МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГОУ ВПО «ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ К. Д.ГЛИНКИ»
Контрольнаяработа
подисциплине
«ДеньгиКредит Банки»
Выполнил:студент Б-3с
заочногоотделения
Экономическогофакультета
МихайловаЕ.А.
Шифр08053
Воронеж
2010
Вопросы
№ 11 Денежные счета предприятий в банке. Порядок их открытия,ведение и закрытие
№ 29 Сберегательный банк его назначение, операции и функции
№ 42 Принципы кредитования
Вопрос № 11
Денежные счета предприятий в банке.Порядок их открытия, ведение и закрытие
Между предприятиями,учреждениями, организациями расчеты осуществляются преимущественно вбезналичной форме. Безналичные расчеты производятся путем перечисления(перевода) денежных средств с расчетного счета плательщика на счет получателя спомощью кредитных или расчетных банковских операций. При этом соответствующиеучреждения банков выступают посредниками в расчетах между организациями.
На счетах банкааккумулируются свободные денежные средства физических и юридических лиц.Денежные средства на текущих счетах являются собственностью физических июридических лиц — владельца счета, которыми оно вправе распоряжаться по своемуусмотрению.
Банковский счетиспользуется юридическими лицами для приема и передачи наличных денежныхсредств, осуществления всех видов безналичных расчетов: поступление денежныхсредств за реализацию готовой продукции, выполненные работы и услуги, ссуды,кредиты, оплата
Насегодняшний день одним из распространенных видов банковских операций являетсяоперация по открытию и ведению (в том числе закрытию) банковских счетовфизических и юридических. Данный вид банковских операций осуществляется встрогом соответствии с общими правилами проведения банковских операций,установленных законодательством, а также в соответствии с внутреннимиправилами, подлежащими утверждению советом директоров соответствующего банка.
Банковскиесчета должны быть доступны и прозрачны для контроля со стороны уполномоченныхорганов.
Текущий счет — счет,открываемый в учреждении банка предприятию или организации, имеющим собственныеоборотные средства и самостоятельный баланс (или предпринимателям безобразования юридического лица); предназначен для хранения денежных средств ипроведения наличных и безналичных расчетов.
Процедураучета банковских счетов главным образом содержится в положениях Налоговогокодекса, согласно которому предусмотрено, что банки и организации,осуществляющие отдельные виды банковских операций при открытииналогоплательщику банковских счетов обязаны учесть регистрационный номерналогоплательщика (РНН) с уведомлением налоговых органов об открытииналогоплательщику — юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателюуказанных счетов в течение трех рабочих дней.
Дляоткрытия банковского счета клиент — юридическое лицо или индивидуальныйпредприниматель в обязательном порядке должен представить в банк Свидетельствоналогоплательщика. Исключением являются сберегательные счета нерезидентов икорреспондентские счета иностранных банков-корреспондентов, для открытиякоторых не предусмотрена процедура регистрации в налоговых органах
Банковский счет — счет,на котором аккумулируются поступления и изъятия денежных средств каждымклиентом банка. На банковском счете отражаются все финансовые операции клиента,поэтому он является также механизмом взаимоотношений банков с обслуживаемымиими предприятиями, организациями и другими банками. Различают расчетный итекущий счета, контокоррентный, корреспондентский, валютный, ссудный, открытый.
Понятие«банковский счет» означает: «способ отражения договорных отношений между банкоми клиентом по приему депозита (вклада) и совершению банком операций, связанныхс осуществлением банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором(«банковский договор»), законодательством и применяемыми в банковской практикеобычаями делового оборота». Иными словами, банковский счет — это счет, накоторый зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средствафизических и юридических лиц.
Вместес тем действующая процедура и полный перечень документов, предоставляемых вбанк для открытия, ведения и должного закрытия банковских счетов, изложены вспециальных Правилах открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов вбанках, принятых постановлением Центрального Банка России.
Вкратцеотметим, что для открытия банковских счетов для юридического лица ииндивидуального предпринимателя предоставляются:
— копия документа, выданного органом налоговой службы, подтверждающего фактпостановки клиента на регистрационный учет;
— документ с образцами оттиска и печати;
— копию статистической карточки (только в отношении юридического лица);
— копия Свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации) вМинистерстве юстиции.
