–PAGE_BREAK–Кошти на кореспондентських рахунках.
Ліквідними активами є кошти в касі, кошти на кореспондентських рахунках, які відкриті в Національному банку та інших банках, а також активи, що можуть бути швидко проконвертовані в готівкові чи безготівкові кошти.
1) Миттєва ліквідність (Н4)
Норматив миттєвої ліквідності встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань за рахунок високоліквідних активів (коштів у касі та на кореспондентських рахунках).
Норматив миттєвої ліквідності встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань за рахунок високоліквідних активів (коштів у касі та на кореспондентських рахунках).
Норматив миттєвої ліквідності визначається як співвідношення суми коштів у касі та на кореспондентських рахунках до зобов’язань банку, що обліковуються за поточними рахунками.
, де
Ка – готівкові кошти в касі;
Ккр – кошти банку на кореспондентських рахунках в НБУ та в інших комерційних банках;
Зпот – зобов’язання банку, що обліковуються на поточних рахунках:
кошти до запитання (НБУ, інших комерційних банків, юридичних та фізичних осіб);
кошти бюджету України.
2) Поточна ліквідність (Н5)
Норматив поточної ліквідності встановлюється для визначення збалансованості строків і сум ліквідних активів та зобов’язань банку.
Для розрахунку нормативу поточної ліквідності враховуються вимоги і зобов’язання банку з кінцевим строком погашення до 30 днів (включно).
Норматив поточної ліквідності визначається як співвідношення активів первинної та вторинної ліквідності до зобов’язань банку з відповідними строками виконання:
, де
А1,2 – активи первинної та вторинної ліквідності:
готівкові кошти;
банківські метали;
кошти на кореспондентських рахунках, які відкриті в Національному банку та інших банках;
строкові депозити, які розміщені в Національному банку та інших банках;
боргові цінні папери, що рефінансуються та емітовані Національним банком, у портфелі банку на продаж та на інвестиції;
боргові цінні папери в портфелі банку на продаж та інвестиції;
надані кредити.
З – зобов’язання банку:
кошти до запитання;
короткострокові та довгострокові кредити, які одержані від Національного банку та інших банків;
кошти бюджету України;
строкові депозити інших банків та клієнтів;
цінні папери власного боргу, емітовані банком;
субординований борг банку;
зобов’язання та вимоги за всіма видами гарантій, порук, авалів;
зобов’язання з кредитування, що надані клієнтам і банкам.
3) Короткострокова ліквідність(Н6)
Норматив короткострокової ліквідності встановлюється для контролю за здатністю банку виконувати прийняті ним короткострокові зобов’язання за рахунок ліквідних активів.
Норматив короткострокової ліквідності визначається як співвідношення ліквідних активів до короткострокових зобов’язань з початковим строком погашення до 1 року:
, де
ЛА – ліквідні активи:
готівкові кошти;
банківські метали;
кошти на кореспондентських рахунках, які відкриті в Національному банку та інших банках;
короткострокові депозити, які розміщені в Національному банку та інших банках;
короткострокові кредити, що надані іншим банкам.
КЗ – короткострокові зобов’язання:
кошти до запитання;
кошти бюджету України;
короткострокові кредити, які одержані від Національного банку та інших банків;
короткострокові депозити інших банків і клієнтів;
короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком;
зобов’язання і вимоги за всіма видами гарантій, порук, авалів;
зобов’язання з кредитування, що надані клієнтам і банкам.
3. Нормативи кредитного ризику
Розраховуються та контролюються НБУ щоденно. До кредитних операцій належать активні операції банку, що пов’язані з наданням клієнтам залучених коштів у тимчасове користування (надання кредитів у готівковій або безготівковій формі, на фінансування будівництва житла та у формі врахування векселів, розміщення депозитів, проведення факторингових операцій, операцій репо, фінансового лізингу тощо) або прийняттям зобов’язань про надання коштів у тимчасове користування (надання гарантій, поручительств, авалів тощо), а також операції з купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів і від свого імені.
Кредитна діяльність банків пов’язана з кредитним ризиком або нездатністю контрагента1 виконувати частково або в повному обсязі свої зобов’язання згідно з угодою.
З метою зменшення банківських ризиків Національний банк установлює нормативи кредитного ризику, недотримання яких може призвести до фінансових труднощів у діяльності банку.
1) Максимальний розмір кредитного ризику на одного контрагента (Н7)
Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента встановлюється з метою обмеження кредитного ризику, що виникає внаслідок невиконання окремими контрагентами своїх зобов’язань.
