Технико-экономическое обоснование строительства организации

Задание на курсовой проект на тему
«Технико-экономическое обоснование строительства организации»
Исходные данные к проекту
1. Вид продукции – вертикально-сверлильный станок
2. Годовой объем производства изделий, шт.
а) минимальный – 1800
б) максимальный – 5400
3. Удельные капитальные вложения на 1 тонну массы станка,руб. — 7400
4. Распределение капитальных вложений по годам строительства:
/>
4а. Ставка ссудного капитала (дисконта) – 20%
5. Транспортные затраты:
Снабжение вариант 1 – 210
вариант 2 – 190
6. Сбыт
Вариант 1 –
Доля потребления (%) в пунктах:
А – 20
Б – 15
В – 25
Г – 40
Расстояние до пунктов (км):
А – 140
Б – 210
В – 190
Г – 135
Вариант 2 –
Доля потребления (%) в пунктах:
А – 30
Б – 25
В – 15
Г – 30
Расстояние до пунктов (км):
А – 190
Б – 110
В – 130
Г – 180
7. Стоимость основных материалов, покупных полуфабрикатов за вычетомвозвратных отходов на изделие, руб. – 31920
7а. Вес станка, т – 3,8 т
8. Трудоемкость изготовления одного станка, в н/ч – 900 н/ч
9. Коэффициент выполнения норм – 1,3
10. Среднечасовая ставка основных рабочих, р. – 9,25 р.
11. Премии основных рабочих, % – 30%
12. Среднечасовая ставка вспомогательных рабочих, р. – 8,51 р.
13. Премии вспомогательных рабочих, % – 35%
14. Дополнительная заработная плата основных и вспомогательных рабочих, % — 15%
15. Процент вспомогательных рабочих по отношению к производственным(основным) рабочим – 63%
16. Процент служащих по отношению к производственным рабочим – 28%
17. Среднемесячный оклад служащего – 2600 р.
18. Премия служащих / % дополнительной платы служащих – 50/10
19. Процент внепроизводственных расходов к производственной себестоимости –7%
20. Длительность одного оборота оборотных средств, дней – 45 дн.
21. Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования – 115%
22. Процент общепроизводственных расходов – 90%
23. Процент общехозяйственных расходов – 60%
24. Ставка налога на прибыль – 24%
25. Уровень конкурентоспособности изделия (товаропроизводитель (УКС)конкурент по аналогу (УКС¢))№№
№1 0,26/0,29
№2 0,31/0,3
№3 0,4/0,39
№4 0,41/0,4
№5 0,31/0,33
№6 0,35/0,33
№7 0,4/0,41
26. Процент отчислений на социальные нужды от затрат на оплату труда – 35 %

Содержание
Задание на курсовойпроект
Содержание
Введение
1. Товарная политикапредприятия и формирование плана производства
2. Разработка балансаспроса и предложения (производства) вертикально сверлильных станков иопределение плана производства завода
3. Выбор и экономическоеобоснование пункта строительства предприятия
4. Определениепотребности в персонале и затратах на оплату труда
5. Полная плановаясебестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции
6. Определениепотребности в производственных фондах
7. Обоснованиеэффективности инвестиционного проекта
Заключение
Список использованной литературы

Введение
Технико-экономическоеобоснование (ТЭО) – это документ, который разрабатывается для вновь создаваемыхи реконструируемых предприятий и подтверждает экономичность проектирования иработы будущего предприятия. В процессе ТЭО устанавливается производственнаямощность предприятия, потребности его в материалах, сырье, полуфабрикатах иисточниках их получения, уточняется место размещения нового предприятия,решаются транспортные вопросы, определяется себестоимость продукции и общиезатраты на ее производство, необходимые капитальные вложения и их экономическаяэффективность. От качества ТЭО зависит не только решение кратковременныхпроблем, связанных с капитальным строительством и вооружением завода новойтехникой, но и эффективность его дальнейшей деятельности — его будущее какпроизводителя. В связи с этим очевидна необходимость в исследовательской работена тему «Технико-экономическое обоснование целесообразности строительстванового предприятия».
Вусловиях перехода к рыночным отношениям и конкуренции ТЭО, кроме сведений опрогнозных объемах производства и реализации товара, затратах на производство,прибыли и рентабельности, должен содержать данные о рынках сбыта, спросе напродукцию, ценах, т.е. должен содержать результаты маркетинговых исследований.
Технико-экономическоеобоснование осуществляется для вновь возводимых и реконструкции существующихпромышленных предприятий всех форм собственности (государственная,коллективная, частная) и предусматривает вывод об экономической целесообразностистроительства предприятия или отказ от предлагаемого проекта строительства.
Дляразвития российской экономики актуальны модернизация и обновление основныхфондов, осуществляемые в ходе капитального строительства, под которым понимаютсоздание новых, а также расширение и реконструкцию действующих организаций.
