Реферат
Курсовая работа: с. 12, 7 рис., 3 таблицы, 18 формул, 16источников
ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА, ВВП, ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ЭКОНОМИЧЕСКИЙРОСТ, МУЛЬТИПЛИКАТОР.
Предметом исследования является государство.
Объектом исследования является фискальная политикагосударства.
Цель работы – раскрыть сущность и значение фискальной политикигосударства.
Методы исследования: анализ, сравнение,противопоставление, индукция и дедукция, диалектический, исторический методы исистемно-структурный подход.
Исследования и разработки: раскрыто понятие фискальнойполитики, отражены ее цели, охарактеризованы инструменты бюджетно-налоговойполитики, мультипликаторы, показана эффективность фискальной политики, данаоценка состоянию фискальной политики Республики Беларусь на современном этапе.
Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитическийматериал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а всезаимствованные из литературных и других источников теоретические,методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылкамина их авторов.
Содержание
Введение. 3
1 Понятие фискальной политики, ее краткосрочные идолгосрочные цели. 6
2 Инструменты фискальной политики. Мультипликаторгосударственных расходов и налогов. Мультипликатор сбалансированного бюджета. 10
2.1 Инструменты фискальной политики. 10
2.2 Мультипликатор государственных расходов и налогов.Мультипликатор сбалансированного бюджета. 13
3 Эффективность фискальной политики. Эффект вытеснения. 21
4 Особенности фискальной политики Республики Беларусь насовременном этапе 28
Заключение. 37
Список использованных источников. 39
Введение
Мероприятия государства по мобилизации финансовыхресурсов, их распределению и использованию на основе финансовогозаконодательства страны называются финансовой политикой. Направления финансовойполитики зависят от экономического состояния страны, решаемыхсоциально-экономических и иных задач. Кризисное положение экономики предопределяетфинансовую политику, направленную, с одной стороны, на прекращение спадапроизводства и на стимулирование производства (например, в виде отдельныхналоговых льгот производителям), на мобилизацию финансовых ресурсов в целях ихэффективного вложения в определенные отрасли экономики, а с другой – насдерживание социальных программ, сокращение расходов на оборону и т.п.Соответственно, при переходе экономики в другое состояние меняются инаправления финансовой политики.
Правильность выбранной финансовой политики, несомненно,зависит от критической оценки складывающейся в стране экономической ситуации,от соблюдения «золотого правила» экономической теории – приразработке прогнозов и рекомендаций оценивать экономическую ситуацию в стране такой,какая она есть, а не такой, какой ее хотелось бы видеть. Это тем более важно,поскольку общей тенденцией развития является высокая роль государства в регулированиинациональной экономики именно через финансовую систему, а именно – высокиерасходы государства на программы по социальному обеспечению, на поддержаниесреднего уровня доходов, на здравоохранение и т.п.
Финансовая политика складывается из двух взаимосвязанныхнаправлений деятельности государства: в области налогообложения и регулированияструктуры государственных расходов с целью воздействия на экономику (фискальнаяполитика) и в области регулирования бюджета (бюджетная политика).
Под фискальной политикой в экономической теории принятопонимать совокупное осуществление государством мероприятий в сфере налогообложенияи государственных расходов.
После 2-ой мировой войны именно фискальная политика,опирающаяся на использование государственного бюджета, стала основным средствомрегулирования экономики развитых стран.
Повышение роли государственного бюджета было связано сускоренным развитием общественного сектора экономики. В связи с этим расширилисьвозможности активного воздействия государства на воспроизводственный процесс вцелом. В таких условиях кейнсианская теория рекомендовала правительственныморганам в целях ускорения экономического роста оперативно осуществить точнуюнастройку хозяйственного механизма, опираясь на принцип дискреции, которыйпредполагает преобладание волевого, сознательного начала в управленииэкономикой и сводит у минимуму стихийные формы проявления экономических процессови явлений. Поэтому политика сознательного манипулирования налогами и правительственнымирасходами, которую проводят правительственные органы, получило название дискреционнойполитики.
Цель работы – раскрыть сущность и значение фискальнойполитики государства.
Объектом исследования в данной курсовой работе являетсяфискальная политика государства.
Задачи курсовой работы:
Раскрыть понятие фискальной политики
Отразить краткосрочные и долгосрочные целибюджетно-налоговой политики.
Выявить инструменты фискальной политики.
Доказать, что влияние фискальной политики на экономику непропорциональночерез мультипликатор государственных расходов и налогов, мультипликаторсбалансированного бюджета
Показать, насколько эффективна фискальная политика.
Охарактеризовать фискальную политику Республики Беларусьна современном этапе.
1 Понятие фискальной политики, еекраткосрочные и долгосрочные цели
Впервые термин «фискальная политика» применил Дж.М.Кейнс. Аргументация, на которую опиралась его концепция регулирующего потенциалабюджетного механизма, может быть кратко охарактеризована следующим образом.
В экономической системе, которой присущи высокая степеньнеопределенности, неравномерное распределение богатства, несовпадение условийсбережений и инвестирования, а также жесткость цен, достижение автоматическогоравновесия является затруднительным. В таких условиях координация данногопроцесса может быть возложена на центральную власть. Государство способновоздействовать на три ключевые экономические переменные: склонность к потреблению,предельную эффективность капитала (ожидаемую норму прибыли) и норму процента. [4,с. 90]. Если оставить в стороне вопросы, связанные с размерностью единицызаработной платы и количеством денег, то окажется, что способность государствавлиять на уровень национального дохода и занятость выражается в осуществленииконтроля, с одной стороны, за потребительским спросом, являющимся функциейдохода, а с другой — за спросом инвестиционного характера, который зависит отпредельной эффективности капитала и нормы процента. Поскольку совокупноепредложение рассматривается Кейнсом в краткосрочном периоде как определенноезаданным уровнем спроса, то возможность государства влиять на уровнинационального дохода и занятости вытекает из регулирования совокупного спроса.Простейшая кейнсианская модель предполагает жесткость цен и избыточностьресурсов, так что выпуск в экономике определяется изменением совокупногоспроса. Кейнсианский крест представляет собой самую простую интерпретациюстабилизации национального дохода в краткосрочном периоде.
Существуют различные определения фискальной политики,зачастую противоположные по своей сути. Большинство авторов согласны, что фискальнаяполитика является частью экономической политики государства, но расходятся вопределении объекта фискального регулирования.
Наиболее правильным является определение фискальнойполитики как мер, предпринимаемых правительственными органами, по изменениюгосударственных расходов, налогообложения, предоставления льгот, субсидий,трансфертных платежей с целью регулирования деловой активности, поддержаниявысокого уровня занятости и предотвращения резких колебаний цен.