Показник розміру кредитного ризику на одного контрагента визначається як співвідношення суми всіх зобов’язань цього контрагента (за мінусом фактично сформованих резервів) та всіх позабалансових зобов’язань, виданих банком щодо цього контрагента, до капіталу банку:
де
Зк – всі зобов’язання одного контрагента:
а) щодо банків-контрагентів:
строкові депозити, які розміщені в інших банках;
кредити, що надані іншим банкам;
сумнівна, пролонгована та прострочена заборгованість за кредитами/ депозитами, що надані іншим банкам;
дебіторська заборгованість та сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з банками;
б) щодо інших клієнтів (небанківських установ) і фізичних осіб:
заборгованість за кредитами;
сумнівна, пролонгована та прострочена заборгованість за кредитами;
дебіторська заборгованість та сумнівна дебіторська заборгованість;
заборгованість (у тому числі прострочена й сумнівна) за факторинговими операціями, фінансовим лізингом, урахованими векселями, борговими цінними паперами місцевих органів виконавчої влади та небанківських установ у портфелі банку на продаж та на інвестиції;
акції (крім вкладень у статутні фонди інших банків та фінансових установ, на суму яких зменшено регулятивний капітал).
ПЗк – позабалансові зобов’язання, що видані банком одному контрагенту:
гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банком;
сумнівні гарантії та поручительства;
зобов’язання з кредитування, що надані банком.
2) Великі кредитні ризики (Н8)
Норматив великих кредитних ризиків установлюється з метою обмеження концентрації кредитного ризику за окремим контрагентом. Кредитний ризик уважається великим, якщо сума всіх зобов’язань контрагента і всіх позабалансових зобов’язань, наданих банком щодо цього контрагента становить 10 відсотків і більше регулятивного капіталу банку. Тобто, якщо значення нормативу Н7 0,1, то такий кредитний ризик уважається великим. Рішення про надання великого кредиту приймається згідно з відповідним висновком кредитного комітету (комісії) банку, затвердженим його правлінням (радою).
Норматив великих кредитних ризиків визначається як співвідношення суми всіх великих кредитних ризиків до регулятивного капіталу банку:
,
де m – кількість контрагентів, які мають розмір кредитного ризику 10 % і більше регулятивного капіталу.
Якщо норматив великих кредитних ризиків перевищує 8-кратний розмір регулятивного капіталу, то вимоги до нормативу адекватності регулятивного капіталу (Н2) автоматично підвищуються:
якщо перевищення становить не більше ніж 50 відсотків, то вимоги до нормативу адекватності регулятивного капіталу (Н2) подвоюються,
якщо перевищення більше ніж 50 відсотків, то вимоги до нормативу адекватності регулятивного капіталу (Н2) потроюються.
3) Максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9)
Інсайдер – фізична чи юридична особа, яка здатна здійснювати прямий або непрямий вплив на діяльність банку.
До інсайдерів фізичних осіб належать:
а) власники істотної участі 1;
б) управлінський персонал банку:
– перші керівники банку;
– головний бухгалтер та його заступники;
– керівники структурних підрозділів банку;
– члени кредитного комітету;
– керівники філій;
– головні бухгалтери філій;
– працівники внутрішнього аудиту;
– члени ревізійної комісії;
в) контролери:
– особи, які здійснюють зовнішній аудит банку;
– особа, яка є керівником державних органів, здійснюючих контроль за діяльністю банків;
г) керівники та контролери споріднених осіб1;
д) асоційовані особи: рідні брати та сестри, батьки, чоловік, дружина або повнолітні діти акціонерів банку, які є власниками істотної участі банку.
До інсайдерів юридичних осіб належать:
а) власники істотної участі;
б) афілійовані особи:
– установа, що має істотну участь у банку;
– установа, в якій банк є власником істотної участі;
в) споріднені особи:
– установа, у якій власником істотної участі є особа, яка водночас є власником істотної участі в банку;
– установа, керівники якої є одночасно керівниками банку;
г) асоційована особа – юридична особа, в якій керівником є батьки, брати й сестри, дружина, чоловік або діти керівників банку, а також установ – акціонерів банку, які є власниками істотної участі у банку.
Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, установлюється для обмеження ризику, який виникає під час здійснення операцій з інсайдерами, що може призвести до прямого та непрямого впливу на діяльність банку. Цей вплив зумовлює те, що банк проводить операції з інсайдерами на умовах, не вигідних для банку, що призводить до значних проблем, оскільки в таких випадках визначення платоспроможності контрагента не завжди здійснюється достатньо об’єктивно.
Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, визначається як співвідношення суми всіх зобов’язань цього інсайдера перед банком (за мінусом фактично сформованих резервів) і всіх позабалансових зобов’язань, виданих банком щодо цього інсайдера, та капіталу банку.
, де
Зі – зобов’язання одного інсайдера перед банком:
строкові депозити, що розміщені в інших банках;
заборгованість за кредитами;
сумнівна, пролонгована та прострочена заборгованість за кредитами/депозитами;
дебіторська заборгованість та сумнівна дебіторська заборгованість;
заборгованість (у тому числі прострочена й сумнівна) за факторинговими операціями, фінансовим лізингом, урахованими векселями, борговими цінними паперами;
акції (крім вкладень у статутні фонди інших банків та фінансових установ, на суму яких зменшено регулятивний капітал);
ПЗі – позабалансові зобов’язання перед банком одного інсайдера:
гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банком;
сумнівні гарантії та поручительства;
зобов’язання з кредитування, що надані банком.
4) Максимальний сукупний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10)
Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам, установлюється для обмеження сукупної суми всіх ризиків щодо інсайдерів. Надмірний обсяг сукупної суми всіх ризиків щодо інсайдерів призводить до концентрації ризиків і загрожує збереженню регулятивного капіталу банку.
Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам, визначається як співвідношення сукупної заборгованості зобов’язань усіх інсайдерів перед банком (за мінусом фактично сформованих резервів) і 100 відсотків суми позабалансових зобов’язань, виданих банком щодо всіх інсайдерів, та капіталу банку.
, де
n – кількість інсайдерів, які мають заборгованість перед банком.
4. Нормативи інвестування
(розраховуються щоденно, а контроль здійснюється НБУ за формулою середньоарифметичної величини за місяць)
З метою забезпечення контролю за інвестиційною діяльністю банків, а саме за прямими інвестиціями, Національний банк установлює нормативи інвестування.
Прямі інвестиції банків – це внесення банками власних коштів або майна до статутного фонду юридичної особи.
Банки мають право здійснювати прямі інвестиції (за рахунок власних коштів і від власного імені) лише на підставі письмового дозволу Національного банку, що надається згідно з правилами, установленими відповідними нормативно-правовими актами Національного банку.
Банки мають право здійснити інвестицію без письмового дозволу Національного банку, якщо:
інвестиція і будь-яку юридичну особу становить не більше ніж 5 відсотків регулятивного капіталу банку;
юридична особа, в яку здійснюється інвестиція, веде виключно діяльність з надання фінансових послуг;
регулятивний капітал банку повністю відповідає вимогам, установленим Інструкцією НБУ, та вимогам для інвестицій, установленим нормативно-правовими актами Національного банку.
Банку забороняється інвестувати кошти в підприємство, установу, статусом яких передбачено повну відповідальність його власників.
З метою обмеження інвестиційного ризику, пов’язаного із здійсненням інвестиційної діяльності та можливою втратою капіталу інвестора, Національний банк установив такі нормативи інвестування: норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою 1 (Н11), норматив загальної суми інвестування (Н12).
1) Інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11)
Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою встановлюється для обмеження ризику, пов’язаного з операціями вкладання коштів до статутних фондів установ, що може призвести до втрати капіталу банку.
Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою визначається як співвідношення розміру коштів, які інвестуються на придбання акцій (паїв, часток) окремо за кожною установою, до регулятивного капіталу банку.
, де
Кінв. – кошти, що інвестуються:
акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж та на інвестиції, що випущені установою;
вкладення в асоційовані та дочірні фінансові установи;
Цпб – сума вкладень у цінні папери на продаж та інвестиції, що випущені іншими банками (за мінусом суми сформованого резерву під знецінення ціх паперів);
Всф – вкладення у статутні фонди інших банків та фінансових установ, на суму яких зменшено регулятивний капітал згідно з цією інструкцією.
2) Загальна сума інвестування (Н12)
Норматив загальної суми інвестування встановлюється для обмеження ризику, пов’язаного з операціями вкладання (прямого чи опосередкованого) коштів банку до статутних фондів будь-яких юридичних осіб, що може призвести до втрати капіталу банку.
Цей норматив характеризує використання капіталу банку для придбання акцій (паїв/часток) будь-яких юридичних осіб.
