МИНИСТЕРСТВООБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОСУДАРСВЕННОЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«САМАРСКИЙГОСУДАРСТВЕНЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»Кафедрафинансового менеджмента в строительствеКУРСОВАЯ РАБОТА«Технико-экономическоепланирование»
Выполнила: студентка 4курса
группы ЭС-62
Крупицкая В.В.
Самара
2010
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА I. СОДЕРЖАНИЕТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Общаяхарактеристика технико-экономического планирования
1.2 Содержание ипоказатели основных разделов Плана технико-экономического развития предприятия
1.2.1 План производства и реализации продукции
1.2.2 План организационно-технического развития
1.2.3 План материально-технического обеспечения
1.2.4 План по труду и его оплате
1.2.5 План по себестоимости и прибыли
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ/>
ВВЕДЕНИЕ
Цельюданного исследование является рассмотрение теоретических аспектов составления Плана технико-экономического развитияпредприятия, его структуры и содержания.
Для достижения даннойцели потребовалось решить следующие задачи:
— раскрыть сущностьтехнико-экономического планирования;
— исследовать содержаниеосновных разделов Плана технико-экономического развития предприятия (планапроизводства и реализации и производства продукции, плана по труду и его оплатеи т.д.);
-определить основные ихпоказатели.
Сейчас, как и ранееизучению данной темы отводится важное место. Ее актуальность подчеркиваетсятем, что технико-экономическоепланирование — это важнейшая составляющаядеятельности любогопредприятия, котораяотвечает за реализацию таких важных функций какформированиебюджета продаж, планирование и формирование графиков производства, расчет ипланирование потребностей в материалах и комплектующих и многих других.
Как можно заметить изизложенного выше, технико-экономическое планирование охватывает достаточноширокий спектр вопросов, которые получили значительное освещение в научнойлитературе. Вклад в разработку данной темы внесли такие ученные как Любушин Н.П,Маховикова Г.А., Кантор Е.Л., Т.П.Любанова и другие.
ГЛАВА I. СОДЕРЖАНИЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГОПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Общая характеристика технико-экономическогопланирования
Технико-экономическоепланирование представляет собой систему расчетов по разработке плановтехнического, экономического, организационного и социального развитияпредприятий, направленная на выполнение в соответствующем плановом периодегосударственных заказов и заказов потребителей.[8]
Технико-экономическое планирование предусматриваетразработку целостной системы показателей развития техники и экономикипредприятия в их единстве и взаимозависимости как по месту, так и по временидействия. В ходе данного этапа планирования обосновываются оптимальные объемыпроизводства на основе учета взаимодействия спроса и предложения на продукцию иуслуги, выбираются необходимые производственные ресурсы и устанавливаютсярациональные нормы их использования, определяются конечные финансово-экономическиепоказатели и т.п.[4].
Оно включает в себя совокупность планов по различным направлениямдеятельности предприятия. Совокупность этих планов не является постоянной, азависит от существующих отношений в обществе. В условиях командно-административнойсистемы управления экономикой предприятия разрабатывали так называемый планкомплексного экономического и социального развития. Такая система планов былахорошо обоснована и соответствовала существовавшей в то время системеуправления экономикой страны. Применявшиеся принципы и решения по планированиюряда аспектов деятельности предприятия применимы и сегодня, хотя в целом этасистема планирования устарела.
Переход к рыночнымотношениям привел к изменению системы планирования на предприятиях, стали разрабатыватьбизнес-планы работы. В существующих сегодня бизнес-планах предприятий выделяютследующие разделы:
1. Общая характеристикапредприятия с описанием выпускаемой продукции и оказываемых услуг.
2. План маркетинга.
3. Характеристикатехнического потенциала.
4. План производствапродукции.
5. В планах некоторыхпредприятий также выделяют:
– план по труду изаработной плате;
– план по издержкампроизводства;
– планматериально-технического снабжения.
6. Финансовый план.
Содержание перечисленныхразделов бизнес-плана работы на предприятиях различно. Оно отражает спецификуотдельных предприятий.[7]
Параллельно с разработкойбизнес-планов работы предприятия для получения инвестиций разрабатываютбизнес-планы инвестиционных проектов, т. е. на предприятиях имеется два плана:бизнес-план работы предприятия как комплексный план экономического исоциального развития и бизнес-план инвестиционного проекта. Эти планы имеютразличное назначение и, соответственно, должны иметь различное содержание. Чтоже касается бизнес-плана работы предприятия, то следует отметить, посколькупланирование — это одна из важнейших основных функций управления, то безразработки комплексного плана развития предприятие не может функционировать.Применительно к современным условиям можно сформулировать требования к егоструктуре.
1. Исходными данными дляпланирования деятельности предприятия являются показатели рынка, содержащиеся вплане маркетинга.
2. Для обеспечениявыпуска запланированного объема продукции, оказания услуг необходимо произвестирасчет потребности в необходимых ресурсах. Среди них выделяют следующие группы:
– средства производства;
– сырье, материалы,полуфабрикаты и услуги со стороны; рабочая сила.
3. Для определенияфинансовых результатов производят расчеты затрат и прибыли.
4. Главным ориентиромформирования планов является сохранение платежеспособности (ликвидности)предприятия.
