Реферат
Данная курсовая работасодержит: 51 страниц, 37 использованных источников, 9 таблиц, 10 рисунков
Перечень ключевых слов : управление, риск, кредит, ликвидность, актив, пассив,дисбаланс.
Объект исследования: АКБ «АКТИВ БАНК»
ЦЕЛЬРАБОТЫ: проанализировать теориюбанковских рисков, определить виды, методы, способы оценки. Изучитьтеоретические аспекты в области управления рисками и их применение в банковскойсистеме России, наметить пути совершенствования в области управления рисками.
МЕТОДЫ ИССЛЕДОВАНИЯ: при изучении данной проблемы проводится анализ данныхбухгалтерского учета методом абсолютных разниц, цепных поставок и соотношениявеличин.
ПОЛУЧЕННЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ: Выполнен анализ основных банковских рисков АКБ «АКТИВБАНК». Рассмотрены основные методы оптимизации и снижения влияния рисков настабильность банковской деятельности.
Область применения: Может быть полезна для руководителей секторов банка,в основном для кредитного сектора.
Содержание
Введение 5.
1. Риск как объективная экономическаякатегория.
1.1. Сущность, содержание и виды рисков 7.
1.2. Способы оценки степени риска 16.
1.3. Организация управления рисками 17.
2. Анализ управления рисками вкоммерческом банке.
2.1. Организационно-экономическаяхарактеристика 20.
2.2. Управление активами банка 33.
3. Методы совершенствованияуправления рисками в коммерческом банке.
3.1. Секьюритизация банковских займов идругих активов 38.
3.2. Формирование фонда страхованиякредитного риска 41.
Заключение 48.
Список используемыхисточников 50.
ВВЕДЕНИЕ
Банки — центральныезвенья в системе рыночных структур. Развитие их деятельности — необходимоеусловие реального создания рыночного механизма. Процесс экономическихпреобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамичноразвивается и сегодня.
Длительное время банкибыли государственными органами и выступали одной из “несущих конструкций”административно-командной системы управления экономикой. В результатеорганизация банковского дела в стране утратила традиции и опыт российскихбанков. Сегодня, строя рыночную экономику мы вынуждены в короткие сроки выйтина уровень современного мирового уровня организации банковского дела.
Коммерциализацияотечественной банковской системы, обострение конкуренции между финансовымиинститутами влекут за собой необходимость познания и применения на практикепозитивного опыта, который накоплен банками в развитых странах.
За последнее времяпроизошли значительные сдвиги в становлении банковской системы России.Определились банки-лидеры, сформировались основные направления банковскойспециализации, завершился раздел клиентской базы между финансовыми институтами.
Современная банковскаясистема это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитогогосударства. В последние годы она претерпела значительные изменения.Модифицируются все компоненты банковской системы.
Вступление России врынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений.Поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является кореннаяперестройка денежного обращения и кредита. Главная задача реформы максимальноесокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход кпреимущественно горизонтальному их движению на финансовом рынке. Созданиефинансового рынка означает принципиальное изменение роли кредитных институтов вуправлении народным хозяйством и повышение роли кредита в системе экономическихотношений.
Переход России к рыночнойэкономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктурыневозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитныхотношений.
Кредит стимулирует развитиепроизводительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширениявоспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.
Без кредитной поддержкиневозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств,предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности навнутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
Когда, на каком этапе можетвозникнуть риск. Существует две точки зрения рассмотрения рисков: 1) одинарныйриск (где любой актив рассматривается в отдельности; 2) портфельный риск, гдеактив является частью какого-либо портфеля. С другой точки зрения существуюттолько портфельные риски, поскольку банки стремятся к диверсификации своихактивов, поэтому нельзя рассматривать каждый актив в отдельности.
Управление рисками являетсяосновным в банковском деле. Хотя первоначально банки только принимали депозиты,они быстро созрели, став посредниками при передаче средств, тем самым, принявна себя другие риски, например кредитный. Кредит стал основой банковского делаи базисом, по которому судили о качестве и о работе банка. Особого вниманиязаслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качествазависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мирасвидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов.
Ключевыми элементамиэффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика ипроцедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль кредитов; и, чтонаиболее важно, хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.
Принятие рисков — основабанковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые рискиразумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей икомпетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидные длятого, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечитьприемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основеполитики банка по принятию рисков и управлению ими.
Цель данной работыпроанализировать теорию банковских рисков, определить виды рисков, определитьметоды управления и оценки рисков. Выделить наиболее эффективные методыуправления рисками, применение этих методов в банковской системе современнойРоссии. Выявить проблемы управления рисками, связанные с профессиональнойбанковской и российской общегосударственной спецификой, выявить методысовершенствования банковских методик, а также определить перспективыбанковского менеджмента в управлении рисками.
/>/>/>/>/>/>/>1.Рисккак объективная экономическая категория.1.1. Сущность, содержание и виды рисков
Под риском понимаетсявозможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явленийприроды и видов деятельности человеческого общества. Риск- это историческая иэкономическая категория.
Как историческаякатегория, риск представляет собой осознанную человеком возможную опасность.Она свидетельствует о том, что риск исторически связан со всем ходомобщественного развития.
Как экономическаякатегория риск представляет собой событие, которое может произойти или непроизойти. В случае совершения такого события возможны три экономическихрезультата: отрицательный, нулевой, положительный.
В зависимости отвозможного результата (рискового события) риски можно поделить на две большиегруппы: чистые и спекулятивные.
Чистые риски означаютвозможность получения отрицательного или нулевого результата. Спекулятивныериски выражаются в возможности получения как положительного, так иотрицательного результата. К этим рискам относятся финансовые риски, являющиесячастью коммерческих рисков.
В зависимости отосновной причины возникновения рисков (базисный или природный риск) они делятсяна следующие категории: природно-естественные риски, экологические,политические, транспортные, коммерческие риски.