Фискальная политика может как благотворно, так инегативно воздействовать на стабильность национальной экономики. В случае еслиправительство использует инструменты фискальной политики для сглаживанияколебаний выпуска продукции в ходе экономического цикла, поддержания занятостии стабильности цен, используется политика стабилизации. Главной задачей здесьявляется приближение объема ВВП к его потенциальному уровню. Увеличениефактических объемов ВВП является целью политики экономического роста, ауменьшение реального ВВП по сравнению с его потенциальным уровнем — цельюполитики ограничения деловой активности.
На рис. 1.1 наглядно продемонстрированы последствияприменения фискальной политики. Тренд А показывает колебания экономическойактивности в рамках цикла. Заметны довольно большие изменения величины ВВП,уровня занятости, а значит, и цен за рассматриваемый отрезок времени относительнотенденции экономического развития (тренд Б). Вследствие воздействияинструментов фискальной политики в экономике не будет столь значительныхколебаний данных величин, что свидетельствует о стабилизации (тренд В).Конечно, наиболее желанным вариантом исправления ситуации для экономики было быполное совпадение трендов Б и В, но при помощи только фискальной политикидобиться этого сложно.
/>
Рисунок 1.1 – Стабилизационная роль фискальной политики. Примечание– источник: [4, с. 92]
Кейнсианский крест показывает, как устанавливаетсяравновесный объем производства Y при данном уровне планируемых инвестиций I,государственных расходов G и налоговых отчислений Т.
Так как равновесный уровень национального производстваможет быть достигнут вне состояния полной занятости ресурсов (вследствие неэффективностисовокупного спроса), то образовавшийся разрыв может быть аннулирован с помощьюинструментов государственного регулирования экономики: изменения величиныгосударственных расходов G и налоговых отчислений в госбюджет Т.
Бюджетно-налоговая (фискальная) политика — мерыправительства по изменению государственных расходов, налогообложения исостояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полнойзанятости, равновесия платежного баланса и экономического роста припроизводстве неинфляционного ВВП. [4, с. 91].
Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальнаяэкспансия) в краткосрочной перспективе имеет своей целью преодоление циклическогоспада экономики и предполагает увеличение госрасходов G, снижение налогов Гиликомбинирование этих мер. В более долгосрочной перспективе политика сниженияналогов может привести к расширению предложения факторов производства и ростуэкономического потенциала. Осуществление этих целей связано с проведениемкомплексной налоговой реформы, сопровождающейся ограничительнойкредитно-денежной политикой Центрального Банка и оптимизацией структурыгосударственных расходов.
Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальнаярестрикция) имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики ипредполагает снижение госрасходов G, увеличение налогов Т или комбинированиеэтих мер. В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляциюспроса ценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периодерастущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупногопредложения и развертывания механизма стагфляции, особенно в том случае, когдасокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всемстатьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестицийв инфраструктуру рынка труда. Затяжная стагфляция на фоне неэффективногоуправления государственными расходами создает предпосылки для разрушения экономическогопотенциала, что нередко встречается в экономиках переходного периода, в томчисле и в Беларуси.
Таким образом, фискальная политика является одним изосновных инструментов экономической политики государства. В рыночных условиях,когда экономика имеет циклическое развитие, с помощью фискальной политикигосударство может сгладить конъюнктурные спады, тем самым не нарушивмакроэкономическое равновесие. Данный вид государственного вмешательства вэкономику имеет весьма сильный эффект как в краткосрочной, так и в долгосрочнойперспективе.
2 Инструменты фискальнойполитики. Мультипликатор государственных расходов и налогов. Мультипликаторсбалансированного бюджета
2.1 Инструменты фискальнойполитики
Основными инструментами бюджетно-налоговой политикиявляются налоги и государственные расходы.
Можно рассмотреть, каким образом при помощи измененияналогов можно контролировать совокупный спрос. Например, при снижении личногоподоходного налога увеличиваются находящиеся в распоряжении населения доходы.Это приводит к расширению потребительского спроса (однако, на меньшую величину,чем возросший доход), стимулируя более полное использование производственныхмощностей и, при определенных условиях, дополнительные капиталовложения. Еслиуменьшается налог на прибыль корпораций (или имеют место сопоставимыеинвестиционные и амортизационные льготы), то предприниматели часть приростадохода используют для расширения инвестиций. Это вызывает приращениесовокупного общественного спроса, а следовательно, и рост реального ВВП(предполагается, что следствием увеличения спроса будет не только рост цен).
Осуществление дополнительных капиталовложений означаетпокупку предпринимателями капитальных благ (включая сырье и полуфабрикаты),наем большего числа рабочих. В результате происходит вторичное прирастаниеспроса на предметы потребления и средства производства, стимулирующее ростэкономики.
Аналогичное влияние на состояние потребительского иинвестиционного спроса могут оказывать государственные расходы. Часто ихусловно делят на государственные закупки товаров и услуг (расходы наобразование, здравоохранение, оборону, строительство дорог и другие общественныенужды) и трансферты (социальные выплаты, которые осуществляются безсоответствующего обратного предоставления их получателями каких-либо товаровили услуг) [1, с. 120]
Увеличение расходной части бюджета может происходитьразличным образом: через рост закупок товаров и услуг государственнымиучреждениями, выплату жалованья государственным служащим, осуществление трансфертныхплатежей. Несмотря на определенные различия между этими категориями бюджетныхрасходов, все они до определенного предела ведут к расширению какинвестиционного, так и потребительского компонентов спроса.
Таким образом, в зависимости от воздействия на совокупныйспрос в экономике, фискальную политику можно подразделить на стимулирующую исдерживающую.
/>
Рисунок 2.1 – Стимулирующая фискальная политика. Примечание– источник: [4, с. 94]
Если экономическая система находится в состоянии спада,то возникает необходимость в стимулирующей фискальной политике, прибегнув к которойправительство поощряет расходы и увеличивает реальный объем производства (ВВП).Используя модель «совокупный спрос — совокупное предложение», можнопродемонстрировать смещение кривой совокупного спроса вправо (рис. 2.1).Совокупный спрос может переместиться из состояния AD1 в AD2 путем увеличениягосударственных расходов, снижения налогов или сочетания этих мер.
Сдерживающая фискальная политика направлена на борьбу синфляцией спроса. В этом случае требуется устранить чрезмерный спрос на товарыи услуги, который толкает цены вверх. Рисунок 2.2 демонстрирует смещениесовокупного спроса из состояния AD3 в AD4 вследствие применения следующих мер:сокращения государственных расходов, повышения налогов или их сочетания.
/>
Рисунок 2.2 – Сдерживающая фискальная политика. Примечание– источник: [4, с. 94]
Следует отметить, что стимулирующая фискальная политикаобычно приводит к возникновению дефицита бюджета, а сдерживающая — к бюджетномуизлишку, или профициту.