5. Основой составленияпланов по конкретным направлениям деятельности предприятия являются конкретныезадачи, которые определяются в натуральных или стоимостных (или одновременно втех и других) показателях.
6. После разработкипланов по отдельным направлениям необходим анализ для выявления и устранениянесоответствия между ними, а также их взаимная увязка.[7]
1.2 Содержание ипоказатели основных разделов Плана технико-экономического развития предприятия
1.2.1 План производства иреализации продукции
План производства иреализации продукции определяет производственную программу строительнойорганизации и является ведущим разделом планирования деятельности фирмы. Припланировании и анализе производственной программы применяют натуральные истоимостные показатели. В многономенклатурном производстве суммарный объемпродукции нельзя выразить в натуральных измерителях в связи с этим стоимостнойизмеритель является универсальным. При планировании производственной программыучитывается два вида продукции:
1. Готовая.
2. Незавершеннаяпродукция.
В составепроизводственной программы определяются 4 показателя по которым можноопределить эффективность плана.
1. Ввод в действиепроизводственных мощностей и объектов.
2. Объем продукции,подлежащей реализации в плановом году.
3. Объем подрядныхработ.
4. Производствопродукции в натуральном выражении.
При планированиипроизводственной программы основной задачей составления расписания веденияработ на всех объектах планового года. При этом следует руководствоватьсяследующими принципами:
1. Впроизводственную программу должны включаться только реальные объекты, т.е.объекты на который составлен договор подряда.
2. Следуетпредусмотреть концентрацию ресурсов на ограниченном количестве одновременностроящихся объектах.
3. Состав объектов повозможности должен быть однородным.
4. Необходимопредусмотреть наличие задела (для планового вхождения организации в следующийплановый год).
5. Объемы работ, впроизводственную программу обязательно должны быть увязаны с производственноймощностью строительной организации (коэффициент сбалансированности).
6. Распределениеобъемов работ в течении планового года должно быть таким, чтобы была обеспеченаритмичность работы предприятия.
7. Необходимостьувязки выполнения объемов работ собственными силами и субподрядными силами.Показатели и разделы производственнойпрограммы:
1). Договоры подряда навключаемые объекты в производственную программу со всеми необходимымиприложениями.
2). Титульные списки.
3). Проектно-сметнаядокументация:
Проектная документация
– проекторганизации строительства, который составляется на комплекс объектов.
– Проектпроизводства работ на каждый свой объект.
Сметная документация
– объектная смета
– локальная смета
– сводная смета
4). Графики выдачи вмонтаж оборудования, графики поставки материалов, конструкций (должны бытьобязательно увязаны по срокам тех или иных видов работ на каждом объекте).
5). Ведомости основныхфизических объемов работ, подлежащих выполнению в текущем году.
6). Графики распределенияобъемов работ по исполнителям.
7). Расчет мощностипредприятия.
Ввод в действиепроизводственных мощностей и объектов.
Этот показатель выражаетконечные результаты и формируется в виде перечня объектов, подготовленных ксдаче заказчику в плановом году (натуральные и стоимостные).
Объем продукцииподлежащей реализации в плановом году.
Рассчитывается в стоимостном выражении.
Полная стоимость объектов, сдаваемых в плановом году, расчетыпо которым производились по завершению работ, а также стоимость объектов,начинаемых и завершенных в плановом году.
Стоимость объектов,расчеты по которым производятся ежеквартально.
Стоимость объектов,завершенных в плановом году, по которым в предыдущие годы проводилисьпромежуточные расчеты.
Стоимость объемов работ,оплаченных заказчиком в предшествующем периоде, но сдаваемым в вашем плановомгоду.
Стоимость комплексаработ, выполняемых субподрядчиками.
Стоимость объемов работ(по капитальному ремонту в плановом году, если он был).
Объем подрядных работ.
Сумма объема СМР, выполняемых в течении планового года навсех объектах, включенных в производственную программу. Здесь рассчитываетсяобъем работ по ген. подряду и объемы работ, выполняемые собственными силами.Основой для расчета этого показателя является календарный график выполненияработ по объектам, включенным в производственную программу.
Объем продукции внатуральном выражении.
Рассчитывается по группеоднородных объектов в натуральных измерителях. При разработке плана подрядныхработ необходимо предусмотреть выполнение следующих условий:
1. Соблюдение нормпродолжительности строительства.
2. Соответствиегодового объема работ, выполняемого собственными силами производственноймощности вашего предприятия.
3. Необходимопредусмотреть равномерную загрузку организации и ее подразделений в течениевсего планового периода.
4. Необходимопредусмотреть формирование задела на конец года.
Планированиепроизводственной программы необходимо для планирования поставок всех видовресурсов в плановом году. При разработке следующих планов производственнаяпрограмма выступает как исходное положение.
При планировании годовогообъема работ на первом шаге происходит составление графика производства работ,далее на его основании делается план подрядных работ. [1]
1.2.2 Планорганизационно-технического развития
План технического развития – это система экономических и организационно – хозяйственныхорганизаций, направленных на повышение технического и организационного уровняпроизводства, повышения качества строительных работ и эффективного выполненияосновных показателей деятельности в строительной организации.