Кприродно-естетственным рискам относятся риски, связанные с проявлениемстихийных сил природы: землетрясение, наводнение, буря, пожар, эпидемия и т.п.
Экологические риски — это риски, связанные с загрязнением окружающей Среды.
Политические рискисвязаны с политической ситуацией в стране и деятельностью государства.Политические риски возникают при нарушении условий производственно-торговогопроцесса по причинам, непосредственно не зависящим от хозяйствующего субъекта.
Транспортные риски — это риски, связанные с перевозками грузов транспортом: автомобильным, морским,речным, железнодорожным, самолетами и т.д.
Коммерческие рискипредставляют собой опасность потерь в процессе финансово-хозяйственнойдеятельности. Они означают неопределенность результатов от данной коммерческойсделки.
По структурномупризнаку коммерческие риски делятся: имущественные, производственные, торговые,финансовые.
Имущественные риски-риски, связанные с вероятностью потерь имущества предпринимателя по причинекражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической и технологическойсистемы и т.п.
Производственныериски-риски, связанные с убытком от остановки производства вследствиевоздействия различных факторов и, прежде всего с гибелью или повреждениемосновных и оборотных фондов (оборудование, сырье, транспорт и т.п.), а такжериски, связанные с внедрением в производство новой техники и технологии.
Торговые рискипредставляют собой риски, связанные с убытком по причине задержки платежей,отказа от платежа в период транспортировки товара, недопоставки и т.п.
Финансовые рискисвязаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов (т.е. денежных средств)
Финансовые рискиподразделяются на два вида: риски, связанные с покупательной способностьюденег, и риски, связанные с вложением капитала (инвестиционные риски).
К рискам, связанным спокупательной способностью денег, относятся следующие разновидности рисков:инфляционные и дефляционные риски, валютные риски, риски ликвидности.
Инфляция означаетобесценение денег и, естественно, рост цен. Дефляция- это процесс, обратныйинфляции, выражается в снижении цен и соответственно в увеличении покупательнойспособности денег.
Инфляционный риск-эториск того, что при росте инфляции, получаемые денежные доходы обесцениваются сточки зрения реальной покупательной способности быстрее, чем растут. В такихусловиях предприниматель несет реальные потери.
Дефляционный риск- эториск того, что при росте дефляции происходят падение уровня цен, ухудшениеэкономических условий предпринимательства и снижение доходов.
Валютные рискипредставляют собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курсаодной иностранной валюты по отношению к другой, при проведениивнешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.
Риски ликвидности — это риски, связанные с возможностью потерь при реализации ценных бумаг илидругих товаров из-за изменения оценки их качества и потребительской стоимости.
Инвестиционные рискивключают в себя следующие подвиды рисков: риск упущенной выгоды, риск снижениядоходности, риски прямых финансовых потерь.
Риск упущенной выгоды- это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученнаяприбыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия (например,страхование, хеджирование, инвестирование и т.п.).
Риск снижениядоходности может возникнуть в результате уменьшения размера процентов идивидендов по портфельным инвестициям, по вкладам и кредитам.
Портфельные инвестициисвязаны с формированием инвестиционного портфеля и представляют собойприобретение ценных бумаг и других активов. Термин “ портфельный” происходит отитальянского “ portofoglio”, означает совокупность ценных бумаг, которыеимеются у инвестора.
Риск снижениядоходности включает следующие разновидности: процентные риски и кредитныериски.
К процентным рискамотносится опасность потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционнымиинститутами, селинговыми компаниями в результате превышения процентных ставок,выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками по предоставленнымкредитам. К процентным рискам относятся также риски потерь, которые могутпонести инвесторы в связи с изменением дивидендов по акциям, процентных ставокна рынке по облигациям, сертификатам и другим ценным бумагам.
Рост рыночной ставкипроцента ведет к понижению курсовой стоимости ценных бумаг, особенно облигацийс фиксированным процентом. При повышении процента может начаться также массовыйсброс ценных бумаг, эмитированных под более низкие фиксированные проценты и поусловиям выпуска, досрочно принимаемых обратно эмитентом. Процентный риск несетинвестор, вложивший средства в среднесрочные и долгосрочные ценные бумаги сфиксированным процентом при текущем повышении среднесрочного процента всравнении с фиксированным уровнем. Иными словами, инвестор мог бы получитьприрост доходов за счет повышения процента, но не может высвободить свои средства,вложенные на указанных условиях.
Процентный риск несетэмитент, выпускающий в обращение среднесрочные и долгосрочные ценные бумаги сфиксированным процентом при текущем понижении среднерыночного процента всравнении с фиксированным уровнем. Иначе говоря, эмитент мог бы привлекатьсредства с рынка под более низкий процент.
Этот вид риска прибыстром росте процентных ставок в условиях инфляции имеет значение и длякраткосрочных ценных бумаг.
Кредитный риск-опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихсякредитору. К кредитному риску относится также риск такого события, при которомэмитент, выпустивший долговые ценные бумаги, окажется не в состояниивыплачивать проценты по ним или основную сумму долга.
Кредитный риск можетбыть также разновидностью рисков прямых финансовых потерь.
Риски прямыхфинансовых потерь включают: биржевой риск, селективный риск, риск банкротства.
Биржевые рискипредставляют собой опасность потерь от биржевых сделок. К этим рискам относятсяриск неплатежа по коммерческим сделкам, риск неплатежа комиссионноговознаграждения брокерской фирмы и т.п.
Селективные риски(лат. Selektio- выбор, отбор)- это риск неправильного выбора видов вложениякапитала, вида ценных бумаг для инвестирования в сравнении с другими видамиценных бумаг при формировании инвестиционного портфеля.
Риск банкротствапредставляет собой опасность в результате неправильного выбора вложениякапитала, полной потери предпринимателем собственного капитала и неспособностиего рассчитываться по взятым на себя обязательствам.