Таким образом, государство через систему налогов игосударственных расходов может стимулировать либо сдерживать экономику В целяхстимулирования экономики государство может снизить налоги и увеличить государственныерасходы, а при сдерживающей политике увеличить налоги и уменьшить расходы.
2.2 Мультипликаторгосударственных расходов и налогов. Мультипликатор сбалансированного бюджета
В краткосрочной перспективе меры бюджетно-налоговойполитики сопровождаются эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогови сбалансированного бюджета.
Если государственные расходы увеличиваются на ∆G,то кривая планируемых расходов сдвигается вверх на эту же величину (см. рис. 2.3),а равновесный объем производства возрастает от Y1 до Y2 на величину ∆Y = ∆Gх mg, где mg — мультипликатор государственных расходов.
Мультипликационный процесс начинается, когда расходывозрастают на ∆G и увеличивают доход на ту же величину, что в своюочередь дает прирост потребления на величину b*∆G. Этот рост потреблениявновь увеличивает расходы и доход, что снова приводит к росту потребления навеличину b2*∆G и т.д. Совокупный эффект равен:
первоначальное изменение расходов = ∆G;
первое изменение потребления = b*∆G;
второе изменение потребления = b2*∆G;
∆Y = ∆G (1 + b + b2 + …).
/>
Рисунок 2.3 – Мультипликатор государственных расходов
Мультипликатор государственных расходов:
∆Y/∆G = 1/(1-b).
Эта элементарная модель получила название простогомультипликатора Кейнса.
Величина мультипликатора государственных расходов иравновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системыуравнений:
Y=C + I + G
C= a+b*Y (2.1)
где
Y = C + I + G- основное макроэкономическое тождество;
С = а + b*Y — потребительская функция. [1, с. 122]
Подстановка потребительской функции в основноемакроэкономическое тождество позволяет определить равновесный объемпроизводства:
Y = a + b*Y + I + G →Y-b*Y=a + I + G→Y*(1-b)=a+ I + G,
Y=1/(1-b)*(a+I+G) (2.2)
где (а+ I + G) — автономные расходы, не зависящие отвеличины дохода Y,
а*1/(1-b) — мультипликатор, который показывает, наскольковозрастает равновесный уровень дохода в закрытой экономике в результате ростане только государственных, но и любого из автономных расходов на единицу.Основным фактором, определяющим величину мультипликатора, является предельнаясклонность к потреблению b (МРС).
С учетом налогообложения дохода Y изменится видпотребительской функции и, соответственно, модель мультипликатора:
Y=C+I+G
C = a + b(1-t)*Y (2.3)
Исходя из этого:
Y=1/(1-b*(1-t))*(a+I+G), (2.4)
где 1/(1-b*(1-t)) мультипликатор расходов в закрытойэкономике;
t — предельная налоговая ставка.
Предельная налоговая ставка — соотношение между приростомсуммы вносимого налога и приростом дохода:
t=∆T/∆Y (2.5)
где t — предельная ставка налогообложения;
∆T — прирост суммы вносимого налога;
∆Y — прирост дохода.
Прогрессивная система налогообложения является фактором,способствующим ослаблению эффекта мультипликатора и стабилизации уровнейзанятости и выпуска. Чем ниже ставки налогообложения, тем, при прочих равныхусловиях, более значителен эффект мультипликатора.
Эффект мультипликатора государственных расходов воткрытой экономике относительно ниже, чем в закрытой.
В открытой экономике величина мультипликатора госрасходови равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системыуравнений:
Y = C + I + G + Xn;
C = a + b*(1-t)*Y;
Xn =g-m’*Y, (2.6)
где
Y = C + I + G + Xn — основное макроэкономическоетождество;
С = а + b*(1 — t)*Y — потребительская функция;
Xn =g-m’Y — функция чистого экспорта.
Y=1/(1-b*(1-t)+ m’)*(a+I+G+g) (2.7)
где 1/(1-b*(1-t)+ m’) — мультипликатор государственныхрасходов в открытой экономике;
m’ — предельная склонность к импортированию. [1, с. 124]
Аналогичное мультипликативное воздействие на равновесныйуровень дохода окажет и снижение налогов Т. Если налоговые отчисления снижаютсяна ∆T, то располагаемый доход Yd = Y- T возрастает на величину ∆T(рис.2.4). Потребительские расходы соответственно увеличиваются на величину ∆T*b,что сдвигает вверх кривую планируемых расходов и увеличивает равновесный объемпроизводства Y1 до Y2 на величину
∆Y=-∆T*b/(1-b) (2.8)
где
∆Y//∆T=-b/(1-b) – мультипликатор налогов.
/>
Рисунок 2.4 – Мультипликатор налогов. Примечание –источник: [4, с. 88]
Механизм налоговой мультипликации, как и в случае сгосударственными расходами, связан с многократной реакцией потребления наоднократное изменение налогов.
Если предположить, что все налоговые отчисления вгосударственный бюджет зависят от динамики текущего дохода Y, то налоговаяфункция принимает вид
T = t*Y (2.9)
где t — предельная налоговая ставка.
В этом случае функция потребления имеет вид:
С = а + b*(Y- t*Y) = а + b* (1 — t)*Y, (2.10)
а модель налогового мультипликатора принимает вид:
mt = -b/(1-b*(1-t)), (2.11)
где mt — налоговый мультипликатор в закрытой экономике.Полная налоговая функция имеет вид:
T=Ta + t*Y, (2.12)
где Та — автономные налоги, независящие от величинытекущего дохода Y (например, налоги на недвижимость, наследство и т.д.);
t — предельная налоговая ставка.
С учетом функциональной зависимости налоговых отчисленийТ от дохода Y функция потребления принимает вид:
C = a+b*(Y-(Ta+T*Y)) (2.13)
В этом случае модель равновесного объема производства воткрытой экономике имеет вид:
Y = 1/(1-b*(1-t)+ m’)*(a+I+G+g) — b/(1-b*(1-t)+ m’)* Ta, (2.14)
где — b/(1-b*(1-t)+ m’) — мультипликатор налогов воткрытой экономике.
При этом суммарное изменение дохода ∆Y в результатеодновременного изменения величин госрасходов и автономных налогов определяетсякак
∆Y = ∆G*1/(1-b*(1-t)+ m’) — ∆Ta*b/(1-b*(1-t)+ m’) (2.15)
Если государственные расходы и автономные налоговыеотчисления возрастают на одну и ту же величину, то и равновесный объемпроизводства возрастает. В этом случае говорят о мультипликаторесбалансированного бюджета, который всегда равен или меньше единицы. [1, с. 126]
Мультипликатор сбалансированного бюджета не предполагаетабсолютного устранения любых бюджетных дефицитов или излишков. Речь идет осбалансировании изменений в доходной и расходной частях бюджета, то есть осохранении равенства ∆G = ∆T, где под символом ∆T обобщеннообозначаются все изменения доходов бюджета, а под символом ∆G — всеизменения расходов бюджета.