План технического развития занимает особое место в системепланов, поскольку обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективностипроизводства.
Исходными данными длясоставления плана технического развития является:
1. Производственнаяпрограмма;
2. Информационнаябаза по региону или в целом по России.
3. Титульный списокстроительства объекта планового годаПринципиальная схема разработки планатехнического развития.
Принципиальная схемаразработки плана технического развития состоит из 4 основных этапов:
1. Предплановыеразработки.
а) комплексный анализтехнического уровня организации. Должны сделать анализ эффективности внедренияплана технического развития в предыдущем году.
б) наличие информационно– справочной базы.
2. Организацияразработки плана.
а) группировкамероприятий по целевым признакам.
б) экономическоеобоснование и оптимизация.
в) необходимо просчитатьи провести организацию внедрения этих мероприятий (по срокам и по количеству).
3. Организационно –экономическое обеспечение плана.
а) определениепотребности в финансовых и материальных ресурсов.
б) потребности в финансахпо внедрению плана мероприятий.
4. Контрольвнедрения и стимулирования.
а) стимулированиеработников за заработку плана организационно – технических мероприятий.
б) учет и отчетность поновой технике.
Эффективность мероприятийплана технического развития может повлечь за собой следующие результаты:
1. Сокращениесроков строительства;
2. Сокращениезатрат труда;
3. Сокращениезатрат на ресурсы.
Экономический эффект отсокращения срока строительства можно определить:
Эфс.с. = 0,5Н(1-Тф/Тпл),
где 0,5Н – доля условно –постоянной части накладных расходов (тыс. р.);
Тф – фактический срокстроительства (мес.);
Тпл – плановый срокстроительства (мес.).
Экономия в условно –постоянной части накладных расходов за счет экономии по заработной плате, МОП иохраны.
Эффект от досрочноговвода фондов:
Эфд.в. = ЕнФ(Т2пл– Т1ф),
где Ен – нормативныйкоэффициент эффективности капитальных вложений в строительстве (0,16 длястроительства);
Ф – стоимость фондов;
Т2, Т1– сроки строительства в годах.
Экономический эффект отсокращения трудозатрат:
Эфт/з = А(Q1 – Q2),
гдеА – объем внедрениямероприятия (трудозатраты до внедрения и после внедрения);
Q1, Q2 – старые и новые трудозатраты на 1чел-дн. Влечет за собой сокращение по заработной плате 0,15 рубля, а стоимость1 чел-дн. – 0,6 рубля.
Экономия по ресурсам:
Эфс.р. = А(См1– См2)(тыс.р.),
гдеСм1, См2– стоимость материалов до внедрения и после.
Эффект на текущий моментможет быть с отрицательным знаком в связи с тем, что финансовая отдача отвнедренного мероприятия может пойти в следующем периоде.
Все мероприятия, которыевключаются в план технического развития можно классифицировать по рядупризнаков:
1. В зависимости отстепени влияния на конечные результаты;
2. В зависимости отпрофиля строительной организации;
3. В зависимости оттого требуется ли для их внедрения капитальные вложения;
4. В зависимости оттого обеспечивают они качественный или количественный эффект;
5. В зависимости оттого соответствуют ли по времени затраты и эффект от внедрения этихмероприятий.
План организационно –технических мероприятий№ п/п
Наименование
мероприятий Объем внедрения
Влияние мероприятия
на конечные цели Показатели экономической эффективности Сокращение срока строительства Рост производительности труда Снижение затрат на ресурсы Затраты на освоение Снижение трудозатрат Снижение себестоимости Годовой экономический эффект 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1.
2.
А. Сокращение сроков строительства
Б. Сокращение трудозатрат 10 гр.= 8гр + + 9гр. – 7 гр.
1.2.3 Планматериально-технического обеспечения
В советские временаматериально – техническое обеспечение строительных организаций осуществлялосьчерез управление производственно – технологической комплектации (УПТК).
УПТК размещало заявки строительныхорганизаций на заводы – изготовители, указывая сроки изготовления и поставкитех или иных конструкций. Таким образом система была надежной и качественной.
Планирование материально– технического обеспечения должно решать следующие задачи:
1. Обеспечениебесперебойного снабжения качественными строительными материалами строительныеорганизации;
2. Нормализацияпроизводственных запасов и оптимизация собственных оборотных средствстроительной организации.
Исходные данные, которыенеобходимы для разработки плана потребности в материалах:
1). Производственнаяпрограмма;
2). План техническогоразвития;
3). Информация осостоянии строительного рынка и цены на материалы;
4). Сведения о мощностисобственных подсобных производств;
5). Данные о фактическихостатках материалов на конец года;
6). Производственныенормы расхода материалов (ЕРЕР);
7). Локальные сметы накаждый объект, по которым составляются заявки.
Планирование потребностив материалах производиться на каждый объект отдельно, затем составляется сводныйплан материально – технического обеспечения.№ п/п
Наименование
материалов, конструкций
Ед.
