–PAGE_BREAK–Таблица 3.1. — Анализ динамики основных экономических показателей ПРУП «Горынский КСМ» в динамике за 2003-2005 гг.
Показатели
Годы
Отклонение
2005 от
2003
2004
2005
2003
2004
Выручка от реализации, млн. р.
537
1090
2082
1545
992
Себестоимость реализованной продукции,
млн. р.
1126
2068
3683
2557
1615
Прибыль (убыток) от реализации, млн. р.
-589
-978
-1601
-1012
-623
Уровень рентабельности продукции
(окупаемость затрат), %
-52,3
-47,3
-43,5
8,84
3,82
Уровень рентабельности продаж, %
-109,7
-89,7
-76,9
32,79
12,83
Прибыль в расчете на 1 руб. материальных
затрат, р.
-1,37
-0,94
-1,08
0,29
-0,14
На основании данных таблицы 3.1. можно сделать следующий вывод: при сопоставлении показателей деятельности предприятия за 2005 год с аналогичным периодом 2003 года установлено, что предприятием в 2005 году получена выручка в сумме 2082 млн. р., которая превышает объем выручки за 2003 год в 4 раза. Эта положительная тенденция наблюдается при незначительном росте цен на продукцию комбината (в среднем на 15,9 %), что свидетельствует о наличии спроса на продукцию предприятия и активизации работы по ее сбыту.
Себестоимость реализованной продукции в 2005 году составила 3683 млн. р., что превысило уровень 2003 года на 2557 млн. р., 2004 года на 1615 млн. р… Как видно из таблицы рост себестоимости превышает уровень роста выручки от реализации, что при имеющемся уровне цен на продукцию свидетельствует о невозможности покрытия производственных затрат, установленным объемом реализации и необходимости увеличения выпуска продукции, в том числе и новых ее видов.
По итогам деятельности за 2005 год предприятием получен убыток от реализации в сумме — 1601 млн. р., что превышает уровень 2003 и 2004 года на 1012 и 623 млн. р. соответственно. Убыток комбинатом получен за счет неуклонного повышения себестоимости на единицу продукции, и не обосновано низкими ценами на продукцию (государственное регулирование цены), одним из выходов из сложившейся ситуации является увеличение объема производства, чего комбинат пока сделать не может по ряду причин.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования рассмотрим в таблице 3.2.
Таблица 3.2. — Анализ обеспеченности и эффективность использования
трудовых ресурсов ПРУП «Горынский КСМ» за 2003-2005 гг.
Показатели
Годы
Отклонение 2005
от
2003
2004
2005
2003
2004
Среднесписочная численность,
всего, чел.
210
249
271
61
22
в т.ч. основная деятельность
206
245
263
57
18
из нее рабочие
164
197
208
44
11
не основная деятельность, чел.
4
4
8
4
4
Фонд рабочего времени
фактический, чел.-ч.
347505
450163
490677
143172
40514
Среднегодовая выработка на 1
работника, тыс.р./чел.
2624,9
5128,3
6361,6
3736,7
1233,3
Трудоемкость продукции,
тыс.чел.-ч/ млн. руб.
0,6
0,36
0,28
-0,32
-0,08
Проанализировав вышеизложенную таблицу можно сделать вывод о том, что среднесписочная численность работников комбината в 2005 году составила 271 чел., что превышает уровень данного показателя в 2003 году на 61 чел. и на 22 чел. уровень 2004 года. Данное увеличение произошло за счет ввода в эксплуатацию цеха дегидратации глин, что повлекло привлечение работников.
Среднегодовая выработка на 1 работника в 2005 году составила 6361.6 тыс.р., что выше аналогичного показателя за 2003 год на 3736.7 тыс.р.
Показатель трудоемкость продукции в 2005 году составил 0,28 тыс. чел.-час., что ниже уровня данного показателя 2004 года на 0,08 тыс.чел.-час., что в свою очередь говорит о повышении производительности труда.
Одной из основных причин, обусловивших экономический спад предприятия, его неплатежеспособность, является отсутствие высококвалифицированного кадрового звена, а именно специалистов кирпичеделательного производства.
На протяжении 2001-2005 гг. на ряду с восстановлением численности работающих уделялось особое внимание вопросам подготовки, переподготовки кадров, повышению их профессионального уровня.
продолжение
–PAGE_BREAK–Анализ динамики и структуры основных средств ПРУП «Горынский КСМ» представлен при помощи таблицы 3.3. Таблица 3.3. — Анализ динамики и структуры основных средств ПРУП «Горынский КСМ» в динамике за 2003-2005 гг.
Виды основных средств
Годы
Отклонение 2005 от
2003
2004
2005
млн. руб
%
млн. руб.
%
млн. руб.
