятий перед необходимостью по-иномупросчитывать свои будущие шаги и готовиться к непривычному делу — борьбе сконкурентами, в которой не бывает мелочей. В-третьих, рассчитывая получитьиностранные инвестиции для подъема нашей экономики, необходимо уметьобосновывать свои заявки и доказывать инвесторам, что мы способны просчитатьвсе аспекты использования таких инвестиций не хуже бизнесменов из других стран.
При этом личноеучастие руководителя в составлении бизнес-плана настолько важно, что многиезарубежные банки и инвестиционные фирмы отказываются вообще рассматриватьзаявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план с началаи до конца был подготовлен консультантом со стороны, а руководителем лишьподписан. Это не значит, конечно, что не надо пользоваться услугамиконсультантов — совсем наоборот, привлечение экспертов весьма приветствуетсяинвесторами. Речь о другом – составление бизнес-плана требует личного участияруководителя фирмы или человека, собирающегося открыть свое дело. Включаясь вэту работу лично, он как бы моделирует свою будущую деятельность, проверяя накрепость и сам замысел, и себя: хватит ли у него сил обеспечить успех проекту идвинуться дальше?
При составлениибизнес-плана необходимо иметь в виду, что специальная литература, гдерассматриваются методические вопросы составления бизнес-планов, в основномпереводная. В ней подробно излагаются вопросы составления бизнес-планаприменительно к фирмам, работающим по законам развитой рыночной экономики.
Отечественныепредприятия имеют пока небольшой опыт работы в условиях рынка, да и рыночныеотношения еще далеки от их уровня в развитых странах. Экономическая исоциальная ситуация, в которой работают наши предприятия, не позволяетосуществлять прямое использование зарубежных методических разработок присоставлении бизнес-планов российскими предприятиями. Необходима их адаптация креальным экономическим условиям нашей страны. Поэтому разработка методикисоставления бизнес-плана предприятия, адекватной сложившимся в настоящее времяв России экономическим условиям, является довольно актуальной проблемой. Влюбом случае, в виду многообразия целей, сфер применения не существуетобщепринятой, единой для всех, регламентированной формы и структурыбизнес-плана. В то же время при значительных внешних различиях бизнес-плановметоды их разработки имеют общие корни. Это позволяет для решения проблемметодического обеспечения разработки бизнес-плана пользоваться наиболеетипичными методами его составления. Как правило, в бизнес-плане описываетсяорганизационная форма предприятия, продукция и услуги, которые планируетсяпредоставить, предполагаемое или фактическое местоположение предприятия, плануправления и контроля, требуемое количество персонала и возможные риски.Бизнес-план включает в себя описание отрасли и тенденций ее развития, данные опотенциале предприятия. В нем рассматриваются целевые рынки, конкуренция,вопросы сбыта продукции, рекламы, ценообразования. Бизнес-план должен включатьплан приобретения (привлечения) необходимого капитала и описание того, как этиденьги будут использоваться, примерный балансовый отчет для обеспечениясоответствующего денежного потока.
Таким образом,состав бизнес-плана и его детализация определяется спецификой и сферой егодеятельности, размерами предполагаемого рынка, наличием конкурентов иперспективами роста предприятия.
Для того чтобыбизнес-план мог в полной мере выполнять свои функции, он должен отвечать рядутребований: [19]
– бизнес-план должен быть профессиональным. Посодержанию, внешнему виду судят о компетенции предпринимателя, разработавшегоэтот бизнес-план. Документ должен быть написан простым и понятным языком сиспользованием кратких и четких формулировок;
– бизнес-план должен быть разделен на главы (разделы)и составлен таким образом, чтобы любой инвестор мог легко отыскать в планеинтересующие его разделы, части, пункты. С этой целью необходимо предусмотретьфункциональное подразделение каждой главы. Для более полного и наглядноговосприятия информации рекомендуется использовать таблицы, схемы, диаграммы,графики. Объем бизнес-плана не должен превышать 20-25 машинописных страниц;
– бизнес-план должен обладать комплексностью, то естьсодержать производственное, маркетинговое организационное, финансовоеобеспечение; иметь перспективный характер, то есть обеспечивать возможностьразработки на его основе дальнейших плановс сохранением преемственности развития;
– следует заручиться объективной оценкой бизнес-плана.Прежде всего, необходимо ознакомить с ним всех членов предпринимательскогоколлектива. Бизнес-план должен опираться на реальные факты и обоснованныепредложения. Главный бухгалтер должен тщательно проверить все финансовыерасчеты. По возможности заключение по бизнес-плану должен сделать аудитор.Другими словами, ни один потенциальный инвестор не должен обнаружить какой-либоошибки в бизнес-плане;
– бизнес-план должен обладать гибкостью, обеспечивающейвозможность внесения корректировок в разработанные программы;
– необходимо контролировать распространениебизнес-плана, так как он содержит конфиденциальную информацию о бизнесепредпринимателя или группы предпринимателей.