изм. Потребность по направлениям расхода Запасы на конец предпланового года Остаток и общая потребность Источники покрытия
подрядные
работы соб. силами субподряд.работы
подсобное
про-во
ремонтно –эксплуат-ые
нужды на мероприятия план тех-го развития прочие нужды Итого
поставки по
договорам поставки заказчиков подсобное производство экономия по плану тех-го развития остатки на конец года всего 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
Основой для определенияпотребности в строительных материалах
являются производственные нормырасхода, которые разработаны в разрезе отдельных видов СМР.
При отсутствии всейнеобходимой информации по объектам допускается применение сметных норм.
Материалы такжеприобретаются с оптовых баз и магазинов строительных материалов.
Планированиепроизводственных запасов.
Основной целью снабженияпредприятийявляется обеспечение бесперебойных поставок материалов.
Главное внимание должнобыть уделено сокращению общих затрат по статье «материалы».
Для сокращения затратнеобходима целенаправленная политика фирменного логистического менеджмента,включающая комплекс мероприятий:
1. Совершенствованиепланирования потребности и нормирования расходов материальных ресурсов;
2. Устранение потерьот брака в производстве и потерь в материальных ресурсах при доставке;
3. Максимальноесокращение отходов производства и вторичное их использование;
4. По возможностиисключение промежуточного складирования материальных ресурсов при доставке ихот поставщика;
5. Оптимизацияуровня запасов материальных ресурсов.
Управление запасамиявляется ключевой составляющей логистического менеджмента. Запасы, какэкономическая категория, играют важную роль в сфере производства и обращенияпродукции. Однако запасы играют как положительную, так и отрицательную роль,как в экономике в целом, так и для отдельной организации.
Положительная роль заключается в том, что ониобеспечивают непрерывность процесса производства.
Отрицательной стороной является то, что в нихзамораживаются значительные финансовые ресурсы и объемы товарно-материальныхценностей.
В связи с вышеизложеннымпланирование производственных запасов актуально.
Запасы складываются изтекущего запаса, подготовительного, гарантийного и сезонного.
Общий запас:
З = Зт + Зп + Зч + Зс[дн, натур. ед.]
Текущий запас (Зт) предусмотрен для обеспечениябесперебойного хода строительства между двумя очередными поставками (максимумтри дня).
Подготовительный запас(Зп). Его норма =минимально необходимому периоду для подготовки поступивших материалов киспользованию в производстве.
Гарантийный запас (Зг) предусмотрен для обеспечения бесперебойной работы в случаесрыва очередной поставки (50% от текущего запаса).
Сезонный запас (Зс) создается в отдаленных отдельныхорганизациях (районы Крайнего Севера и т.д.). Создается на весь периодраспутицы. Его общая потребность = количество дней распутицы * объемматериалов.
Планированиеисточников покрытия в потребности материалов.
Источниками покрытияпотребности в строительных материалах являются следующие:
1. Поставкинепосредственно с предприятий изготовителей;
2. Поставки черезпосреднические снабженческие организации;
3. Поставкизаказчиков.
4. Продукциясобственных подсобных производств;
5. Остатки на началогода.
Ож = Оф + Пож – Рож,
гдеОф – фактическиеостатки на дату составления отчета;
Пож – ожидаемые поставкиматериалов;
Рож – ожидаемый расходматериалов.
Зп = Рп + Нз – Ож,
гдеЗп – количество материалов,подлежащих заготовке в плановом году;
Рп – плановый расходматериалов в планируемом году;
Нз – норма переходящихзапасов;
Оож – ожидаемые остатки.Планирование затрат на материалы.
Поскольку материалы позатратам занимают наиболее удельный вес в структуре себестоимости планированиедостаточно актуально.
Затраты на материалыопределяются исходя из фактической потребности и цены единицы материала.
Мз = åМiп*Цiм
гдеМiп – потребность в материалах
Цiм – цена материала.
Сложность определенияцены материала связана со следующими причинами:
1. Необходимостькалькулирования цены;
2. Изменение цены вкороткие сроки.
Необходимостькалькулирования цены вызвано тем, что затраты на материалы складываются изнескольких затрат:
1. затраты наприобретение материалов;
2. затраты наперевозку материалов;
3. затраты наупаковку, тару;
4. заготовительно-складскиезатраты.
Для учета изменения ценнеобходимо проследить динамику цен определяющего года, и по этим даннымпопытаться спрогнозировать плановую цену того или иного вида материала. [5]
1.2.4 План по труду и его оплате
Главной задачей плана по труду и кадрам являетсяобеспечение рационального, эффективного использования персонала предприятия впроцессе изготовления продукции.
Исходными данными для составления плана по трудуявляются:
· перспективныйплан развития предприятия;
· результатыисследования рынка сбыта продукции;
· результатыанализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия запредшествующий период;
· законодательныеакты и другие нормативные документы общероссийского и отраслевого характера повопросам оплаты труда, социальной защиты населения, а также отраслевые нормывремени и выработки на процессы полиграфического производства в качестверекомендации.
/>Кадры или трудовые ресурсыпредприятия — это совокупность работников различныхпрофессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в егосписочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые наработу, связанную как с основной, так и неосновной деятельностью.
Трудовые ресурсы являются главным ресурсомпредприятия, от качества и эффективности использования которого во многомзависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность.Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементыпроизводства, создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли.