Хозяйствующие субъектыи граждане, осуществляющие вложение капитала, неоднозначно относятся к принятиюриска. По отношению к степени риска хозяйствующие субъекты и гражданеподразделяются на предпринимателей, инвесторов, спекулянтов, игроков.
Предприниматель- этотот, кто вкладывает свой собственный капитал при определенном риске.
Инвестор — это тот,кто при вложении капитала, большей частью чужого, думает, прежде всего, оминимизации риска. Это посредник в финансировании капиталовложений.
Спекулянт- это тот,кто готов идти на определенный, заранее рассчитанный риск.
Игрок- это тот, кто готов идти на любой риск (ва-банк). Страсть к игре, желание рисковать являются неотъемлемой чертойпсихологии любого человека.
Принятиерисков — основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемыеими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовыхвозможностей и компетенции.
Банки стремятся получитьнаибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понестиубытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, чтофактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем вышеожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и егориском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейнойзависимостью.
Уровень риска увеличивается,если:
* проблемы возникают внезапно ивопреки ожиданиям;
* поставлены новые задачи, несоответствующие прошлому опыту банка;
* руководство не в состоянии принятьнеобходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу;
* существующий порядок деятельностибанка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальныхдля конкретной ситуации мер.
Последствия неверных оценокрисков или отсутствия возможности противопоставить действенные меры могут бытьсамыми неприятными. Приведем несколько соответствующих примеров из практикизападных банков.
В 1989 г. БританскийMidland Bank потерял 116 млн.ф.ст. в результате ошибочного прогноза в отношенииуровня ссудного процента по кредитам.
В феврале 1990 г.После неудачной попытки найти финансовую поддержку рухнул крупный американскийбанк Drexel Burnham Lambert, который доминировал на рынке так называемыхсомнительных облигаций небольших и малоизвестных фирм, капиталовложения в акциикоторых были связаны с большим риском, но с повышенным дивидендом. Крах рынка врезультате финансовых злоупотреблений привел к краху самого банка, а такжепоставил под угрозу существование целого ряда сберегательных банков,поместивших свои средства в эти акции под гарантии DBL.
В январе 1991 г.Американский Bank of New England предупредил своих клиентов, что после списанияневозвратных кредитов в 4 квартале 1990 г его потери составили 450 млн. Долл. Впоследовавшей затем панике его клиенты изъяли со счетов более 1 млрд. Долл., ибанк обанкротился. Потребовалось вмешательство федерального правительства иоказание банку помощи в размере 2,3 млрд. Долл., чтобы предотвратить цепнуюреакцию банковских крахов по стране. Банк сохранил свое существование, нополностью утратил независимость.
Существуют общиепричины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместес тем, анализируя риски российских банков на современном этапе, важноучитывать:
* кризисное состояние экономикипереходного периода, которое выражается не только падением производства,финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением рядахозяйственных связей;
* неустойчивость политическогоположения;
* отсутствие или несовершенствонекоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой иреально существующей ситуацией;
* инфляцию, и др.
Во всех случаях риск долженбыть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны насистематическом статистическом методе определения вероятности того, чтокакое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается впроцентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критериириска. Позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степенириска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистическийанализ конкретной ситуации.
Риском можно управлять, т.е.использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозироватьнаступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.
Эффективность организацииуправления рисками во многом зависит от классификации.
Под классификацией рискаследует понимать распределение риска на конкретные группы по определеннымпризнакам для достижения поставленных целей.
Научно-обоснованнаяклассификация риска позволяет четко определить место каждого риска в их общейсистеме. Она создает возможности для эффективного применения соответствующихметодов, приемов управления риском. Рисков в зависимости от состояния каждогоиз перечисленных элементов.
Имеется множество различныхклассификаций банковских рисков. Наиболее интересные из них представлены ниже.Различаясь положенными в их основу критериями эти классификации роднит то, чтовсе они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков.Классификация №1
Þ кредитный (невыполнение заемщиком обязательств)
Þпроцентный (колебания рыночных ставок)
Þрыночный (падение курса ценных бумаг)
Þвалютный (колебания курсов валют).
К достоинствам даннойклассификации следует отнести выделение наиболее проблемных зон банковскихрисков в области активных операций, учет колебаний рыночных ставок процента. Вто же время она игнорирует пассивные и часть активных операций банка,организационные и внешние риски.Классификация №2
Þкредитный;
Þриск ликвидности;
Þвалютный;
Þпроцентный;
Þриск неплатежеспособности.
Эта классификация расширяеткруг учитываемых рисков (риски, характеризующие качество управления активами ипассивами банка, организационные риски). Она связана с выделением:
· зон рисков по видам банковскихопераций;
· рисков, связанных с качествомуправления активами и пассивами банка;
· рисков финансовых услуг(организационных).
Но и она имеет недостатки:отсутствие внутренней группировки перечисленных видов рисков по критериям,положенным в их основу, их недостаточная полнота.
Одна и та же операцияможет быть связана с различными степенями риска. Например, предоставленыкредиты в одной и той же сумме на одинаковый срок двум разным клиентам содинаковой оценкой их кредитоспособности, но, тем не менее, результаты с точкизрения рисков могут оказаться совершенно разными (см. Таблицу 1).
ТАБЛИЦА1Клиент 1 Клиент 2 Давно действующая фирма Новая фирма Хорошо подобранная команда руководителей Один предприниматель Обширный рынок продукции (продовольствие) Специализированный рынок продукции (электроника) Клиенты в России Клиенты за рубежом Риск небольшой Риск повышенный
Основные операциибанка подвержены Прошлому и Текущему рискам, а в отдельных случаях и к рискуБудущему. С текущими рисками связаны операции по выдаче гарантий, акцептупереводных векселей, продаже активов с правом регресса, операции подокументарным аккредитивам и др. В то же время сама возможность полученияоплаты за эти операции только через определенное время подвергает их и будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем длительнее время операции.