Вкурсовом проекте мы исследуем возможность строительства нового завода построительству вертикально-сверлильных станков.
Насегодняшний день сверление применяется во всех областях промышленности. Сверление– это технологическая операция, предопределяющая дальнейшую обработку глубокогои точного отверстия.
Данныйкурсовой проект позволяет реально оценить возможности и перспективы вложениякапитала в создание нового предприятия. Исходя из заранее известных данных вданной работе будет проведен анализ целесообразности создания новогопредприятия.
Попроделанной работе можно будет сделать вывод: выгодно или невыгодно создаватьновое предприятие в условиях нашей нестабильной экономики.

1.Товарная политика предприятия и формирование плана производства
Современныесверлильные станки предназначены для сверления сквозных и глухих отверстий всплошном материале и для финишной обработки отверстий, полученных в заготовкедругим способом. Также сверлильные станки данного типа применяются длярассверливания отверстий, обеспечивающего высокую точность и шероховатостьобрабатываемой поверхности в существующих в заготовке отверстий, нарезаниявнутренних резьб, вырезания дисков из листового материала и выполнения подобныхопераций сверлами, зенкерами, развертками, метчиками и другими инструментами,для зенкования торцовых поверхностей. Сверлильные станки позволяют производитьданные технологические операции, предназначенные для образования в основаниипросверленного отверстия гнезд с плоским дном под головки винтов и болтов, дляраскатывания отверстий специальными оправками.
Технологическиевозможности сверлильных станков не исчерпываются перечисленными работами. Насверлильных станках данного типа можно развальцовывать полые заклепки,обрабатывать многогранные отверстия, а также выполнять другие операции.
Существуютследующие типы универсальных сверлильных станков:
– настольносверлильные станки (мини сверлильные станки настольные одношпиндельные, в т.ч.с ЧПУ);
– вертикальносверлильные станки (вертикальные, одношпиндельные, в т.ч. с ЧПУ);
– радиальносверлильные станки;
– многошпиндельныесверлильные станки;
– станки дляглубокого сверления.
Применяяспециальные приспособления и инструменты, на сверлильных станках можнорастачивать отверстия, вырезать отверстия большого диаметра в листовомматериале («трепанирование»), притирать точные отверстия и т. д.
Сверлильныестанки используют в механических, сборочных, ремонтных и инструментальных цехахмашиностроительных заводов, а также в ремонтных мастерских, обслуживающихтранспорт, стройки, сельское хозяйство.
Настанках сверлильной группы обработка отверстий производится сверлами,зенкерами, развертками, зенковками и другими инструментами, нарезание резьбы —метчиками.
Вусловиях товарно-денежных отношений номенклатура выпускаемой продукции и объемыее производства во многом зависят от ее конкурентоспособности. Следовательно,требуется постоянная оценка товара с позиции его соответствия требованиям рынкаи экономической целесообразности его производства. Выполнение этих требованийбазируется на результатах маркетинговых исследований, анализ которых позволяетоценить уровень конкурентоспособности товара, что находит отражение в товарнойполитике, определяемой в бизнес-плане.
Разработкатоварной политики предусматривает:
– комплексныйанализ возможностей действующих рынков с позиции обеспечения успешнойреализации производимой продукции, т.е. оценку рынков сбыта;
– сравнение уровнейконкурентоспособности собственного и аналогичного товара, производимого конкурентами;
– выбор наиболееблагоприятных рынков и соответствующей номенклатуры продукции, объемареализации и цен на продукцию.
Дляоценки рынков сбыта определяются место товара на различных рынках, исходя изплатежеспособного спроса на товар, а также структура покупателей поплатежеспособному спросу и перечень конкурентов.
Оценкарынков сбыта позволяет установить потенциальную номенклатуру всей продукции иопределить уровень конкурентоспособности каждой номенклатурной позиции усоперника.
Дляоценки конкурентоспособности товара определяется потенциальная номенклатуратовара, исходя из возможностей действующих мощностей. В нашем случае,предприятие по производству вертикально сверлильных станков, исходя изпроизводственной мощности, может выпускать семь наименований товара с уровнемконкурентоспособности: УКС1 – 0,26; УКС2 – 0,31; УКС3– 0,4; УКС4 – 0,41; УКС5 – 0,31; УКС6 – 0,35;УКС7 – 0,4.
Соответственноуровень конкурентоспособности аналогичной продукции у конкурента: УКС1’– 0,29; УКС2′ – 0,3; УКС3′ –0,39;УКС4′ – 0,4; УКС5′ – 0,33; УКС6’– 0,33; УКС7′ – 0,41.
Вплан производства включается номенклатура продукции, уровеньконкурентоспособности которой превышает уровень аналогичного показателя утоваропроизводителя-конкурента, т.е. УКСi > УКСi’.