План по труду и кадрам включает следующие разделы:
1. Планированиероста производительности труда.
2. Планированиечисленности работающих.
3. Планированиефонда оплаты труда.
4. Планированиеповышения квалификации работников предприятия.
Рассмотрим каждый из разделов в отдельности.
/>Планирование роста производительноститруда
Рост производительности труда является одним изцентральных экономических вопросов на всех уровнях управления производством.
/>Производительность трудахарактеризуется количеством продукции (объемом выполненных работ),произведенной одним работником (рабочим или работающим) в единицу рабочего времени,или обратный ему />показатель трудоемкости, которыйхарактеризуется количеством рабочего времени (человеко-час), котороезатрачивается на изготовление одной учетной единицы продукции.
Система показателей (измерителей) производительноститруда формируется в зависимости от следующих факторов:
· измерителя объемапродукции (натуральные или стоимостные показатели);
· единиц рабочеговремени (год, квартал, месяц, день, час);
· численностиработающих, которые учитываются при планировании.
Соответственно в зависимости от измерителей объемапродукции различают три вида показателей производительности труда:
1) группа стоимостных показателей;
2) группа натуральных (физических и условных)показателей;
3) трудовые измерители (нормо-час, человеко-час).
Стоимостные показатели являются универсальными,определяются в настоящее время через договорные цены, испытывают на себевлияние инфляции и не очень четко характеризуют реальную производительностьтруда.
Натуральные показатели, в свою очередь, имеютограниченное применение, используются при составлении планов предприятий(основных цехов и участков), не подвержены влиянию инфляции, дают фактическоепредставление о производительности труда при изготовлении конкретного видапродукции.
Трудовые измерители характеризуют динамикупроизводительности труда на конкретной операции. В этом случае нормируемаятрудоемкость изготовления определенного объема продукции (уч. ед.) делится напланируемые или фактические трудозатраты при изготовлении того же объемапродукции. Это самый точный измеритель эффективности труда, однако имеетограниченное применение.
В зависимости от численности работающих, учитываемыхпри планировании производительности труда, различают показатели в расчете наодного работника промышленно-производственного персонала и в расчете на одногопроизводственного рабочего (основного или вспомогательного).
В зависимости от единицы рабочего времени различаютследующие виды производительности труда: годовую, квартальную, месячную,декадную, дневную, сменную и часовую.
Наиболее точной можно считать часовуюпроизводительность труда. Дневная зависит от часовой производительности, атакже от продолжительности смены в часах и внутрисменных потерь рабочеговремени. На месячную производительность труда оказывают влияние дневная иколичество планируемых к отработке в течение месяца рабочих дней, приходящихсяна одного рабочего (или работающего), поэтому чем больше целодневных невыходов(потерь рабочего времени), тем ниже месячная производительность труда. Годоваяпроизводительность всегда меньше месячной, умноженной на 12 месяцев (этопроисходит за счет очередных отпусков рабочих). Таким образом, в основе этойгруппы показателей производительности труда лежат два фактора:
· часоваяпроизводительность труда;
· количество часов,отработанных одним работником за год.
Рассмотрим подробнее каждый из этих факторов.
/>Часовая производительность труда — это главный показатель эффективности труда, который зависит от:
· уровнямеханизации и автоматизации производства;
· применяемойтехнологии;
· качества сырья иматериалов;
· квалификацииработников;
· заинтересованностив труде;
· условий труда ипроизводства.
Соответственно чтобы повысить производительность трудана предприятии, необходимо предпринять некоторые шаги, а именно: повыситьтехнический уровень производства; улучшить организацию производства, труда иуправления; улучшить номенклатуру и ассортимент продукции; повысить качествопродукции (ликвидация брака и его предупреждение); учесть социальный фактор,влияющий на систему стимулирования труда и другие отраслевые и неотраслевыефакторы.
Для использования реальных возможностей повышенияпроизводительности труда необходимо разработать комплекс, с помощью которогоизменились бы факторы условий производства. При этом различные по своемусодержанию мероприятия (технические, организационные и другие) влияют либо наснижение трудоемкости продукции (резервы снижения трудоемкости), либо наухудшение использования рабочего времени (резервы рабочего времени).Практически безграничным является интенсивный путь повышения производительноститруда через снижение трудоемкости изготовления продукции. Экстенсивные факторыменее эффективны и достаточно ограничены, так как ограничены календарный,режимный и номинальный фонды рабочего времени.
При составлении плана увеличения производительноститруда рассчитывается вся сумма показателей, а именно:
· среднегодоваяпроизводительность труда (путем деления запланированного объема продукции всоответствующих единицах измерения на плановую среднемесячную численностьработающих);
· среднемесячнаяпроизводительность труда (путем деления годового запланированного объемапродукции на запланированное к отработке число человеко-месяцев);
· среднедневнаяпроизводительность труда (путем деления запланированного объема продукции напланируемое к отработке число человеко-дней);
· среднечасоваяпроизводительность труда (путем деления запланированного объема продукции начисло человеко-часов по плану).
/>Планирование численности работающих
Для планирования численности работающих необходимознать их состав на промышленном предприятии. />Промышленно-производственныйперсонал (ППП) включает в себя руководящих работников, специалистов, служащих,рабочих (основных и вспомогательных).