Следуетнумеровать каждый экземпляр. В любом случае при первом знакомстве спотенциальным инвестором следует представить ему краткий обзор или сводкуданных, и если инвестор выразил свою заинтересованность, только в этом случаеможно представить ему детальный план.
Ясно, чтовыполнение всех требований возможно лишь при определенной структуре и логикипостроения бизнес-плана.
Бизнес план призван помочь:
§ новому поколению предпринимателей;
§ опытным руководителям действующихпредприятий в конкурентной борьбе;
§ получить национальные ииностранные инвестиции для подъема отечественной экономики и отдельных ее отраслей,промышленных объектов.
Структурабизнес-плана
Последовательность работынад составлением бизнес-плана выглядит следующим образом: [19]
1. Резюме
2. Описание состоянияпредприятия и предполагаемой продукции
3. Оценка рынка сбыта
4. Конкуренция
5. Стратегия маркетинга
6. План производства
7. Организационный план
8. Юридический план
9. Оценка риска и страхование
10. Финансовыйплан
11. Стратегияфинансирования
Р Е З Ю М Е
В этом разделебизнес-плана проводится анализ состояния и перспектив развития отрасли, которыйпризван решить в основном две задачи:
1) изучить состояние и тенденции развития отрасли какобъекта инвестирования;
2) получить исходную информацию для прогнозов объемапроизводства продукции и услуг, которые может выпускать данное предприятие,исходя их условий конкуренции.
Для решенияпервой задачи в бизнес-плане целесообразно дать ретроспективный анализ текущегосостояния дел в отрасли, развитие отрасли в предшествующий период (5-10 лет),описать возможные тенденции дальнейшего развития:
– отрасли в целом;
– предприятий отрасли;
– развития соответствующих производств в регионах, гдепланируется сбыт продукции;
– за рубежом.
При выполнениианализа необходимо обратить особое внимание, возникали ли какие-либопредприятия в отрасли в последние годы, планируется ли появление новыхпредприятий в ближайшее время, в среднесрочной перспективе.
Для решениявторой задачи необходимо описать основных конкурентов на региональном,внутреннем и внешних рынках по следующим позициям:
– номенклатура и объемы выпускаемой ими продукции;
– рынки, на которых они работают;
– конкурентоспособность их продукции;
– ценовая политика и политика в области сбыта;
– состояние производственной базы.
Анализ этихданных даст возможность определить конкурентные преимущества исследуемогопредприятия или выявить его недостатки, определить методы конкурентной борьбы спредприятиями-конкурентами. Его результаты будут одним из критериев, наосновании которого потенциальный инвестор может судить о возможностяхпредприятия вести успешную конкуренцию с аналогичными предприятиями.
Данный раздел бизнес-планаготовится в самом конце работы по завершении и готовности всех остальных разделов,т.е. при достижении полной ясности всех аспектов разрабатываемого проекта.
Объем резюме не должен превышать4-х страниц машинописного текста. На первых трех страницах даются ответы навопросы, какой именно и за счет чего будет производиться проектируемый продукт,его отличительные черты по отношению к продукции конкурентов, почему для потребителяпредпочтительнее именно этот продукт?