Извсей номенклатуры в план производства могут быть включены следующие товары,уровень конкурентоспособности которых превышает соответствующий уровень у конкурента:
УКС2(0,31) > УКС2′ (0,3)
УКС3(0,4) > УКС3′ (0,39)
УКС4(0,41) > УКС4′ (0,4)
УКС6(0,35) > УКС6’ (0,33)
Проекттехнико-экономического обоснования будет рассмотрен на примере строительствапредприятия по производству вертикально сверлильных станков, где уровеньконкурентоспособности товара, т.е.на примере этих 4 станков, указанных выше.

2.Разработка баланса спроса и предложения (производства) вертикально сверлильныхстанков и определение плана производства завода
Объекттехнико-экономического обоснования – строительство станкостроительногопредприятия по производству вертикально сверлильных станков.
Исходяиз данных таблицы 1, удельный вес этого вида станков в парке – 8,5, а доля ввыпуске — 5% .
Таблица1.
Структураналичного парка и выпуска металлорежущего оборудованияМеталлорежущие станки %% к итогу Парк Выпуск Токарные полуавтоматы 3,4 4,2 Радиально-сверлильные 4,6 3 Вертикально-сверлильные 8,5 5 Специальные сверлильные 5,5 6 Плоскошлифовальные 2,3 2,5 Специальные шлифовальные 1,9 2,1 Зубообрабатывающие 3 4,3 Горизонтально-фрезерные 2,6 4 Карусельные 1,2 1,4 Агрегатные 2,4 2,6 Прочие 64,6 64,9 Итого: 100 100
Разработкабаланса спроса и предложения начинается с определения потребности на год вновых специальных станках для машиностроения (Qспец.н), которая представляет собой сумму потребности новых специальныхстанков на расширение парка (Qспец.рас) и замену (Qспец. з.):
Qспец.н= Qспец. рас + Qспец.з
Всвою очередь, потребность в новых специальных станках на расширение парка можетбыть определена по следующей формуле:
Qспец.рас = [(Qн *aм * aспец.*ΔKt )/Кпр]: 5,
где:Qн — наличный парк металлорежущихстанков на начало планируемого периода — 2,5 млн.шт. (принимается для всех вариантов);
aм – доля металлорежущихстанков в машиностроении на начало планируемого периода — 0,7 (принимается aм для всех вариантов);
aспец. — доляспециальных станков в парке на начало периода — 0,085 (по данным таблицы 1 aспец принимается 0,085);
ΔКt- коэффициент, учитывающий приростобъема производства у потребителя (покупателя) за пятилетний период (для всехвариантов принимается ΔКt- 0,3);
Кпр– коэффициент роста производительности нового станка (принимается длявсех вариантов равным Кпр – 1,2).
/>
Потребностьв новых специальных станках для замены физически устаревшего оборудованияопределяется по формуле:
Qспец.з. =( Qн * aм* aспец * На): Кпр,
гдеНа – норма амортизации (для машиностроения принимается На– 0,08);
Qспец.з. = (2,5 млн. шт.* 0,7 * 0,085 * 0,08): 1,2 = 9917 шт.

Потребностьстанков на расширение и замену в парке машиностроения составляет 75% общейпотребности данного вида оборудования.
Общаяпотребность специальных станков для народного хозяйства в целом.
Qспец.общ.=(Qспец.расш. +Qспец… з.): 0,75 = (7438 + 9917): 0,75=23140шт.
Потребностьв новых специальных станках для прочих отраслей народного хозяйства составит:
Qспец… пр.= Qспец.общ… – (Qспец.расш. + Qспец.з) = 23140 — (7438 + 9917)= 5785 шт.
Данныерасчета заносятся в таблицу 2 «Баланс производства и спросавертикально-сверлильных станков» — раздел потребление.
Далееопределяются источники удовлетворения спроса, т.е. ресурсная часть балансаоборудования. Таких источников два: первый – выпуск станков настанкостроительных предприятиях с учетом прироста выпуска за счеторганизационно-технических мероприятий (принимается 20% от выпуска для всехвариантов); второй источник — капитальное строительство. Сравнение расходнойчасти баланса (потребность оборудования) с ресурсной частью (выпуск продукции)позволяет определить величину дефицита в станках, покрываемую за счеткапитального строительства (Qспец… деф.). В нашем случае дефицитрассчитывается, как разница между спросом (Qобщ. – 23140 шт.) и предложением, т.е. общим объемом выпускапроизводством новых вертикально-сверлильных станков. При этом выпуск станковбез учета прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятийопределяется по формуле:
Qпр.спец. = Qпр.мет. * a’сп= 45000 * 0,05 = 2250 шт.,
гдеQвып.мет. – годовой объем выпускаметаллорежущих станков принимается равным 45000 шт.
a’сп. — доля выпуска специальных станков – 0,05 (принимается по данным таблицы 1).