Помимо ППП имеется непромышленный персонал, вместе скоторым определяется общая численность работающих. Непромышленный персонал непроизводит продукцию, но помогает решать вопросы производства. В общейчисленности непромышленный персонал составляет 3-7%.
ППП составляет 95-97%, среди которых рабочие — 70%,служащие — 9-11%, специалисты — 13-17%. В структуре рабочих основные рабочиесоставляют 70%, а вспомогательные — 30%.
В состав работников предприятия входят работникинесписочного состава. Их количество не планируется, планируется лишь фондзаработной платы, который возможно выделить.
Явочный фонд времени одного рабочего за год зависит отусловий труда, планируемых неявок (по болезни — планируется по прошломупериоду, связанных с выполнением государственных обязанностей) и длительностиотпуска./>
Планирование фонда оплаты труда
Чтобы деятельность предприятия былавысокопроизводительной, руководитель должен иметь возможность координироватьусилия многих людей и сообща реализовывать потенциальные возможностиработников. Это достижимо только в случае справедливого к ним отношения. Однаиз составных частей такого отношения — справедливое вознаграждение, важнейшим ирешающим элементом которого является заработная плата. />Заработнаяплата — часть фонда индивидуального потребления материальных благ и услуг,которая поступает работникам в соответствии с количеством и качеством труда, атакже его результативностью. Представляет собой сумму денежных выплат истоимость натуральной оплаты за работу, выполненную по трудовому договору. Заработнаяплата направлена на вознаграждение служащих за выполненную работу(реализованные услуги) и на мотивацию достижения желаемого уровняпроизводительности.
Основу фонда оплаты труда составляет фонд заработнойплаты промышленных рабочих. Он рассматривается при составлении плана по каждомуцеху с учетом численности основных промышленных рабочих, разряда и количествапланируемых к отработке в течение года часов производственной работы. При этомзаработная плата рассчитывается на основе планируемых часов за год. Затем этичасы умножаются на установленную на предприятии часовую тарифную сеткусоответствующего разряда. В итоге получается прямой фонд заработной платыосновных и вспомогательных рабочих, занятых на основных технологическинормируемых операциях. Этот прямой фонд заработной платы является основойобщего (годового) фонда заработной платы промышленных рабочих.
Использование в расчете нормируемых часовпроизводственной работы, а не планируемых часов обусловлено тем, что рабочие,перевыполняя норму, должны получить большую прямую заработную плату. Прирасчете численности основных промышленных рабочих принимаются во вниманиезапланированные к отработке часы, необходимые для выполнения промышленнойпрограммы за год. Таким образом учитывается влияние фактора ростапроизводительности труда за счет уменьшения численности рабочих.
/>Прямой фонд заработной платы называюттакже тарифным. Его доля в годовом общем объеме фонда заработной платы рабочихявляется важным экономическим показателем. Чем выше эта доля, тем большезависимость фонда заработной платы от объема выпуска продукции ипроизводительности труда рабочих.
Рассмотрим, из чего состоят часовой, дневной, месячныйи годовой фонды оплаты труда рабочих.
/>Часовой фонд состоит из фондазаработной платы, исчисленной в часах, плюс доплаты. К ним можно отнестидоплаты за время технологических остановок, доплаты за осмотры и простоиоборудования в ремонте (с учетом времени простоя и часовой тарифной ставкиповременщика), премии, доплаты за руководство бригадой неосвобожденнымбригадирам, доплаты за обучение учеников квалифицированным рабочим, доплаты заработу в ночное время.
/>Дневной фонд — это фонд заработнойплаты, исчисленный в днях. Состоит из часового фонда и доплат до дневного фонда(т.е. оплата за время сокращения работы подростка и прочее).
/>Месячный фонд исчисляется из расчетадневного фонда плюс доплаты до месячного фонда. Годовой фонд получают, умноживмесячный фонд на одиннадцать и прибавив соответствующие доплаты. Это могут бытьоплаты основного и дополнительного очередного отпуска, учебных отпусков, неявокв связи с выполнением государственных обязанностей.
Разработка структуры заработной платы являетсяобязанностью отделов кадров, плановых отделов или служб трудовых ресурсов.Структура заработной платы в организации определяется с помощью анализаобследования уровня заработной платы, условий на рынке труда, а такжепроизводительности и прибыльности организации.
Более половины всего дохода сотрудников приходится нагарантированную или основную заработную плату. Размер ее зависит от рядафакторов: занимаемой должности, стажа работы на предприятии, качества работысотрудника. Все эти факторы отражают уровень квалификации работника, его опыт изрелость.
Помимо заработной платы планируются дополнительныельготы, и эти доплаты составляют значительную часть пакета вознаграждений,выплачиваемых организацией.[6]
1.2.5 План посебестоимости и прибыли
Себестоимость СМР – это затраты строительнойорганизации на их производство и сдачу заказчику. Планирование себестоимостиСМР является составной частью системы планов строительной организации. Цельюпланирования себестоимости СМР является:
1. Определениезатрат для производства работ в установленные заказчиком сроки при эффективномиспользовании всех видов ресурсов.