Наконец, риски бываютоткрытые и закрытые. Открытые риски не поддаются или слабо поддаютсяпредупреждению и минимизации, закрытые же, наоборот, дают для этого хорошиевозможности.
Также риски можно разделитьпо типу (виду банка). От вида банка зависит характерный для него набор рисков.Это надо понимать в том смысле, что хотя всем банкам присущи балансовые изабалансовые риски, риски финансовых услуг и внешние риски, их сочетание,основные зоны, размеры и приоритетные направления будут складываться по-разномув зависимости от преимущественной специализации банков, а значит, и по-разномухарактеризовать каждый вид банковской деятельности.
Так, для банков,широко занимающихся аккумуляцией свободных денежных средств и их размещениемсреди других кредитных учреждений, определяющими будут риски по вкладными депозитным операциям и по возможному не возврату межбанковских кредитов.
Применительно к банку, чьей определяющейспециализацией являются инновации, будут преобладать риски, связанные с долго — и среднесрочным кредитованием новых технологий. Поэтому у такого банка напервое место выходят описанные ранее риски инноваций (как элемент рисковфинансовых услуг), а также маркетинговые риски (связанные с непредвиденнымизатруднениями в реализации продукции предприятий, внедряющих новые технологии).В этом случае особое значение получают внешние проектные риски, такие, какотдельно стоящий риск (связанный с проектом), внутрифирменный или корпоративныйриск (влияние проекта на общий риск кредитования заемщика), рыночный илипортфельный риск (география риска, природа риска, соответствие банковскойполитике и кредитному портфелю). При этом наибольший риск несет освоениетехнологического новшества без качественной предварительной оценки ожидаемойэкономической эффективности от его использования, то есть если использованиеновой технологии начато преждевременно (до того, как затраты на производствоприведены в соответствие с реальным уровнем рыночных цен), отсутствует илинедостаточен потребительский спрос на новую продукцию, что не позволяет окупитьзатраты, число поставщиков и посредников, привлеченных для производства иреализации новшества, избыточно для конкретного рынка, и.т.д.
Банк,специализирующийся на обслуживании внешнеторговых операций, несет в основномследующие риски:
· экономические (риски изменениястоимости активов и пассивов из-за изменения курсов валют);
· перевода (риск различий в учетепассивов и активов в инвалютах);
· сделок (риск неопределенностистоимости сделки в будущем в национальной валюте);
· страховые;
· политические.
Степень банковского рискаучитывает полный, умеренный и низкий риск в зависимости от расположения пошкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события,ведущего к потере банком средств по данной операции. Она выражается в процентахили определенных коэффициентах.
Обязательства коммерческихбанков Российской Федерации объединяются в шесть групп, исходя из степени рискавложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям игруппам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты илипроценты. Группировка обязательств и степень риска представлена ниже:
ТАБЛИЦА2Группировка обязательств Шкала риска Операции с государственными ценными бумагами Краткосрочные межбанковские депозиты 1 Остатки средств на корреспондентских счетах 1 Остальные операции 2
Особенностью нахождениястепени банковского риска является его индивидуальная величина, связанная спринятием на себя конкретного риска по конкретной банковской операции. Вомногом она определяется субъективной позицией каждого банка.
Попытки регламентации степенибанковского риска по отдельным операциям должны носить гибкий характер. Так,если коммерческий банк, купивший акции АО “КАМАЗ” (имеющие товарное покрытие,достаточно высокую степень доходности, высокое качество технологии и котировкуна бирже), отнесет эту покупку к операциям с высокой (70%) степенью риска (пооперации и банку в целом) будет существенно завышен и далек от реальности.Следовательно, в каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определениебанками вероятности потери средств в результате той или иной операции.
Приведенная классификация иэлементы, положенные в основу экономической классификации, имеют целью нестолько перечисление всех видов банковских рисков, сколько демонстрацию наличияопределенной системы, позволяющей банкам не упускать отдельные разновидностипри определении совокупного размера рисков в коммерческой и производственнойсфере.
/>/>/>/>/>/>/>1.2. Способы оценкистепени риска.
Многие финансовыеоперации (венчурное инвестирование, покупка акций, селинговые операции,кредитные операции и др.) связаны с довольно существенным риском. Они требуютоценить степень риска и определить его величину.
Степень риска- этовероятность наступления случая потерь, а также размер возможного ущерба отнего.
Вероятностьнаступления потерь может быть определена двумя.
1)Объективный метод определения вероятности основан на вычислении частоты, скоторой происходит данное событие, а
2)субъективный — на предположениях (личном опыте и суждениях оценивающего, мненииэкспертов и финансовых консультантов и т.п.) При субъективном определениизначения вероятности для одного и того же события приобретают разные величины,и таким образом делается разный выбор.
Риск предпринимателяколичественно характеризуется субъективной оценкой вероятной, т.е. ожидаемой,величины максимального вложения капитала. При этом чем больше диапазон междумаксимальным и минимальным доходом (убытком) при равной вероятности ихполучения, тем выше степень риска.
Риск представляетсобой действие в надежде на счастливый исход по принципу “ повезет — неповезет”. Принимать на себя риск предпринимателя вынуждает, прежде всего,неопределенность хозяйственной ситуации, т.е. неизвестность условийполитической и экономической обстановки, окружающей ту или иную деятельность, иперспектив изменения этих условий. Чем больше неопределенность хозяйственнойситуации при принятии решения, тем больше и степень риска.
Неопределенностьхозяйственной ситуации обусловливается следующими факторами: отсутствием полнойинформации, случайностью, противодействием, политической нестабильностью,отсутствием четкого законодательства.
Отсутствие полнойинформации о хозяйственной ситуации и перспективе ее изменения заставляетпредпринимателя искать возможность приобрести недостающую дополнительнуюинформацию, а при отсутствии такой возможности начать действовать наугад,опираясь на свой опыт и интуицию.
Неопределенностьхозяйственной ситуации во многом определяется фактором случайности.