Норматив загальної суми інвестування визначається як співвідношення суми коштів, що інвестуються на придбання акцій (паїв/часток) будь-яких юридичних осіб, до регулятивного капіталу банку.
, де
d – кількість юридичних осіб, в статутні фонди яких інвестуються кошти банку.
5. Норматив загальної відкритої (довга/коротка) валютної позиції уповноваженого банку (Н13)
Визначається щоденно, окремо щодо кожної іноземної валюти, контроль здійснюється НБУ за формулою середньоарифметичної величини за місяць
Діяльність банків на валютних ринках, що полягає в управлінні активами і пасивами в іноземній валюті, пов’язана з валютними ризиками (одним з елементів ринкового ризику), які виникають у зв’язку з використанням різних валют під час проведення банківських операцій.
Валютна позиція – це співвідношення вимог (балансових і позабалансових) та зобов’язань (балансових і позабалансових) банку в кожній іноземній валюті. При їх рівності позиція вважається закритою, при нерівності – відкритою. Відкрита позиція є короткою, якщо обсяг зобов’язань за проданою валютою перевищує обсяг вимог, і довгою, якщо обсяг вимог за купленою валютою перевищує обсяг зобов’язань.
При цьому довга відкрита валютна позиція при розрахунку зазначається зі знаком плюс, а коротка відкрита валютна позиція – зі знаком мінус.
На розмір відкритої валютної позиції уповноваженого банку впливають:
продолжение
–PAGE_BREAK–купівля (продаж) готівкової та безготівкової іноземної валюти;
поточні і строкові операції (на умовах своп, форвард, опціон та інші), за якими виникають вимоги та зобов’язання в іноземних валютах;
одержання (сплата) іноземної валюти у вигляді доходів або витрат;
купівля (продаж) основних засобів і товарно-матеріальних цінностей за іноземну валюту;
надходження коштів в іноземній валюті до статутного фонду;
погашення банком безнадійної заборгованості в іноземній валюті;
інші обмінні операції з іноземною валютою.
З метою зменшення валютного ризику в діяльності банків Національний банк установлює норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції (Н13), у тому числі обмежується ризик загальної довгої відкритої валютної позиції банку (Н13-1) і ризик загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Н13-2).
Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку встановлюється для обмеження ризику, пов’язаного з проведенням операцій на валютному ринку, що може призвести до значних втрат банку.
Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції (Н13) визначається як співвідношення загальної величини відкритої валютної позиції банку за всіма іноземними валютами у гривневому еквіваленті до регулятивного капіталу банку:
де
ВВП – загальна величина відкритої валютної позиції банку, визначається як сума абсолютних величин (без урахування знака) усіх довгих і коротких валютних позицій у гривневому еквіваленті за всіма іноземними валютами. За кожною іноземною валютою обчисляється підсумок вимог (балансових і позабалансових) і зобов’язань (балансових і позабалансових) та розраховується відкрита валютна позиція банку в гривневому еквіваленті.
6. Заходи впливу Національного банку за порушення економічних нормативів
У разі порушення банками економічних нормативів, Національний банк застосовує такі заходи впливу адекватно допущеним порушенням.
1. Письмове застереження. Якщо банк порушує норматив миттєвої ліквідності і його значення перебуває в межах 10-15 відсотків, то Національний банк надсилає йому письмове застереження з вимогою надати прогнозні розрахунки джерел надходжень та використання коштів на наступні 90 днів та розробити заходи підвищення ліквідності (Н4) до нормативного рівня.
2. Розпорядження щодо зупинення виплати дивідендів чи розподілу капіталу в будь-якій іншій формі. Цей захід впливу НБУ застосовує для банків, які порушили норматив адекватності основного капіталу (Н3).
3. Установлення для банку підвищених економічних нормативів. Застосування в частині підвищення нормативу адекватності регулятивного капіталу (Н2) та/або нормативу адекватності основного капіталу (Н3), а також нормативів кредитного та валютного ризику для банків що здійснюють операції з високим рівнем ризику.
4. Підвищення резервів на покриття можливих збитків за кредитами та іншими активами. У разі здійснення банком окремих операцій з підвищеним рівнем ризику, що можуть загрожувати інтересам кредиторів і вкладників, Національний банк може видати розпорядження банку щодо підвищення резервів на покриття можливих збитків за кредитами та іншими активами, яке полягає в установленні підвищеного розміру відрахувань до резервів (коефіцієнта резервування) під ці активні операції.
5. Обмеження, зупинення чи припинення проведення банком окремих операцій з високим рівнем ризику.