2. Определениеприбыли и возможностей производственного и социального развития строительнойорганизации исходя из размера прибыли, остающейся в ее распоряжении.
3. Организациявнутрифирменного хозяйственного расчета подразделения строительной организации.
Исходными данными дляразработки плана по себестоимости являются:
1). Производственнаяпрограмма;
2). План техническогоразвития;
3). Система норм инормативов (ЕРЕР)
4). Результаты анализазатрат за предыдущий период;
5). Информация о ценах итарифах, и динамика их изменений;
6). План по труду.
Сметная стоимость =себестоимости + прибыль нормативная (плановые накопления)
Плановая себестоимостьстроительных работ определяется при помощи утвержденных норм и нормативов, атакже инженерных и экономических расчетов, отражающих повышение уровняпроизводства в результате внедрения мероприятий.
Себестоимостьстроительных работ, выполняемых строительной организацией собственными силами,складывается из затрат, связанных с использованием в процессе производстваматериалов, топлива, электроэнергии, основных средств, трудовых ресурсов идругих затрат.
Сметная стоимостьопределяется на базе сметных нормативов и соответствует размеру денежныхсредств, которые подрядная организация получает от заказчика.
Плановая себестоимостьможет быть определена 3 методами:
1. Составлениекалькуляции себестоимости строительных работ или конструктивных элементов.
2. Вычитанием изсметной стоимости плановых накоплений и планирование снижения себестоимости засчет внедрения организационных мероприятий.
3. Планированиеснижение себестоимости СМР исходя из фактического уровня предшествующего года(этот метод используется чаще всего).
Фактическая себестоимостьопределяется как сумма затрат фактически произведенных при выполнении СМР. Еслифактическая себестоимость Состав и классификация затрат, включаемыхв себестоимость СМР.
Существует несколькопризнаков классификации затрат:
1. В зависимости отвремени возникновения затрат они подразделяются на:
– текущие;
– единовременные.
2. В зависимости отспособов включения затрат они подразделяются:
– прямые;
– косвенные(накладные).
3. В зависимости отвлияния на объемы работ затраты делятся:
– постоянные;
– переменные.
4. В зависимости отспособа включения затраты делятся по элементам и статьям.Статьи Элементы
1. Материалы
2. Основная з/п рабочих
3. Затраты на эксплуатацию машин и механизмов
4. Накладные расходы
Материальные затраты
Расходы на оплату труда, отчисления на социальное страхование 35,6%
Амортизация ОФ
Прочие затраты
Материальные затраты определяются исходя из потребности вматериалах на основе физических объемов работ, норм и нормативов.
Затраты на оплату трудаопределяются исходя из фондов заработной платы работников за вычетом заработнойплаты работников, занятых в подсобных и вспомогательных производствах, а такжеза минусом заработной платы не относимой на себестоимость (премии).
Отчисления на социальныенужды определяются из обязательных отчислений по установленным законом нормам.
Амортизация определяетсяисходя из среднегодовой стоимости основных фондов, на которые начисляетсяамортизация и средние нормы амортизационных отчислений на полное восстановлениеосновных производственных фондов.
Прочие затратыскладываются:
– платежи покредитам;
– платежи пообязательному государственному страхованию имущества предприятия;
– затраты накомандировки;
– услуги связи;
– аренда;
– реклама и т.д.
Затраты на эксплуатациюмашин и механизмов.
1. Затраты по оплатетруда рабочих, обслуживающих машины и заработная плата линейного персонала приусловии включения его в состав бригады.
2. Затраты натопливо, энергию, пар.
3. Затраты напроведение всех видов ремонта и технического обеспечения.
4. Амортизационныеотчисления на полное восстановление.
5. Арендная плата.
6. Затраты наперебазировку.
7. Затраты наиспользование и ремонт подкрановых путей.
8. Затраты натранспортировку внутри площадки.
Накладные расходы имеют 5статей:
1. Административно-хозяйственныерасходы.
1.1 Оплата трудаадминистративно-управленческого персонала, МОП, охрана.
1.2 Отчисления,установленные законодательством.
1.3 Канцелярские расходы.
1.4 Расходы по оплатекоммунальных услуг.
1.5 Затраты, связанные срекламой.
1.6 Затраты натипографию.
1.7 Затраты накомпенсацию использования личного транспорта работников в служебных целях.
1.8 Затраты накомандировки.
1.9 Затраты на все видыремонта.
2. Обслуживаниеработников в строительстве.
2.1Затраты, связанные с подготовкой и переподготовкойкадров.
2.2Затраты на выплаты стипендии студентам, направляемыхпредприятием в учебные заведения.
2.3Расходы по обеспечению санитарно-гигиенических ибытовых условий: содержание бытовок, уборщиц, электриков, слесарей.
2.4Расходы на охрану и технику безопасности.
2.5Затраты на содержание помещений, предоставляемыхпредприятиям общественного питания.
3. Расходы на организациюработ на строительных площадках.
3.1Затраты по износу и ремонту инвентаря.
3.2Содержание пожарной и сторожевой охраны.
3.3Затраты на геодезические работы (разбивка площадки).
3.4Расходы по проектированию производства работ.
3.5Расходы на содержание лаборатории (ушло в прошлое).
3.6Расходы на содержание и благоустройство строительныхплощадок.