Четвертая страница должнаотражать ожидаемые основные финансовые результаты от отрабатываемого проекта, гдеприводятся сведения:
§ о прогнозных объемах продажина ближайшие годы;
§ о выручке от продаж;
§ о затратах на производство;
§ о валовой прибыли и уровнеприбыльности вложений в предстоящее дело;
§ о сроках возврата банковскогокредита;
Описание состояния предприятия и предполагаемойпродукции
Описаниепредприятия в бизнес-плане решает достаточно узкую целевую задачу — датьпотенциальному инвестору четкое представление о предприятии как объектеинвестирования или возможном партнере при реализации инвестиционного проекта.Сведения о предприятии, приводимые с этой целью в бизнес-плане, должны включатьв себя следующий набор данных:
– общие сведения о предприятии (форма собственности,учредители, структура уставного капитала, состав лиц, распределяющих прибыль,организационная структура предприятия, состав высшего звена управления);
– характеристика производственного потенциалапредприятия (структура активов, состав имеющихся материальных ресурсов, доляимпортного оборудования, степень износа оборудования, характеристиканезавершенного производства, объем выпускаемой продукции);
– численность, возрастной и образовательный состав,текучесть кадров;
– финансовое состояние предприятия (финансоваяустойчивость и платежеспособность предприятия, рентабельность продаж ипроизводства, уровень деловой активности).
При описаниипродукции (услуг, изделий) преследуется цель — дать инвестору ясноепредставление, прежде всего о потребительских свойствах продукции и услуг,предлагаемых предприятием, с тем, чтобы он мог оценить платежеспособный спросна них. Требуется объяснить, что конкретно представляет собой продукция или изчего конкретно состоят услуги, чем отличается данная продукция от других, ипочему она будет пользоваться спросом на рынке. Главное внимание при описании(изделий, услуг) необходимо уделять не техническому описанию продукции(достаточно узнать, что она соответствует требованиям ГОСТов), а качеству,надежности, конкурентоспособности предлагаемых товаров и услуг. Рекомендуетсяиспользовать следующую схему описания товаров (услуг) в бизнес-плане:
– наименование изделия и его спецификация;
– потребности, которые призван удовлетворить проектируемыйк производству продукт (услуга);
– основные технические, эстетические и другиехарактеристики в составлении с имеющимися на рынке аналогами;
– назначение и области применения;
– наличие патентов или авторских свидетельств, защищающихособенности проектируемого товара (услуги), технологии;
– структура выпуска в натуральных и стоимостныхпоказателях (если проект реализуется в несколько этапов, структура выпускапоказывается после каждого этапа);
– наглядное изображение товара, изделий полученных с помощьюновых технологий (фотографии, рисунки);
– примерная оценка реализационной цены товара (услуги) изатрат, которых потребует его производство;
– примерная величина прибыли, которую будет приносить каждаяединица товара;
– характеристика качества товара, преимущества его дизайна,упаковки;
– организация сервиса товара (если это техническое изделие);
ОЦЕНКА РЫНКА СБЫТА
Этот разделявляется одним из наиболее значимых и сложных разделов бизнес-плана.Отечественный и зарубежный опыт свидетельствует о том, что слабое знание рынкаявляется одной из главных причин несостоятельности многих коммерческихпроектов. Изучение многообразных факторов, оказывающих влияние на состояниерынка, является исходным пунктом для принятия любого инвестиционного решения.От того, насколько тщательно изучены и определены уровень и структура спроса,тенденции его изменения, зависит как успех инвестиционного проекта, так ивремя, в течение которого предприятие сможет удержать позиции на рынке.Результаты исследования рынка являются базой для разработки долгосрочнойстратегии предприятия и его текущей политики, определяют потребности в людскихи материально-технических ресурсах. Ввиду важности и сложности этого раздела,целесообразно готовить его в первую очередь и по возможности проверить данные орынке, его объемах и темпах роста по дополнительным, альтернативным источникам.
Объем данного раздела долженсодержать не более 5-6 страниц машинописного текста.
Типичный процесс исследованиярынка включает в себя 4 этапа:
1. Определение данных, которыепозволяют определить:
а) условия снабжения, производстваи сбыта продукции;
б) потенциал своих возможныхконкурентов:
– ихтовары