У випадках порушення банком відповідних економічних нормативів, Національний банк може видати розпорядження щодо обмеження, зупинення чи припинення проведення окремих видів здійснюваних банком операцій (визначені в статті 47 Закону про банки) з високим рівнем ризику.
6. Накладання штрафів на банки.
Штрафи за кожний випадок порушення економічних нормативів накладаються на банки:
а) за щоденне порушення таких нормативів:
Н7 – максимального розміру ризику на одного контрагента;
Н9 – максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру;
Н10 – максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам.
Штраф накладається в розмірах (окремо за кожним нормативом) від суми зареєстрованого статутного фонду банку:
за І порушення протягом календарного року – у розмірі 0,1 %;
за ІІ порушення протягом календарного року – у розмірі 0,2 %;
за ІІІ і подальші порушення протягом календарного року – у розмірі 0,5%.
Загальна сума штрафів за порушення нормативів Н7, Н9, Н10, що нарахована за звітний місяць, не може становити більше 1 % від суми зареєстрованого статутного фонду банку;
б) за порушення нормативів, що розраховуються за середньозваженою за місяць:
Н4, Н5, Н6 – нормативів ліквідності;
Н11, Н12 – нормативів інвестування;
Н13 (Н13-1; Н13-2) – нормативів ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції, у тому числі відкритої валютної позиції та короткої відкритої валютної позиції.
За порушення нормативів ліквідності штраф накладається в розмірах (окремо за кожним нормативом) від суми зареєстрованого статутного фонду банку:
за І порушення протягом календарного року – в розмірі 0,05 %;
за ІІ порушення протягом календарного року – в розмірі 0,1 %;
за ІІІ і подальші порушення протягом календарного року – у розмірі 0,5%.
Штраф за порушення нормативів інвестування (Н11,12) та нормативів ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції (Н13), у тому числі короткої відкритої валютної позиції (Н13-2) встановлюється в розмірах (окремо за кожним нормативом) від суми зареєстрованого статутного фонду банку:
за І порушення протягом календарного року – у розмірі 0,1 %;
за ІІ порушення протягом календарного року – у розмірі 0,2 %;
за ІІІ і подальші порушення протягом календарного року – у розмірі 0,5%.
Штраф за порушення нормативу ризику довгої відкритої валютної позиції (Н13-1) накладається на банки в розмірах від суми зареєстрованого статутного фонду банку:
за І порушення протягом календарного року – у розмірі 0,05 %;
за ІІ порушення протягом календарного року – у розмірі 0,1 %;
за ІІІ і подальші порушення протягом календарного року – у розмірі 0,2%.
Загальна сума штрафів за порушення нормативів інвестування (Н11 і Н12) не може становити більше 1 % від суми зареєстрованого статутного фонду банку.
Загальна сума штрафів за порушення нормативів валютного ризику (Н13, Н13-1, Н13-2) не може становити більше ніж 1 % від суми зареєстрованого статутного фонду банку.
7. Приклади розрахунку економічних нормативів
Звітність комерційного банку містить такі дані (табл. 2).
Таблиця 2
Визначити регулятивний капітал банку, адекватність регулятивного капіталу, адекватність основного капіталу.
Рішення.
1. Розрахунок регулятивного капіталу банку:
Кр = ОК + ДК – ВК
ОК = п1 + п2 + п3 + п4 + п5 – (п6 – п7) – п8;
ОК = 11720 + 280 + 4050 + 8300 + 5750 – (4700 – 350) – 2000;
ОК = 23750 (тис. грн.).
ДК = п9 + п10 + п11 + п12;
ДК = 3900 + 1670 + 9630 + 9000;
ДК = 24200 (тис. грн.).
ВК = п13а + п13б;
ВК = 5200 + 4700;
ВК = 9900.
ДК > ОК. В цьому випадку Кр = 2 • ОК – ВК;
Кр = 2 • 23750 – 9900;
Кр = 37600 (тис. грн.).
2. Розрахунок показника адекватності регулятивного капіталу.
Активи банка з коефіцієнтом ризику, рівним 0: п14, п15, п16а.
Аі = 5600 + 10000 + 35000;
А1 = 50600 (тис. грн.).
Активи з коефіцієнтом ризику, рівним 0,1: п17а.
А2 = 53800 (тис. грн.).
Активи з коефіцієнтом ризику, рівним 0,2 – відсутні.
А3 = 0.