Приростже выпуска вертикально-сверлильных станков за счет организационно-техническихмероприятий (Qорг.спец.) определяется по формуле:
Qорг.спец.= Qвып.мет. * a, спец. * 0,2 = 45000 * 0,05 * 0,2 = 450 шт.
Общийобъем выпуска Qвып.об. = Qпр.спец. + Qорг.спец. = 2250 + 450 = 2700шт.
Дефицитсоставит: DQспец.деф.=Qобщ.–Qвып.об.=23140 – 2700 = 20440 шт.
Наосновании данных, указанных в задании, об объеме выпуска вертикальносверлильных станков¢ (минимальный – 1800 шт., максимальный – 5400 шт.) делаемвывод о том, что для устранения дефицита в вертикально-сверлильных станкахдолжно быть построено 4 и реконструировано одно предприятие. В курсовом проектерасчет ведется по одному вновь создаваемому предприятию с выпуском 5400 шт.,что позволит уменьшить дефицит рынка в этом виде оборудования на 26,4 %(5400*100/20440).
Таблица2.
Баланспроизводства и спроса вертикально-сверлильных станковРЕСУРСЫ ПОТРЕБЛЕНИЕ (спрос)
№№
п.п Источник шт.
Уд. вес
(%) Направление спроса шт.
Уд. вес.
(%) 1. Действующее производство (выпуск) (45000 шт.*0,05) 2250 9,7 Для машиностроения и металлообработки 17355 75 2.
Прирост выпуска за счет организационно-техни-ческих мероприятий
(945 * 0,2) 450 1,9
в том числе
а) на расширение парка б) на замену физически изношенного 74389917 32,142,9 3. Прирост выпуска за счет капитального строительства 20440 88,4 прочие отрасли народного хозяйства 5785 25 23140 100 23140 100
3.Выбор и экономическое обоснование пункта строительства предприятия
Выборпункта строительства предприятия определяется на основе представленной информации:
а)о стоимости возможной реализации готовой продукции в наиболее выгодные пунктысбыта;
б)о стоимости поставок сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов,необходимых для производства данного вида станков.
Пунктстроительства выбирается по минимуму суммарных затрат на транспортные расходыпо доставке сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, а такжетранспортировке готовой продукции (по каждому из представленных вариантов),т.е.
Зсi+ Зтрi Þ min ,
гдеЗсi, Зтрi – затраты по доставке сырья, материалов и транспортировке готовой продукции.
Такимобразом, выбранный вариант должен отражать минимум транспортных расходов иотвечать экономическим интересам товаропроизводителя, т.к. выбранный пунктстроительства будет расположен в городах, максимально приближенных к местамреализации готовой продукции и источникам поставляемого сырья, материалов.
Сцелью экономического обоснования выбора пункта строительства предприятиянеобходимо определить:
1. Транспортныезатраты по обеспечению предприятия сырьем, материалами, покупными изделиями иполуфабрикатами (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозки).
2. Транспортныезатраты по сбыту готовой продукции (грузооборот в тонно-километрах, затраты наперевозки).
3. Суммарные затратыпо каждому из вариантов снабжения и сбыта (в тонно-километрах, руб.)
4. Стоимостьперевозки одного тонно-километра материалов и готовой продукции принимаетсяравной 8,8 руб.
Втаблице 3 представлен расчет транспортных затрат по снабжению материалами.
Таблица3.
Транспортныезатраты по снабжению предприятия материалами№№ п/п Показатели Ед. изм. Варианты размещения завода 1 2
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Потребность в материалах
Годовой объем
Расстояние
Цена т/км
Грузооборот (п.1 х п.2 х п.3)
Стоимость перевозки (п.4 х п.5)
т
шт
км
руб
т/км
млн. руб.
4
5400
210
8,8
4536000
39,9
4
5400
190
8,8
4104000
36,1
Втаблице 4 представлены расчет транспортных затрат по сбыту продукции.
Изтаблицы 4 видно, что затраты по транспортировке готовой продукции (Зтр)представляют сумму транспортных расходов по доставке готовой продукции во всепункты ее сбыта, т.е.
Зтр= ЗА + ЗБ + ЗВ + ЗГ
Так,для варианта I затраты по транспортировке готовойпродукции составили:
Зтр(I) = 5,06+5,69+6,86+10,97 = 28,58 млн. руб.
Соответственнодля варианта II:
З(тр)2= 10,29+4,97+3,52+9,75 = 28,53 млн. руб.
Общиетранспортные расходы составляют:
Зобщ= Зс + Зтр
Так,для варианта 1 Зобщ(1) = 39,9+28,58 = 68,48 млн. руб.
Дляварианта 2 Зобщ(2) = 36,1+28,53 = 64,63 млн. руб.