4. Прочие накладныерасходы.
4.1Платежи по кредитам банков.
4.2Расходы, связанные с рекламой.
4.3Платежи по обязательному страхованию.
5. Затраты не учитываемыев норме накладных расходов, но относимые на накладные расходы.
5.1. Пособия,выплачиваемые работникам на основании судебных решений в связи с потерейтрудоспособности.
5.2. Налоги, сборы,платежи и другие обязательные отчисления, установленные законодательством.
5.3. Затраты наорганизацию работ вахтовым методом.Методы планирования себестоимостистроительных работ
Планирование себестоимости СМР по статьям затрат производитсяна основе расчетов экономического эффекта от внедренияорганизационно-технических мероприятий, обеспечивающих снижение себестоимости вплановом году. Суммы экономии, исчисленные по элементам и по статьям должныбыть равны. При детальных плановых расчетах себестоимости, строительныеорганизации могут пользоваться различными методами планирования себестоимости:
1. Нормативный;
2. Прямое пообъектное калькулирование;
3. По факторный.
Порядок и методыпланирования строительная организация устанавливает для себя самостоятельно.
Нормативный метод основывается на прогрессивныхпланово-производственных нормах расчета материалов, заработной платы, времениэксплуатации машин и механизмов (ЕРЕР).
Метод прямого пообъектного калькулирования основан на вычитании из сметной стоимости строительных работ плановыхнакоплений и снижения себестоимости. Основан также на составлении калькуляциина все виды работ по каждому объекту отдельно. При составлении калькуляциинеобходимо калькулировать затраты по всем статьям себестоимости.
По факторный метод. При планировании себестоимостипофакторным методом необходимо учитывать влияние всех факторов (как внешних, так и внутренних)на себестоимость продукции. [5]
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе данного исследования были получены следующиевыводы:
1.Технико-экономическое планирование представляетсобой систему расчетов по разработке планов технического, экономического,организационного и социального развития предприятий, направленная на выполнениев соответствующем плановом периоде государственных заказов и заказовпотребителей;
2. Включает в себя совокупность плановпо различным направлениям деятельности предприятия, а именно план производстваи реализации продукции, организационно-технического развития,материально-технического обеспечения, план по труду и его оплате, себестоимостии прибыли;
3. План производства иреализации продукции определяет производственную программу организации, являетсяведущим разделом планирования деятельности фирмы;
4. План техническогоразвития обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективностипроизводства. Исходными данными для его составления является:
— производственная программа;
-информационная база по региону или в целом по России
-титульный список строительства объекта планового года
5. Трудовые ресурсыявляются главным ресурсом предприятия, от качества и эффективностииспользования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия иего конкурентоспособность.
6. План по труду включает разделы: планирование ростапроизводительности труда, планирование численности работающих, планированиефонда оплаты труда, планирование повышения квалификации работников предприятия.
7. Целью планированиясебестоимости СМР является:
-определение затрат для производства работ вустановленные заказчиком сроки при эффективном использовании всех видовресурсов;
-определение прибыли и возможностей производственногои социального развития строительной организации;
-организация внутрифирменного хозяйственного расчетаподразделения строительной организации.
8. Исходными данными дляразработки плана по себестоимости являются:
1). Производственнаяпрограмма;
2). План техническогоразвития;
3). Система норм инормативов (ЕРЕР)
4). Результаты анализазатрат за предыдущий период;
5). Информация о ценах итарифах, и динамика их изменений;
6). План по труду.
9. Плановая себестоимостьможет быть определена 3 методами:
составление калькуляции себестоимости строительныхработ или конструктивных элементов; вычитанием из сметной стоимости плановыхнакоплений и планирование снижения себестоимости за счет внедренияорганизационных мероприятий; планирование снижение себестоимости СМР исходя изфактического уровня предшествующего года (этот метод используется чаще всего).
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Стратегическоепланирование на предприятии: учебное пособие/ Т.П. Любанова, Л.В. Мясоедова, Ю.А. Олейникова.- М.: Март,2009.- 400с.
2. Анализфинансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие/ ЛюбушинН.П., Лещеева В.Б., Дъякова В.Г. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
3. http://www.planstroi.ruПланстрой.Организация производства.
4. Планированиена предприятии: учебное пособие / Кобец Е.А.- Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006.URL:http://www.aup.ru/books/m160/1.htm
5. Планирование напредприятии: конспект лекций / Маховикова Г. А., Кантор Е.Л., ДрогомирецкийИ.И. – М.: ЭКСМО, 2007. — 140 c.
6. Стратегическийменеджмент. Планирование на предприятии: учебное пособие /Степанова Г.Н. URL :http://www.hi-edu.ru/e-books/xbook097/01/index.html?part-003.htm#i107
7. Планированиепроизводственно-хозяйственной деятельности предприятия. URL:http://www.cis2000.ru/cisBudgetingTwo/handbookD.shtml
8. Экономический словарь. Финансовые и экономические термины ипонятия. URL:http://www.ekoslovar.ru/278.htm
9. Планирование напредприятии /Мария Васильченко. URL: www.fictionbook.ru/author/mariya_vasilchenko/planirovanie_na_predpriyatii.