Чтокасается граждан, желающих в частном порядке открыть банковский счет, для нихпредусмотрен достаточно простой перечень документов:
— документ с образцом печати;
— Свидетельство налогоплательщика о присвоении РНН;
— удостоверение личности.
Наследующем этапе налоговые органы незамедлительно, не позднее следующегорабочего дня после получения банковского извещения об открытии счета, факсомили почтой направляют в банк-отправитель информационное письмо о полученииизвещения. До получения банками от налоговых органов информационного письмабанки ограничены в проведении каких-либо операций по банковским счетам. Такимобразом, до тех пор, пока не будет произведена вышеизложенная процедура, ниодин банковский счет не будет открыт. Здесь необходимо отметить, что указанныймеханизм выступает дополнительным препятствием уклонению от постановки наналоговый учет наряду с действующими нормами законодательства поответственности налогоплательщика за нарушение сроков и уклонения от постановкина налоговый учет. Также необходимо знать, что в случае изменения номерабанковского счета налогоплательщика банки должны не позднее следующего днянаправить соответствующую информацию налоговым органам по месту учетаналогоплательщика — владельца счета.
Для учета движениясредств на расчетном счете используется активный, балансовый счет «Расчетныесчета».
В случае если предприятиеимеет несколько расчетных счетов, необходимо организовать ведениеаналитического учета в разрезе расчетных счетов.
Предприятие ежедневнополучает от банка выписку из расчетного счета, обязательными реквизитамикоторой являются:
— номер счета клиента;
— дата предыдущей выпискии ее исходящий остаток, который является входящим остатком для последующейвыписки;
— суммы, зачисленные исписанные с расчетного счета;
— остаток средств нарасчетном счете на дату составления выписки.
К банковской выпискеприлагаются оправдательные документы, подтверждающие правомерность списания изачисления средств на расчетный счет. Порядок списания средств с расчетногосчета регламентирован Гражданским кодексом Республики Казахстан.
Выписка обрабатываетсябухгалтером ежедневно, путем проставления на полях кодов счетов,корреспондирующих с расчетным счетом. Если при проверке банковской выписки напредприятии будет обнаружено, что с расчетного счета ошибочно списаны денежныесредства, необходимо сообщить об этом немедленно в операционный отдел банка.
Пока причины ошибки небудут выяснены, спорная сумма отражается бухгалтерскими записями: «Расчеты попретензиям» — «Расчетные счета».
Если на расчетный счетбыли ошибочно зачислены денежные средства, предназначенные не для данногопредприятия, то необходимо сделать записи на счетах бухгалтерского учета:«Расчетные счета» — «Расчеты по претензиям».
Движение средств нарасчетном счете оформляется документами, утвержденными банком. В таблице 1представлены формы безналичных и наличных расчетов денежных средств.
Таблица 1 Формы расчетовБЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ
Платежное поручение
Платежное требование
Чек расчетный
Инкассовое поручение
Аккредитив Объявление на взнос наличными Чек денежный
Чек — это ценная бумага, содержащаяраспоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек коплате.
Чек денежныйпредставляется банку для снятия срасчетного счета предприятия указанной в чеке суммы наличных денег, необходимыхна выплату заработной платы, пособий или пенсий, командировочные расходы,хозяйственные нужды.
Одновременно сзаполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся у предприятияв чековой книжке и являющийся оправдательным документом. Чек действителен втечение 10 дней с момента его выписки. Чеки подписывают лица, которымпредоставлено право первой и второй подписи по счету, и скрепляют печатьюпредприятия. Какие-либо исправления, хотя и оговоренные, в чеках недопускаются. Чеки бывают именными и на предъявителя. Именной чек выписываетсяна конкретное лицо (кассира) с указанием его фамилии, имени, отчества ипаспортных данных.
Объявление на взносналичнымипредставляетсябанку при внесении наличных денег на расчетный счет.
Объявление на взносналичными заполняют в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источниквносимых денег (выручка за реализованную продукцию, оказанные услуги,депонированная заработная плата и др.). В подтверждение получения денег банквыдает квитанцию, которая служит оправдательным документом и основанием длясоставления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денежныхсредств в кассе.