Таблица4
Транспортныезатраты по сбыту готовой продукциивариант  Показатели Годов. объем выпуска (шт) Доля потребления (%) Годов. поставка (шт) Расстояние (км) Вес станка, т Грузооборот т/км Стоимость поставки (тариф 8,8 руб. х т/км), млн. руб. Пункты реализации готовой продукции 5400 А 20 1080 140 3,8 574560 5,06 1 Б 15 810 210 3,8 646380 5,69 В 20 1080 190 3,8 779760 6,86 Г 45 2430 135 3,8 1246590 10,97 5400 100 5400 – – 3247290 28,58 5400 А 30 1620 190 3,8 1169640 10,29 2 Б 25 1350 110 3,8 564300 4,97 В 15 810 130 3,8 400140 3,52 Г 30 1620 180 3,8 1108080 9,75 5400 100 5400 – – 3242160 28,53
Врасчет принимается вариант, где общие затраты по транспортировке материала иготовой продукции составляет наименьшую величину.
Внашем случае предпочтительнее выбрать второй вариант размещения производства,поскольку в этом случае затраты на транспортировку составят 64,63 млн.руб.против 68,48 млн.руб. при первом варианте.
4.Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда
Определениепоказателей по труду на годовую программу включает расчет численности персоналапо категориям, планового фонда заработной платы и среднемесячной оплаты труда.
1.а)Численность производственных рабочих определяется по формуле:
/>
гдеТЕ – нормированная технологическая трудоемкость на один станок, н-ч;
Квн– коэффициент выполнения норм ;
Фг– годовой плановый фонд времени одного рабочего. Принимается равным 1710 час.
/>
1.б)Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих на годовую программу:
ЗПтф= ЗПт * ТЕ * Q = 9р25к * 900 * 5400 = 44955 тыс. руб.,
где ЗПт– часовая тарифная ставка производственного рабочего;
ТЕ –нормированная трудоемкость на изделие
Qг – годовой объем производства
1.в)Фонд премий производственных рабочих:
ЗПпр.= ЗПтф * aпр = 44955тыс. руб. * (30/100) = 13486,5 тыс. руб.,
где Зтф– тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих,
aпр — %премий от тарифного фонда оплаты труда;
1.г)Годовая дополнительная заработная оплата труда
ЗПд= (ЗПтф + ЗПпр) * aд= (44955 + 13486,5) * (15/100) = 8766,2 тыс. руб.,
где aд — % дополнительной оплаты труда от суммы тарифногофонда и премий.
1.д)Фонд годовой заработной платы производственных рабочих:
ЗПпр= ЗПтф + ЗПпр + ЗПд = 44955+13486,5+8766,2 =67207,7 тыс.руб.
2.а)Численность вспомогательных рабочих:
Чвсп= Чосн * aвсп = 2187 *(63/100) = 1378 чел
гдеaвсп — процент вспомогательных рабочих отпроизводственных
2.б)Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:
ЗПтф= Чвсп. * Фг. * ЗПт. = 1378*1710*8,51 = 20053тыс. руб.
где Фг.– плановый фонд времени работы одного рабочего, час.
ЗПт– часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего.
2.в)Фонд премий:
ЗПпр.= ЗПтф * aпр = 20053*(35/100)= 7019 тыс. руб.
гдеaпр — % премии (см. приложение 1, п.13).
2.г)Годовой фонд дополнительной заработной платы:
ЗПд= (ЗПтф + ЗПпр)* aд = (20053+7019)*(15/100)= 4061 тыс. руб.
гдеaд – процент дополнительной заработнойплаты.
2.д)Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих
ЗПг.вс.= ЗПтф. + ЗПпр. + Здоп. = 20053+7019+4061== 31133 тыс. руб.
3.а)Численность служащих:
Чсл= Чос * aсл = 2187*(28/100)= 613 чел.
где aсл – % служащих от численности производственныхрабочих .
3.б)Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:
ЗПокл= Чсл * ЗПмес * Тг = 613*2600*10,8 = 17213,4тыс.руб.,
где ЗПмес– среднемесячный оклад служащего;
Тг– годовой плановый фонд времени работы служащих в месяцах. Принимается для всехвариантов равным 10,8 мес. Исчислен исходя из % дополнительной оплаты трудаслужащих (для всех вариантов 10%) и количества месяцев в году (10,8 =12-12*10/100).
3.в)Годовой премиальный фонд:
ЗПпр= ЗПокл * aпр = 17213,4*(50/100)= 8606,7тыс. руб.,
где aпр — % премии.
3.г)Годовой фонд дополнительной оплаты труда:
ЗПдоп= (ЗПокл + ЗПпр)* aд = (17213,4+8606,7)*(10/100) = 2582 тыс. руб.,
где aд — %дополнительной оплаты труда.