Если, например, государственные расходы возросли на ∆G,то равновесный объем производства возрастет на величину:
∆Y =∆G*1/(1-b*(1-t)+ m’) (2.16)
Если правительство одновременно повысит автономные налогина ∆Та = ∆G, то равновесный объем выпуска снизится на величину
∆Y =-∆Та *b/(1-b*(1-t)+ m’) (2.17)
Суммарное изменение равновесного объема выпуска составит:
∆Y =-∆Та (∆G)*{ 1/(1-b*(1-t)+ m’-b/(1-b*(1-t)+ m’))}
т.е. ∆Y ‹ ∆G = ∆Та. (2.18)
Мультипликативный эффект от снижения налогов слабее, чемот увеличения государственных расходов, что алгебраически выражается впревышении мультипликатора расходов над налоговым мультипликатором. Этоявляется следствием более сильного воздействия госрасходов на величины дохода ипотребления (по сравнению с изменением налогов). Данное различие являетсяопределяющим при выборе инструментов фискальной политики. Если она нацелена нарасширение государственного сектора экономики, то для преодоления циклическогоспада увеличиваются госрасходы (что дает сильный стимулирующий эффект), а длясдерживания инфляционного подъема увеличиваются налоги (что являетсяотносительно мягкой ограничительной мерой).
Если фискальная политика нацелена на ограничение государственногосектора, то в фазе циклического спада снижаются налоги (что дает относительнонебольшой стимулирующий эффект), а в фазе циклического подъема снижаютсягосрасходы, что позволяет относительно быстро снизить уровень инфляции.
Таким образом, мультипликатор государственных расходов иналогов, в отличие от того же денежного мультипликатора, имеет довольно такибольшое значение. Это означает, что даже небольшое изменение государственныхрасходов или налогов, имеет весьма большой позитивный или негативный результатдля экономики. Поэтому развитые государства с устойчивой экономикой оченьосторожно подходят к изменениям данных параметров.
3 Эффективность фискальнойполитики. Эффект вытеснения
Стимулирующая политика может быть использована дляпредотвращения длительного спада, о чем говорит опыт ряда стран с переходнойэкономикой, Японии, США; сдерживающая — для упреждения инфляции. Именно поэтомукейнсианцы считали ее основным инструментом государственного регулирования национальнойэкономики.
Кроме всего прочего, бюджетно-налоговая политикапозволяет сгладить колебания совокупного спроса, а значит и делового цикла. Ееинструменты либо непосредственно являются составляющими первого(государственные закупки), либо оказывают прямое воздействие на его элементы(налоги, трансферты). Это позволяет в периоды спада производства увеличиватьсовокупные расходы, смягчая падение совокупного спроса, а во время подъема —сокращать их, предотвращая «перегрев» экономики, т.е. использовать фискальнуюполитику в целях стабилизации экономического развития.
Фискальная политика способна изменять и структурусовокупного спроса. Так, экспансионистская политика приводит не только кувеличению абсолютной величины совокупного спроса, но и к возрастанию в егообщем объеме доли государственных расходов, потребления и сокращению удельноговеса частных инвестиций вследствие эффекта вытеснения (подробнее о нем см.ниже). Сдерживающая — наоборот, сопровождается ростом доли частных инвестиций всовокупном спросе и уменьшением доли государственных расходов.
Выполняя стабилизационную роль, фискальная политика,способствует решению ряда других задач. Например, увеличение социальныхтрансфертов и уменьшение нижней ставки подоходного налога, с одной стороны,приведут к росту совокупного спроса, а с другой — позволят снизитьдифференциацию доходов в обществе. Рост государственных расходов не тольковыполняет стимулирующую функцию, но и может быть использован для увеличениягосударственной собственности и степени вмешательства государства в экономику.
Чаще бюджетно-налоговую политику рассматривают какинструмент регулирования совокупного спроса, однако она влияет и на совокупноепредложение. Допустим, государство увеличивает свои закупки и снижает налоги,т.е. проводит стимулирующую политику. Ее последствия следующие: во-первых, ростсовокупного спроса с AD1 до AD2 приводит к увеличению национального дохода с Y1до У2 (рис. 3.1). Во-вторых, в случае снижения ставки налога на прибыль будутстимулироваться инвестиции в связи с повышением их прибыльности; если же будетпонижена ставка подоходного налога — повысятся сбережения и стимулы к труду.Эти процессы приведут к росту совокупного предложения и сдвигу кривой AS1 вположение AS2 и росту национального дохода с Y2 до У3. В итоге уровеньнационального дохода увеличится с У1 до У3. Таким образом, экспансионистскаяфискальная политика может быть использована для стимулирования экономическогороста. [3, с. 112]
/>
Рисунок 3.1 Влияние стимулирующей фискальной политики насовокупный спрос и совокупное предложение. Примечание – источник: [1, с. 112]
Главное достоинство недискреционной бюджетно-налоговойполитики в том, что встроенные стабилизаторы включаются автоматически,немедленно при малейшем изменении экономической конъюнктуры, сглаживаяколебания экономического цикла.
Вместе с тем реализация фискальной политики связана срешением ряда проблем. Для нее характерны длительные временные лаги (от англ.lag — запаздывание). Особенно значителен внутренний лаг, который включает:период времени от осознания того, что в стране начинается спад производства илиинфляция, до понимания необходимости принятия конкретных действий, а также периодот осознания этой необходимости до утверждения конкретных мер фискальнойполитики. Помимо него имеется и внешний лаг: период времени от утвержденияданных мер до получения эффекта от их реализации в реальном секторе экономики.Временные лаги лишают бюджетно-налоговую политику гибкости. Кроме того, ошибкив расчете их длительности могут в отдельных случаях привести кдестабилизирующему действию: стимулирующие методы начнут действовать уже тогда,когда экономика вышла из спада и находится на фазе экономического роста, инаоборот.
Практически невозможно точно рассчитать влияние измененияпараметров фискальной политики на совокупные расходы, а тем более на реальнуюэкономику. Так, добиться стимулирующего воздействия можно путем увеличениягосударственных закупок, социальных трансфертов и снижения налогов. Известно,что величина мультипликатора закупок больше величин других мультипликаторов.Помимо этого оценить влияние государственных закупок на совокупный спрос легче,чем других инструментов фискальной политики. Однако их использование ведет кувеличению бюджетного дефицита, что порождает ряд негативных последствий, окоторых говорилось выше. Оценить воздействие на экономику изменения трансфертови налогов сложнее потому, что, во-первых, их влияние на потребительские расходызависит от mрс, динамику которой предсказать достаточно сложно, а во-вторых,чтобы определить степень влияния снижения налогов на инвестиции как компонентсовокупного спроса, надо знать значения мультипликатора и акселератораинвестиций, точный расчет которых затруднителен.