Платежи по безналичнымрасчетам осуществляются в соответствии с «Положением о безналичных расчетах вРеспублике Казахстан». Данные платежи банк производит по распоряжению владельцарасчетного счета или без распоряжения владельца в случаях, предусмотренныхзаконодательством.
В принудительном порядкевзыскиваются платежи:
— финансовым органом попросроченным налогам;
— по приказам арбитража;
— при погашениипросроченных ссуд.
Порядок и формы расчетовопределяются в договоре между поставщиком и покупателем. Банк не определяетконкретных форм расчетов и не рассматривает споров между поставщиками ипокупателями. Все споры по исполнению договоров разрешает арбитраж.
Платежным поручениемявляется распоряжение владельца счета(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом,перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый вэтом или другом банке.
Платежное поручениеисполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в болеекороткий срок, если это установлено договором банковского счета.
Платежными поручениямимогут производиться:
а) перечисления денежныхсредств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежныхсредств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежныхсредств в целях возврата (размещения) кредитов (займов), депозитов и уплатыпроцентов по ним;
г) перечисления пораспоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе безоткрытия счета);
д) перечисления денежныхсредств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии сусловиями основного договора платежные поручения могут использоваться дляпредварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществленияпериодических платежей.
Платежные порученияпринимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
При отсутствии илинедостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договоромбанковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверхимеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотекупо внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» иоплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленнойзаконодательством.
Платежными поручениямирассчитываются:
— по взносам в бюджет;
— с органами страхованияи социального обеспечения;
— при переводе заработнойплаты на счета работников в банке;
— при погашениизадолженности;
— для предварительной ипоследующей оплаты счетов за выполненные работы и услуги, затоварно-материальные ценности.
Платежные поручениявыписываются на специальном бланке и предъявляются в банк в течение 10 дней содня выписки (день выписки в расчет не принимается). Платежное поручениепринимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств нарасчетном счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежныхсредств со счета.
Расчеты по инкассопредставляют собой банковскуюоперацию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента наосновании расчетных документов осуществляет действия по получению отплательщика платежа.
Для осуществлениярасчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие исполняющие банки.
Расчеты по инкассоосуществляются на основании платежных требований, оплата которых можетпроизводиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения(в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производитсябез распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования иинкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счетуплательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Получатель средств(взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестрепереданных на инкассо расчетных документов, составляемых в двух экземплярах. Вреестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежныетребования и (или) инкассовые поручения. Первый экземпляр реестра оформляетсядвумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттискомпечати.
При отсутствии илинедостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии вдоговоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверхимеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованныеплательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств иинкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаяхисполнительными документами) помещаются в картотеку.
Оплата расчетныхдокументов производится по мере поступления денежных средств на счетплательщика в очередности, установленной законодательством.
Платежное требованиеявляется расчетным документом,содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору кдолжнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требованияприменяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанныеуслуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты посредствомплатежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и безакцепта плательщика.
Без акцепта плательщикарасчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
— установленныхзаконодательством;
— предусмотренныхсторонами по основному договору при условии предоставления банку,обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счетаплательщика без его распоряжения.
Платежное требованиесоставляется на специальном бланке. В платежном требовании обязательноуказываются:
— условие оплаты;
— срок для акцепта;
— дата отсылки (вручения)плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документыбыли отосланы (вручены) плательщику;
— наименование товара(выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов,подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), датапоставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара.
Срок для акцептаплатежных требований определяется сторонами по основному договору. При этомсрок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней. Плательщик вправе отказатьсяполностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям,предусмотренным в основном договоре, в том числе и в случае несоответствияприменяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой напункт, номер, дату договора и указанием мотива отказа.
Отказ плательщика отоплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта,составленном в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявленияоформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетныхдокументов, и оттиском печати плательщика.
Ответственность занеобоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки нерассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие междуплательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке,предусмотренном законодательством.
При неполучении вустановленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаютсяакцептованными.
В платежном требовании набезакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основаниизаконодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «безакцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, датыпринятия), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначениеплатежа» взыскателем в установленных случаях указываются показанияизмерительных приборов и действующие тарифы.
Безакцептное списаниеденежных средств сосчета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком приналичии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежныхсредств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковскогосчета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить вобслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеетправо выставлять платежные требования на списание денежных средств вбезакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будутпроизводиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер исоответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).