3.д)Годовой фонд заработной платы служащих:
ЗПч.сл.= ЗПокл + ЗПпр + ЗПдоп = 17213,4+8606,7+2582 =28402,1 тыс.руб.
Общийгодовой фонд заработной платы:
 
/>
Результатырасчетов заносятся в табл. 5.
Таблица5
Показателипо труду и заработной плате.№№ п/п Категории персонала Численность (чел) Годовой тарифный фонд оплаты труда, (тыс. руб.) Премии (тыс. руб.) Итого основная зарплата (гр.4+гр.5) (тыс. руб.) Дополнительная зарплата (тыс. руб.) Всего (тыс. руб.) Среднемесячная зарплата (тыс. руб.) 1
Рабочие
а)Основные производственные 2187 44955 13486,5 58441,5 8766,2 67207,7 2,56 б)Вспомога-тельные 1378 20053 7019 27072 4061 31133 1,88 2 Служащие 613 17213,4 8606,7 25820,1 2582 28402,1 3,86 Итого 4178 126743 2,53
5.Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпускатоварной продукции
Себестоимостьпродукции является одним из важнейших показателей хозяйственной деятельностипредприятия, который отражает в денежной форме затраты на изготовление иреализацию продукции.
Затратыпредприятия состоят из затрат на приобретение сырья, материалов и всех видовэнергии, на восстановление изнашивающегося инструмента и оборудования, навыплату заработной платы персоналу и т.п.
Полнаяплановая себестоимость единицы продукции используется для расчета нижнейграницы цены продукции.
Расчетполной себестоимости единицы продукции представлен таблице 6.
Таблица6.
Полнаяплановая себестоимость одного изделия и всего выпуска товарной продукции.№№ п/п Статьи затрат Себестоимость одного изделия, руб. товарной продукции, тыс. руб. 1 Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных расходов 39389 212702,1 2 Основная заработная плата производственных рабочих 10823 58441,5 3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 1623 8766,2 4 Отчисления на социальные нужды (35,6 % от суммы основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих) 4356 23522,7 5 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (115 % от основной зарплаты производственных рабочих) 12446 67207,7 6 Общепроизводственные расходы (90 % от основной зарплаты производственных рабочих) 9740 52597,4 7 Общехозяйственные расходы (60 % от основной зарплаты производственных рабочих) 6494 35064,9 Итого производственная себестоимость 84871 458302,5 8 Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7 % от производственной себестоимости) 5941 32081,2 Полная себестоимость 90812 490383,7
Затратыпо статье «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетомвозвратных отходов» на изделие (См) исчисляются по следующейформуле:
См= М*Ктр-заг ,
где М –стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов,
Ктр-заг– коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,234)
См=31920*5400*1,234==212702,1тыс. руб.
–стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовойвыпуск изделий с учетом транспортно-заготовительных расходов.
См= 31920*1,234 = 39389,3 руб.
–стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на одноизделие с учетом транспортно-заготовительных расходов, руб.
Затратыпо статьям «Основная заработная плата производственных рабочих» и «Дополнительнаязаработная плата производственных рабочих» на изделие исчисляются наоснове данных, приведенных в таблице 5 об основной и дополнительной зарплатевсех производственных рабочих, которые составляют 58441,5и 8766,2 тыс. руб.соответственно.
Затратына содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные иобщехозяйственные расходы распределяются пропорционально затратам на основнуюоплату труда производственных рабочих, проценты РС и ЭО, общепроизводственных иобщехозяйственных расходов приведены в задании и равны соответственно 115, 90 и60%..
РС и ЭОна изделие составят 12446 руб. (10823*115/100), общепроизводственные расходы – 9740руб. (10823*90/100), общехозяйственные расходы – 6494 (10823*60/100).Производственная себестоимость изделия получается равной 84871 руб. (39389+10823+1623+4356+12446+9740+6494).
Внепроизводственныерасходы на изделие равны 5941 руб. (10823*7/100). 7 – процентвнепроизводственных расходов от производственной себестоимости, приводится в задании.
Дляопределения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования,общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных расходов на весьвыпуск товарной продукции затраты на одно изделие по соответствующей статьеумножают на годовой объем производства. В нашем случае объем производства равен5400 штукам.
6.Определение потребности в производственных фондах
Производственныефонды – это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и оборотныхсредств, т.е. ПФ = ОПФ+ОС
Производственныефонды — это два из трех элементов производительных сил общества. Третий –рабочая сила.
Основныепроизводственные фонды выступают как материальная основа производства.Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на готовую продукцию почастям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.
Дляопределения потребности в ОПФ используется показатель удельных капитальныхвложений (КВуд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции,т.е.
КВопф= КВуд * Qг * М,
где КВуд — удельные капитальные вложения, принимаются равными 7,4 тыс. руб.;
Qг-годовой объем производства, принимается равным Qг = 5400 ед.;
М — весодного станка, принимается равным М = 3,8 т
КВопф= 7,4*5400*3,8 = 151,8 млн. руб.