Случайность- это то,что в сходных условиях происходит неодинаково, и поэтому ее заранее нельзяпредвидеть и запрогнозировать.
Степень банковского риска определяется тремяпонятиями: полный, умеренный и низкий риски.
Полный рискпредполагает потери, равные банковским вложениям в операцию. Так, сомнительныйили потерянный кредит обладает полным, то есть 00-процентным, риском. Банкприбыли не получает, находится в зоне недопустимого или критического риска.
Умеренный риск (до30%) возникает при не возврате небольшой части основного долга или процентов поссуде, при потере лишь части суммы по финансовым и другим операциям банка. Рискнаходится в зоне допустимого. Банк получает прибыль, позволяющую покрытьдопущенные потери и иметь доходы.
Низкий риск — незначительный риск, позволяющий банку не только покрыть потери, но и получитьвысокие доходы.
Однаи та же операция может быть связана с различными степенями риска. Например,предоставлены кредиты в одной и той же сумме на одинаковый срок двум разнымклиентам с одинаковой оценкой их кредитоспособности, но, тем не менее,результаты с точки зрения рисков могут оказаться совершенно разными.
Вложениюкапитала всегда сопутствуют выбор вариантов и оценка степени риска. Для этогонеобходимо количественно определить величину финансового риска приальтернативных вариантах и сравнить ее.
Финансовый риск, как и любойдругой, определяется математически выраженной вероятностью наступления потери,которая опирается на статистические данные и может быть рассчитана с достаточновысокой точностью. Чтобы количественно определить величину финансового риска, необходимознать все возможные последствия какого-либо отдельного действия (операции) ивероятность самих последствий. Применительно к экономическим задачам методытеории вероятностей сводятся к определению значений вероятности наступлениясобытий и к выбору из возможных событий самого предпочтительного, исходя изнаибольшей величины математического ожидания. Иначе говоря, математическоеожидание какого-либо события равно абсолютной величине этого события,умноженной на вероятность его наступления.
Строго говоря, привсесторонней оценке риска следовало бы устанавливать для каждого абсолютногоили относительного значения величины возможных потерь соответствующуювероятность возникновения такой величины. При этом исходной стадией оценкидолжно стать построение кривой (таблицы) вероятностей получения определенногоуровня прибыли (убытка). Но применительно к деятельности коммерческих банковэто чаще всего чрезвычайно сложная задача. Поэтому на практике ограничиваютсяупрощенными подходами, оценивая риск по одному или нескольким показателям,представляющим обобщенные характеристики, наиболее важные для вывода оприемлемости риска.
Вероятностьнаступления потерь может быть определена двумя. 1)Объективный метод определениявероятности основан на вычислении частоты, с которой происходит данное событие,а 2)субъективный — на предположениях (личном опыте и суждениях оценивающего,мнении экспертов и финансовых консультантов и т.п.) При субъективномопределении значения вероятности для одного и того же события приобретают разныевеличины и таким образом делается разный выбор.
1.3. Организацияуправления рисками.
Поскольку управление рисками является частьюпрактического менеджмента, оно требует постоянной оценки и переоценки принятыхрешений. В противном случае могут сложиться статистические, бюрократические итехнологические иллюзии, которым не суждено осуществиться на практике. При всехсуществующих различиях и деталях принятые в банках англосаксонских стран моделиуправления рисками являются образцом для организации такого управления.
Важнейшими элементами системуправления рисками являются:
— четкие и документированныепринципы, правила и директивы по вопросам торговой политики банка, управлениярисками, организации трудового процесса и используемой терминологии;
— создание специальных группуправления рисками, не зависимых от коммерческих подразделений банка;руководитель подразделения, ведающего рыночными рисками, отчитывается передисполнительным директором банка («Chief Executive Officer»),руководитель подразделения кредитных рисков -перед директором по кредитам(«Cief Credit Officer»), т.е. перед членами высшего руководствабанка;
— установление лимитоврыночных и кредитных рисков и контроль за их соблюдением, а также агрегирование(объединение) рисков по отдельным банковским продуктам, контрагентам ирегионам;
— определение периодичностиинформирования руководства банка о рисках. Как правило, такая информацияпредставляется ежедневно, особенно по рыночным рискам;
— для всех типов рисковсоздаются специальные немногочисленные группы по управлению, не зависимые откоммерческих подразделений банка;
— все элементы системыконтроля и управления рисками регулярно проверяются аудиторами, не зависящимиот коммерческих служб банка.
В целом система управлениярисками в банках англосаксонских стран не только не вытеснила классическийконтроль, но существенно дополнила и усилила его.
Впоследнее время примеру этих банков последовали швейцарские банки, добившиеся вэтой области определенных успехов. Разработанные в швейцарских банках стандартымогут служить ориентиром и для других европейских банков.
Следует, однако, помнить, чтоникакое, даже самое совершенное управление рисками полностью не избавляет отубытков и потерь, что должно уберечь управляющих банками от самоуспокоенности.Разработка новых, более гибких и совершенных моделей и методов управлениярисками должна продолжаться постоянно.
Крупные банки обычноимеют два комитета по управлению рисками: КОМИТЕТ ПО КРЕДИТНОМУ РИСКУ и КОМИТЕТПО УПРАВЛЕНИЮ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ БАНКА.
Ответственность зареализацию политики, разрабатываемой комитетом по кредитному риску, несеткредитный отдел. Операционный отдел, отделы ценных бумаг, международныхкредитов и расчетов, анализа банковской деятельности, маркетинговый несутответственность за реализацию политики, разрабатываемой комитетом по управлениюрисками, связанными с активами и пассивами.
В состав первогокомитета обычно входят: руководитель банка ( председатель комитета),руководители кредитного и операционного отделов бухгалтерии, главный экономистили руководитель научно- исследовательского отдела, руководитель подразделенияпо анализу кредитных рисков, два или более других руководителей банка высшегоуровня.