%
2003
2004
Основные средства:
· здания
· сооружения
· передаточные устройства
· машины и
оборудование
· транспортные средства
· инструмент,
инвентарь
· другие виды
Всего:
в том числе
а) промышленно-производственные
б) непроизводственные
25124
11666
950
27290
2208
3
331
67572
47894
19678
37,18
17,26
1,41
40,39
3,27
0,004
0,49
100
70,88
29,12
30389
12677
1088
35184
2779
86
430
82633
60479
22154
36,8
15,3
1,32
42,6
3,36
0,10
0,52
100
73,2
26,8
30389
12677 12677
1088
35053
2779
86
441
82513
45905
36608
36,8
15,4
1,32
42,5
3,37
0,1
0,53
100
55,6
44,4
5265
1011
138
7763
571
83
110
14941
-1989
16930
-131
11
-120
-14574
14454
На основании таблицы 3.3. можно сказать, что предприятие в 2005 году имеет огромную стоимость основных средств, свыше 82 млрд.р. Причем, наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают здания и сооружения ( 52,2 %), на втором месте машины и оборудования (42,5 %).
Рассмотрев данную таблицу в разрезе динамики, видим, что стоимость основных средств в 2005 году составила 82513 млн. р., что выше уровня 2003 года на 14941 млн. р… Данное явление произошло за счет увеличения стоимости машин и оборудования в 2005 году по сравнению с 2003 годом на 7763 млн. р. (ввод в действие новой обжиговой печи топливом которой является природный газ) и стоимости зданий и сооружений на 6276 млн. р.. Если рассмотреть изменения стоимости основных средств в 2005 году по сравнению с 2004 годом, можно сделать вывод, что изменения не существенны. Так произошло уменьшение стоимости основных средств на 120 млн. р., за счет снижения стоимости машин и оборудования на 131 млн. рублей и увеличения статьи другие виды на 11 млн. р.
Анализ состояния производственных фондов комбината произведем при помощи таблицы 3.4
продолжение
–PAGE_BREAK–Таблица 3.4. — Анализ состояния производственных фондов ПРУП «Горынский КСМ» в динамике за 2003-2005 гг.
Показатели
Годы
Отклонение 2005 от
2003
2004
2005
2003
2004
Основные средства, млн. руб.:
а) первоначальная стоимость
б) износ
в) остаточная стоимость
Коэффициент износа
Коэффициент годности
Коэффициент обновления
Коэффициент выбытия
Фондовооруженность, млн. руб./чел.
Фондоотдача, руб./руб.
Фондоемкость, руб./руб.
Фондорентабельность, %
67572
35395
32177
0,52
0,48
0,27
0,03
282,6
0,01
92,9
-1,18
82633
44636
37997
0,54
0,46
0,22
0,05
301,6
0,017
55,3
-1,6
82513
46553
35960
0,56
0,44
0,001
0,002
304,7
0,02
28,7
-2,7
14941
11158
3783
0,04
-0,04
-0,269
-0,028
22,1
0,01
-64,2
1,52
-120
1917
-2037
0,024
-0,024
-0,219
-0,048
3,1
0,003
-26,6
1,1
Из таблицы 3.4 мы видим, что предприятие располагает основными средствами, балансовая стоимость которых по состоянию на 1.01.2006 г. составляет 82,5 млрд.р..
Состояние основных средств характеризуется высокой степенью накопленной амортизации (износа) − 56,4% в 2005 году, 54 % в 2004 году и 52 % в 2003 году. Коэффициент обновления в 2003 году составил – 0,27, в 2004 году – 0,22, в 2005 году – 0,001, что меньше чем уровень данного показателя в 2003 и 2004 году на 0,269 и 0,219 соответственно. Это свидетельствует о том, что несмотря на кризисную финансовую ситуацию и отсутствие собственных оборотных средств предприятие проводит работу по техническому перевооружению. За 2003-2005 гг. на цели реконструкции и модернизации производства израсходовано 1491,6 млн.р., в том числе собственных оборотных средств 558,7 млн. р.
Основные затраты на производство основного вида продукции представлены в следующей таблице.
Таблица 3.5. — Анализ динамики и структуры производственных затрат ПРУП «Горынский КСМ» в динамике за 2003-2005 год.
Показатели
Годы
Отклонение
2005 от
2003
2004
2005
млн. руб.
%
млн. руб.
%
млн. руб.
%
2003,
п.п.
2004,
п.п.
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
Отчисления на соц. нужды
Амортизация
Прочие
Итого
430
272
99
221
136
1158
37,1
23,6
8,5
19,0
11,8
100
1036
617
218
368
222
2461
42,1
25,1
8,9
14,9
9,0
100
1480
801
281
407
266
3235
45,75
24,76
8,69
12,58
8,22
100
8,65
1,16
0,19
-6,42
-3,58
–
3,65
-0,34
-0,21
-2,32
-0,78
–
продолжение
–PAGE_BREAK–