Отсутствие условия обезакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либодополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствиесведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведенийявляется основанием для отказа банком в оплате платежного требования безакцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительногоакцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.
При отсутствии указания«без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядкепредварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.
Ответственность заобоснованность выставления платежного требования на безакцептное списаниеденежных средств несет получатель средств.
Инкассовое поручениеявляется расчетным документом, наосновании которого производится списание денежных средств со счетовплательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые порученияприменяются:
— в случаях, когдабесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, втом числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольныефункции;
— для взыскания поисполнительным документам;
— в случаях,предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставлениябанку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счетаплательщика без его распоряжения.
Инкассовое поручениесоставляется на специальном бланке. Банки приостанавливают списание денежныхсредств в бесспорном порядке в следующих случаях:
— по решению органа,осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, оприостановлении взыскания;
— при наличии судебногоакта о приостановлении взыскания;
— по иным основаниям,предусмотренным законодательством.
В документе,представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание покоторому должно быть приостановлено.
При возобновлениисписания денежных средств по инкассовому поручению его исполнениеосуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарнойочередности поступления документа внутри группы.
Аккредитив представляет собой условное денежноеобязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика,произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последнимдокументов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочиядругому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Аккредитив открываетсядля расчетов только с одним получателем. Получатель средств может досрочноотказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиямиаккредитива.
В основной договор могутбыть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
Платеж по аккредитивупроизводится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счетполучателя средств. Допускаются частичные платежи поаккредитиву.
За нарушения, допущенныепри исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность всоответствии с действующим законодательством.
Аккредитивы бывают:
— покрытые(депонированные);
— непокрытые(гарантированные).
В случае покрытого(депонированного) аккредитива банк-эмитент переводит собственные средстваплательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка навесь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного)аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списыватьсредства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммыаккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счетабанка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению междубанками.
В аккредитиве должно бытьуказано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такогоуказания аккредитив является отзывным.
Отзывной аккредитив можетбыть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия споставщиком. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован безсогласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Закрытие банковскогосчета.
Основанием для закрытиябанковского счета является прекращение договора банковского счета;
После прекращениядоговора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиентаосуществляются, за исключением операций, предусмотренных пунктом;
После прекращениядоговора банковского счета до истечения семи дней после получениясоответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств посчету выдается клиенту либо по его указанию перечисляется платежным поручениембанка;
В связи с прекращениемдоговора банковского счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежныечековые книжки с оставшимися денежными средствами, чеками и корешками впорядке, установленном законодательством Р.Ф.;
При отсутствии денежныхсредств на банковском счете указанный счет подлежит исключению из книгирегистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днемпрекращения договора банковского счета.
Наличие предусмотренныхзаконодательством Р.Ф. ограничений распоряжением денежными средствами набанковском счете при отсутствии на банковском счете денежных средств непрепятствует исключению банковского счета из книги регистрации открытых счетов.
При наличии на банковскомсчете денежных средств на день прекращения договора банковского счета указанныйсчет исключается из книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня,следующего за днем списания денежных средств со счета.
В случае прекращениядоговора банковского счета при наличии предусмотренных законодательством Р.Ф.ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете и наличииденежных средств на счет, исключение соответствующего счета из книгирегистрации открытых счетов производится после отмены указанных ограничений непозднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.
Наличие неисполненныхрасчетных документов не препятствует прекращению договора банковского счета иисключению банковского счета из книги регистрации открытых счетов.
Вопрос № 29
Сберегательный банк его назначение,операции и функции
По форме организацииСберегательный банк РФ является акционерным банком открытого типа. Егоучредителем выступает Центральный банк РФ, которому принадлежит и контрольныйпакет акций Сбербанка. Это обуславливает монопольное положение Сбербанка нарынке финансовых ресурсов и придает ему статус государственного банка. Так,Сбербанк остается абсолютным монополистом на рынке частных вкладов,конкурировать с которым коммерческим структурам чрезвычайно сложно. Акционерамибанка являются юридические и физические лица.