ТАБЛИЦА3ФУНКЦИЯМИ ДАННОГО КОМИТЕТА ЯВЛЯЮТСЯ:
Þразработка и мониторинг состояния политики кредитов;
Þразработка политики рейтинга кредитов;
Þразработка критериев для получения новых кредитов;
Þделегирование полномочий по выдаче кредитов;
Þустановление ограничений на ссуды;
Þрегулярная оценка риска всего портфеля кредитов, в т.ч. риска убытков по ссудам, перегруженности одного сектора, ликвидности портфеля;
Þразработка политики списания невозвращенных ссуд;
Þразработка политики отслеживания всех ссуд;
Þразработка политики возврата ненадежных ссуд;
Þразработка политики замораживания кредитов;
Þразработка стандартов кредитной документации;
Þпересмотр согласия на выдачу кредита;
Þпересмотр согласия на выдачу кредита;
Þпересмотр политики определения стоимости кредитов;
Þпересмотр внутрибанковских инструкций в соответствии с юридическими нормами;
Þразработка политики расширения и сужения кредитов, повышения их качества, в том числе обеспечения большей надежности, улучшения практики страхования, предоставления аккредитивов и гарантий, определения величины процентной маржи;
Þразработка критериев оценки работы ссудной администрации.
В состав второгокомитета включаются:
руководитель банка (председатель комитета), руководители операционного и кредитного отделов,главный экономист или руководитель научно- исследовательского отдела, руководителислужбы финансового контроля и бухгалтерии, еще несколько руководителей высшегоуровня.
ТАБЛИЦА4ФУНКЦИЯМИ ДАННОГО КОМИТЕТА МОГУТ БЫТЬ:
Þразработка ограничений по финансовым рискам;
Þразработка процентной политики;
Þразработка ограничений по валютным рискам;
Þразработка ограничений и политики по рискам забалансовых операций;
Þразработка политики рисков, связанных с ценными бумагами;
Þопределение основных источников финансирования банка;
Þопределение основных источников финансирования банка;
Þуправление рисками структуры капитала банка;
Þконтроль за соблюдением банком законодательства в отношении рисков;
Þразработка критериев оценки эффективности работы по управлению активами и пассивами банка и др.
Названные комитетыдолжны:
Þсоздавать внутрибанковские инструкции по управлениюрисками;
Þопределять цели политики управления рисками и доводитьих до сведения коллектива банка;
Þпри необходимости делегировать полномочия пореализации этой политики и контролю подразделениям и отдельным работникамбанка;
Þразрабатывать ограничения и стандарты на объемы, зоны,виды рисков, методы их оценки и регулирования.
2. Анализ управления рисками вАКБ «АКТИВ БАНКЕ».
2.1 Организационно-экономическаяхарактеристика.
АКБ «АКТИВ БАНК» образован 4 ноября 1992 года.
Вступив в новый век и новое тысячелетие,акционерный коммерческий банк «АКТИВ БАНК» успешно использовал тенденции ивозможности, сложившиеся в экономике Мордовии и России, уверенно обеспечилпродолжение своего динамичного развития, рост экономических показателей, повышениесвоего реального участия в деятельности банковского сообщества и развитииинвестиционной составляющей экономики Республики Мордовия.
Правильность выбранного банком путисвоего развития, расширение взаимосвязей с различными секторами экономики ипостоянное повышение профессиональной подготовки персонала банка явилисьосновой его успешной работы в 2001 году.
Прибыль банка составила 16710 тыс.руб., или в 2 раза больше, чем в предшествующем году.
Был обеспечен рост ресурсной базы:собственных средств (капитала) банка — в 2,8 раза, уставного капитала — в 3,2раза, резервного фонда — в 1,8 раза. Учитывая степень развития экономическихотношений и необходимость выхода на уровень международных стандартовбанковской деятельности, АКБ «АКТИВ БАНК» намерен продолжить увеличение собственнойресурсной базы до объемов, обеспечивающих дальнейшее развитие и укреплениепозиций банка в качестве активного субъекта банковского сообщества и экономикиРеспублики Мордовия.
Свидетельством постоянного ростаавторитета банка, правильности его ориентированности на обеспечение интересовклиентов и удовлетворение их постоянно растущих запросов и требований к спектруи качеству банковского обслуживания является увеличение объемов средствклиентов на их счетах в банке в 2,3 раза. При этом вклады физических лицвозросли до 52,1 млн. руб., или почти в 2,3 раза. Кроме того, в ценные бумагибанка на конец 2001 года клиентами банка размещены средства в 2,9 раза больше,чем было в начале года.
Универсальное обслуживание клиентоввключает и активное участие в кредитовании производственной и инвестиционнойдеятельности предприятий и организаций различных форм собственности. Объемкредитных вложений на конец 2001 года увеличился в 3,7 раза, которые были вполном объеме направлены на решение задач социально-экономического развитияРеспублики Мордовия. Приоритетными направлениями кредитной политики банка быливыбраны наиболее экономически эффективные проекты предприятий промышленности,строительства и связи. При этом банк продолжил традиционную поддержку предпринимательскихструктур в области малого и среднего бизнеса.
Особое внимание уделялось банкомпродолжению практики проведения расчетно-кредитных операций, обеспечивающихвзаиморасчеты налогоплательщиков с республиканским и местными бюджетами, атакже своевременное финансирование платежей указанных бюджетов по платежам запотребленные электроэнергию и теплоносители. Что в определенной степениспособствовало снятию социальной напряженности в городе Саранске и районахреспублики.
Несомненным достижением банка сталактивный выход на удовлетворение потребностей широкого круга клиентов вразличного рода операциях с иностранной валютой и качественным обслуживаниемвнешнеторговой деятельности предприятий Республики Мордовия. Бесплатноеконсультирование внешнеторговых сделок и составления платежных статейконтрактов клиентов, предложение по оптимальным тарифам возможности выбораклиентом маршрута платежа, переводы со сроком валютирования, совпадающим с днемприема платежного поручения — это только часть услуг банка, дающих возможностьклиентам банка оптимизировать условия сделок с зарубежными партнерами и защитуэкономических интересов Республики Мордовия.