Оборотныесредства — это та часть производственных фондов, которая обеспечиваетпроизводственный процесс предметами труда (оборотные фонды) и обслуживает сферуобращения (фонды обращения).
Прииспользовании укрупненных расчетов потребность в оборотных средствах может бытьопределена отношением полных (плановых) затрат на производство годового объемапродукции (Зсм) (см. табл. 6) к количеству оборотов (О), т.е.
КВос= Зсм/О,
где О — количество оборотов, рассчитываемое, как О=360/Д=360/45= 8 об,
где Д — длительность одного оборота, тогда
KBос= 490,4/8 = 61,3 млн. руб.
Суммарнаяпотребность в основных производственных фондах и оборотных средствах(капитальных вложениях):
КВобщ= КВопф + КВос = 151,8+61,3 = 213,1млн. руб.
Суммарнуюпотребность в основных производственных фондах и оборотных средствах называютне только капитальными вложениями, но и инвестиционными затратами.
7.Обоснование эффективности инвестиционного проекта
Вусловиях рыночных отношений капитальные вложения на осуществлениепроизводственных задач финансируются в основном за счет кредитов банков,страховых акционерных обществ и фондов. Эти финансовые учреждения,аккумулирующие денежные средства и накопления, выделяют заемщику ссуду наопределенных условиях, которые включают, прежде всего, процентную ставку. Суммакредита и возвращаемая сумма не тождественны, т.к. последняя увеличивается нату разницу, которая определяется величиной ссудного процента, установленногокредитной организацией. Выбор возвращаемой суммы (Квоз) в курсовомпроекте производится на основе исходной суммы (суммарной потребности)капитальных вложениях, являющейся итогом расчетов 6-го раздела проекта, ставкиссудного капитала (дисконта) в долях, исходя из двух вариантов распределениякапитальных вложений по годам строительства по следующей формуле:
/>
гдеКt– капитальные вложения в t-м году; t – порядковый год строительства; Т –продолжительность строительства.
Длянашего проекта возвращаемые суммы по вариантам составят:
К1 = 213,1*0,3(1+0,20)3-1+213,1*0,4(1+0,20)3-2+213,1*0,3(1+0,20)3-3= 213,1*0,3*1,44+213,1*0,4*1,20+213,1*0,3*1 = 92,06+102,29+63,93 = 258,28млн. руб.
К2 = 213,1*0,2(1+0,20)3-1+213,1*0,2(1+0,20)3-2+213,1*0,6*(1+0,20)3-3=61,37+51,14+127,86 = 240,37млн. руб.
Выбираемвторой вариант, по которому возвращаемая сумма капитальных вложений минимальнаи равна 240,37 млн. руб.
Обоснованиеэффективности проекта производим на основании следующих методов:
— чистой дисконтированной стоимости (ЧДС);
— срока окупаемости (Ток);
— точки безубыточности.
Дополнительнаяинформация, необходимая для исчисления показателей:
Срокработы оборудования после завершения проекта реконструкции – 7 лет, периодреализации проекта – 10 лет.
Договорнаяориентировочная цена, принимаемая за основу при расчете выручки от продаж,определяется исходя из полной себестоимости и прибыли изделия, рассчитанной наоснове уровня рентабельности производства. Рентабельность производства изделийпринимается равной 25%.

Цдог= Спол + П = 90812+25*90812/100 = 90812+22703 = 113515 руб.
Годовойобъем выручки от реализации для нашего примера составляет 612,98 млн. руб. (5400*113515).Он принимается одинаковым по годам периода производства изделия.
Условно-постоянныезатраты определяются исходя из соотношения условно-постоянных и переменныхзатрат (в %) в полной себестоимости всего выпуска товарной продукции 30: 70.
Длянашего примера условно-постоянные затраты составят 147,11 млн. руб. (490,4*0,3),в т.ч. амортизационные отчисления 44,13 млн. руб. (принимаются в размере 9% отполной себестоимости всего товарного выпуска, т.е. 490,4*0,09).
Ликвидационнаястоимость принимается в размере 7 % от капитальных вложений в основныепроизводственные фонды. Для рассматриваемого проекта они составят 10,63 млн.руб. (151,8*0,07).
Дляопределения чистой прибыли предварительно следует рассчитать прибыль отреализации продукции как разницу между выручкой от реализации и полнойсебестоимостью всего товарного выпуска.
Длянашего примера прибыль от реализации составляет 122,6 млн. руб. (612,98-490,38),чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль) 93,2 млн.руб. (122,6-122,6*0,24).