Не следует забывать и о том, что фискальная политикаможет быть подвержена влиянию политического цикла. Решения об измененииналогов, государственных расходов принимаются политиками, что позволяетиспользовать инструменты бюджетно-налоговой политики в предвыборных целях.Например, практика показывает, что перед выборами некоторые видыгосударственных расходов увеличиваются, а после них — сокращаются, что,естественно, не способствует повышению эффективности фискальной политики.
Чтобы выяснить, правильна ли проводимая правительствомбюджетно-налоговая политика, необходимо оценить ее результаты. Наиболее часто сэтой целью анализируется состояние государственного бюджета, так какосуществление фискальной политики сопровождается ростом или сокращениембюджетных дефицитов, излишков. Однако судить по этим показателям одейственности проводимой дискреционной политики достаточно сложно. Этообъясняется тем, что, с одной стороны, фактические бюджетные дефициты илиизлишки могут изменяться вследствие целенаправленного увеличения или уменьшениягосударственных расходов или налогов, т.е. проведения активной фискальнойполитики. Но с другой стороны, на их размеры могут повлиять изменения объеманационального дохода, происходящие в результате колебаний деловой активности,что обусловлено существованием встроенной стабильности. [4, с. 114]
Чтобы развести эти причины и получить возможность оценитьправильность принимаемых фискальных мер, используют бюджет полной занятости. Онпоказывает, какими были бы дефицит или излишек государственного бюджета, еслибы экономика функционировала в условиях полной занятости. Рассмотрим бюджетныедефициты и излишки.
Связь между государственными расходами и налоговымипоступлениями в казну можно показать графически. Государственные расходы натекущий год есть величина постоянная, не зависящая от объема национальногодохода. Поэтому кривая государственных расходов G будет иметь видгоризонтальной прямой (рис. 3.2). Сумма налогов, получаемых государством,пропорциональна объему национального дохода. Соответственно, кривая налоговыхпоступлений Т будет восходящей.
/>
Рисунок 3.1 – Бюджетные дефициты, излишки. Бюджет полнойзанятости. Примечание – источник: [4, с. 88]
Из рис. 3.1 следует, что бюджет может быть сбалансированв точке Е при уровне национального дохода YE. Допустим, фактический доход равенYt, а потенциальный — У2. Существующий при уровне дохода Y1 бюджетный дефицит KLможет свидетельствовать о том, что проводится стимулирующая фискальнаяполитика, которая сопровождается появлением или ростом бюджетного дефицита.Однако на самом деле никаких стимулирующих мер не предпринимается. Этодоказывает тот факт, что при полной занятости и тех же государственных расходахи налогах (кривые G и Т остаются на месте) бюджет полной занятости имеетизлишек, равный отрезку MN. Таким образом, причиной фактического дефицитаявляется спад производства. Фискальная политика, наоборот, была сдерживающей, иотчасти именно поэтому уровень национального дохода ниже потенциального.Возникает необходимость в принятии надлежащих фискальных мер, т.е. встимулировании совокупных расходов.
Изменение бюджета полной занятости показывает, какпроводимая бюджетно-налоговая политика влияет на изменение совокупных расходов.Рост дефицита или сокращение излишка бюджета полной занятости свидетельствует опроведении стимулирующей фискальной политики, направленной на расширениесовокупных расходов. И наоборот, уменьшение дефицита или увеличение излишкабюджета полной занятости являются результатом реализации сдерживающейбюджетно-налоговой политики, цель которой — сокращение совокупных расходов.
Не следует также забывать, что вследствие проведенияфискальной политики существует эффект вытеснения.
Очень проста причина того, что равновесный уровеньреального дохода в модели IS-LMB результате проведения экспансионистскойбюджетно-налоговой политики (увеличения государственных расходов или сниженияналоговых ставок) вырастет на меньшую величину, чем предписывается традиционнымэффектом мультипликатора. Когда реальный доход начинает расти, то же происходити с объемом спроса на деньги, и с равновесной процентной ставкой. Повышениепроцентной ставки приводит к сокращению инвестиций фирм. В результате реальныйдоход уменьшается на величину, равную сокращению ожидаемых инвестиций всоответствии с эффектом мультипликатора.
Следовательно, увеличение государственных расходов илиснижение налогов, вызывая изменения ставки процента, приводит к снижениючастных расходов фирм. Экономисты называют это явление эффектом вытеснения(crowding-out effect) частных инвестиций вследствие роста государственныхрасходов. Этот эффект вытеснения напоминает положение классической модели, всоответствии с которым рост дефицита государственного бюджета полностьювытесняет равное ему количество частных расходов на товары и услуги. Однако вкейнсианской модели полное вытеснение не имеет места. Скорее, суммарныйравновесный реальный доход увеличивается, когда государственные расходы растутили налоги снижаются. [3]
Что определяет относительный размер эффекта вытеснения?Предположим, что наклон графика IS был бы большим (т. е. ожидаемые инвестициистали бы неэластичными по проценту), а наклон графика LM был бы менее значительным(так что спрос на деньги оказался бы эластичным по проценту). При такомположении окончательный прирост реального дохода практически соответствовал бывеличине, на которую сместился график IS. В этом случае эффект вытеснения былбы незначительным. И наоборот, если бы график IS был пологим (т. е. ожидаемыеинвестиции оказались бы эластичными по проценту), а график LM — крутым (т. е.спрос на деньги был бы менее эластичен по проценту), то окончательный приростреального дохода стремился бы к нулю. В этом случае наблюдалось бы полноевытеснение инвестиций. Из этого можно сделать вывод, что эффект вытеснениястановится более заметным, когда повышается эластичность ожидаемых инвестицийпо проценту. Эффект вытеснения также усиливается при уменьшении эластичностиспроса на деньги.
Отметим также, что при горизонтальном графике IS(ожидаемые инвестиции абсолютно неэластичны) и вертикальном графике LM (спросна деньги абсолютно неэластичен по проценту) возникает крайний случай полногоэффекта вытеснения. При этом увеличение государственных расходов повлечет засобой смещение графика IS по горизонтали, причем уровень реального доходаостанется неизменным. Это означает, что реальные инвестиции уменьшатся навеличину, соответствующую приросту государственных расходов, т. е. будет иметьместо полный эффект вытеснения. Этот случай сам по себе является аналогиейклассической модели. Это объясняется тем, что классическая модель подчеркиваетчувствительность ожидаемых инвестиций к изменению процентных ставок и такжеотмечает независимость спроса на деньги от ставки процента. В этом случае, какпоказывает модель IS-LM, имеет место полный эффект вытеснения.