Высокая производительность операционнойсистемы, качественные программные продукты, единые технологические стандарты,распространенные на филиалы и дополнительные офисы банка, широкиекорреспондентские отношения с крупными и средними банками, биржами инекредитными организациями России, квалифицированный персонал — это основа ихуспешных отношений с клиентами.
ФИНАНСОВОЕПОЛОЖЕНИЕ БАНКА
Расширяя свое присутствие на рынкебанковских услуг, осуществляя постоянный мониторинг процессов, происходящих вэкономике, оперативно реагируя на их изменение, АКБ «АКТИВ БАНК» обеспечил ростобъемов основных показателей своей работы, еще более укрепил свою финансовуюустойчивость
Рис.1 За 2001 год банком полученаприбыль в 16,7 млн. руб., что почти в 2 раза превышает аналогичный показательза 2000 год, />
Рис.2 а так же получено доходов насумму 51,9 млн руб., в которых основную долю занимают полученные проценты покредитам (65,9%) и полученная комиссия по услугам клиентам (9,6%). Расходыбанка составили 35,2 млн. руб.
/>
Банком обеспечено выполнение обязательныхэкономических нормативов, установленных Банком России.
Рис.3 />
Умелое сочетание проверенныхвременем и активное внедрение качественно новых банковских услуг стали основойдальнейшего развития банка, роста уверенности в банке его акционеров иклиентов.
Правильность выбранных банком стратегии итактики деятельности в области денежно-кредитных отношений подтверждаютдостигнутые им в 2001 году успешные результаты в условиях развивающихся, апорой противоречивых рыночных реформ, осуществляемых в экономике России иМордовии.
Валюта баланса банка на конец 2001года составила 451 млн. руб., т.е. возросла в сравнении с началом года в 2,4раза.
Рис.4 Основой для этого роста стализначительное увеличение ресурсной базы банка за счет собственных средств(капитала) банка и средств клиентов, привлеченных на их счета в банке.
/>
Выбрав стратегию роста, банкпроводит целенаправленную работу по постоянному наращиванию собственныхсредств (капитала) банка, который в 2001 году был увеличен до 67276 тыс. руб.,или в 2,8 раза. За последние 5 лет этот рост составил в 10 раз.
В 2001 году был осуществлен 4выпуск обыкновенных акций на сумму 35 млн. руб., основными покупателями которыхстали крупнейшие промышленные предприятия Мордовии. В результате чего уставныйкапитал банка составил 51108 тыс. руб., или увеличился в 3,2 раза.
В целях укрепления устойчивостибанка и обеспечения интересов клиентов постоянно наращивается резервный фондбанка, который на 01.01.2002 г. составил 4 млн. руб., т.е. увеличен за год в1,8 раза.
Рис.5 Такое изменение собственногокапитала позволило банку укрепить свою устойчивость, значительно увеличитьобъемы кредитования инвестиционных программ развития экономики Мордовии иразвивать операции на валютном рынке.
/>
Рис.6 />
КЛИЕНТСКАЯ БАЗА БАНКА
Любой клиент — от крупногопредприятия до частного лица — может быстро, надежно, удобно и с высокимкачеством удовлетворить с помощью АКБ «АКТИВ БАНК» свои потребности вбанковских услугах по операциям в российской и иностранной валютах.
Банк осуществляет открытиерасчетных счетов, четкое проведение по ним расчетных операций и переводсредств через систему электронных расчетов, прием и выдачу денежной наличности.Основой успешной работы банка являются высокая производительность операционнойсистемы, качественные программные продукты, единые технологические стандарты,распространенные на филиалы и дополнительные офисы, квалифицированныйперсонал.
Для обеспечения своевременныхрасчетов банк имеет корреспондентские отношения в российской и иностраннойвалютах с Банком Москвы, АКБ «ИМПЕКС-БАНК», Пензенским губернским банком«Тарханы», АКБ «Мордовпромстройбанк» и АККСБ «КС Банк» (г. Саранск)»,Петербургским торговым домом, Нижегородской валютно-фондовой биржей.
Клиенты банка имеютвозможность выбирать оптимальный маршрут платежа в иностранной валюте,осуществлять переводы сроком валютирования, совпадающим с днем приемаплатежного документа, как в долларах США, так и в валюте стран Евросоюза.
Банк предоставляетквалифицированную помощь при составлении внешнеторговых контрактов, оптимизацииусловий сделок с зарубежными партнерами.
Большинство банковских услугпредставляется клиентам бесплатно либо по тарифам более низким, чем в другихбанках.
Кроме того, юридическим лицам предлагаютсяудобные и выгодные формы размещения временно свободных денежных средств:
— в депозиты;
— в ценные бумаги, выпущенные банком:депозитные сертификаты и векселя.
Банк не только сохранил, но изначительно упрочил свои позиции на рынке частных вкладов. Гражданампредлагаются надежные, удобные и выгодные условия хранения их сбережений вроссийской и иностранной валютах. Значительное развитие получиливалютно-обменные операции, предложенные банком населению.
Для обеспечения предоставленияуслуг банка по месту нахождения клиентов в 2001 году был открыт дополнительныйофис «Ичалковский» в дополнение к имевшимся аналогичным офисам в г. Саранске,г. Ардатове, п. Атяшево и филиалам банка в г. Саранске и п. Комсомольском.
Общий объем привлеченных средств клиентовза 2001 год увеличился в 2,4 раза, численность клиентов банка — в 1,1 раза.
Клиентами банка являются такиекрупные предприятия и компании, как ОАО «Проектно-строительная холдинговаякомпания «САРАНСКСТРОЙЗАКАЗ-ЧИК», Ардатовский светотехнический завод, ОАО«МОРДОВСПИРТ», ООО «Мясоперерабатывающий комплекс «АТЯШЕВСКИЙ», ОАО «СаранскийДСК», ГУП РМ «ФАРМАЦИЯ», ОАО «Мордовская ипотечная корпорация», а также многиедругие представители среднего и малого бизнеса.