Организационная структурабанка определяется двумя основными моментами: структурой его управления иструктурой функциональных подразделений и служб. Главное назначение органовуправления – обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностьюбанка на основе реализации операций. Структура управления банкомпредусматривает органы управления, утверждение их полномочий, ответственности ивзаимосвязи при осуществлении банковской деятельности. Высшим органомуправления Сбербанком является собрание акционеров.
Специфическаядеятельность Сберегательного банка преимущественно с частными лицамиобуславливает формирование его пассивных и активных операций.
Пассивные операциинаправлены на мобилизацию, привлечение банком денежных средств.
Активные операциизаключаются в размещении имеющихся у банка денежных средств. Активно-пассивные(посреднические, трастовые и др.) операции проводятся по поручению клиентов ина комиссионных началах, так называемые чисто банковские услуги
Пассивные операции. Всепассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от ихэкономического содержания подразделяются следующим образом:
· депозитные, включая получениемежбанковских кредитов;
· эмиссионные (размещение паев илиценных бумаг).
Важной составляющейдепозитов Сберегательного банка являются вклады до востребования.
Вклады (депозиты) довостребования, помещаемые в банки, предоставляют возможность свободногоиспользования владельцем своих денежных средств, беспрепятственное изъятие их влюбой сумме (наличными, банковским переводом, путем выставления чека). Длябанка эти вклады являются минимально прибыльными, т.к. неопределенность сроков,когда денежные средства будут изъяты, не позволяет размещать их ввысокоприбыльные активы, долгосрочные активы. К вкладам до востребованияотносятся расчетные счета, открываемые банком предприятиям,организациям, иначе говоря, юридическим лицам, в целях осуществлениябезналичных расчетов со своими клиентами и контрагентами. Такими вкладамиявляются и чековые счета, обслуживающие чековое обращение.
Бюджетные счета банкоткрывает бюджетным организациям для проведения расчетов и перечисления средствбюджетному учреждению из бюджета. Эти счета имеют целевое назначение (средствамогут использоваться на только выделенные цели).
Внебюджетный счетоткрывается банком параллельно с бюджетным счетом для возможности переводабюджетным учреждениям денежных средств из других (кроме бюджета) источников иоплаты услуг, не носящих целевого характера.
Текущие счета открываютсялицами для хранения денежных средств на неопределенное время, по ним банквыплачивает минимальный процент.
Следующая группа операцийСберегательных банков представляет операции по срочным вкладам. Срочные вклады– это вклады, по которым устанавливается определенный срок хранения (краткий –от нескольких месяцев, долгий – превышающий один год). Основнымихарактеристиками срочных вкладов являются следующие: минимальная и максимальнаясуммы вкладов, величина процента и порядок его выплаты, возможность досрочногоизъятия вклада. Для банка этот вид депозита более прибылен в сравнении свкладами до востребования, т.к. банк может более точно планироватьиспользование денежных средств в своем обороте, что в свою очередь даетвозможность выплачивать более высокий процент. По таким вкладам не допускаетсяпополнение или частичное изъятие денежных средств. В случае досрочного снятияденег уменьшается выплачиваемый процент или налагаются штрафные санкции. Придосрочном изъятии такого вклада необходимо предварительно уведомить банк оснятии денег.
Условные вкладыразновидностью, которых являются срочные вклады, выплачиваемые к определеннойдате (достижение определенного возраста) или событию (в случае болезни, снаступлением каких-либо праздников).
Следующая группа операцийСберегательных банков связана со сберегательными вкладами, носящими характернакопления. Такие вклады открываются уже не просто с целью хранения, а вбольшей степени для накопления денег. Их особенность состоит в том, чтодопускается пополнение счета в достаточно мелких суммах. Изъятие подобныхвкладов без потери процента возможно только в полном объеме, либо придостижении определенного срока, или когда величина накопленного вклададостигнет заданной, заранее оговоренной суммы. Часто банк ограничивает числоизъятий со сберегательного счета или устанавливает лимиты частичного изъятия илимиты неснижаемого остатка на счете. Процент по сберегательному вкладу зависитне только от срока нахождения денег в банке, но и от суммы на вкладе. Процентыпо сберегательным вкладам могут быть несколько выше, чем по срочным вкладам.