4 Особенности фискальной политикиРеспублики Беларусь на современном этапе
Бюджетно-налоговая политика Республики Беларусь имеетследующие направления:
обеспечение роста экономики, укреплениефинансово-кредитной системы;
поэтапное сокращение налоговой нагрузки и упрощениеналоговой системы;
повышение уровня жизни посредством увеличения зарплаты,пенсий, пособий и других выплат населению, укрепления материальной базыучреждений социальной сферы, государственной поддержки строительства жилья;
государственная поддержка приоритетных отраслей реальногосектора экономики. [4, с. 120].
Для оценки налоговой нагрузки, эффективностигосударственных расходов, системы социальной защиты, влияния бюджетно-налоговойполитики на экономику требуются достоверные бюджетно-налоговые данные, базойдля формирования которых являются бюджетные классификации. Согласование и унификациястатистики государственных финансов — один из важных вопросов, которыепредстоит решить при формировании международной нормативной правовой базы врамках Единого экономического пространства (ЕЭП) Республики Беларусь,Республики Казахстан, Российской Федерации и Украины. В ходе унификацииметодологии статистики государственных финансов основная задача состоит вгармонизации национальных бюджетных классификаций на основе международныхстандартов в этой области, в частности Руководства по статистикегосударственных финансов Международного валютного фонда (в ред. 2001 г.)(РСГФ-2001). В качестве первого этапа перехода к методологии РСГФ-2001Министерством финансов разработаны и с 1 января 2006 г. введены в действиеновые бюджетные классификации: классификация доходов и функциональнаяклассификация расходов бюджета Республики Беларусь. Следует отметить, что с2005 г. Республика Казахстан, Российская Федерация и Украина также перешли киспользованию классификаций, разработанных с учетом международных стандартов.
Согласно методологии РСГФ классификация доходов бюджета в2006 г. и в последующем позволяет четко разграничивать налоговые и неналоговыепоступления в бюджет, отражать источники формирования целевых бюджетных фондови ФСЗН по разделам классификации, проводить качественный анализ доходов бюджетаи обеспечивать международную сопоставимость показателей бюджета РеспубликиБеларусь. Основными источниками налоговых доходов консолидированного бюджета заянварь-сентябрь 2008 г. являлись: налог на добавленную стоимость — 8,5 трлн.р.; налоги на доходы и прибыль, уплачиваемые организациями, — 573 млрд. р.;акцизы — 2,9 трлн. р.; подоходный налог — 2,8 трлн. р.; доходы отвнешнеэкономической деятельности — 7,4 трлн. р… (табл. 2.1).
Таблица 4.1 — Основные доходные источникиконсолидированного бюджета (без учета ФСЗН) Республики Беларусь, млрд.р. [2]./> 2006год 9 месяцев 2007 года 2007 год 9 месяцев 2008 года 1 2 3 4 5 Доходы — всего 38391,2 34 254,4 48 048,9 47 986,0 Налоговые доходы, из них: 26929,0 24 116,7 34 235,6 34 181,4 Подоходный налог 2 480,1 2 119,2 3 081,0 2 820,2 Налог на прибыль 3 140,8 2 710,0 3 837,1 573,8 Налоги на собственность 1 268,4 1 109,7 1 519,2 1 489,8 НДС 7 364,8 6 125,7 8 669,6 8 523,7 Акцизы 2 829,7 2 182,1 3 045,9 2 948,0 Налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности 2 068,7 4 297,8 6 281,3 7 436,0 Взносы на государственное социальное страхование 9 287,7 8 156,3 11 256,7 10 407,7 Неналоговые доходы 2 174,5 1 981,3 2 556,7 3 396,9
Таблица 4.2 Основные доходные источники консолидированного бюджета(без учета ФСЗН) Республики Беларусь, %.Показатели январь-сентябрь 2006 январь-сентябрь 2007 январь-сентябрь 2008 1 2 3 4 Налоговые доходы — всего 70,9 70,4 71,2 Налоги на доходы и прибыль 16,3 15,2 17,0 в т.ч. — подоходный налог 6,4 6,2 5,9 Налоги на фонд заработной платы 1,8 Налоги на собственность 3,4 3,2 3,1 Налоги на товары и услуги 38,7 35,1 31,7 в т.ч. — НДС 19,0 17,9 17,8 акцизы 7,5 6,4 6,1 Налоговые доходы от ВЭД 5,4 12,6 15,5 Взносы на государственное социальное страхование 24,8 23,8 21,7 Неналоговые доходы 4,3 5,8 7,1 Итого доходов 100,0 100,0 100,0
Расходы по бюджету на 2006 г. и последующие представленыпо новой функциональной классификации, особенностями которой являются:сокращение количества разделов (до 10) и подразделов функциональнойклассификации расходов с их четкой привязкой к основным функциям и сферамдеятельности государства, отражение целевых бюджетных фондов в составе разделови подразделов функциональной классификации по соответствующим отраслям (табл.2.3).
Таблица 4.3 — Расходы государственного бюджета.Функциональная классификация, млрд.р./> 2006год 9 месяцев 2007 года 2007 год 9 месяцев 2008 года 1 2 3 4 5 РАСХОДЫ (функциональная классификация) 37 256,2 31 526,0 47 626,8 43 042,6 1 Общегосударственные расходы 4 936,9 4 240,6 6 471,1 5 809,6 2 Национальная оборона 998,8 765,1 1 206,2 935,5 3 Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности 1 719,2 1 444,1 2 062,7 1 654,0 4 Национальная экономика 7 600,9 6 714,2 11 189,0 11 471,3 5 Охрана окружающей среды 460,3 289,4 537,8 343,2 6 Жилищно-коммунальные услуги и жилищное строительство 1 674,0 1 424,2 2 152,5 2 162,0 7 Здравоохранение 3 527,7 2 980,1 4 325,2 3 551,2 8 Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации 918,8 748,9 1 120,4 975,8 9 Образование 4 788,4 3 836,0 5 547,3 4 674,3 10 Социальная политика 10 631,2 9 083,6 13 014,5 11 465,7
Показателями стабильности бюджетно-налоговой системы ирезультативности фискальной политики в мировой практике служат следующиепороговые значения: дефицит бюджета — не более 3 % ВВП; уровеньгосударственного долга для переходных экономик — не более 55 % ВВП; уровеньплатежей по обслуживанию внешнего долга — не более 30 % объема доходов бюджета.