Активи банка з коефіцієнтом ризику, рівним 05: п16б, п17б.
А4 = 56000 + 12200;
А4 = 68200 (тис. грн.).
Активи банка з коефіцієнтом ризику, рівним 1: п13а, п13б, п17в, п17г, п18, п19, п20.
А5 = 5200 + 4700 + 79090 + 107110 + 61040 + 18150 + 36300;
А5 = 311590 (тис. грн.).
Розрахунок підтвердив адекватність регулятивного капіталу для проведення активних операцій банку.
3. Розрахунок показника адекватності основного капіталу.
Значення показника адекватності основного капіталу підтверджує спроможність банку захистити кредиторів і вкладників від непередбачуваних збитків.
Таблиця 3. Звітність комерційного банку має таку інформацію (табл. 3)
Обчислити показники миттєвої, поточної та короткострокової ліквідності (Н4, Н5, Н6).
Рішення.
1. Розрахунок показника миттєвої ліквідності (Н4).
Ка = п1; Ка = 5600 (тис.грн.).
Ккр = п3а + п3б;
Ккр = 35000 + 56000 = 91000 (тис.грн.).
3пот = п9 + п10(а, б, в).
3пот = 105540 + 102650 + 104800 + 109230 = 422220.
2. Розрахунок показника поточної ліквідності (Н5).
А1,2 = п1 + п2 + п3(а, б) + п4 + п5 + п6 + п7 + п8;
А1,2 = 5600 + 10000 + 35000 + 56000 + 30820 + 60140 + 15350 + 107110 + 79090 = 399110 (тис. грн).
З = п9 + п10 (а, б, в) + п11 + п12 + п13 + п15;
З = 105540 + 102650 + 104800 + 109230 + 138330 + 101720 + 175120 + 74040 + 29000 = 940430 (тис. грн.).
3. Розрахунок показника короткострокової ліквідності (Н6).
ЛА = п1 + п2 + п3(а, б) + п4а + п5а + п8а;
ЛА = 5600 + 10000 + 35000 + 56000 + 10900 + 15210 + 18510;
ЛА = 151220 (тис. грн.).
КЗ = п9 + п10 (а, б, в) + п11а _ п12а + п13а + п14;
КЗ = 105540 + 102650 + 104800 + 109230 + 89360 + 67740 + 98980 + 74040 = 752340 (тис. грн.).
Значення показників ліквідності показують, що банк є здатним забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань.
Звітність комерційного банку містить таку інформацію (табл. 4).
Таблиця 4 Обчислити показники кредитного ризику (Н7, Н8, Н9, Н10).
Рішення.
1. Розрахунок розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7).
Зк = п2 + п3;
Зк = 505 + 1100 = 1605 (тис. грн.).
ПЗк = п4; ПЗк = 2090 (тис. грн.).
В разі невиконання цим контрагентом своїх зобов’язань, активи банку значно не постраждають, тому, що ризик банку не є великим і знаходиться в межах встановленого нормативу.
2. Розрахунок показника великих кредитних ризиків (Н8).
= п5.
Перевищення нормативу становить 18,75 % (менш, ніж 50 %. В цьому випадку комерційний банк повинен забезпечити адекватність регулятивного капіталу на рівні не менш, ніж 16 %. Інакше банк не забезпечить збереження регулятивного капіталу.
3. Розрахунок показника ризику кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9).
Зі = п6 + п7;
Зі = 290 + 1000 = 1290 (тис.грн.);
ПЗі = п8;
ПЗі = 1470 (тис.грн.);
Банк проводить операції з цим інсайдером на умовах, не вигідних для банку, що може загрожувати інтересам кредиторів і вкладників. Банку необхідно обмежити, або зовсім припинити операції з цим інсайдером. За порушення нормативу Н9 НБУ може застосувати щодо цього банку штрафні санкції згідно з постановою Правління НБУ № 369 від 28.08.2001.
4. Розрахунок показника ризику сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10).
= п9.
Обсяг сукупної суми всіх кредитів, наданих інсайдерам не є надмірним і не загрожує цільності регулятивного капіталу.
Звітність комерційного банку місить таку інформацію (табл. 5.5).
Таблиця 5 Обчислити показники інвестиційного ризику комерційного банку (Н11, Н12).
Рішення.
1. Розрахунок інвестиційного ризику за однією установою.
Кінв. = п2.
Кінв. = 8130 (тис. грн.).
Кр = п1.
Цпб = п4 – п5.
продолжение
–PAGE_BREAK–