Разновидностьюсберегательных вкладов являются инвестиционные счета. Они требуют довольнокрупной суммы вложения. Процентные схемы построены таким образом, чтобыстимулировать длительное (год и более) хранение денежных средств на счете.
Следующая формабанковских операций – операции с депозитными сертификатами. Банк продаетдепозитный сертификат на определенный срок и выплачивает по нему процент,вернуть сертификат в банк можно только по истечении его срока. Депозитныесертификаты, называемые так же сертификатами денежного рынка, получили широкоераспространение в силу снижения риска досрочного изъятия для коммерческихбанков и выгодности использования для вкладчиков благодаря более высокомуприносимому доходу.
Открываются накопительныевклады. Это вклады, по которым допускается делать дополнительные взносы, чтоотличает их от обычных срочных счетов, не предусматривающих возможностиизменения суммы вклада в течение действия договора. Ставка по накопительнымсчетам несколько ниже ставки по срочным счетам соответствующего срока. Понакопительным вкладам отсутствует зависимость процентной ставки от суммывклада.
Популярными в банковскойпрактике являются целевые вклады. Целевые вклады – это вклады, использованиекоторых оговаривается заранее (на стадии открытия счета), либо их открытие самоявляется условием для совершения других сделок (например, получение кредита).
Наряду с рублевымивкладами в Сберегательном банке получили распространение валютные вклады.Моновалютные вклады – это вклады в какой-либо одной валюте. Мультивалютныевклады – счета, операции по которым клиент может совершать в любой валюте посвоему усмотрению. Псевдовалютные вклады – это вклады, принимаемые в рублях, нономинал, которых фиксируется в долларах. Таким образом, по окончании срокахранения вкладчик получит рублевый вклад, индексированный по курсу доллара ипричитающиеся рублевые проценты.
Все привлеченные банком врезультате осуществления пассивных операций денежные средства выступаютресурсами банка для проведения активных операций. Активные операции банка можноохарактеризовать как деятельность, направленную на размещение имеющихся у банкаресурсов.
Активные операции банкапо экономическому содержанию подразделяются следующим образом:
· ссудные(учетно-ссудные);
· расчетные;
· инвестиционные ифондовые;
· валютные;
· с банковскимикартами;
· с драгоценнымиметаллами;
· гарантийные.
Структура банковскихресурсов для осуществления активных операций зависит от степени специализациибанков, особенности деятельности, состояния рынка ссудных капиталов. Средиактивных операций наибольшая доля принадлежит операциям по выдаче ссуд иинвестициям.
Сберегательный банк РФпредлагает следующие виды кредитования юридических лиц: инвестиционноекредитование, проектное финансирование, синдицированное кредитование,экспортное кредитование, лизинг.
Ссудные операции – этооперации по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочностивозврата и платности.Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом)векселей либо принятием векселей в залог, — это учетные (учетно-ссудные)операции.
Расчетные операции– этооперации по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе дляоплаты их обязательств перед контрагентами.
Инвестиционные и фондовые– это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паинебанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческойдеятельности, а так же размещение средств в виде срочных вкладов и в другихкредитных организациях. Отличительная особенность инвестиционных операций банкав сравнении с кредитными операциями заключатся в том, что инициатива проведенияпервых исходит от самого банка, а не от клиента – это инвестиционнаядеятельность самого банка.
К фондовым операциям сценными бумагами (по мимо инвестиционных) относятся:
· операции с векселями (учетные ипереучетные операции, операции по опротестированию векселей, инкассированию,домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, выдаче вексельных поручений,хранению векселей, их продажнее на аукционе);
· операции с ценными бумагами,котирующимися на фондовых биржах.
Валютные операции – этооперации по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включаядрагоценные металлы в монетах и слитках.
Гарантийные операции – этооперации по выдаче банком гарантий (поручительства) уплаты долга клиентатретьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банку доход такжев виде комиссионных.
Активно-пассивныеоперации – комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком попоручению клиентов за определенную плату – комиссию. Эту группу операцийназывают услугами. К данной категории операций относятся:
· операции по инкассированиюдебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основанииразличных денежных документов);
· переводные операции;
· торгово-комиссионные(торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг,драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др. операции);
· доверительные (трастовые) операции;
· операции по предоставлению клиентамюридических и иных услуг.