Показатели финансовой безопасности находятся в РеспубликеБеларусь в допустимых границах и далеки от критических значений.
В таблице 2.4 показана динамика изменения бюджетногодефицита:
Таблица 4.3 — Дефицит государственного бюджета, млрд.р./> 2006год 9 месяцев 2007 года 2007 год 9 месяцев 2008 года 1 2 3 4 5 Дефицит (профицит) 1 135 2 728 422 4 943 Финансирование -1 135 -2 728 -422 -4 943 Внутреннее финансирование -1 151 -2617,4 -3 514 -4 813 Внешнее финансирование 16 -110,8 3 091 -130
Отличительной особенностью бюджетно-налоговой политикиБеларуси на протяжении последних 10 лет является сохранение дефицита бюджета надостаточно низком уровне — в пределах 2—3 % ВВП. С 2004 г. из источниковфинансирования дефицита бюджета исключены кредиты Национального банка, чтооказало положительное воздействие на уровень инфляции в республике.
Однако, каким бы ни был бюджет республики:сбалансированным, с низким внешним долгом и т.д. — оптимизироватьгосударственный бюджет следует постоянно. Совершенствование отечественнойбюджетно-налоговой политики предполагает оптимизацию расходной части бюджета иснижение налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования. С этой цельюнеобходимо:
провести конкурсное выделение бюджетных средств наинвестиции;
отказаться от финансовой поддержки нерентабельныхпредприятий;
повысить эффективность функционирования системысоциальной защиты (реализовать систему минимальных социальных стандартов всфере потребления, образования, здравоохранения);
разработать программы целевой помощи бедным слоямнаселения;
включить в систему формирования социальных фондов доходысамих работников.
В области косвенного налогообложения необходимо перейти кединым акцизным ставкам при реализации продукции на экспорт в страны СНГ и навнутреннем рынке. Целесообразно также отказаться от предоставленияиндивидуальных налоговых льгот в сфере внешнеэкономической деятельности,которые не соответствуют мировой практике и снижают эффективность отечественнойналоговой системы. Как показывает международный опыт, стимулированиедеятельности отечественных субъектов хозяйствования предпочтительнееосуществлять за счет таможенных платежей, а не налоговых льгот.
В РБ имеются существенные недостатки в политикеналогообложения фонда оплаты труда: он является многократно ивысоконалогооблагаемым объектом. Это негативно отражается на финансовыхрезультатах трудоемких отраслей, снижает конкурентоспособность их продукции. Сцелью устранения этого недостатка представляется возможным, во-первых, унифицироватьмеханизм взимания социальных платежей как условия упрощения и удешевлениясистемы налогообложения; во-вторых, создать механизм 124 персонифицированного(индивидуального) учета в системе социального страхования как условия отражениямеры участия граждан в формировании страховых резервов.
Совершенствовать фискальную политику на микроуровнецелесообразно через повышение самостоятельности менеджеров государственныхпредприятий путем усиления коммерциализации государственной собственности. Вперспективе в исключительной государственной собственности следует оставитьтолько ту часть государственных унитарных предприятий, продукция которыхпризнается наиболее приоритетной с точки зрения обеспечения национальнойбезопасности и которые призваны задействовать уникальные технологии (т.е. когдаущерб государства от утраты подобного технологического потенциала несопоставимс затратами, необходимыми для поддержания соответствующих производств).
Снижение налоговых ставок автоматически не ведет кповышению собираемости налогов. При чрезмерно высоких налоговых ставкахпредприятия изыскивают часто не вполне законные способы минимизации своихналоговых обязательств. Для реального увеличения налоговых поступлений приснижении налоговых ставок необходимо, чтобы предприятиям было выгоднее платитьуменьшенные налоги, чем рисковать получением жестких налоговых санкций за ихсокрытие.
Для повышения эффективности хозяйствования следуетсоздать действенные стимулы к накоплению собственности во всех ее формах сприоритетом производственного накопления. В связи с этим необходимосовершенствовать экономические отношения, связанные с получением ираспределением доходов от собственности.
Изменения в бюджетно-налоговой политике оказываютнепосредственное влияние на динамику налоговых поступлений. Введение с 2000 г.зачетного метода исчисления НДС, предусматривающего применение нулевой ставкипри налогообложении экспорта, привело к снижению интенсивности приростаналоговых поступлений в сопоставлении с темпами экономического роста. Так, в1999 г. на каждый процент прироста ВВП приходилось 2,6 % прироста налоговыхпоступлений. В 2000 г. этот показатель снизился до 1,7 %. В 2001 г., когда былупорядочен механизм возврата из бюджета и зачета в счет уплаты других налогов,предназначенных к возмещению сумм НДС, величина прироста налоговых поступленийрезко снизилась — до 0,98 % на каждый процент прироста ВВП.
В настоящее время предприятия уплачивают в бюджет 12налогов и других обязательных платежей (не считая местных налогов и сборов, атакже отчислений во внебюджетные фонды). Некоторые налоги состоят из несколькихсамостоятельных видов платежей. Например, отчисления в дорожные фонды включаютфактически 3 платежа (причем база исчисления у них различная). Специалистыпредприятий признают, что существующий механизм налогообложения юридических лицсостоит из весьма многочисленной и достаточно сложной системы налогов, а такжедругих обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Поэтому актуальнойзадачей бюджетно-налоговой политики на современном этапе является сокращениеколичества налогов, рационализация их структуры, оптимизация налогооблагаемойбазы, упрощение механизма исчисления и процедуры взимания налогов.
Однако требовать абсолютного упрощения налоговой системы,сводя ее к одному или нескольким налогам, конечно, нецелесообразно. Вгосударствах с достаточно сложной и многоотраслевой экономикой налогипредставляют собой сложный инструмент изъятия доходов государственного бюджетаиз множества объектов налогообложения. Именно таким образом достигаетсястабильность формирования доходной части бюджета, что особенно актуально длястран с переходной экономикой.
Определенные шаги в сторону упрощения налогообложения внашей стране уже сделаны. С 1998 г. принята упрощенная система налогообложениядля малого предпринимательства, предусматривающая замену ряда налогов, имеющихнаибольшую трудоемкость при расчетах, одним налогом, уплачиваемым из выручки(10 %). Аналогичный подход заложен при установлении единого налога дляпроизводителей сельскохозяйственной продукции (5 % от выручки).
Вместе с тем правительству следует продолжить работу пообъединению платежей от одной налогооблагаемой базы (речь идет об оборотныхналогах), упростить сам расчет налогооблагаемой базы, в том числе по платежам,устанавливаемым местными Советами депутатов и поступающим в местные бюджеты.Это облегчит работу предприятий, уменьшит количество ошибок при исчисленииналогов и других платежей, а также сократит затраты по ведению бухгалтерскогоучета.