Послеэтого производится расчет чистой дисконтированной стоимости проекта на основепотока денежных средств по годам периода реализации проекта. Чистаядисконтированная стоимость (ЧДС) определяется по формуле:
/>
гдеRt– поступления денежных средств в t-ом расчетном периоде;
Зt – инвестиционные затраты в t-омрасчетном периоде (t= 0, 1, 2,… Т);
Е– ставка ссудного процента (дисконта) в долях;
Т– горизонт расчета. Горизонт расчета равен номеру расчетного периода реализациипроекта на котором производится ликвидация объекта.
Проектэффективен, если ЧДС > 0. Чем больше ЧДС, тем эффективнее проект. Итогирасчета потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годамреализации 0-го варианта проекта приведены в таблице 7.
Коэффициентдисконтирования (at)исчисляется по формуле:
at =1/(1+Е)t ,
гдеt – номер расчетного периода (t = 0,1,2,…Т);
Т– горизонт расчета;
Е– ставка дисконта.
Экономическоесодержание дисконта – приемлемая для инвестора норма дохода на вложенный капитал.
Согласнопринятому в практике допущению инвестиции в 0-ом году осуществляются впоследний день года, поэтому at в0-ом периоде равняется единице.
Проектэффективен, так как ЧДС > 0. В нашем проекте ЧДС=164,7 млн. руб.
Дисконтированныйсрок окупаемости (Ток.расч.) – период времени, в течение которогоЧДС обращается в 0. Если капиталовложения производятся в течение нескольких лет(кварталов, месяцев), то отсчет сроков окупаемости можно осуществить как отначала строительства (первая инвестиция), так и от момента завершения всегозапланированного объема инвестиций.
Каквидно из данных таблицы 7 (строка 9) дисконтированный срок окупаемостинаходится между 5 и 6 годами реализации проекта (при ЧДС = 0), если егоопределять с конца 1-ой инвестиции.
Болееточный расчетный срок окупаемости определяется по формуле:
/>
гдеТок.ниж. – срок окупаемости, соответствующий последнему (нижнему)отрицательному значению ЧДС;
ЧДС–нижн– последнее отрицательное значение чистой дисконтированной стоимости (беретсяпо модулю);
Таблица7
Расчетпотока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам периодареализации проекта
/>
ЧДС+верх.– первое положительное значение чистой дисконтированной стоимости.
Ток.расч.= 5 + 33,70/(33,70+21,23) = 5+33,70/54,93 = 5,61 года
Проектэффективен, если Ток.расч. меньше эталонного (нормативного) значенияТок.нор., установленного организацией, для которой выполняетсяпроект реконструкции.
Оценкаэффективности проекта методом точки безубыточности включает определениекритического объема продаж (Qкр).
/>
гдеТFC – условно-постоянные издержкиорганизации на годовой выпуск новой продукции, руб.;
Рнов– цена единицы новой продукции, руб.;
Qнов – годовой выпуск новой продукции,шт.;
Qкр – критический объем продаж, прикотором выручка от продаж годового выпуска новой продукции равна издержкам наее производство и реализацию, шт.
Длянашего проекта Qкр равна 2945 шт.
/>
аплан выпуска нового изделия 5400, что подтверждает эффективность данногоинвестиционного проекта.

Заключение
Приведенноетехнико-экономическое обоснование подтверждает экономическую целесообразностьстроительства завода по выпуску вертикально-сверлильных станков. Предприятиеявляется экономически выгодным при рассчитанной цене единицы продукции(Ц=113515 руб.), при этом себестоимость равна 90812 р.
Длянашего проекта прибыль от реализации составляет 122,6 млн. руб., чистая прибыль(прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль) 93,2 млн. руб.
Проектэффективен, так как ЧДС > 0. В нашем проекте ЧДС=164,7 млн. руб.
Срококупаемости проекта при этом составляет 5,6 лет.
Такжемы рассчитали безубыточный объем производства, который равен 2945 шт. в то жевремя мы планируем строительство завода с выпуском в 5400 шт.
Численностьнеобходимого персонала составит 4178 чел., среди которых 2187 чел. – этоосновные производственные рабочие, 1378 – вспомогательные, 613 – чел. –служащие.
Вцелом, можно сказать, что строительство завода будет экономически оправданным.

Списокиспользованной литературы
1. Дьяченко М.А.Внутрифирменное планирование. М.: ЗАО Финстатинформ, 1999.
2. Зайцев Н.Л.Экономика организации. – М.: Экзамен, 2000.
3. Методическиеуказания к курсовому проектированию по дисциплине «Экономика организации».Тема «Технико-экономическое обоснование строительства организации»/Сост.:Н.Л. Зайцев, Э.Л. Лавриненко; ГУУ. – М., 2003.
4. Романов А.П.Экономика и управление организацией – Тамбов: Центр-пресс, 2005г.
5. Управлениеорганизацией. 3-е издание, переработанное и дополненное. /Под ред. А.Г.Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. М.: ИНФРА-М, 2003.