Сберегательный банк РФимеет прямые корреспондентские отношения с банками зарубежных стран:Великобритании, США, Германии, Франции, Швеции, Финляндии, Израиля, Австрии идр. государств. Операции Сберегательного банка РФ постоянно совершенствуются,что обеспечивает высокий уровень обслуживания клиентов и рост прибыли банка.
Вопрос № 42
Принципы кредитования
Сущность кредитапроявляется в принципах кредитования.
Срочность кредитаозначает, что возвращать заемщику сумму ссуды следует в строго определенныйсрок, установленный кредитным договором. Нарушение срока возврата кредитаявляется для кредитора основанием применения к заемщику экономических санкций.Срок, на который выдается кредит, оговаривается в кредитном договоре.Существуют несколько способов погашения кредита:
1) возврат всей суммыдолга и процентов по нему в четко установленный период:
2) возврат суммы долга вчетко определенные промежутки времени, для каждого из которых установлена свояпроцентная ставка;
3) возврат в четкоустановленные сроки процентов по кредиту, по окончании действия кредитногодоговора возврат всей суммы долга в определенный срок;
4) указываются толькоусловия возврата, а время возврата кредита и процентов не указывается.
Принцип возвратностикредита заключается в необходимости своевременного возврата средств кредиторупосле завершения их использования. В случае невозврата кредита в срок назаемщика налагаются штрафные санкции. Заемщик обязан вернуть полученную сумму.
Обеспеченность кредита — необходимая защита имущественных интересов кредитора от возможного нарушениязаемщиком принятых в договоре обязательств Основными видами обеспечения кредитаявляются залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности заемщиказа непогашение кредита. При залоге гарантией выполнения требований кредитораявляется определенное имущество должника, право на которое в случаеневыполнения обязательств переходит к кредитору. Поручительство — это договор,посредством которого поручитель обязуется при необходимости оплатить кредиторузадолженность заемщика. Поручителем может выступать любой хозяйствующийсубъект. Гарантия — это вид поручительства, применяемый только междуюридическими лицами. Страхование ответственности заемщика за непогашениекредита увеличивает расходы заемщика на кредит, так как включает в себястраховые платежи.
Платность кредитавыражает необходимость оплаты заемщиком права на использование кредитныхресурсов. Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должен внестикредитору определенную плату за временное заимствование у него денежныхсредств. Реализация этого принципа осуществляется через механизм банковскогопроцента.
Дифференцированностькредита применяется кредитором к различным категориям заемщиков.Дифференцированность кредитования означает, что кредиторы не должны однозначноподходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на егополучение. Кредит должен предоставляться только тем хозяйствующим субъектам,которые в состоянии его своевременно вернуть. Дифференциация кредитованиядолжна осуществляться на основе показателей кредитоспособности.
Целевой характер кредитавыражает необходимость целевого использования средств кредитора. В кредитном договореоговаривается конкретная цель использования полученной ссуды. Нарушение данногообязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введенияштрафных санкций.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.Андреев А.А., Морозов А.Р. Пластиковые карточки:Руководство для пользователей / М.: Банковский Деловой Центр, 1998.
2. АстаховВ.П. Теория бухгалтерского учета. 10-е изд. Издательство: МарТ. 2006.
3. Антипова.Бух. учет. Экз. ответы. Издательство: Буклайн. 2004.
П.Басалай С.И., Хоружий Л. И. Бухгалтерский учет как инструмент повышения инвестиционнойпривлекательности агропромышленных корпораций в условиях переходной экономики.М.: 2004.
4. Большойбухгалтерский словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна.-М., 2004.
5. БезрукихП.С. Кашаев А.Н. Рогулин Д.А. Бухгалтерский учет. — М.: Финансы и статистика,2004.
6. БрыковаН.В. Бух. учет в промышленности. Издательство: 2002
7. ГлушковЕ.И. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективная настольнаякнига по бухгалтерскому учету. М.: «КНОРУС»; Новосибирск: «ЭКОР-книга», 2003.
8. КондраковН.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.:ИНФА-М, 2000.
9.Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. 6-е изд. — СПб.: Питер,2008.
10. СавицкаяГ.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп.-Мн: ИП «Экоперспектива», 1998.
11. Словарьаудитора и бухгалтера / Л.Ш. Лозовский и др.-М., 2003.