В настоящее время принципиальным представляется повышениестепени приоритетности в бюджете государства инвестиционных вложений вчеловеческий капитал, т.е. значения ассигнований на образование,профессиональную подготовку и переподготовку, а также здравоохранение. Если впереходных экономиках данные статьи бюджета имеют тенденцию к относительномууменьшению, то, например, в США они существенно растут — за счет государствафинансируется 80 % расходов системы образования всех уровней (начального,среднего и высшего), свыше 46 % всех расходов па здравоохранение. Государствозаботится о структуре и качестве общественного капитала через инвестиции вфундаментальную науку и технологии. Федеральные расходы па НИОКР ежегодносоставляют внушительную сумму 100 млрд. дол. [11, с. 126].
За последние годы (начиная с 2000 г.) наукоемкость ВВПБеларуси (отношение расходов на НИОКР к ВВП) равнялась в среднем 0,7 %, чтоявно недостаточно. Соответствующие показатели па Украине составляют 1,2 %, вРоссии — 1,4 %. В первой двадцатке стран с высоким уровнем развитиячеловеческого потенциала наукоемкость ВВП составляет от 1,4 % — в Ирландии до 4% — в Швеции.
Проанализировав бюджетную политику Республики Беларусь,были отражены динамика величины государственного бюджета, его структура.Немаловажным моментом является и улучшение системы составления ифункционирования бюджетной политики. Несмотря на неплохие показателисоотношения дефицита бюджета и ВВП, все же следует оптимизировать статьибюджета. Одна из основных целей на ближайшее время – это упрощение налогообложения,причем не за счет уменьшения налогов, а скорее за счет упрощения налоговыхпроцедур. Были отражены и другие меры по оптимизации бюджета: отказаться отфинансирования неэффективных проектов, увеличение доли наукоемкости ВВП.
Таким образом, экономические власти Беларуси активнопользуются фискальной политикой для роста или сдерживания экономического роста.В целом, в последнее время проводилась все же стимулирующая фискальнаяполитика. Однако наибольший эффект достигается сегодня, когда упрощаетсяналоговая система, что дает субъектам хозяйствования возможность, болеединамично развиваться.
Заключение
Политика, ориентированная на сбалансированность бюджета,на первый взгляд кажется более предпочтительной, чем политика дефицитногофинансирования. Однако на практике ее возможности весьма ограничены. Этообъясняется тем, что, с одной стороны, возрастают ставки налогообложения заизвестные границы снижают деловую активность, с другой стороны, чрезмерноеувеличение государственных расходов означает возрастание удельного весагосударственного сектора в экономике, что нежелательно, посколькугосударственная собственность, в целом менее эффективна, чем частная. В обоихслучаях экономическая политика, направленная на обеспечение бездефицитногобюджета, наталкивается на ограничения, накладываемое уровня эффективностиобщественного производства.
Существует так же вариант фискальной политикиориентированной на бездефицитный бюджет. Он связан с манипулированиемналоговыми ставками применительно к отдельным слоям населения, таким образом,чтобы осуществить известное перераспределения дохода между ними. Предельнаясклонность к потреблению, которую мы рассматривали как величину, заданную врамках краткосрочных макроэкономических моделей, в действительности таковой неявляется. Отдельные категории получателей доходов имеют разное значениепредельной склонности к потреблению. Опыт свидетельствует, что у болеесостоятельных слоев общества предельная склонность к потреблению меньше, чем узажиточных граждан. Поэтому если, манипулируя налоговыми ставками, снизитьдоходы бедных, то для общества в целом предельная склонность к потреблениювыше, а следовательно, выше и национальный доход. Таким образом, использованиедифференциальных налоговых ставок может вызвать рост национального дохода безнарушения равновесного бюджета.
Фискальная политика, активное использование государствоминструментов позволяет осуществить стабилизацию экономики. Особенно эффективноиспользование инструментов фискальной политики в условиях спада, низкой деловойконъюнктуры. Для предотвращения ухудшения экономической ситуации необходимопроводить стимулирование фискальной политики, которая предполагает увеличениегосударственных расходов и снижение налогов или какую-то комбинацию этих мер.
Фискальная политика РБ определяется, прежде всего, своейсоциальной направленностью. Это говорит о том, что в Беларуси большая частьбюджетных средств идет на финансирование социальной сферы: пособия, льготы,различные социальные программы и т.д. Это снимает социальную напряженность вобществе и несколько выравнивает доходы. Однако глядя на доходную частьбюджета, было выявлено несколько проблем. Прежде всего, это касается налоговойсферы. В Беларуси одна из самых сложных систем налогообложения в мире. И хотяона реформируется в данное время, система остается сложной и сегодня.
Список использованных источников
1. Агапова Т.А. Серегина С.Ф. Макроэкономика – Москва: ИздательствоИнфра-М,2004г. – 416с.(1)
2. Аналитический доклад «О социально-экономическом положении РеспубликиБеларусь и состоянии государственных финансов» [Электронный ресурс] – 2009. – Режимдоступа: minfin.gov.by – Дата доступа: 13.09.2009
3. Бакулин О.В. Фискальная политика государства – основа государственногорегулирования экономики // Российский экономический Интернет-журнал. – 2007 — №11 – 32 с.
4. Воробьев В.А., Бондарь А.В… Макроэкономика: учебное пособие – Минск:2006. – 543 с.(4)
5. Долан Э.Дж., Линдсей Д. Макроэкономика — С-Пб.: АОЗТ “Литература плюс”1994г. – 412с.
6. Дорнбуш, Рудигер. Макроэкономика: Учебник: Пер. с англ… — М.: Изд-воМоск. ун-та: Изд. дом «Инфра-М», 1997. — 783 с.
7. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика — М:Инфра-М, 1999г. – 974с.
8. Макроэкономика: учебное пособие для экономических специальностей / Подредакцией Н.И.Базылева, С.П.Гурко, М.Н.Базылевой. — Москва: Инфра-М, 2004. — 188 с.
9. Мэнкью Н.Грегори. Принципы макроэкономики: перевод с английского — Санкт-Петербург [и др.]: Питер: Питер принт, 2004. — 573 с.
10. Соменков А.В. Государственный контроль в бюджетной сфере России изарубежных стран — Москва: МЗ пресс, 2004. — 248, [2] с.
11. Тетерина Л.М… Государственный бюджет: учебно-методический комплекс длястудентов специальности «Финансы и кредит» — Минск: Издательство МИУ,2005. — 215 с.
12. Хотько А.В. Государственный бюджет: практикум: для студентовспециальности «Финансы и кредит» ВШУБ заоч. формы обучения на базесред. спец. и высш. образования — Мн.: БГЭУ, 2004. — 56 с.