Банк намерен продолжитьпредоставление своим клиентам все более широкого спектра банковских услуг, повышатьих качество и доступность на взаимовыгодных условиях.
Индивидуальный подход к каждому клиенту, стремление удовлетворитьего запросы и потребности в сочетании с высоким профессионализмом персоналабанка — основные направления деятельности, обеспечивающие его успехи на рынкефинансовых услуг.
Рис.7 />
Рис.8 />
КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА
Заслуженное банком доверие акционеров иклиентов и на основе этого достигнутые банком результаты по увеличениюресурсной базы были использованы банком для наиболее эффективного размещенияпривлеченных средств.
По состоянию на 01.01.2002 г. дляобеспечения своевременных расчетов клиентов банк имел денежные средства исредства на счетах в банках в объеме 33,2% активов банка, а 57,3% объемовактивов были направлены на кредитование. При этом банк ориентировался наудовлетворение в дополнительном поступлении денежных средств напроизводственные потребности и инвестиционные программы, осуществляемые вэкономике Республики Мордовия.
Общий объем кредитных вложений в экономикуМордовии по состоянию на 01.01.2002 г. составил 258,2 млн. руб., или увеличилсяпо сравнению с началом 2001 года почти в 3,7 раза.
В том числе:
— в строительство — в 33,7 раза;
— в промышленность — в 5,7 раза;
— предприятиям транспорта и связи — в 2,1раза;
— предприятиям торговли и общественногопитания — в 2,9 раза.
В развитие сельского хозяйства республикибыли направлены 6,5% кредитных вложений банка.
Значительно увеличена доля среднесрочныхкредитов (от 1 года до 3 лет), что наиболее полно отвечает потребностям предприятийсферы материального производства, позволяя им обеспечивать не толькосвоевременное поступление материальных ресурсов для текущей производственнойдеятельности, но и осуществлять капитальные вложения на реконструкцию,техническое перевооружение и новое строительство объектов производственнойбазы.
Банк продолжал активно поддерживатьпредставителей среднего и малого бизнеса. Объем предоставленных им кредитоввозрос в 1,2 раза.
Выдача кредитов производится только послетщательного анализа финансового положения заемщика, экономической эффективностикредитуемых проектов и под высоколиквидное обеспечение. Предлагаемые банкомусловия кредитования обеспечивают баланс интересов банка и заемщика понаиболее выгодному для них использованию средств, выданных в кредит.
Взвешенная и выверенная кредитнаяполитика, проводимая банком, позволила обеспечить высокое качество кредитногопортфеля.
Используя накопленные опыт и потенциал, АКБ «АКТИВ БАНК» намерен ив дальнейшем активно участвовать на рынке банковских услуг, обеспечивать ростсвоего участия в развитии экономики Республики Мордовия.
Рис.8 />
Рис.9 />
Рис.10 />
ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКА
Развитие банка, наращиваниеего потенциала являются основной стратегической задачей, поставленнойакционерами перед коллективом банка.
Банк, тесно взаимодействуя спредприятиями региона, частными предпринимателями и гражданами республики,является проводником банковской культуры и новой банковской технологии.Банковский сектор является авангардом в проведении реформ в экономике России,на который возложены задачи развития поступательного движения экономики.
Банк успешно справляется споставленными задачами, реализуя в жизнь решения акционеров.
Основными целями дальнейшегоразвития банка являются укрепление его устойчивости, повышение качестваобслуживания клиентов, аккумулирование денежных средств и направление их вкредиты и инвестиции, укрепление доверия вкладчиков и кредиторов банка, защитыих интересов и сохранности средств.
Практическая реализацияпоставленных задач будет осуществляться в следующих направлениях:
1. Увеличение уставного капитала банка до135 млн. руб. (не менее 5 млн. ЕВРО).
2. Развитие сети дополнительных офисов вРеспублике Мордовия в количестве 5 единиц на ближайшие 2—3 года.
3. Переход с 2004 года на международнуюсистему стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
4. Дальнейшее развитие платежной системы сприменением новейших технологий обработки и передачи платежей в режимереального времени, в т.ч. интернет-банкинг, платежные карты, в международныхсистемах (в т. ч. Вестерн Юнион).
5. Участие в системе гарантированиявкладов граждан.
6. Аккумулирование средств вкладчиков инаправление их в реальной сектор региона.
/>2.2. Анализ управленияактивами банка.
В активной части баланса отражается размещениесредств банка. Анализ структуры активных операций имеет большое практическоезначение в достижении разумного баланса между ликвидностью и доходностью.
В структуре активнойчасти баланса «АКТИВ БАНКА» на долю наличности (касса + корсчет в НБУ) приходитсяпримерно 4-5%. Такой уровень вполне может быть признан удовлетворительным, таккак увеличение сумм на этих счетах с целью повышения ликвидности нецелесообразноввиду процентного дохода по этим счетам.
К вторичным резервам банкаотносятся ценные бумаги, которые делятся на:
1) ликвидные ценныебумаги, приносящие соответствующий доход, но приобретаемые для поддержанияликвидности;
2) инвестиционные ценныебумаги, которые обеспечивают получение относительно высокого дохода, но немогут быть в короткие сроки реализованы для удовлетворения требований клиентов.
К сожалению, из-занеразвитости фондового рынка в Мордовии и практически отсутствия надежныхэмитентов, операции по покупке ценных бумаг для получения прибыли врассматриваемом отделении банка в 2000 году не проводились. Только на началовторого квартала 2001 г. сумма активов, инвестированных в ценные бумагисоставила 62,8 тыс. р.( 5% в общей сумме активов). В этой сфере видитсяперспектива получения дополнительных доходов вследствие улучшения финансовогосостояния предприятий и организаций.